UNIVERSITATEA LIBERĂ INTERNAȚIONALĂ DIN MOLDOVA

FACULTATEA „ȘTIINȚE ECONOMICE”

CATEDRA „FINANȚE, BĂNCI ȘI CONTABILITATE”

Admis la susținere
Șeful catedrei „ Finanțe, Bănci și Contabilitate”
IACHIM Alexandru, dr., conf. univ.

(semnătura)
„ ” 20

PALIHOVICI VALERIA

PORTOFOLIUL STAGIULUI DE PRACTICĂ DE SPECIALITATE LA

UNITATEA ECONOMICĂ BROKER DE ASIGURARI ȘI REARIGURARI
„TOPASIG” SRL

0412.1 Finanțe și bănci

Perioada stagiului: 13.02.2023 – 24.03.2023

Conducător științific: Speianu Viorica, mag., lector universitar

Conducător din partea unității: Bîcov Dmitri, Contabil Șef

Autor:
(semnătura)

Chișinău, 2023
 CUPRINS
Abstract ............................................................................................................................... 3
Capitolul I. Descrierea B.A.R TOPASIG S.R.L………………………………........
4
Capitolul II. Gestiunea și abordarea critică a unității Economice....................................
6
Capitolul III. Diagnosticul economico-financiar al unității economice.........................
21
Concluzii ..................................................................................................................... 24
Bibliografie ................................................................................................................. 26
Anexe .......................................................................................................................... 28

2
 ABSTRACT

Stagiul de practică este parte integrantă obligatorie a procesului educațional. Scopul

acestei constă în aprofundarea cunoștințelor teoretice dobândite și acumulate pe parcursul
anilor de studii prin studieri și cercetări permanente, dobăndirea experienței practice de
activare în cadrul entităților economice, care posibil similare cu viitoarele posturi de
muncă a studentului.
Obiectivele cercetării și lucrării efectuate este dobăndirea în practică a capacității
de analiză obiectivă a activității, în care se desfășoara practica de specialitate, efectuarea
analizei economice și financiare prin diferite metode, și nu mai puțin participarea directă la
activitățile curente a întreprinderii sub îndrumarea conducătorului de practică din partea
entității economice, în cazul dat a entității B.A.R „TOPASIG” SRL.
Fiind folosite diferite metode cantitative și calitative de cercetare a sferei de
activitate, ca de exemplu: comunicarea cu participanții în activitatea companiei, analiză
comparativă, observație și statistică, inducție și deducție, datorită cărora s-a făcut
cunoștință cu o mare parte a particularităților activității, pe care o desfășoară B.A.R
„TOPASIG” SRL, ca de exemplu serviciile prestate prin contractul de mandat și cadrul
normativ ce reglementează aceste servicii cu toate particularitățile legislative în cazul
nerespectării obligațiilor legislative.
Aceste metode au făcut posibilă studierea întreprinderii din aspect legislativ și
economic, analiza activității și efectuarea diagnosticelor economico-financiare ale
întreprinderii pe baza indicatorilor economici.

3
 CAPITOLUL I. DESCRIEREA UNITĂȚII B.A.R. „TOPASIG” S.R.L.

Entitatea economică B.A.R „TOPASIG” SRL, demunirea completă conform

EXTRASULUI din Registrul de stat al persoanelor juridice “Broker de Asigurări –
Reasigurări „TOPASIG” Societate cu Raspunderi Limitate” înregistrată la data 25.08.2015
(Anexa 1 „Extras din registrul de stat al persoanelor juridice”), forma de proprietate:
entitate privată.
Din denumirea completă se evidențiază forma organizatorico-juridica, care
reprezintă o societate comercială cu statut de persona juridică al cărei capital social este
divizat în parți sociale conform actului de constituire și ale cărei obligații sunt garantate cu
patrimoniul societății. Acționerii, precum și asociații societății cu răspundere limitată
poartă răspundere pentru obligațiile întreprinderii numai în limitele valorii cotelor care le
aparțin, în cazul dat Asociatul și beneficiarul efectiv este Batrac Leonid care deține 100%
cotă parte din capitalul social al întreprinderii care constituie 400000 lei, respectând cerința
privind limita capitalului social vărsat în formă bănească conform Legii LP92/2022 cap.
IV, art.108, pt.2 lit. b [9].
Numărul de indentificare de stat si codul fical, uneori cunoscut sub abreviatura
„IDNO” este 1015600028283.
Conform Extrasului din Registrul de stat al persoanelor juridice domeniul principal
de activitate reprezinta „Activitatea asiguratorilor (reasiguratorilor), brokerilor de asigurări
și/sau reasigurări” (Anexa 1 „Extras din registrul de stat al persoanelor juridice”).
Entitatea dispune de Licență Nr. 000950 eliberată la data 19.04.2022 pe un termen
nelimitat (Anexa 2 „Licența”) pentru desfășurarea „Activității de intermediere în asigurari
și/sau reasigurări” de autoritatea de supraveghere - Comisia Natională a Pieței Financiare
conform Legii Nr.407/2006 din 21.12.2006 cu privire la asigurări art.1. [8], dar începând
cu data 01.01.2023 Legea respectivă este abrogata și intră în vigoare Legea Nr. LP92/2022
din 07.04.2022 [9], care dictează conform art 4. „Autoritatea de supraveghere este Banca
Natională a Moldovei”, însă luând în considerare timpul pentru încredințarea obligațiunilor
de supraveghere a activitații de asigurare conform Legii Nr. LP92/2022 din 07.04.20 în
vigoare din 01.01.23, Capitolului VI, art.123. 5. înformeaza faptul că până la 1 iulie 2023,
atribuțiile autorității de supraveghere, în sensul prezentei legi, vor fi exercitate de către
Comisia Națională a Pieței Financiare [9].
Entitatea dispune de 10 angajați care activează în oficiul central localizat pe adresa
juridică și în apropiere de punctele vamale în satul Giurgiulești și Costești.

4
 Entitatea este localizată în municipiul Chișinău, sec. Buiucani, str. Ștefan Neaga
nr.67. în regiune locativă. Entitatea este localizată nefavorabil din punct de vedere a
accesibilității la zona comercială, care este un criteriu foarte important pentru entitățile
Mici. Sediul este amplasat în apropiere de clădirile locative care oferă un plux pietonal
moderat și disponibilitate pentru potențialii clienți care locuesc în apropiere si pot în doar 2
minute să profite de serviciile oferite de entitate. Sediul principal amplasat la adresa
juridică deloc nu este localizată în apropiere de concurenți, fiind unica entitate de brokeri
de asigurări în acea zonă. Amplasarea entității într-o zonă necomercială și îndepărtat de
centrul Orașului nu reprezintă o caracteristică negativă, datorită specificului activității de
intermediere în asigurări unde toate operațiunile economice și legătura cu clienții este
exutatată prin rețele sociale și programe speciale de evidență a activității, iar documentelor
întocmite și perfectate se livrează gratuit spre clienți în cel mai scurt timp și accesibil
pentru fiecare.
Rechizitele unității economice sunt menționate in Tabelul 1.1.

Tabelul 1.1: Rechizitele companiei B.A.R. “Topasig” S.R.L.[creat de autor]

Denumirea entității B.A.R. “Topasig” S.R.L.
Codul fiscal 1015600028283
Date cu privire la TVA Fara TVA
Adresa juridica MD-2064 mun. Chisinau, str. Stefan Neaga, nr.67
Rechizite bancare IBAN MD31VI022510300000115 MDL- pentru prime
IBAN MD78VI022510300000116 MDL- pentru comision
Codul bancii (BIC) VICBMD2X
E-mail info@topasig.md
Telefon +373 794 41 105
Administrator Bogdanovic Milan

Regimul de lucru: Luni -Vineri de la orele 10:00 – 18:00

Dar luând în considereare specificul activității, entitatea optează pentru accesul
clienților la serviciile sale 24 ore în fiecare zi, demonstrând o etică profesională înaltă față
de sfera de activitate și o fidelitate mare față de clienții permanenți și potențialii clienți care
vor profita în viitor de servicliile oferite.
Entitatea nu dispune de pagină web, însă administrația încredințează că la
momentul actual aceasta este în proces de elaborare, și în scurt timp pagina web cu
informații succinte va fi creată si oferită spre exploatare, fiindcă fiind la momentul actual
în secolul progreselor electronice o pagină web facilitează mult activitatea îndeplinind o
funcție informativă pentru clienții potențiali, creîndu-și statutut de “furnizori de încredere”.

5
CAPITOLUL II. GESTIUNEA ȘI ABORDAREA CRITICĂ A B.A.R TOPASIG SRL

Conținutul activității a B.A.R TOPASIG S.R.L.

Conform Licenței eliberate de CNPF (Anexa 2 „Licența”), entitatea activează în
domeniul intermediereii în asigurări care constă în prezentarea sau înaintarea ofertelor de
contractare a serviciilor de asigurare în schimbul unei remunerații și capătă calitate de
broker în asigurări.
Broker de asigurări conform legii Nr. LP92/2022 din 07.04.2022, în vigorare din
01.01.2023 [9], sunt persoane juridice înregistrate în Republica Moldova și negociază
pentru clienții săi, persoane fizice sau juridice, asigurați ori potențiali asigurați, încheierea
de contracte de asigurare, prestează servicii de consultanță și evaluare a riscurilor și acordă
asistență pe durata derulării contractelor sau în legatură cu regularizarea daunelor.
Luând în considerare obligațiile respectării Legii LP92/2022 din 07.04.2022, în
vigorare din 01.01.2023 [9], B.A.R. “Topasig” S.R.L. dispune de de persoane cu funcții de
conducere care să corespundă criteriilor de pregătire şi de experiență stabilite prin actele
normative ale autorității de supraveghere, iar administratorul şi personalul propriu cu
atribuții de intermediere dețin certificate de calificare în domeniul asigurărilor obținut în
condițiile actelor normative ale autorității de supraveghere. (Anexa3 „Lista deținătorilor de
certificate de calificare în domeniul asigurărilor”)
Pentru despășurarea activității profesionale și asigurarea riscului de producere a
prejudiciilor unor persoane terțe B.A.R. “Topasig” S.R.L. dispune de un contract de
asigurare de răspundere civilă profesională în vigoare în valoare de cel puțin 10 milioane
de lei pentru fiecare solicitare de daune şi în valoare globală de 15 milioane de lei pe an
pentru totalitatea solicitărilor de daune, nefiind admisă franșiza, contract ale cărui cerințe
sunt stabilite de autoritatea de supraveghere.
B.A.R. “Topasig” S.R.L. prezintă și înaintează ofertele de contractare a serviciilor
de asigurare a clintilor săi cu care pe bază legală au încheiat un contract de mandat care
constă în înputernicirea celelaltei părți (mandatar) de a prezenta la încheierea actelor
juridice sau în alt mod de a afecta direct poziția juridică a mandatului în raport cu un terț,
iar mandatarul, prin acceptarea mandatului se oblică să acționeze în numele și pe contul
mandantului conform Codului Civil art.1472, pt.1. [2].
La momentul actual B.A.R. “Topasig” S.R.L. au încheiate contracte cu trei
parteneri din numele cărora pot înainta oferte de contractare a serviciilor de asigurare:
Astera Grup S.A [12], Acord Grup S.A. [11], Intact Asigurări Generale S.A. [13].

6
 Mandantul este obligat să coopereze cu mandatarul în scopul exercitării
mandatului. Mandantul este obligat, în special:
a) să răspundă la cererile mandatarului de furnizare a informației în măsura în care
această informație este necesară pentru a permite mandatarului să-și îndeplinească
obligațiile contractuale;
b) să dea indicații privind executarea obligațiilor contractuale în măsura în care este
necesar conform contractului sau rezultă dintr-o cerere de a da indicații în temeiul
dispozițiilor art. 1486 și a art 1472 a Codului Civil [2].
B.A.R. “Topasig” S.R.L având împuterniciri din partea asigurătorilor, au dreptul să
colecteze primele de asigurare şi să plătească în numele lor despăgubiri în moneda
prevăzută în contractul de asigurare prin conturi bancare altele decât conturile prin care își
desfășoară activitatea curentă, cu respectarea prevederilor legislației emit documente de
asigurare în numele asigurătorului.
Conform Legii LP92/2022 privind activitatea de asigurare sau de reasigurare [9],
compania este obligat să transfere asigurătorului primele de asigurare colectate de la
asigurați în termenul de scadență prevăzut în contractul de mandat. Asigurătorul este
obligat să transfere remunerația brokerului de asigurare şi sumele datorate pentru
gestionarea/lichidarea daunelor în termenele de scadență prevăzute în contractul de
mandat.
Societățile de asigurare Astera Grup S.A, Acord Grup S.A., Intact Asigurări
Generale S.A. conform Licențelor eliberate de CNPF își extind activitatea doar în limita
Claselor de asigurari în grupa Asigurarilor generale (Anexa 4 „Clasele de asigurari incluse
in licențele de activitate la situația din 27.07.2022”) potrivit anexei etrasă de pe pagina
oficială a CNPF.
B.A.R. “Topasig” S.R.L reprezentând prin contractul de mandat pe mandantarii săi,
incheie contracte de asigurare din numele mandatarilor .
Contractul de asigurare este actul juridic prin care asiguratul se obligă să plătească
o primă asigurătorului care preia asupra sa riscul asigurat, obligîndu-se, la producerea
acestuia, să plătească asiguratului sau unei terţe persoane o despăgubire sau suma
asigurată. Din definiţia contractului de asigurare se pot desprinde caracterele juridice ale
acestuia. El estre un contract personal, consensual, sinalagmatic, unic, oneros, cu executare
succesivă, aleatoriu şi de adeziune.
Orice contract de asigurare cuprinde următoarele elemente obligatorii:
- Interesul asigurării (principiul interesului asigurabil reprezintă un principiu de bază

7
al asigurărilor, alături de principiul despăgubirii şi de principiul bunei credinţe)
În asigurarea de răspundere civilă legea nu menţionează expres necesitatea interesului
asigurat, dar el se subînţelege şi constă în evitarea micşorării patrimoniului asiguratului
În cazul asigurărilor de persoane interesul asigurat (daună evaluabilă în bani) nu prezintă
importanţă, întrucît indemnizaţia de asigurare este datorată independent de existenţa unor
daune. De aceea, asiguratul sau terţul beneficiar (inclusiv moştenitorii asiguratului) nu
trebuie să dovedească vreun interes pentru a putea exercita contra asigurătorului drepturile
izvorîte din contract în urma cazului asigurat. Ca urmare, interesul însoţeşte evenimentul
legat de persoană: deces, invaliditate din accidente sau atingerea unei anumite vîrste;
- Obiectul (se înţelege ceea ce s-a asigurat: anumite bunuri, despăgubirile datorate de
asigurat ca urmare a răspunderii civile faţă de o terţă persoană (patrimonial din care ar
urma să se plătească) sau un atribut al persoanei (viaţa, capacitatea de muncă etc), adică
valorile patrimoniale sau nepatrimoniale expuse pericolului.);
- Riscul asigurării (constituie elementul esenţial şi caracteristic al contractului de
asigurare. Dacă riscul lipseşte, contractul de asigurare este lipsit de eficacitate, de propria
sa substanţă, întrucît riscul reprezintă însuşi cauza asigurării.);
- Suma asigurată (este partea din valoarea de asigurare pentru care asigurătorul îşi
asumă răspunderea în cazul producerii fenomenului (evenimentului) pentru care s-a
încheiat asigurarea)
- Prima de asigurare (este suma de bani pe care asiguratul este obligat, în baza
contractului sau a legii, să o plătească asigurătorului, în schimbul garanţiei pe care acesta i-
o acordă şi se foloseşte pentru constituirea fondului de asigurare, a fondurilor de rezervă,
pentru finanţarea acţiunilor de prevenire şi combatere a unor evenimente producătoare de
pagube şi pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea asigurărilor. Prima de
asigurare este, aşadar, preţul plătit de asigurat ca asigurătorul să preia asupra sa riscul);
- Paguba și despăgubirea de asigurare;
Toate elementele pot fi vizuallizate în Anexa 5, Anexa 6, Anexa 7, Anexa 8. Anexa 9.
Conform Anexa 4 „Clasele de asigurari incluse in licențele de activitate la situația din
27.07.2022” extras de pe pagina oficială a CNPF, asiguratorii cu care B.A.R. “Topasig”
S.R.L au încheiate contracte de mandat pot oferi asigurari din Categoria Asigurarilor
Generele:Asigurari de accidente, Asigurari medicale, Asigurări de bunuri în tranzit,
Asigurări de raspundere civila generală, și etc (Anexa 10 „Lista Societăţilor de asigurare
şi/sau reasigurare din Republica Moldova la data de 29.11.2022”).

8
 Asigurarile care au o pondere ridicată la volumul vănzărilor sunt: RCA, CARTE
VERDE, Medicală peste călătorii. Motivul cel mai principal de ce aceste asigurari sunt
cele mai întrebuințate este faptului ca ele sunt asigurări obligatorii care sunt impuse de stat
și relatiile de asigurare dintre asigurat si asigurător sunt reglementate prin lege, iar
ponderea utilizatorilor de mașini este mai mare dechât a utilizatorilor de nave maritime sau
aeriene, si în ulimul timp se înregistrează o ușoara tendință de creștere a posesorilor de
autovehicole.
Datorită cercetărilor statistice a Biroului Național de Statistică [10] se obsearvă o
pondere mare de prime brute subscrise pentru Clasa asigurărilor generale care pentru anul
2021 constituie 94,8 % din totalul primelor de asigurări subscrise în sumă aproximativă de
1 930 mil lei, iar pentru anul 2022 95,7% din totalul apriximativ de 2 ,500 mil lei și mai
mult cu 0,9 puncte procentuale față de anul precedent (Anexa 11 „Prime brute subscrise,
despăgubiri și indemnizații de asigurare plătite în ianuarie-decembrie 2021 și 2022”).

Tabel 2.1. Date generale privind prime brute subscrise plătite în ianuarie-decembrie 2021
și 2022 [10]
Prime brute subscrise
mil. lei structura, % 2022 în % față
2021 2022 2021 2022 de 2021
Total 1 926,3 2 471,5 100,0 100,0 128,3
inclusiv:
Asigurări generale 1 825,2 2 364,3 94,8 95,7 129,5
Asigurări de viață 101,1 107,2 5,2 4,3 106,1

Fiind menționat anterior, asigurările obligatorii ca de exemplu asigurarea de

răspundere civilă auto (RCA, CARTE VERDE) demonstrează o poziție primă cu ponderea
în 45% din totalul primelor brute de asigurări subscrise pentru anul 2021, iar în anul 2022
se majorează cu 1,1 puncte procentuale până la o pondere de 46,6% din totalul
subscrierilor.
RCA (Asigurarea obligatorie de răspundere civilă auto internă) - reprezintă un
contract încheiat între posesorul de autovehicul, numit asigurat (persoană fizică sau
juridică) și compania de asigurare. În schimbul primei de asigurare, asigurătorul se obligă
ca la producerea riscului asigurat să achite dauna produsă terței persoane [7].
Asigurarea obligatorie de răspundere civilă auto (AORCA) are menirea de a apăra
interesul economic și social al întregii comunități precum și de a proteja victimele unor
accidente. Astfel, lipsa RCA este pedepsită conform Codului Contravențional al RM, care

9
ne comunică că „Exploatarea unui vehicul fără a deține polița de asigurare obligatorie de
răspundere civilă auto pe suport de hârtie sau în format electronic ori în lipsa datelor
accesate din sistemul informațional unic aferent asigurării obligatorii de răspundere civilă
auto se sancționează cu amendă de la 30 la 60 de unități convenționale cu aplicarea a 3
puncte de penalizare”, în conformitate cu Codului Contraventional al RM Capitolul XIII,
art.229, alin(3) [3].
Polița de asigurare RCA este valabilă pe întreg teritoriul Republicii Moldova pe un
termen de 12 luni, excepție fac doar contractele de asigurare încheiate pentru
autovehiculele înmatriculate în străinătate, ce nu dețin Carte Verde, în acest caz, contractul
poate fi încheiat pentru un termen minim de 15 zile, maxim de 12 luni. Totodată,
contractele de asigurare RCA încheiate pentru utilaj agricol sau sezonier pot avea un
termen mai scurt de 12 luni [7].
Asiguratorul trebuie să compenseze prejudiciile cauzate persoanei păgubite prin
accident de autovehicol:
- atât în timpul deplasării, cât şi în timpul staţionării autovehiculului;
- în urma desprinderii accidentale, în timpul deplasării autovehiculului, a remorcilor,
semiremorcilor sau ataşelor;
- produse de dispozitivele sau instalaţiile cu care a fost echipat autovehiculul;
- ca urmare a scurgerii, risipirii sau căderii accidentale a substanţelor, materialelor sau
obiectelor transportate;
- la urcarea în autovehicul şi la coborârea din el.
Cheltuielile enunţate se vor rambursa de către asigurător doar dacă sunt probate cu
documente justificative.
Ca de exemplu aceste pot fi în primul rând Constatarea Amiabilă de accident în
care partea opusă își recunoaște complet vina pentru accidentul rutier cu indicarile detaliate
a cazului asigurat: locul, data și ora, părțile implicate în accident rutier cu indicarea
detaliată a informației care se referă la vehicolele de tranport a părților și preșudiciile
suportate, căt și schița aproximativă a locului accidentului și cazului asigurat. (Anexa 12
„Constatarea Amiabilă de accident”). Încă un document justificativ ar putea fi bonurile de
casă de la repararea automobiluluii unde este indicat suma fixa a cheltuielilor suportate
după accidentul rutier. În corespundere cu Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei
Financiare nr-50/8 din 30.11.2012 „Cu privire la procesarea electronică a documentelor de
asigurare obligatorie de răspundere civilă auto” [6], începând cu 01 februarie 2013,
procesarea cererii, contractului şi poliţei/certificatului de asigurare obligatorie de

10
răspundere civilă auto se efectuează în regim online prin intermediul Sistemului
Informaţional Automatizat de Stat RCA Data, (Anexa 9 „Cererea, Contractul și Polița de
Asigurarea RCA Asterra Grup SA”). Sistemul Informaţional Automatizat de Stat RCA
Data vă permite operarea cu informaţii veridice, care vor fi utilizate la determinarea exactă
a primei de asigurare pe care urmează să o plătească fiecare asigurat în dependenţă de
factorii de risc individuali, în special prin sistemul bonus-malus, care are menirea de a
acorda reduceri legale de prime pentru conducătorii auto disciplinați și a aplica majorări de
prime pentru cei care au produs accidente rutiere din vina lor.
CASCO este o asigurare auto facultativă ce acoperă daunele aduse PROPRIULUI
autovehicul. Astfel, dacă poliţa de asigurare RCA despăgubeşte daunele produse terţelor
persoane, atunci CASCO despăgubeşte ASIGURATUL, indiferent cine este vinovat de
accident (Anexa 8 „Cererea, Contractul și Polița de Asigurarea CASCO Acord Grup SA”).
CASCO acoperă atât daunele produse prin accidente, acțiunile răufăcătoare ale
terțelor persoane, calamităţi naturale, cât şi ca urmare a furtului autovehiculului, părţilor
componente sau pieselor acestuia, oferind protecţie atât în R.Moldova cât şi peste hotarele
ei. La contractarea unei asigurări CASCO, companiile oferă diverse tipuri de avantaje, cum
ar fi evacuator în caz de accident, asistenţă nonstop sau maşină la schimb pe durata
reparaţiei propriului autoturism.In cea mai mare parte prețul CASCO poate varia in
dependență de: compania de asigurari, modelul și marca automobilului, vechimea
mijlocului fix, maloarea pe piață, etc. Opțiuni și clauzele contraactuale menționate în
Tabelul 2.2.

Tabel 2.2. Opțiuni și clauzele contraactuale [creat de autor]

 Riscurile asigurate
 Prezența/ absența franșizei și
a coantumului acesteia
 Virsta/ stagiul și numărul
persoanelor admise la
conducere
 Termenul de asigurare
- mai multe riscuri, un preţ mai mare
- cu cât este mai mare franşiza, cu atât prima de asigurare se
micşorează
- u cât vârsta şi stagiul sunt mai mici, cu atât mai mare va fi
prima de asigurare
- dacă durata este mai mică de un an, de regulă, nu este mai
avantajos excluzându-se anumite facilități care sunt
prezente în asigurarea contractată pe un an;

 Plata integrală sau ]n rate
 Istoricul șoferului
 Extinderea teritorială
- de obicei, achitarea integrală diminuează din preţul
asigurării
- cu cât mai responsabil este conducătorul auto, cu atât prima
va fi mai mică. Se pot oferi reduceri conducătorilor auto
prudenţi şi fără dosare de daune sau cu puţine antecedente
- cu cât teritoriul acoperit va fi mai mare, respectiv şi
cuantumul primei va creşte
11
 Toate drepturile şi obligaţiile părţilor se găsesc în contractul de asigurare CASCO
încheiat. Astfel, este extrem de importantă citirea cu atenţie a clauzelor contractuale şi în
special a celor referitoare la riscurile acoperite, excluderi (riscuri neacoperite), valoarea
franşizei şi felul ei, procedurile de avizare şi lichidare a daunei.
Franşiza este partea din daună suportată de asigurat. Adică, este acea parte din
valoarea fiecărei daune pe care o suportă proprietarul maşinii şi nu asigurătorul.
Cuantumul franşizei este diferit şi variază de la o companie de asigurări la alta.
Aceasta poate fi aplicată ca:
- sumă fixă (se scade aceeaşi sumă la fiecare daună în parte. Este avantajos pentru cei care
nu doresc să achite o sumă mare în caz de daune majore. Neavantajos – pentru cazurile de
daună mică);
- procent din suma asigurată (ex: o maşină asigurată la 10.000 de euro, cu o franşiză de
1% din suma asigurată (100 de euro), în cazul unei avarii a cărei reparaţie costă 500 de
euro, asigurătorul va achita 400 de euro, iar proprietarul 100 de euro. La o a doua avarie,
de 100 de euro, asigurătorul nu va plăti nimic, iar proprietarul va plăti toţi cei 100 de euro);
- procent din valoarea fiecărei daune (ex: o maşină asigurată la 10.000 de euro cu o
franşiza de 1% din valoarea daunei, în cazul unei avarii a cărei reparaţie costă 500 de euro,
asigurătorul va plăti 495 de euro şi proprietarul 5 euro. La o a doua avarie, de 100 de euro,
asigurătorul va plăti 99 de euro şi proprietarul 1 euro).
Franşiza are un rol de responsabilizare şi nu de taxă suplimentară. Ea dă
posibilitatea de a economisi şoferilor responsabili, care nu sunt predispuşi la accidente
minore. Însă dacă şoferul nu este experimentat şi vrea să obţină despăgubiri chiar şi pentru
cele mai mici daune, atunci este de preferat contractarea unei asigurări fără franşiză.
CASCO nu acopera riscurile când:
- autovehiculul asigurat este exploatat cu raportul de examinare tehnică expira
- mijlocul de transport este exploatat cu încălcarea prevederilor Regulamentului
Circulației Rutiere, cu referire la nedotarea autovehiculului pe timp de iarnă cu anvelope
destinate conducerii pe anotimpul rece, în perioada decembrie – martie inclusiv.
- neinformarea asigurătorului în scris timp de 48 de ore din momentul producerii
accidentului, în cazul deteriorării mijlocului de transport și 24 de ore în cazul furtului
mijlocului de transport;
- la momentul furtului mijlocului de transport, certificatul de înmatriculare și cheile se
aflau în interiorul/habitaclul acestuia;
- exploatarea vehiculului în afara teritoriului de acțiune a contractului;

12
- mijlocul de transport este condus de o persoană neadmisă la conducerea vehiculului
conform contractului de asigurare;
- autoturismul asigurat este condus de o persoană fără permis de conducere valabil
pentru categoria respectivă ori cu permisul de conducere retras/anulat sau avea suspendat
dreptul de a conduce;
- conducătorul vehiculului asigurat a condus în stare de ebrietate alcoolică sau sub
influența stupefiantelor/substanțelor narcotice, sau s-a eschivat de la examenul medical de
constatare a acestor stări.
Conform cercetărilor statistice efectuate de Biroul Național de Statistică [10],
asigurările de vechicole terestre (CASCO) poziționînduse pe locul 2 cu o pondere de
21,7% din totalul primelor brute subscrise pentru anul 2021, însă în următorul an se
înregistrează o mică micșorare de 2,5 puncte procentuale până la 19,2% din total, ceia ce
reprezintă o scădere a cererii pentru acest tip de serviciu, care a fost cauzată de micșosarea
puterii de procurare a acestui serviciu din cauza inflației din anul 2022 care constituia în
mediu 28,62 la sută. (Anexa 12 „Prime brute subscrise, despăgubiri și indemnizații de
asigurare plătite în ianuarie-decembrie 2021 și 20221”)

Rata anuală a inflației

40
33,6 34,3 34 34,6
35 31,08 31,4 30,2
29,01
30 27,1
22,2
Ratele

25
18,5
20 16,6
15
10
5
0
ian.-22 feb.-22mar.-22apr.-22 mai.-22 iun.-22 iul.-22 aug.-22sep.-22 oct.-22 nov.-22dec.-22

mar.- mai.- aug.- nov.- dec.-

ian.-22 feb.-22 apr.-22 iun.-22 iul.-22 sep.-22 oct.-22
22 22 22 22 22
Rata anuală a inflației 16,6 18,5 22,2 27,1 29,01 31,08 33,6 34,3 34 34,6 31,4 30,2

Luna/ Anul

Rata anuală a inflației Linear (Rata anuală a inflației)

Fig.2.1 Diagrama ratei anuale a inflației anului 2022 [creat de autor]

Pe lânga aceste tipuri de asigurari descrise, B.A.R. “Topasig” S.R.L. oferă
deasemenea și aceste tipuri de asigurari precum:

13
 CARGO- reprezintă o asigurare care oferă protecția financiară, pentru pierderile
suferite în cazul cind bunurile sunt avariate, distruse și furate, obiectul asigurarii reprezintă
marfurile transportate cu un mijloc de transport adecvat. Astfel, bunurile și mărfurile
transportate pot fi asigurate pe perioada transportului terestru, naval, maritim sau pe calea
aerului, precum și, în funcție de tipul transportului și de opțiunea sa, pe timpul
transbordării, al încărcării/descărcării sau al depozitării.
CARTE VERDE- reprezintă o asigurare obligatorie pentru toţi posesorii de
autovehicule care pleacă peste hotare, ce acoperă daunele provocate persoanelor terţe în
urma unor accidente de circulaţie (daune materiale sau vătămări corporale) (Anexa 7
„Cererea, Contractul și Polița de Asigurarea Carte verde Asterra Grup SA”)
- Zonele de acoperire Carte Verde:
- Zona 1: (UA) Ukraina, (BY) Belarus;
- Zona 2: (UA) Ukraina, (BY) Belarus, (RUS) Rusia;
- Zona 3: (A)Austria, (B) Belgia, (BG) Bulgaria, (CY) Cipru, (CZ) Cehia, (D)
Germania, (DK) Danemarca, (E) Spania, (EST) Estonia, (F) Franţa, (FIN) Finlanda, (GB)
Marea Britanie, (GR) Grecia, (H) Ungaria, (HR) Croaţia, (I) Italia, (IRL) Irlanda, (IS)
Islanda, (L) Luxemburg, (LT) Lituania, (LV) Letonia, (M) Malta, (N) Norvegia, (NL)
Olanda, (P) Portugalia, (PL) Polonia, (RO) România, (S) Suedia, (SK) Slovacia, (SLO)
Slovenia, (CH) Elveţia, (AL) Albania, (AND) Andorra, (AZ) Azerbaijan, (BIH) Bosnia şi
Herţegovina, (BY) Belarus, (IL) Israel, (IR) Iran, (MA) Maroc, (MD) Moldova, (MK)
Macedonia, (MNE) Muntenegru, (RUS) Rusia, (SRB) Serbia, (TN) Tunisia, (TR) Turcia,
(UA) Ukraina
Obiectivele sistemului Carte Verde constau în a asigura ca terțele persoane care au
avut de suferit în urma accidentelor de circulație să nu fie dezavantajate de faptul că
vătămările corporale sau pagubele materiale le-au fost cauzate de conducători auto străini
în comparație cu situația în care aceștia ar fi fost rezidenți ai țării în care a avut loc
accidentul.
Restituirea primei în cazul acestui tip se asigurare se realizează :
 Dacă asigurarea încă nu a intrat in vigore
 Daca asigurarea a intrat deja în vigorea (re realizează prin depunerea cererii de
reziliere a contractului de asigurare, prezentarea documentului confirmativ de nepărăsire a
hotarelor țării și achitarea costului suplimentar a formularului de Carte Verde, în acest caz
se va restitui prima de asigurare pentru periioada rămasă)
 Dacă doriți să vindeți automobilul şi asigurarea Cartea Verde este încă valabilă

14
 În cazul schimbării numărului de înmatriculare a autovehiculului asigurat (în astfel de
cazuri deobicei de solicită modificarea contractului de răspundere civilă auto externă și
eliberarea unei polițe noi)
Răspunderea în cazul asigurărilor și a activității de broker în asigurari
B.A.R. “Topasig” S.R.L. din prisma activității sale de intermediar în asigurări în
cazul asigurărilor duce răspundere doar de corectitudinea, veridicitatea datelor cu paracter
persoanl din contractele de asigurare, polițele de asigurare si a cererilor de încheiere a
contractelor de asigurări obligatorii și facultative și încasarea primelor de asigurări de la
contractele de asigurări încheiate pe alte conturi bancae decât conturile prin care își
desfășoară activitatea curentă.
Activând în sfera brokerajului, apare obligația față de Mandanți în respectarea
contractului de mandat prin cooperarea cu aceșția în scopul exercitării obligațiilor
mandatului.
Conform Codului Civil art.1479. pct.1. “Mandatarul trebuie să acționeze în
conformitate cu interesele mandantului, în măsura în care acestea i-au fost comunicate sau
se putea aștepta în mod rezonabil că mandatarul le cunoaște.” [2].
Una din obligații stipulate în contractul de mandat și specificate în Codul Civil
art.1490. pct.1.este obligația prezentării informațiilor și a dării de seamă despre executatrea
mandatului, adică să înformeze neântânziatpe mandat și să transmită toate informațiile
despre negocierile incheiate, prezentînd darea de seamă privind modul în care și-a executat
obligațiile, despre contractele de asigurări încheiate și despre încasările efectuate din
numele Companiilor de asigurări, inclusiv identitatea terțului cu care s-a încheiat actul
juridic, precum și privind bunurile transmise sau primite și cheltuielile suportate în
executarea obligațiilor sale.
Referitor la activitatea licențiată a B.A.R. “Topasig” S.R.L., Codul Contravențional
prin articolul 307, ne comunică faptul că :
- “(2) Prestarea serviciilor de intermediere de către brokeri de asigurare şi/sau de
reasigurare prin agenţi de asigurare persoane fizice sau persoane juridice ori prin
subagenţi, se sancţionează cu amendă de la 30 la 60 de unităţi convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie de răspundere a brokerului de asigurare şi/sau de reasigurare” [3].
- “(3) Colectarea primelor de asigurare şi/sau de reasigurare de către brokerul de asigurare
şi/sau de reasigurare în lipsa împuternicirilor exprese din partea asigurătorului
(reasigurătorului), se sancţionează cu amendă de la 36 -72 de unităţi convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie de răspundere a brokerului de asigurare şi/sau de reasigurare” [3].

15
- “(4) Acţiunile săvîrşite cu neglijenţă, dezinformare sau alte omisiuni proprii ale
brokerului de asigurare şi/sau de reasigurare, dacă aceste acţiuni au adus prejudicii
asiguratului (reasiguratului), se sancţionează cu amendă de la 30 la 150 de unităţi
convenţionale” [3].
In această ordine de idei putem menționa că sunt diverse sancțiuni aplicate
brokerului de asigurare conform Hotărârei nr. 60/5 din 20-12-2013, [5], care indică expres
în pct. 13 al Regulamentului privind gradualizarea sancţiunilor aplicate asigurătorului
(reasigurătorului) sau brokerului de asigurare şi/sau reasigurare: Comisia Naţională aplică
amendă brokerului de asigurare şi/sau reasigurare de la 1 la sută pînă la 10 la sută din
capitalul social minim în urma constatării următoarelor încălcări:
- necorespunderea persoanelor cu funcţii de răspundere cerinţelor stabilite de legislaţie;
- încălcarea prevederilor legale referitoare la modul de încheiere, forma, conţinutul şi
termenul contractelor de asigurare obligatorie de răspundere civilă auto;
- brokerul de asigurare şi/sau reasigurare nu virează în mărimea şi în termenul prevăzut de
reglementările în vigoare plăţile regulatorii prevăzute de legislaţie;
- eliberarea, distribuirea poliţelor de asigurare de către o persoană care nu deţine certificat
de calificare sau a cărui certificat este cu termenul expirat, în condițiile prevederilor
Regulamentului privind cerințele de pregătire și competență profesională în asigurări,
aprobat prin Hotătrârea Comisiei Naționale nr.49/5 din 30.09.2016 [5].
Conform pct. 14. Comisia Naţională aplică amendă brokerului de asigurare şi/sau
reasigurare de la 11 la sută pînă la 20 la sută din capitalul social minim în urma constatării
următoarelor încălcări:
- încălcarea obligaţiilor privind ţinerea evidenţelor, registrelor speciale prevăzute de
legislaţie, precum şi neprezentarea, prezentarea cu întîrziere sau prezentarea rapoartelor
specializate, a evidenţelor, registrelor ce conţin informaţii eronate sau neveridice;
- nerespectarea normelor legale privind protecţia consumatorului serviciilor de asigurare,
astfel cum prevede art.89 alin.(1) şi art.113 alin.(5) din Legea cu privire la asigurări [9].
- eliberarea poliţei RCA şi/sau a certificatului de asigurare „CARTE VERDE” fără
încasarea integrală a primei de asigurare;
- desfăşurarea activităţii cu încălcarea condiţiilor de licenţiere prevăzute de legislaţie şi a
informaţiei prezentate la declaraţia de eliberare a licenţei;
- intermedierea contractelor de asigurare în numele unui asigurător nerezident;
- desfăşurarea altei activităţi decât cea de broker;
- nedeţinerea unui contract de asigurare de răspundere civilă profesională în condiţiile

16
prevăzute de legislaţie;
Pentru încălcările repetate, Comisia Națională avind la moment statut de autoritate
de supraveghere pînă la 1 iulie 2023, sancționează cu suspendarea și/sau retragerea
licenței, în conformitate cu prevederile art.51 din Legea cu privire la asigurari [9].
Formarea capitalului companiei de brokeraj în asigurari
In perioada anului 2021 B.A.R. “Topasig” S.R.L. activa în calitate de agent de
asigurări sub denumirea de “Agent de Asigurare "Topasig" Societate cu Răspundere
Limitată” care conform Legii Nr. LP407/2006 din 2006 cu modificarile din 2020, art.48.
pct3, lit. a1. indică obligația ca Agentul de asigurări persaonă juridică trebuie să dispună de
un capital social, vărsat în formă bănească, valoare căruia nu poate fi mai mică de 100000
de lei [8].
Conform Situației financiare pentru anul 2021, capitalul social constituia 100 mii
lei respectând pentru perioada anului 2021 limitele legislative privind mărimea capitalului
social [1].
În perioada anului 2022 Entitatea ș-ia modificat genul de activitate devenind
brokeri în asigurări dobândind denumirea actuală conformânduse cu art.112, pct.1 al Legii
cu privire la activitatea de asigurări, care obligă ca Entitatea să conțină sintagmele „Broker
de Asigurare” în denumire, prin urmare fiind reperfectată Licența de activitate, [9]. (Anexa
2 „Licența”)
Schimbarea genului de activitate în calitate de broker deasemenea impune Entitate
spre majorarea capitalului social la valoarea de 400 mii lei, conform Legii care indică
expres la art.108, pct.2, lit.b că Activitatea brokerului de asigurări trebuie să dispună de un
capital social vărsat în formă bănească, a cărui valoare nu poate fi mai mică de 400 mii lei,
[9].
Decizia privind modificările referitoare la genul de activitate si mărimea capitalului
social conform obligațiunile legislative a intrat în vigoare potrivit Acordului Asociatului
Unic a Entității (Anexa 14 “Decizia Asociatului Unic”).
Entitatea nu deținea alte resurse atrase, activând complet pe baza rezurselor sale
proprii obținute din profitul activității.
Formarea și utilizarea profitului companiei de Brokeri de asigurări
Profitul reprezentând performanța financiară a companiei această arată relația dintre
veniturile și cheltuielile entității care sunt prezentate în situația de profit și pierdere pentru
perioada de gestiune în Situația financiară, document obligatoriu spre raportare peste 150
zile de la ultima zi a perioadei de gestiune.

17
 Principala sursă de venituri constituie remunerarea din partea Mandatarilor conform
Contractului de mandat încheiat între părți. Deobicei valoarea remunerării constituie o cotă
parte din totalul vănzărilor pe fiecare tip de asigurare, fiindcă cota parte din totalul
vănzărilor asigurărilor obligarorii este mai mică , în comparație cu remunerarea de pe
totalul vânzărilor a asigurărilor facultative care este mult mai mare datorită raritatea
acordării acestora, mulțimii angajamentelor preluate, probabilității scăzute/ridicate
apariției cazului asigurat și prețului mare a acestora care constă din mulți indicatori de risc,
adică chit este mai mare probabilitatea de apariției a cazului asigurat cu atât și prima de
asigurare aete mai mare.
Primele de asigurare colectate din vănzarea asigurărilor dotorită înputernicirilor
primite din partea asiguratorilor se virează pe contul bancar altul decât conturile prin carea
își desfășoară activitatea curentă conform prevederilor legislației.
Cotele de remunerare se stabilesc în Contractul de mandat pentru fiecare tip de
asigurare. Fiecare contract cu diferiți Mandatari au diferite condiții de remunerare a
serviciilor prestate, drepturi și obligații și diferite clauze și prevederi de respectare a
contractului.
Principalele direcții de cheltuieli curente constituie;
- Salarizarea angajaților, care la momentul actual se numără 10 persoane cu care au fost
încheiate contracte inndividuale de muncă, inclusiv plata indemnizaţiilor de concediu
personalului administrativ
- Cheltuieli privind adenda oficiului aflată la adresa juridică, și arenda încăperilor
subdiviziunilor care sunt situate la punctele de trecere vamale.
- Servici comunale
- Impozite şi taxe cu destinaţie generală
- Cheltuieli pe impozitului pe venit
- Cheltuieli privind rechizitele de birou, formularele documentelor primare,
documentelor primare cu regim special şi rapoartelor.
- Costul serviciilor prestate entităţii de către organizația de intermediere
- Alte servicii cu destinație administrativă
În calitate de contriboabil Entitatea este supusă impozitării conformCodului fiscal.
Unele tipurile de impozite căruia este impusă entitatea :
- Impozitul pe venit
În perioada anului 2021 entitatea era supusă impozitului de venit redus de 4% din
venitul din activitatea operațională, datorită faptului că B.A.R. “Topasig” S.R.L o

18
reprezintă o persoană juridică rezident al Republicii Moldova, care desfășoară activitate de
intreprinzător și obține venit din orice sursă aflată în Republica Moldova și este obligată
să-și declare venitul brut din toate sursele și nu este înregistrat în calitate de plătitor de
TVA, conformânduse cu art. 541, pct.1 al Codului Fiscal [4].
În conformitate cu capitolul 71 al Codului fiscal [4], entitatea este în drept să-și
aleagă regimul de impozitare general sau sau regimul prevăzut de capitolul sus menționat
dacă ”conform situaţiei din data de 31 decembrie a perioadei fiscale precedente perioadei
fiscale de declarare, au obţinut venit din livrări scutite de T.V.A. fără drept de deducere sau
din livrări scutite de T.V.A. fără drept de deducere şi impozabile cu T.V.A. în sumă de
până la 1,2 milioane de lei, cu condiţia că livrările scutite de T.V.A. fără drept de deducere
depăşesc 50% din totalul livrărilor”;
Perioadă fiscală privind impozitul pe venit se înţelege anul calendaristic la
încheierea căruia se determină venitul impozabil şi se calculează suma impozitului care
trebuie achitată.
Baza de calcul al acestui impozit reprezintă venitul din orice surse aflate în
Republica Moldova, precum şi din orice surse aflate în afara Republicii Moldova, cu
excepţia deducerilor şi scutirilor la care are dreptul, conform situațiilor financiare în
perioada fiscală de declarare.
Însă majorarea veniturilor in perioada fiscală a anului 2022 în valoare mai mare de
limita de 1,2 mil, entitatea e obligată pentru anul de gestiune actual să aplice modul general
de impozitare in valoare de 12% din venitul impozabil, conform art.54, pct.31 al Coduli
Fiscal [4].
Calcularea impozitului se efectuează anual. Achitarea impozitului la buget se
efectuează în rate, trimestrial, pînă la data de 25 a lunii următoare trimestrului
corespunzător.
Darea de seamă privind impozitul pe venit se prezintă nu mai tîrziu de 25 martie a
anului următor perioadei fiscale de declarare.
- Taxe locale
Taxă locală – plată obligatorie efectuată la bugetul local, [14].
B.A.R. “Topasig” S.R.L cu statut juridic de persoană juridică înregistrată în
calitate întreprinzător care dispune de bază impozabilă devine subiect a impunerii taxei
locale, care trebuie să vireze în bugetul local 165 lei anual pentru fiecare salariat. Baza
impozabilă a obiectului impunerii constă numărul mediu scriptic al salariaților.
Prezentarea dării de seamă fiscale și plata taxei se execută trimestrial, până la data

19
de 25 a lunii imediat următoare trimestrului gestionar
Tot în aceeași maneră continuăm mai departe despre încă un impozit pe care
entitatea este obligată să îl vireze la buget reprezintă impozitul pe venit reținut la sursa de
plată din salariul angajaților.
Fiecare angajator care plăteşte lucrătorului salariu (inclusiv primele şi facilităţile
acordate) este obligat să calculeze, ţinînd cont de scutirile solicitate de angajat şi de
deduceri, şi să reţină din aceste plăţi un impozit, determinat conform modului stabilit de
Guvern.
Scutirile folosite în întreprindere sunt:
- Scutirea persoanlă (27 000 lei pe an)
- Scutirea pentru persoană întreținută (9000 lei pe an/persoană)
Pentru obţinerea scutirilor, lucrătorul, nu mai tîrziu de data stabilită pentru
începerea la muncă ca angajat, prezintă angajatorului o cerere semnată de el privind
acordarea scutirilor la care are dreptul, anexînd la ea documentele ce certifică acest drept.

20
 CAPITOLUL III. DIAGNOSTICUL ECONOMICO-FINANCIAR AL ENTITĂȚII
B.A.R TOPASIG SRL

În condițiile relațiilor de piață, rolul diagnosticului economico-financiar poate avea

o importanță mare în activitatea oricărei entități economice, indiferent de forma de
proprietate, forma organizatorico-juridică. Fiindcă situația actuală a mediului economic
poate fi neprevăzut și incert, cu un grad ridicat de complexitate și cu un potențial ridicat
spre modificarea situațiilor economice actualea a entităților economice, deasemenea să nu
uităm și despre tendința oricăror antreprenori spre concurență neloială.
Una din cele mai importante condiții spre dezvoltarea entității reprezintă
înbunătățirea continua a instrumentelor de gestionare, a procesului de luare a deciziilor
organizatorice și de indentificare corectă a domeniilor prioritare.
În astfel de condiții putem imediat să găsim necesar evaluarea și analiza stării
financiare a entității, fiindcă cauza unei viitore pierderi imediat găsită poate fi înlăturată
pentru a trece peste potențialele pierderi finaciare.
În acest context, este demonstrat faptul că o analiză financiară permite să constatăm
faptul dacă entitatea are capacitatea de a-și finanța activitățile prin fondurile proprii,
precum ți pentru determinarea modalității raționale de utilizare a resurselor proprii.
Evaluarea situației financiare se determină folosind indicatori de stabilitate
financiară, solvabilitate, profitabilitate și altele. Pentru elaborarea concluziilor și
recomandaărilor privind dezvoltarea sitemelor interne de gestionare a capitalului este
nevoie de analizat deasemenea și dinamica modificărilor pe parcursul anului de gestiune în
comparație cu anul precedetnt de gestiune.
Practica utilizării analizei financiare presupune luarea în considerare specificul şi
trăsăturile activităţii întreprinderii analizate.
Conform Situației financiare [1] pentru perioada anului 2022 entitatea înregistrează
venit total din vănzări în mărime de 1 519 368 lei, cu aprozimativ 490 000 lei mai mult în
comparație de anul precedent, întregistrând o majorare de 47,9% a veniturilor totale din
vînzări. Activitatea operaţională a entității include un singur gen de activitate – Activitati
ale agentilor si broker-ilor de asigurari (Anexa 13 “Situația financiară 2022”).
Analizând rezultatele financiare pentru perioada anulului 2022, se obsearvă o
majorare a profitului Net la valoarea de 430541 lei, cu 37 085 lei mai mult față de perioada
de gestiune precedentă, adică entitatea este cu o cota de 9,42% mai profitabilă față de
perioada de gestiune a anului 2021. Cresțerea indicatorului de profit net se condiționează

21
creșterii profitului brut îndreptat spre impozitare în valoare de 491 316 lei, majorat cu
13,06% față de perioada precedentă (Anexa 13 „Situația financiară 2022”).
Totodată, asupra profitului până la impozitare a influenţat pozitiv creșterea
venitului din activitatea operaţională cu 56 828 lei. Cauza principală a majorării profitului
din activitatea operaţională o constituie cifra nesemnificativă a costului vânzărilor în
perioada de gestiune (600 lei), și mărimea moderată a cheltuielilor administrative de 1 027
393 lei.
La sfârșitul anului de gestiune 2022 în structura activelor din Bilanțul Entității se
obsearvă o că Numerarul și documentele documentele banești prevalează celelalte
elemente ale capitalului cu valoarea de 994 991 lei, cu 554 850 lei sau 126,06% mai mult
în comparație cu datele de la sfirșitul perioadei precedente de gestiune. Ponderea
numerarului și documentelor bănești acestora constituie 76,7% din activele disponibile la
finele perioadei analizate.
Cota creanţelor a crescut cu 213,8% pe seama creantelor din comisioanele pentru
serviciile prestate, calculate pentru luna decembrie a anului de gestiune. Valoarea activelor
nete (diferenţa dintre totalul activelor şi totalul datoriilor) este de 830 541 lei, fiind cu
168,3% mai mare comparativ cu anul precedent.
Analiza financiară

Tabelul 3.1. Indicatori financiari [creat de autor]

perioada de gestiune diferența
Elementele 2021 2022 suma, lei cota, %
Venituri din vânzări 1027535 1519368 491833 47,87
Profit brut 1027535 1518768 491233 47,81
Profit pină la impozitare 434557 491316 56759 13,06
Profit net 393456 430541 37085 9,43
Mărimea activelor 544709 1297211 752502 138,15
Mărimea pasivelor 544709 1297211 752502 138,15
Marimea capitalului
propriu 493456 830541 337085 68,31
active circulante 9867 11812 1945 19,71

Analizănd datele calculate pot concluziona că:

1. Rentabilitatea veniturilor din vânzări (%) = (Profit brut / Venituri din vănzări) * 100%
2021 = (1027535 / 1027535) * 100% = 100%
2022 = (1518768 / 1519368) * 100% = 99 %
Rentabilitatea vănzărilor pentru anii 2021 și 2022 demonstrează cea mai înaltă rată

22
a rentabilității vănzărilor, fară mari abateri, această situație este similar tuturor entităților
al carui gen de activitate presupune prestarea serviciilor.
2. Rentabilitatea economică (%) = (Profit până la impozitare / Total active) * 100%
2021 = (434557 / 544709) * 100% = 79%
2022 = (491316 / 1297211) * 100% = 37%
Se obsearvă o abatere mare la acest indicator pentru perioada anului 2021 și 2022,
ambii indicatori fiind rezultate ce pot concluziona o bună rentabilitate economică a
activității entității
3. Rentabilitatea capitalului propriu (%) = (Profit Net / Capital propriu) * 100%
2021= (393456 / 493 456) *100% = 79%
2022 = (430541 / 830541) * 100% = 51%
Indicatorul rentabilitații capitalului propriu poate indica efectivitatea capitalului
propriu în stabilitatea economică a întreprinderii.
4. Coeficientul de autonomie (%) = (Capital propriu / Total active) *100%
2021 = 493456 / 544709 = 90%
2022 = 830541 / 1297211 = 64%
Coeficientul de economie este un indicator care arată capacitatea companiei de a fi
autonomă și independentă de datorii extene.
5. Rentabilitatea activelor (%) = (Profit brut / total active) * 100%
2021 = (1027535 / 544709) * 100% = 188%
2022 = (1518768 / 1297211) * 100% = 117%
Coeficientul rentabilității activelor este un indicator care arată în care mărură
activele entității sunt rentabile. Acești indicatori pentru perioadele de gestiune 2021 și
2022 concluzionează un venit prea mare care este cumulat nu pe seama rulajelor de stocuri,
dar din prestarea serviciilor, care nu necestită costuri semnificative.
După cum sa observat, indicatorii financairi ai activității entitații au urmat o scădere
bruscă , fapt ce nu este favorabil pentru situația economică a entitatii, aceste micșorări au
fost condiționate de o majorare a activelor entității, anume a activelor circulante, în
numărul cărora se afla numerarul și documentele băneșți cu o majorare 126,06% de la
perioada precedenta, majorarea imobiulizărilor corporale care din constituie din construcții
speciale.
Majorarea indicatorului bilanțier de profit net nu poate fi prețuit în mare măsură din
cauza influenței negative a inficatorilor financiar care indică micșorarea capacității entității
de a di autonomă și independentă, de a activa din contul capitalui propriu.

23
 CONCLUZII

Pe parcursul practicii de specialitate în cadrul Catedrei Finanțe și Bănci la Entitatea

B.A.R. TOPASIG SRL, au fost formate deprinderi utile de activare într-un domeniu al
economiei Moldovei, de a consulta Legislațiile pentru conformarea corectitudinii unor
fapte și operațiuni economice, a fost oferită posibilitatea de aplicare a cunoștințele
cumulate pentru obținerea benficiilor în cadrul practicii, de exemplu discuții constructive
cu specialiștii din domeniu, atingând teme de discuție actuale fiind expuse părerile
subiective și obiective referitoare la tema analizată .
Pe parcursul acestei practici de specialitate au fost implementate toate scopurile și
obiectivele planificate și anume:
1. A fost efectuată analiza economico-financiară a enității privind situația economică
actuală
2. Studierea domeniului de activitate a întreprinderii
3. Studierea proceselor organizationale interne și influența acestora față de mediul extern
4. Studierea tematicii de specialitate referitoare la domeniul asigurărilor din punc de
vedere Legislativ.
5. Informarea mai aprofundată a instituției cu funcție de supraveghere, în obligațile
caruia intră supravegherea domeniului dat.
Entitatea B.A.R TOPASIG S.R.L. este o întreprindere care a obținut rezultate
favorabile pe piața asigurărilor, fiind concurenți activi cu un potențial de dezvoltare
continuu. Societatea este o persoană juridică care își construiește activitatea în strictă
conformitate cu necesităților clienților săi, care reprezint principalele surse de venit și
profit a entității, îndeplinindu-și obligațile sale stricte față de legislație care reglementează
activitatea de intermediere în asigurari.
Orientarea inovatoare a companiei și dorința de a găsi cele mai bune soluții sunt
confirmate în mod convingător de stricta respectare a codului etic, ce dictează
comportamentul etic al profesioniștilor în cadrul profesiilor, în cazul dat pe piața
asigurărilor.
Toate informațiile primite sunt luate în considerare la crearea relațiilor de
parteneriat cu cleienți săi, emanând încredere și find entitate de spriji în situațiile de cazuri
asigurate, oferind consultanță la un nivel profesionist privind modul de acționare în
situațiile nepreevăzute și căi de ieșire șin situații complicate cu riscuri minime și avantaje
maxime.

24
 Pe lânga impresia favorabilă, consider că Entitatea ar trebui să implementeze
sistemul de promovare și motivare a persoanlului, prin continua dezvoltare a capacităților
angajaților, pentru a deveni profesioniști de neânlocuit, fiindcă aceasta este cheia spre
organizarea armonioasă și efectivă a muniii și calea spre un profit mai mare.
Ar fi recomandabil Entității B.A.R. TOPASIG SRL, să-și modifice localizarea
oficiului într-o zonă mult mai aglomerată cu o intensitate ridicată a fluxului pietonal, în
apropiere de zona centrală a municipilului sau într-o regiune a Chișinăului unde
accesibilitatea la zonele comercială să prevaleze până la limita apariției necesității de a
angaja salariați noi, fiindcă în astfel de accivitate cheia succesului sunt angajații pricepuți,
bine antrenați, instruiți și motivați spre obținerea beneficiilor culturale și economice.

25
 BIBLIOGRAFIE

1. Biroul Național de Statistică, Situații Financiare, Situatii Financiare (statistica.md)

2. Codul civil al Republicii Moldova Nr. CP1107/2002 din 06.06.2002, În: Monitorul
Oficial al Republicii Moldova. Nr. 82-86 art. 661 din 22.06.2002.
https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=112573&lang=ro
3. Codul contravenţional al Republicii Moldova Nr. 218 din 24-10-2008 În: Monitorul
Oficial al Republicii Moldova. Nr. 78-84 art. 100, din 17.03.2017. CС218/2008
(legis.md),
4. Codul Fiscal, nr. 1163 din 24.04.1997. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
2007, nr. ed. specială......................................................................................................
https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=120061&lang=ro#
5. Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare cu privire la aprobarea
Regulamentului privind gradualizarea sancţiunilor aplicate asigurătorului
(reasigurătorului) sau brokerului de asigurare şi/sau reasigurare Nr. HCNPF60/5/2013
din 20.12.2013, În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova. Nr. 53-59 art. 313, Data
intrării în vigoare 07.03.2014, ......................................................................................
https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=100658&lang=ro
6. Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare cu privire la procesarea electronică a
documentelor de asigurare obligatorie de răspundere civilă auto nr-50/8 din
30.11.2012. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova. 2019. Nr. 148-158 art. 728.
https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=120300&lang=ro#
7. Legea cu privire la asigurarea obligatorie de răspundere civilă pentru pagube produse
de autovehicule Nr. LP414/2006 din 22.12.2006, În: Monitorul Oficial al Republicii
Moldova. Nr. 44-48 art. 85 din 26.02.2016, .................................................................
https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=123208&lang=ro
8. Legea cu privire la asigurări Nr. 407 din 21.12.2006, În: Monitorul Oficial al
Republicii Moldova. Nr. 47-49 art. 213, 06-04-2007, ............................................
https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=129496&lang=ro#
9. Legea privind activitatea de asigurare sau de reasigurare, Nr. LP92/2022 din
07.04.2022. În: Monitorul Oficial al Republicii Moldova. Nr. 129-133 art. 229 din
29.04.2022, , https://www.legis.md/cautare/getResults?doc_id=131064&lang=ro
10. Pagina oficială a Biroului Național de Statistică. Raportul privind activitatea
asigurătorilor în anul 2022, https://statistica.gov.md/ro/activitatea-asiguratorilor-in-

26
 anul-2022-9551_60374.html
11. Pagina oficială a entității de asigurări Acord Grup S.A., https://acordgrup.md/ru/
12. Pagina oficială a entității de asigurări Asterrra Grup S.A., https://asterra.md/
13. Pagina oficială a companiei de asigurări Intact Asigurări Generale S.A.,
https://intact.md/
14. Primăria Municipiului Chișinău, Decizie cu privire la aprobarea și punerea în aplicare
a taxelor locale pentru anul 2022 Nr. 13/1 din 15.12.2021,
https://chisinau.md/doc.php?l=ro&idc=531&id=36773&t=/Informatii/Taxe-
locale/Decizia-nr-131-din-15-decembrie-2021-Cu-privire-la-aprobarea-i-punerea-in-
aplicare-a-taxelor-locale-pentru-anul-2022

27
Anexe

28