Gîsca Daniela FB201

Date inițiale

Bilanțul la situația din 01.01.2017

Active - total:
Active circulante, inclusiv:
Numerar $ 42,500
Creanțe comerciale pe termen scurt $ 90,000
Stocuri materii prime $ 4,200 7,000 kg
Stocuri produse finite $ 26,000 2000 bucăți

TOTAL active circulante $ 162,700

Active imobilizate
Terenuri $ 80,000
Instalații și utilaje $ 700,000
Amortizare acumulată $(292,000)
Instalații și utilaje - valoarea de bilanț $ 408,000
TOTAT ACTIV $ 650,700

Datorii - total:
Datorii curente:
Datorii comerciale $ 25,800
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite) $ 175,000
Profit nerepartizat $ 449,900
Capital propriu - total $ 624,900
TOTAL PASIV $ 650,700

Prognoza vînzărilor Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4

Vânzări previzionate 24 240 25 300 25 700 25 600
Preț așteptat $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

Cota achitării în trimestrul respectiv 80% 20%

Soldul planificat de produse la finele perioadei 20% din volumul vânzărilor perioadei următoare
Soldul de produse la finele anului 3,000
Necesarul de materiale la o unitate de producție 5 kg
Prețul pentru 1 kg de materiale $ 0.60
Soldul materialelor la finele perioadei 5% din necesarul perioadei viitoare
Stocuri de materiale la finele perioadei 7,500
Cota achitării materialelor în trimestrul respectiv 60%
Consumuri de muncă persoanalului de bază 0.8 om-ore per unitate.
Costul unei om-ore $ 7.50
Costuri indirecte variabile $ 2.00 pentru 1 oră de muncă a personalului de
bază
Costuri indirecte constante, $ 60,600 per trimestru
Inclusiv amortizarea utilajelor $ 15,000

1
Cheltuieli de distribuție și administrative
Variabile la o unitate de producție $ 1.80
Constante per trimestru: Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Reclama $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000
Salarii personal administrativ $ 37,000 $ 37,000 $ 37,000 $ 37,000
Asigurări $ 1,900 $ 37,750
Impozit pe bunuri imobiliare $ 18,150
Rata anuală a dobânzii la credite 10%
Cota impozitului pe venit 12%
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Achiziții planificate de utilaje: $ 30,000 $ 40,000
Fond de dividende planificat $40,000 Pe an

2
 SISTEMUL DE BUGETE
Bugetul vânzărilor

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al vânzărilor, unit. 24 240 25 300 25 700 25 600 100 840
Preț previzionat, lei 20 20 20 20 20
Venituri din vânzări planificate, lei 484 800 506 000 514 000 512 000 2 016 800

Vv=Vp*Ppr

Graficul încasării numerarului

Creanțe comerciale la începutul anului 90 000 90 000
Încasări de numerar din vânzări în trim.1 387 840 96 960 484 800
Încasări de numerar din vânzări în trim.2 404 800 101 200 506 000
Încasări de numerar din vânzări în trim.3 411 200 102 800 514 000
Încasări de numerar din vânzări în trim.4 409 600 512 000
Încasări de numerar din vânzări - TOTAL 477 840 501 760 512 400 512 400 2 004 400

În=Vvp*80%
În=Vvp*20%

Bugetul de producție
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat al vânzărilor, unit. 24 240 25 300 25 700 25 600 100 840
Soldul de produse la finele anului, unit. 5 060 5140 5120 3000 3000
Cantitatea necesară de produse 29 300 30 440 30 820 28 600 103 840
Minus Stocuri de produse la începutul 2000 5060 5140 5120 2000
perioadei
Volumul planificat de produse, unit. 27 300 25 380 25 680 23 480 101 840
Cant necesara=Vp+Spf
Minus Stocuri=Soldul prd fini
Vp=Cn-Stocuri d eprod la inc perioadei

Bugetul achizițiilor de materiale

3
 Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat de produse, unit. 27 300 25 380 25 680 23 480 101 840
Necesarul de materiale la o unitate de 5 5 5 5 5
producție
Necesarul de materiale pentru toată 136 500 126 900 128 400 117 400 509 200
cantitatea
Soldul materialelor la finele perioadei 25 380 25 680 23 480 7500 7500
Necesarul de materiale -total 161 880 152 580 151 880 124 900 516 700
Soldul materialelor la începutul perioadei 7000 25 380 25 680 23 480 7000
Achiziții de materiale în perioadă, kg 154 880 127 200 126 200 101 420 509 700
Costul materialelor achiziționate 92 928 76 320 75 720 60 852 305 820

Nmtc=Vp*Nmup

Calendarul achitărilor facturilor pentru materialele achiziționate

Datorii comerciale la începutul anului 25 800 25 800
Plăți pentru materiale în trimestrul 1 55 756,8 55 756,8 111 513,6
Plăți pentru materiale în trimestrul 2 45 792 45 792 91 584
Plăți pentru materiale în trimestrul 3 45 432 45 432 90 864
Plăți pentru materiale în trimestrul 4 36 511,2 73 022,4
TOTAL plăți pentru materiale 81 556,8 101 548,8 91 224 81 943,2 356 272,8

Bugetul costurilor de muncă

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat de produse, unit. 27 300 25 380 25 680 23 840 101 840
Consumuri de muncă ale personalului de bază, 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
om-ore
TOTAL consumuri de muncă, om-ore 21 840 20 304 20 544 19 072 81 760
Costul unei om-ore 7,5 7.5 7,5 7,5 7,5
Costuri de muncă ale personalului de bază 163 800 152 280 154 080 143 040 613 200

Total consumuri =Vp*Consumuri de munca ale pers de baza

Costuri de munca ale personalului de baza*Costul unei om-ore

Bugetul costurilor indirecte

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

4
Costuri de muncă ale personalului de bază 21 840 20 304 20 544 19 072 19 072
Norma costurilor indirecte variabile 2 2 2 2 2

Costurile indirecte variabile planificate 43 680 40 608 41 088 38 144 81 760

Costurile fixe planificate 60 600 60 600 60 600 60 600 242 400
Total costuri indirecte 104 280 101 208 101 688 98 744 324 160
Amortizarea 15 000 15 000 15 000 15 000 60 000
Plata costurilor indirecte 89 280 86 208 86 688 83 744 264 160

Costuri indircte variabile planificate=Costuri de munca ale pers de baza*Norma costurilor ind variabile
Total costuri indirecte=Costuri indirecte var planificate+Costuri fixe planificate
Plata costurilor indirecte=Total costuri indirecte-Amortizarea

Bugetul soldurilor finale de produse finite

Articole Cantitatea Prețul Total
Materiale de bază 5 0,6 3
Costul legat de remunerarea muncii 0,8 7,5 6
Costuri indirecte 0,8 4,9 3,92
Total 6,6 13 12,92
Stocul producției la finele anului 3000 12,92 38 760
Articole Cantitatea Prețul Total

Bugetul costurilor produselor vîndute

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Soldul de produse finite la începutul
perioadei 2000 5060 5140 5120 2000
Cost unitar al producție din perioada
precedentă
Cantitatea de produse fabricate 27 300 25 380 25 680 23 480 101 840
Cost unitar calculat în perioada curentă
Cantitatea de produse vîndute 24 240 25 300 25 700 25 600 100 840
Costul vînzărilor
Soldul de produse finite la finele perioadei 5060 5140 5120 3000 3000
Costul soldului de produse finite la finele
perioadei bugetare

Bugetul costurilor de distribuție și administrative

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Vînzări planificate 27 300 25 380 25 680 23 480 101 840

5
Cheltuieli variabile pe unit. de produs 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8
Cheltuieli variabile planificate 49 140 45 684 46 224 42 264 183 312
Cheltuieli fixe planificate
Publicitate 10 000 10 000 10 000 10 000 40 000
Salariu administrației 37 000 37 000 37 000 37 000 37 000
Asigurarea 0 1900 37 750 0 39 650
Impozit pe imobil 0 0 0 18 150 18 150
Total cheltuieli fixe 47 000 48 900 84 750 65 150 134 800
Total cheltuieli planificate 96 140 94 584 130 974 107 414 318 112
Cheltuieli variabile planificate=Vinzari planificate*Cheltuieli variabile pe unit. de produs
Total cheltuieli fixe=Publicitate+Salariu administratiei+Asigurarea
Total cheltuieli planificate=Cheltuieli variabile planificate(total)+Total cheltuieli fixe

Bugetul fluxului de numerar

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Mijloace banesti la inceput de perioada 42 500 42 500

Incasarea mijloacelor banesti

De la clienți 477 840 501 760 512 400 512 400 2 004 000
Mijloace banesti disponibili 520 340 501 760 512 400 512 400 2 046 500

Plăți efectuate
Pentru materiale de bază 81 556,8 101 548,8 91 224 81 943 359 272,8
Pentru retribuirea muncii 163 800 152 280 154 080 143 040 613 200
Pu costuri indirecte de producție 89 280 86 208 86 688 83 744 264 160
Cheltuieli comerciale si administrative 96 140 94 584 130 974 107 414 318 112
Impozit pe venit
Achizitia utilajelor 30 000 40 000
dividende 15 000 15 000 15 000 15 000 60 000
Total 475 776,8 489 620,8 477 699 431 141 1 874 237,6

Surplus(dificit) de mijloace banesti 44 563,2 12 139,2 34 701 81 259 172 262,4

Finanțare:
Primirea imprumuturlui
Stingerea imprumutului
Plata dobînzilor
Total 0 0 0 0 0

Mijloace bănești la sfîrsitul perioadei 44 563,2 12 139,2 34 701 81 259 172 262,4
Mijloacele banesti disp=Mij banesti la inceput de perioada+de la client=
Surplus deficit=Mij disp-total

6
 Bugetul prognozat de venituri și cheltuieli
Venit din vînzări
Costul producției vîndute
Profit brut
Cheltuieli comerciale si administrative
Profit pyna la plata dobinzii si impozitului
Dobînzi pentru imprumut
Proft pyna la impozitare
Impozit peprofit
Profit net

Bilanțul prognozat
Active 1 ianuarie 31 decembrie
Active circulante, inclusiv:
Numerar
Creanțe comerciale pe termen scurt
Stocuri materii prime
Stocuri produse finite
TOTAL active circulante
Mijloace fixe
Terenuri
Instalații și utilaje
Amortizare acumulată
Instalații și utilaje - valoarea de bilanț
TOTAL active fixe

Datorii - total:
Datorii curente:
Datorii comerciale
Datorii pe termen lung
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite)
Profit nerepartizat

Total pasiv