Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Facultatea „Finanţe”
Catedra “Bănci şi Activitate Bancară”
RAPORT
privind practica de producţie şi de licenţă
al studentului gr.
______(semnătura)
Coordonator / catedră:
Andronic Alesea,
Lector superior
__________(semnătura)
CHIŞINĂU, 2011
2
CUPRINS:
INTRODUCERE...............................................................................................................................3
CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI.............................................................................................111
BIBLIOGRAFIE............................................................................................................................113
ANEXE...........................................................................................................................................115
3
INTRODUCERE
BC „Moldindconbank” S.A. este una din cele mai mari şi mai vechi bănci din
Moldova, activând în sistemul bancar autohton de la 1 iulie 1959 în calitate de filială
a Stroibank-ului din URSS. Principalele obiective ale acesteia au fost finanţarea
obiectelor industriale, a întreprinderilor complexului energetic, a magistralelor de
transport.
La 25 octombrie 1991, conform hotărârii Adunării Constitutive banca a fost
reorganizată în Banca Comercială pe Acţiuni pentru Industrie şi Construcţii - BC
"Moldindconbank" S.A. Reorganizarea nu a reprezentat doar schimbarea denumirii şi
a structurii organizatorico – juridice, dar şi lărgirea semnificativă a serviciilor
prestate cu scopul de a transforma banca într-o instituţie financiară universală.
Experienţa acumulată în perioada anterioară, când banca avea statut de
subdiviziune a Băncii de construcţii a URSS, capitalul impunător, au permis băncii să
se plaseze chiar de la început printre cele mai importante instituţii bancare din
Republica Moldova.
Astăzi BC "Moldindconbank" S.A. este una din cele mai mari bănci din
Republica Moldova cu o infrastructură bine dezvoltată şi cu o reputaţie înaltă pe
piaţa financiară internaţională.
Reţeaua de filiale şi reprezentanţe ale băncii reprezintă factorul principal de
succes pentru bancă. Prin intermediul reţelei de subdiviziuni teritoriale banca acordă
intreaga gamă de servicii, se apropie de clienţi, extinde aria de acoperire a clienţilor
existenţi şi potenţiali.
BC „Moldindconbank” S.A dispune de o reţea largă de subdiviziuni teritoriale,
care se extinde rapid şi prestează întreaga gamă de servicii bancare. Astfel, în
prezent, Banca este reprezentată in majoritatea localităţilor importante de pe teritoriul
Republicii Moldova prin intermediul a 106 de subdiviziuni, dintre care 47 filiale, 50
reprezentanţe (Anexa 2) şi 9 case de schimb valutar1.
1
www.moldindconbank.md
4
2
Legea instituţiilor financiare Nr.550-XIII din 21.07.95
7
3
www.moldindconbank.md
13
mun. Chişinău, str. Armenească, 38. Structura organizatorică a filialei este prezentată
în figura 1.1. de mai jos:
Director
Referent
Contabil-şef
Direcţia
Direcţia Business Direcţia Business
Operaţiuni
Corporativ cu Amănuntul
Comerciale
Secţia relaţii şi
vânzări Secţia relaţii şi Secţia operaţiuni
vânzări casă
Front Office
Secţia carduri
Secţia valutară
bancare
Serviciul prevenirea
spălării banilor şi
coordonarea
activităţii cu
nerezidenţii
Serviciul suport
4
www.moldindconbank.md
15
5
21
comerciale);
e) copia certificatului de înregistrare de stat - pentru titularii de cont înregistrarea
cărora se face la CÎSMDI, numărul de identificare de stat fiind considerat codul
fiscal, iar Certificatul de înregistrare fiind recunoscut la certificat de atribuire a
codului fiscal;
f) copia certificatului de atribuire a codului fiscal, eliberat de IFS teritorial –
pentru titularii de cont înregistrarea cărora se face la alte organe, exceptând
CÎSMDI;
g) copia actului de identitate a persoanei care are dreptul să prezinte documentele
pentru deschiderea contului;
h) actul autentificat notarial sau copia actului legalizat notarial, care confirmă
împuternicirile persoanei de a prezenta documentele pentru deschiderea
contului, în cazul prezentării actelor prin persoană împuternicită).
În scopul conformării prevederilor Codului civil (art.113 alin.(3), care
stabileşte obligativitatea vărsării în numerar a cotei minime a capitalului social,
indicat în actele de constituire ale clienţilor, şi Legii privind înregistrarea de stat a
persoanelor juridice şi a întreprinzătorilor individuali, care include în lista
documentelor pentru înregistrarea de stat a persoane juridice Certificatul privind
disponibilul contului provizoriu, persoana responsabilă va exercita următoarele
acţiuni:
a) verifică după documentul de constituire suma minimă a capitalului social
necesară pentru înregistrare în cont;
b) perfectează în adresa CÎSMDI Certificatul privind disponibilul contului
provizoriu;
c) perfectează în adresa CNPF Certificatul privind disponibilul contului
provizoriu la încheierea emisiei suplimentare.
În contul provizoriu se permite derularea doar a operaţiunilor
caracteristice înscrierii capitalului întreprinderii:
1. în creditul contului - introducerea cotei în capitalul statutar sau încasarea
sumelor de la realizarea acţiunilor din emisia suplimentară;
30
puţin:
a. denumirea completă a titularului de cont;
b. codul fiscal al titularului de cont;
c. adresa titularului de cont;
d. numărul de telefon/fax al titularului de cont;
e. numele şi prenumele persoanelor, care conform legislaţiei în vigoare şi
documentelor de constituire, sunt desemnate să gestioneze conturile şi să
aplice semnături pe documentele de plată şi de casă;
f. specimenele de semnături ale persoanelor menţionate la punctul precedent;
g. termenul de acţiune al dreptului provizoriu al persoanelor împuternicite de a
aplica prima sau a doua semnătură;
h. specimenul amprentei ştampilei titularului de cont care va fi aplicată pe
documentele de plată şi de casă (pentru persoanele care potrivit legislaţiei
dispun de ştampilă);
i. data, luna, anul, ştampila titularului de cont şi semnăturile persoanelor
împuternicite în conformitate cu legislaţia în vigoare;
c) extrasul din Registrul bancar sau documentul ce confirmă existenţa autorizaţiei
pentru desfăşurarea activităţii bancare, emisă de organul de supraveghere
bancară, abilitat prin legislaţie, din ţara de reşedinţă a băncii respective;
d) copia documentelor de constituire (actul constitutiv, statutul, regulamentul
etc.);
e) copia actului de identitate a persoanei care prezintă documentele;
f) actul autentificat notarial sau copia actului legalizat notarial, care confirmă
împuternicirile persoanei de a prezenta documentele pentru deschiderea
contului; în cazul prezentării actelor prin persoană împuternicită);
g) contractul privind deservirea conturilor bancare semnat de ambele părţi
(individual, după modelul convenit de părţi);
h) decizia organului fiscal teritorial privind luarea la evidenta a contului LORO
– se primeşte ulterior de la organul fiscal teritorial – numai pentru băncile străine
care au obligaţii fiscale şi/sau obiecte impozabile pe teritoriul RM;
33
6
Regulamentul privind decontările fără numerar în Republica Moldova al BNM Nr.25/11-02 din 12.07.96
37
Urgent obligatoriu pentru plăţile în sumă ce depăşeşte 50 000 lei şi opţional pentru
plăţile în sumă de până la 50 000 lei.
În cazul plăţilor trezoreriale (în/din bugetul public naţional) codul fiscal al
plătitorului/beneficiarului, maximum 13 simboluri, se suplimentează prin bară, după
caz, cu codul subdiviziunii (filialei, reprezentanţei, etc.) plătitorului/beneficiarului ,
atribuit de IFPS, maximum 4 simboluri, în total maximum. Se indică Coduri bancare
(BIC), constituite din codul de identificare al băncii şi codul distinctiv al filialei
băncii, compuse din 11 simboluri:
a) primele 4 simboluri “MOLD” - Codul băncii;
b) următoarele 2 simboluri “MD” – Codul RM în Sistemul SWIFT, următoarele 2
simboluri “2X” – locul aflării băncii;
c) ultimele 3 simboluri cifrice – codul de identificare a filialei băncii.
Termenul de valabilitate a documentelor de plată prezentate spre executare
băncii:
a) ordinul de plată – ziua emiterii acestuia;
b) cererea de plată - cel puţin 3 zile lucrătoare înainte de data finalizării plăţii
efective de către banca plătitoare;
c) ordinul incaso – cel mult o zi lucrătoare, imediat următoare zilei, în care acesta a
fost emis.
Ordinul de plată (Anexa 30) este un document de plata în baza caruia se
efectueaza transferul de credit. Transferul de credit reprezintă o serie de operaţiuni
care începe prin emiterea de către emitent a ordinului de plată şi executarea de către
banca plătitoare a acestuia în scopul punerii la dispoziţia beneficiarului a unei sume
de mijloace băneşti şi se finalizează prin înregistrarea de către banca beneficiară a
sumei respective în contul beneficiarului.7
Ordinul de plată se întocmeşte în limba de stat. La întocmirea ordinului de
plată utilizat pentru efectuarea transferului în valută străină, elementele utilizate în
sistemele de plăţi internaţionale se completează într-o limbă străină, conform
practicii internaţionale. În ordinul de plată nu se admit corectări şi / sau ştersături.
7
Regulamentul cu privire la transferul de credit al BNM Nr. 373 din 15.12.2005
38
8
Regulamentul cu privire la debitarea directă al BNM nr. 374 din 15.12.2005
40
g) destinaţia plăţii.
Registrul întocmit se legalizează cu amprenta ştampilei şi semnătura persoanelor
împuternicite ale băncii şi se include în dosarul zilei operaţionale al băncii.
Ordinul incaso (tip.doc.2), (Anexa 36) este un document emis de către
persoana abilitată prin lege cu acest drept pentru perceperea în mod incontestabil a
mijloacelor băneşti din conturile bancare ale contribuabilului/debitorului de către
bancă, cu excepţia perceperii în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile
bancare ale Trezoreriei de Stat.9 Acesta se emite în limba de stat şi se înaintează atît
la contul deschis în lei moldoveneşti cît şi la contul deschis în valută străină, în
dependenţă de contul şi valuta indicată în ordinul incaso. Ordinul incaso se emite:
a) în două exemplare - în cazul în care emitentul ordinului incaso este în calitate de
beneficiar;
b) în trei exemplare - în cazul în care emitentul este împuternicit prin lege cu dreptul
de a emite ordin incaso în numele unei terţe persoane.
Primul exemplar al ordinului incaso se legalizează cu semnăturile persoanelor cu
drept de semnătură şi amprenta ştampilei emitentului. În cazul în care ordinul incaso
se emite de către persoana împuternicită de a emite ordin incaso în numele unei terţe
persoane, în acesta se indică rechizitele beneficiarului (terţei persoane).
Ordinul incaso se prezintă nemijlocit de către emitent sau de persoana
împuternicită a acestuia la banca în care se deserveşte emitentul nu mai tîrziu de o zi
lucrătoare după ziua emiterii. În cazul prezentării ordinului incaso emis în baza
documentului executoriu, emitentul este obligat să anexeze originalul acestuia.
Banca plătitoare acceptă spre executare ordinul incaso, dacă sînt respectate
următoarele condiţii:
a) ordinul incaso este emis de către persoana abilitată prin lege;
b) ordinul incaso este întocmit în conformitate cu prevederile regulamentului;
c) ordinul incaso este însoţit de originalul documentului executoriu (în cazul în care
acesta a fost întocmit în baza documentului executoriu);
9
Regulamentul privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti
din conturile bancare al BNM Nr. 375 din 15.12.2005
42
Banca care activează într-un sistem de plăţi cu carduri bancare poate desfăşura
activitatea de emitere şi acceptare a cardurilor bancare.
Cardul bancar este un suport de informaţie standardizat şi personalizat prin
intermediul căruia deţinătorul, de regulă, cu utilizarea numărului personal de
identificare al său şi /sau a unor alte coduri care permit identificarea sa, are acces la
distanţă la contul bancar în vederea efectuării anumitor operaţiuni prevăzute de banca
emitentă. În funcţie de provenienţa mijloacelor băneşti disponibile în cont se disting
următoarele tipuri de carduri bancare:
a) card de credit, prin intermediul căruia deţinătorul dispune de mijloacele băneşti
oferite de bancă sub forma unei linii de credit;
b) card de debit, prin intermediul căruia deţinătorul dispune de mijloacele băneşti
depozitate la bancă şi care oferă posibilitatea acordării unei facilităţi de overdraft
(descoperit de cont) în cazul insuficienţei mijloacelor băneşti în contul acestuia.10
Operaţiunile efectuate cu cardurile bancare sunt reglementate de Regulamentul
cu privire la cardurile bancare al BNM nr. 62 din 24.02.2005.
Cardul bancar se emite în conformitate cu normele sistemului de plăţi cu
carduri bancare şi trebuie să conţină elemente de siguranţă care să protejeze corpul
material al acestuia, trăsături de personalizare incorporate pe suprafaţa sa,
componente inserate în corpul material al acestuia, inclusiv bandă magnetică şi /sau
microprocesorul (circuit integrat specializat) etc. Numărul personal de identificare a
deţinătorului de card bancar (denumit prescurtat conform uzanţelor internaţionale –
PIN) este un cod personal atribuit de către banca emitentă unui deţinător de card
bancar în vederea identificării acestuia la efectuarea anumitor operaţiuni cu utilizarea
cardului.
Cardurile bancare emise de către bancă se clasifică în funcţie de scopul
utilizării acestora în carduri personale şi carduri de afaceri (business).
Cardul personal se emite din contul de card deschis pe numele unei persoane
fizice care nu practică activitate de întreprinzător sau alt tip de activitate.
10
Regulamentul cu privire la cardurile bancare al BNM Nr. 62 din 24.02.2005
44
Cardul de afaceri se emite din contul de card deschis pe numele unei persoane
juridice, reprezentanţei înfiinţate în Republica Moldova a persoanei juridice
nerezidente, întreprinzătorului individual şi persoanei care practică alt tip de
activitate.
La solicitarea titularului contului de card banca poate emite carduri
persoanelor împuternicite de către acesta de a utiliza mijloacele băneşti din contul de
card.
La emiterea cardului bancar banca deschide cont de card. Contul de card este
un cont curent bancar, în care se ţine evidenţa tuturor operatiunilor financiare
efectuate cu cardul bancar.11 În baza unui cont de card pot fi emise mai multe carduri
bancare. Banca deschide şi închide conturile de card în conformitate cu prevederile
actelor normative în vigoare. Banca este obligată să elibereze cardurile bancare
împreună cu Regulile de utilizare a cardurilor şi tarifele băncii privind emiterea si
utilizarea cardurilor (Anexa 37, 38), şi să pună la dispoziţia deţinătorului de card
numărul personal de identificare al deţinătorului.
Banca ţine evidenţa tuturor cardurilor emise de ea în Registrul cardurilor emise
în conformitate cu prevederile actelor normative în vigoare. Registrul cardurilor
emise trebuie să cuprindă, cel puţin, următoarele date despre fiecare card emis de
bancă:
a) numărul cardului;
b) numărul contului de card;
c) datele despre titularul contului de card (numele, prenumele, patronimicul sau
d) denumirea titularului; rezident /nerezident etc.);
e) datele despre deţinătorul cardului (numele, prenumele, patronimicul; rezident
/nerezident etc.);
f) unde, când şi cui a fost eliberat cardul;
g) statutul actual al cardului (activ, blocat, retras, furat, pierdut, reţinut, restituit etc.);
h) de cine şi în ce bază a fost modificat statutul cardului.
11
Regulamentul cu privire la cardurile bancare al BNM Nr. 62 din 24.02.2005
45
de aceasta din urma, pentru a dobândi dreptul de a folosi o sumă de bani în cursul
unei perioade determinate. Dobînda este o cheltuială pentru Bancă în cazul
depozitelor deschise. Cont de depozit este un cont deschis de Bancă pe numele
deponentului, destinat evidenţei mijloacelor băneşti depuse de acesta în formă de
depozit la termen, de economii sau la vedere.12
12
50
13
Regulamentului cu privire la activitatea de creditare a băncilor care operează în Republica Moldova al BNM Nr.153
din 25.12.97
56
b) să asigure garantarea creditelor în măsura maxim posibilă, prin gaj sau alte
garanţii;
c) să atragă o rentabilitate anuală pozitivă, care să asigure atingerea obiectivelor din
planul de afaceri anual.
Unul din scopurile de bază ale activităţii de creditare este obţinerea unui profit
cît mai mare la creditele acordate. Dar, în egală măsură se tinde şi la minimizarea
riscurilor. O atenţie semnificativă se acordă relaţiei „câştiguri-riscuri”. E necesar să
se stabilească o corelaţie optimă între profitul obţinut din credite şi riscul creditor.
În scopul minimizării riscurilor, în politica de creditare, se fixează parametri în
acitivatatea de creditare. Parametrii de creditare reprezintă nişte limite ale anumitor
indicatori sau limite de expunere. Limitele de creditare pot fi externe şi interne.
Limitele externe de creditare sunt cele reglementate de BNM şi acordurile
bilaterale, încheiate între Bancă şi organizaţiile financiare internaţionale. Astfel,
BNM înaintează către bănci următoarele limite:
Tabelul 3.1.
Limitele stabilite de BNM
Nr. Limita Valoarea
Expunerea „mare” – expunerea netă faţă de persoana sau un
1. grup de persoane acţionând în comun
≥ 10% din CNT
Expunerea netă asumată de bancă faţă de o persoană sau un
2. grup de persoane acţionând în comun ≤ 15% din CNT
Suma datoriilor nete la creditele acordate la zece persoane,
inclusiv la grupurile persoanelor acţionând în comun, care
3. constituie primeele datorii nete la credite după mărime minus ≤ 30% din PTC
reducerile pentru pierderi la credite şi provizionalele la
angajamentele condiţionale
4. Suma tuturor expunerilor „mari” ≤ 5 CNT
Expunerea totală a băncii faţă de o persoană afiliată şi/sau un
5. grup de persoane acţionând în comun cu persoana afiliată ≤ 10% din CNT
băncii
Suma totală a expunerilor băncii faţă de persoanle afiliate
6. şi/sau grupurile de persoane acţionând în comun cu ≤ C gr. I
persoanele afiliate băncii
Sursa: elaborată de autor în baza regulamentelor BNM
14
15
58
Pentru persoane
Pentru companii
particulare
1. Etapa preliminară
16
63
17
18
65
2010 4.85
51.39
2009 7.9
73.66 K4
K3
2008 6.03
45.85
0 10 20 30 40 50 60 70 80
După cum vedem din figura de mai sus, creditele neperformante în totalul
CNT în anul 2009 s-au majorat semnificativ faţă de 2008, ceea ce a fost rezultatul
crizei financiare în acest an, după care în 2010 au înregistrat o scădere faţă de 2009,
însă ele totuşi depăşesc limita de 50% stabilită de BNM, ceea ce semnifică o calitate
joasă a activelor, iar banca trebuie să ia măsuri cât mai curând pentru a nu permite
repetarea situaţiei din 2009.
Activitatea de management a riscului de credit constituie o prioritate a
managementului Băncii, fiind acceptată ca o condiţie esenţiala şi obligatorie în
asigurarea stabilităţii si performanţelor acesteia. În cadrul Băncii evaluarea şi
identificarea riscurilor este un proces continuu, care necesită identificarea şi
înţelegerea riscurilor, atât la nivel individual (de tranzacţie/ debitor), cat şi la nivel
global (de portofoliu). Identificarea şi evaluarea riscurilor se realizează pe baza
analizei factorilor interni şi externi care pot afecta negativ sau pot pune în pericol
realizarea obiectivelor strategice ale Băncii.
Pentru a promova un sector financiar competitiv și puternic, dar și pentru a
proteja interesele deponenților și a menține un nivel adecvat de lichiditate de către
instituțiile financiare, BNM a elaborat Regulamentul cu privire la lichiditatea băncii
71
nr. 256 din 17.12.2009, Monitorul Oficial al RM, nr.27-28 din 19.02.2010 în care
sunt indicate două principii de lichiditate în vederea stabilirii legăturii adecvate dintre
suma fondurilor investite ale băncii (activele) și suma resurselor financiare
(pasivele):
I. Primul principiu prevede ca suma activelor băncii cu termenul de rambursare
mai mult de 2 ani să nu depășească suma resurselor ei financiare. 20 Acesta
identifică lichiditatea absolută și poate sta la baza evaluării riscului de
transformare.
Pr . I =
∑ active pe termen lung ≤ 1 (4.5.)
∑ pasive pe termen lung
II. Al doilea principiu prevede, ca lichiditatea curentă a unei bănci, exprimată ca
coeficient al activelor lichide la activele totale, nu trebuie să fie mai mică decît
rata procentulă stabilită de acest Regulament [1] și permite urmărirea riscului
de lichiditate imediată:
active lic h ide
Pr . II= ∗100 % ≥20 % (4.6.)
total active
40 35.96
35 33
30 28.23
25
20 Pr. I
15 Pr. II
10
5 0.74 0.69 0.83
0
2008 2009 2010
Fig. 4.7. Analiza lichidităţii BC „Moldindconbak” S.A.
Sursa: elaborat de autor în baza rapoartelor financiare a băncii
20
72
120
100 72.6
80 68.56 65.46
60 Kfi
PM
40
20 23.85 21.46
14.18
0
2008 2009 2010
Fig. 4.8. Analiza indicatorilor pe active ai BC „Moldindconbak” S.A.
Sursa: elaborat de autor în baza rapoartelor financiare a băncii
În anul 2010 poziţia monetară a băncii s-a diminuat faţă de 2008, însă aceasta
s-a majorat faţă de 2009 ceea ce semnifică o îmbunătăţire a poziţiei lichidităţii în
73
1.06
2010 10.61
83.9
0.99 GAP
2009 9.47 Comp.Dep.
76.67
Pdb
1.09
2008 7.19
80.35
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
BC „Moldindconbank” S.A., este unul dintre cei mai activi operatori pe piaţa
valutară interbancară şi oferă clienţilor săi cele mai favorabile condiţii pentru
efectuarea operaţiunilor de convertire a valutei străine:
a) Cumpărarea valutei străine prin virament contra lei moldoveneşti din numele
clientului;
b) Vînzarea valutei străine prin virament contra lei moldoveneşti din numele
clientului;
c) Convertirea valutei străine prin virament din numele clientului.
BC „Moldindconbank” S.A. efectuează operaţiuni de convertire a diferitor
valute străine. Pentru efectuarea operaţiilor de convertire, Banca zilnic cotează
următoarele tipuri de valute străine:
a) Dolari SUA, EUR, ruble ruseşti, hrivne ucraineşti contra leului moldovenesc;
b) Dolari australieni, dolari canadieni, franci elveţieni, crone daneze, lire sterline,
yeni japonezi, crone norvegiene, crone suedeze contra dolarului SUA.
c) Dolari SUA, dolari australieni, dolari canadieni, franci elveţieni, crone daneze,
lire sterline, yeni japonezi, crone norvegiene, crone suedeze contra EUR.
BC „Moldindconbank” S.A. efectuează operaţiuni de convertire din numele
persoanelor juridice, care au deschise conturi în BC „Moldindconbank” S.A. şi în
alte bănci. Valuta străină cumpărată sau lei moldoveneşti obţinute din vînzarea
valutei străine, Banca îi poate transfera pe contul clientului deschis în altă bancă.
Convertirea valutei din numele clienţilor băncii se efectuează în baza cererii de
vînzare/cumpărare a valutei străine.
BC „Moldindconbank” S.А. permite clienţilor săi să efectueze operaţiuni de
convertire forward. Cursul pentru operaţiunile forward se stabileşte individual în
funcţie de condiţiile tranzacţiei.
Convertirea mijloacelor băneşti se efectuează la cursul stabilit de Bancă, fără
perceperea comisioanelor.
Cursul Băncii de convertire a valutei străine se stabileşte în dependenţă de
gradul de volatilitate a ratelor de schimb cît mai aproape de cotaţiile intrabancare
curente.
77
Cecul este un ordin scris prin care trăgătorul cecului cere băncii plătitoare
(trasului) să plătească suma de bani indicată unei terţe persoane (beneficiarului).
Cecul trebuie să conţină următoarele elemente obligatorii (Anexa nr.50):
a) Denumirea trăgătorului;
b) Suma şi valuta cecului;
c) Data şi locul emiterii cecului;
d) Numele sau denumirea beneficiarului;
e) Denumirea trasului, respectiv denumirea băncii plătitoare;
f) Semnătura trăgătorului;
g) Numărul contului bancar al trăgătorului.
Lipsa cel puţin a unui element obligatoriu, lipseşte cecul de dreptul de a fi
plătit .
Pentru a călători în siguranţă peste hotare BC "Moldindconbank" S.A. oferă
cumpărarea şi comercializarea cecurilor de călătorie care reprezintă obligaţiunea
companiei, emitentă a cecului, de a plăti suma indicată în cec posesorului,
specimenul semnăturii căruia este indicat în cec la momentul emiterii lui. Cecurile de
călătorie Thomas Cook, Visa, American Express ş.a. (Anexa 51) se consideră fără
termen şi pot fi încasate oricând.
“Moldindconbank” S.A. comercializează cecuri de călătorie persoanelor fizice
şi juridice.
La comercializarea cecurilor de călătorie, casierul filialei BC
“Moldindconbank” S.A. efectuează următoarele operaţiuni:
a) selectează cecurile de călătorie pentru suma, în limita căreia doreşte să cumpere
clientul;
b) completează chitanţa de vânzare în conformitate cu cerinţele emitentului;
c) încasează de la client plata pentru cecuri, care corespunde sumei costului cecurilor
şi comisionul băncii;
d) cere clientului să depună prima semnătură pe cec;
e) transmite clientului cecurile şi chitanţa privind procurarea acestora.
78
eliberate, datelor din registrul evidenţei numerarului şi altor valori pe contul 1001
"Casa" la începutul zilei.21
În scopul primirii carnetului de cecuri de numerar titularul de cont bancar
prezintă la bancă o cerere. Cererea de primire a carnetului de cecuri de numerar se
întocmeşte într-un exemplar. După verificarea autenticităţii şi corectitudinii
întocmirii cererii de obţinere a carnetului de cecuri de numerar, funcţionarul
responsabil al băncii:
a) controlează corespunderea şi prezenţa numărului de formulare de cecuri;
b) verifică succesiunea numerelor formularelor de cecuri;
c) completează pe coperta carnetului de cecuri de numerar datele: “seria” ‘de la nr...’
‘până la nr...’ , “ nr. contului bancar al emitentului”;
d) înscrie denumirea persoanei juridice titular de cont bancar pe fiecare cec în parte;
e) aplică ştampila dreptunghiulară a băncii pe coperta carnetului de cecuri şi pe
fiecare cec;
f) înregistrează carnetul de cecuri de numerar în fişa cu specimene de semnături şi
amprenta ştampilei.
Cecul se completează în strictă conformitate cu prevederile “Regulamentului
privind utilizarea carnetului de cecuri de numerar”.
Evidenţă carnetelor de cecuri este ţinută în bănci pe contul extrabilanţier 7611
"Formulare de evidenţă stricta". Cecul trebuie scris de la mină cu stilou sau pix. La
perfectarea nu sunt admise corectări, etc. La eliberarea carnetului de cecuri se
întocmeşte un Ordin de ieşire în afara bilanţului, la rambursarea acestuia se
întocmeşte respectiv Ordin de intrare în afara bilanţului.
Primind documentul de plată (cecul de numerar, ordinul de plată) casierul este
obligat:
a) să verifice prezenţa semnăturilor executorilor responsabili autorizaţi să permită
eliberarea de numerar şi caracterul identic al acestor semnături cu specimenele;
b) să confrunte suma arătată în document în cifre cu suma arătată în litere;
c) să verifice prezenţa pe document a semnăturii de primire a numerarului;
21
95
Revizia casieriei şi tezaurului poate fi efectuată inopinat atît din interior, cît şi
din exterior. În cazul controlului intern revizia se efectuează prin ordinul directorului
filialei. Cînd una din cele trei persoane – deţinători de cheia de la tezaur – pleacă în
concediu, se face revizia tezaurului.
Spectrul formulelor contabile utilizate la reflectarea operaţiunilor cu numerar
şi diverse valori de importanţă bancară sunt reflectate în Anexa 61.
98
CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI
BIBLIOGRAFIE
ANEXE