UNIVERSITATEA ”OVIDIUS” CONSTANTA

FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE

PROGRAMUL DE STUDIU CONTABILITATE SI AUDITUL

AFACERILOR

Rolul situațiilor financiare anuale în

evaluarea poziției financiare și
performanțelor EXIM BANK
 Cuprins:

1. Introducere

2. Prezentarea bancii
 DATE GENERALE
 MISIUNE
 OBIECTIVELE BANCII

3.Studiu de caz
 SITUAȚIA CONSOLIDATĂ ȘI INDIVIDUALĂ A POZIȚIEI FINANCIARE
 CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE CONSOLIDAT SI INDIVIDUAL
 ADECVAREA CAPITALULUI SI DINAMICA PRINCIPALILOR
INDICATORI FINANCIARI
 MANAGEMENTUL RISCULUI

4.Concluzii

5.Bibliografie
 Introducere
EximBank este o institutie specializata care se implica activ in sustinerea si promovarea
mediului de afaceri romanesc, instrumentele sale financiare specifice fiind dedicate exclusiv
segmentului corporate.

EximBank este partenerul intreprinzatorilor care isi dezvolta afacerile si care vor gasi la
aceasta banca atat incredere, cat si sustinere din punct de vedere financiar.

Eximbank S.A. este o societate pe actiuni, in care statul roman detine minimum 51% din
capitalul social.
Capitalul social al Eximbank este de 758.759.862 RON .
Principalele entitati romanesti implicate direct in activitatea Eximbank sunt : Banca Nationala
a Romaniei, Ministerul Finantelor Publice, Ministerul Economiei si Comertului, Camera de
Comert si Industrie a Romaniei, Centrul Roman de Promovare a Comertului, Asociatia Nationala
a Exportatorilor si Importatorilor din Romania, etc.
Adresa sediului social al Bancii este urmatoarea: Splaiul Independentei, Nr.15, Bucuresti,
Romania.
In calitate de banca specializata, EximBank ofera servicii si produse unice companiilor
romanesti, care doresc sa isi extinda afacerile si sa-si consolideze pozitia in piata.
Acest proiect cuprinde studiul de caz al bancii din 2018 pana in 2020 unde vom evidentia
situatiile financiare individuale si consolidate, activele bilantiere, precum si contul de profit si
pierdere , de-asemenea prezinta si dinamica principalilor indicatori financiari impreuna cu tabele
reprezentative.
 Prezentarea bancii

EximBank este o institutie specializata care se implica activ in sustinerea si promovarea

mediului de afaceri romanesc, instrumentele sale financiare specifice fiind dedicate exclusiv
segmentului corporate. EximBank este partenerul intreprinzatorilor care isi dezvolta afacerile si
care vor gasi in banca noastra atat incredere, cat si sustinere din punct de vedere financiar.

Misiune

EximBank se implica activ de 30 de ani in sustinerea si promovarea mediului de afaceri

romanesc, sprijinind proiectele companiilor locale.

Infiintata ca agenție de export, EximBank a urmat un parcurs ce i-a permis sa depaseasca acest
statut, pastrandu-si in acelasi timp unicitatea.

In urma reajustarilor directiilor de actiune, realizate pentru adaptarea la evoluţiile economice

nationale si mondiale, cresterea adresabilitatii si a eficientei, EximBank este astazi o institutie
financiara complexa, cu un portofoliu ce poate fi accesat de orice tip de societate comerciala, fie
ca este IMM sau companie mare, deruleaza tranzactii internationale, ori se adreseaza numai
pietei intern.

Banca de Export Import a Romaniei EximBank S.A. a fost infiintata in anul 1992 ca societate
comerciala pe actiuni, avand ca actionar majoritar statul roman.

Date generale:

– Registrul Comertului – nr. J40/8799/8.04.1992

– Registrul Bancar: RB-PJR-40-015/18.02.1999

– CIF: RO 361560 -Capital social: 800.759.862 lei

Actionariat:

– Statul Roman, prin Ministerul Finantelor Publice – 95,374%;

– SIF Banat Crisana – 0,311%;
– Evergent Investments S.A. – 0,311%;
– Transilvania Investments Alliance S.A. – 0,311%;
– SIF Muntenia – 0,423%;
– SIF Oltenia – 3,270%.
Cum actioneaza EximBank

EximBank se implica in sustinerea economiei romanesti prin doua directii:

– Prin activitatea specifica unei banci comerciale – EximBank are propria oferta de produse si
servicii bancare cu adresabilitate corporate precum solutii de finantare, factoring, trade finance,
cash management si solutii pentru administrarea riscurilor financiare.

– Ca agent al statului – prin intermediul EximBank sunt distribuite in economie fondurile
alocate de la bugetul de stat pentru sprijinirea mediului de afaceri romanesc; in acest caz avem in
portofoliu produse unice pe piata, produse cu componenta de ajutor de stat, precum garantii si
asigurari.

Strategie

EximBank isi propune sa continue trendul crescator accelerat pe care l-a urmat in ultimii ani, iar
preocuparea sa strategica ramane construirea unei relatii solide cu mediul de afaceri astfel incat
sa banca sa isi consolideze statutul de partener financiar preferat de business.

EximBank si-a stabilit ca prioritati strategice:

–sustinerea si promovarea exporturilor si a investitiilor romanesti in strainatate;

–sustinerea cu resurse financiare a proiectelor prioritare avand ca obiective stimularea dezvoltarii
industriale a Romaniei si sprijinirea absorbtiei fondurilor europene;
–implicare in  garantarea finantarilor strategice pentru cresterea sustenabila a economiei
romanesti;
–sustinerea dezvoltarii si cresterii competitivitatii IMM-urilor.

Obiectivele bancii sunt pozitionate in sensul continuarii cresterii organice, dezvoltarea

activitatii fiind urmarita simultan cu cresterea eficientei utilizarii resurselor care vizeaza:

–optimizarea proceselor de baza pentru acordarea produselor sale financiare;

–consolidarea activitatii de administrare a riscurilor;
–construirea de relatii bancare integrate cu clientii prin implementarea si vanzarea produselor
tranzactionale (trezorerie, cash management si trade finance);
–cresterea continua a calitatii activitatii;
–identificarea si utilizarea celor mai eficiente instrumente de marketing si comunicare care sa
contribuie la asigurarea prezentei brandului si a produselor existente in oferta EximBank in
centrul atentiei potentialilor clienti, dar si a mediului financiar-bancar;
–implicarea in proiecte de responsabilitate sociala cu accent pe oferirea de sprijin pentru arta,
sport, educatie, cultura, medicina, protectia mediului, inovatie, spiritualitate romaneasca, culte
religioase, ajutorarea unor persoane aflate in situatii speciale etc.
Clientela

Clientii bancilor sunt reprezentati prin persoane fizice sau persoane juridice , care apeleaza la
serviciile bancii de cate ori au nevoie , ei utilizand unele dintre serviciile oferite sau toate in
functie de pachetul ales.

Produsele se adresează companiilor care desfășoară activități comerciale cu parteneri externi și

interni în domeniul construcțiilor, producției de bunuri și industriale, transporturilor rutiere,

navale, aeriene, prestărilor de servicii, exportatorilor și celor din industria IT.

Studiu de caz

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ ȘI INDIVIDUALĂ A POZIȚIEI FINANCIARE

Situațiile financiare individuale și consolidate ale EximBank pentru anii 2018-2020 sunt întocmite
în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS) adoptate de Uniunea
Europeană, având la bază evidenţele contabile ale Băncii și ale filialei EximAsig.

Activele bilanțiere consolidate, la valoare netă, la data de 31.12.2018, însumează 7.200,9 mil. lei,
observand o crestere de la an la an , dupa cum putem observa , la data de 31.12.2019 suma este
de 7.746,2 mil lei , iar la data de 31.12.2020 suma de 11.795,4 mil. lei.

ACTIVE (MIL LEI) 2018 2019 2020

Numerar și conturi la BNR 743,1 686,5 882,5
Creanțe asupra instituțiilor de 767,9 1617,2
869,2
credit
Active financiare de 68,6 110,8 386,3
tranzacționare
Active financiare la valoare 2142,2
justă prin alte elemente ale 1.667,3 1.529,2
rezultatului global
Active financiare la cost 517,3 512,1 611,6
amortizat
Credite, net 3.321,5 3.855,5 5398,6
Investiții în filiale, din care: 34,0 34,0 317,8
Imobilizări 57,1 95,5 84,6
Impozit amânat, activ 4,0 0,1 0,0
Alte active 20,2 53,2 17,4
TOTAL ACTIVE 7.200,9 7.746,2 11.795,4
CAPITALURI
PROPRII ȘI
DATORII (MIL
LEI)
Datorii privind băncile 435,8 313,5 645,3
Depozite atrase de la MFP 1.727,0 1.686,6 4.720,1
Datorii privind clientela 3.815,4 4.488,5 5.095,0
Alte datorii 100,8 96,4 92,5
TOTAL DATORII 6.079,0 6.585,0 6.997,5
Capital social 1.701,5 1.701,5 1.701,5
Rezultat reportat, 75,6 15,3
26,9
nerepartizat
Rezultat reportat, aplicare -900,7 -900,7 -900,7
Rezerve 245,6 333,6
TOTAL CAPITALURI PROPRII 1.209,6
atribuibile acționarilor 1.122,0 1.162,2
companiei-mamă
Interese care nu controlează 0,0 0,0 0,0
TOTAL CAPITALURI PROPRII 1.122,0 1.161,2 1.209,6
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI 7.200,9 7.746,2 11.795,4
PROPRII

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

CONSOLIDAT ŞI INDIVIDUAL
Profitul inregistrat in exercițiul financiar 2018 este de 113,5 mil. lei , al exercitiului financiar 2019 este
de 28,3 mil lei si al exercitiului financiar 2020 este de 16,0 mil. Lei , observandu-se ca este intr-o
continua descrestere.

Contul de profit și 2018 2019 2020

pierdere (mil. lei)
Venituri din dobânzi, net 109,6 98,2 107,2
Venituri din comisioane, 66,7
38,8 47,2
net
Rezultat net activități 0,0 0,0 0,0
asigurare
Câștig/(pierdere) din 14,7
14,3 27,3
diferențe de curs valutar
Câștig/(pierdere) din 7,8 12,5 40,8
instrumente financiare
derivate
Rezultat net aferent 0,0 1,5 8,5
investițiilor în
instrumente financiare
disponibile pentru
vânzare
Câștig/(pierdere) din 0,2
0,9 1,6
investiții imobiliare
Alte venituri 6,0 5,3 5,0
Venit net operațional 177,4 193,6 242,4
Salarii și alte cheltuieli -77,4
-78,3 -77,2
asimilate
Cheltuieli cu amortizarea -6,4 -12,3 -15,0
Alte cheltuieli de -44,9
-29,3 -28,2
exploatare
Cheltuieli operaționale -114,0 -117,8 -137,2
Rezultat net înainte de 63,4 75,8 105,1
ajustări de depreciere
Costul riscului 71,7 -42,5 -85,5
Profit brut înainte de 135,1 33,3 19,6
impozitare
Impozit pe profit curent și -21,7 -5,0 -3,6
amânat
Profit net 113,5 28,3 16,0
 ADECVAREA CAPITALULUI
ȘI DINAMICA PRINCIPALILOR
INDICATORI FINANCIARI

Conform tabelului de indicatori financiari , putem observa ca indicatorul de solvabilitate este in

continua scadere dupa cum urmeaza , in anul 2018 a avut cea mai inalta rata de dezvoltare , acesta
fiind de 31% , in 2019 a reprezentat 27% si in anul 2020 a avut cea mai mica rata de 24,7%.

INDICATORI 2018 2019 2020

SINTETICI
Rentabilitatea activelor 1,9% 0,4% 0,2%
Rentabilitatea 10,9% 1,4%
2,5%
capitalurilor
Cheltuieli op.: Venituri 64% 61% 57%
operaționale
Lichiditatea imediată 59% 54% 53%
Credite brute: Depozite 90% 89% 110%
Indicatorul de 31% 24,7%
27%
solvabilitate
Cota de piață - active 1,4% 1,6% 2,1%
Cota de piață - credite 2,7% 0,7%
3,0%
corporate
Rata expunerilor 6,2% 2,6%
4,2%
neperformante (ABE)
Rata expunerilor 11,8% 7,5% 4,0%
neperformante (ABE),
comp.
nefinanciare

Angajamentele si datoriile contingente ale bancii marcheaza o evolutie pozitiva pentru

principalele categorii de produse :
 ANGAJAMENTE ȘI
DATORII CONTINGENTE 2018 2019 2020
(MIL LEI)

Scrisori de garanție 629,6 893,7 1.143,0

emise clienților
Scrisori de garanție în 55,1 33,9 34,1
favoarea băncilor
Angajamente de 396,8 582,5 875,8
garantare neutilizate
Angajamente de 1.201,5 1742,9 1989,6
creditare neutilizate
Acreditive 20,0 8,5 64,2
ANGAJAMENTE ȘI 3261,6 4.106,5
DATORII CONTINGENTE 2.302,9

Managementul riscului
Managementul riscurilor este parte integrantă a tuturor proceselor decizionale şi de afaceri în cadrul
Grupului EximBank. Conducerea şi structurile Grupului evaluează continuu riscurile la care activitatea sa
se poate expune afectându-i atingerea obiectivelor şi iau măsuri cu privire la orice modificare a
condițiilor în care banca își desfășoară activitatea.
In cadrul bancii,activitatile de administrare a riscurilor se desfasoara in principal in urmatoarele niveluri:
Atributiile Consiliului de Administratie(CA) si ale Comitetului de Administrare a Riscurilor, ca organ
consultative si de asistare a CA pentru aprobarea si revizuirea periodica a profilului,apetitului,respectiv
tolerantei la risc a Bancii
Responsabilitatea Comitetului de Directie (CD) de a asigura implementarea strategiei si a politicilor de
administrare a riscurilor semnificative aprobate de CA si de a dezvolta procedurile si metodologiile
pentru identificarea,masurarea ,monitorizarea si controlul riscurilor astfel incat banca sa dispuna de
procese eficace de administrare a riscurilor, in concordanta cu natura si complexitatea activitatilor
relevante.
In procesul decisional,functia de administrare a riscurilor asigura luarea in considerare in mod
corespunzator a aspectelor privind riscurile,insa responsabile pentru deciziile luate raman unitatile
operationale ,functiile support si,in ultima instant ,organul de conducere a Bancii.
Gestionarea expunerii Bancii la riscul valutar,riscul de rata a dobanzii ,riscul de lichiditate etc. de catre
Managementul activelor si pasivelor.
Sistemul de control intern

Banca dezvoltă și menține un cadru solid și cuprinzător aferent controlului intern, având
implementate funcții independente de control specifice: funcția de administrare a riscurilor,
funcția de conformitate și funcția de audit intern, dar atribuie structurilor interne ale Băncii
responsabilitatea principală pentru stabilirea şi menținerea unor proceduri adecvate de control
intern.

Cadrul aferent controlului intern este structurat pe 3 niveluri:

Primul nivel al controalelor este implementat astfel încât să asigure faptul că tranzacțiile sunt corect
efectuate. Controalele sunt realizate de către entitățile care își asumă riscuri și sunt încorporate în procedurile
specifice. Responsabilitatea pentru această zonă este delegată către fiecare structură internă.

Al doilea nivel al controalelor este exercitat de funcția de administrare a riscurilor şi funcția de

conformitate.

Al treilea nivel al controalelor este realizat de funcția de audit intern care evaluează și verifică periodic
completitudinea, funcționalitatea și gradul de adecvare a cadrului aferent controlului intern .

Resurse umane
La sfarsitul anului 2020 , numarul total al salariatilor bancii a fost de 406 , din care 296 salariati
in Centrala si 110 salariati in unitatile teritoriale.

Strategia de Resurse umane a EximBank a avut drept obiective:

-dezvoltarea unui parteneriat solid intre Directia Resurse Umane si structurile bancii privind
intelegerea businessului , identificarea de solutii commune , o mai buna legatura intre practicile
de resurse umane si rezultatele de business.
-asigurarea cadrului organizatoric si resursele umane necesare realizarii obiectivelor asumate
de banca

-asigurarea unui cadru motivational adecvat care sa stimuleze performanta.

Concluzii

In concluzie Banca EximBank este o institutie specializata care se implica activ in

sustinerea si promovarea mediului de afaceri romanesc, instrumentele sale financiare
specifice fiind dedicate exclusiv segmentului corporate.

De asemenea in urma reajustarilor directiilor de actiune, realizate pentru adaptarea la

evoluţiile economice nationale si mondiale, cresterea adresabilitatii si a eficientei,
EximBank este astazi o institutie financiara complexa, cu un portofoliu ce poate fi accesat
de orice tip de societate comerciala, fie ca este IMM sau companie mare, deruleaza
tranzactii internationale, ori se adreseaza numai pietei interne.

Situațiile financiare individuale și consolidate ale EximBank pentru anii 2018-2020 sunt
întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS)
adoptate de Uniunea Europeană, având la bază evidenţele contabile ale Băncii și ale filialei
EximAsig.

Activele bilanțiere consolidate, la valoare netă, la data de 31.12.2018, însumează 7.200,9

mil. lei, observand o crestere de la an la an , dupa cum putem observa , la data de
31.12.2019 suma este de 7.746,2 mil lei , iar la data de 31.12.2020 suma de 11.795,4 mil. lei.
 BIBLIOGRAFIE

1. https://www.eximbank.ro/informatii-generale-despre-eximbank/
2. https://www.referat.ro/laboratoare/Eximbank_SA_33d9e.html
3. https://eximbank.md/storage/Dezvaluirea%20informatiei/Dezvaluirea-
informatiei/economico-financiara/2018/Decembrie/
03._Annual_Report_EXIMBANK_2018_Romanian_Version.pdf
4. https://www.eximbank.ro/