UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

Facultatea Științe Economice

Departamentul Finanțe și Bănci

LUCRU INDIVIDUAL

La disciplina: Planificarea și previziunea financiară

Elaborarea bugetelor funcționale și financiare ale întreprinderii

Elaborat: Spînu Victoria

Grupa: FB1902
Conducător științific: Covalschi Tatiana
Dr., Conf. Univ.

CHIȘINĂU, 2021
FORMAREA BUGETULUI ÎNTREPRINDERII

Date inițiale

Bilanțul la situația din 01.01.2021

Active - total, lei:

Active circulante, inclusiv:
Numerar 1 132 037
Creanțe comerciale pe termen
scurt 275 029
729 738
Stocuri materii prime 12 162,3 kg
0 bucăț
Stocuri produse finite i
135 000
Alte active circulante 135 000 000 000,0
Total active circulante 137136804
Active imobilizate
Terenuri 4937462

Instalații și utilaje 17483705

Amortizare acumulată -1835406
Instalații și utilaje - valoarea de
bilanț 15648299
Alte active pe termen lung
Total active imobilizate 20 585 761
TOTAT ACTIV 157 722 565

Datorii - total:
Datorii pe termen lung

Datorii curente:
1 411 252
Datorii comerciale
Datorii curente calculate 43 400 000
Total Datorii 44 811 252
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite) 6 831 528
Profit nerepartizat 106 079 785
Capital propriu - total 112 911 313
TOTAL PASIV 157 722 565
 Ipoteze
Prognoza vînzărilor și a prețului Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Vânzări previzionate 25 000 30 000 32 000 30 000
Preț așteptat 50 50 50 50

Cota achitării în trimestrul respectiv 75% 25%

Soldul planificat de produse la finele din volumul vânzărilor perioadei

perioadei 5% următoare
Soldul de produse la finele perioadei
planificate 3 000
Necesarul de materiale la o unitate de
producție 0,5 kg

Prețul pentru 1 kg de materiale 60

Soldul materialelor la finele perioadei 5% din necesarul perioadei viitoare
Stocuri de materiale la finele perioadei 7 500
Cota achitării materialelor în trimestrul
respectiv 80% 20%
Consumuri de muncă persoanalului de bază 0,8 om-ore per unitate.

Costul unei om-ore, lei/h 7,5

pentru 1 oră de muncă a

Costuri indirecte variabile, lei/h 2 personalului de bază
Costuri indirecte constante, 72 000 per trimestru
 Inclusiv amortizarea utilajelor 20 000

Cheltuieli de distribuție și
administrative
Cheltuieli variabile la o unitate de
producție 1,8

Constante per trimestru: Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4

Reclama 50 000 50 000 50 000 50 000
Salarii personal administrativ 60 000 60 000 60 000 60 000
Asigurări 20 000
Impozit pe bunuri imobiliare 15 000
Rata anuală a dobânzii la credite 20%
Cota impozitului pe venit 12%
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Achiziții planificate de utilaje: 500 000
Fond de dividende planificat 50 000 Pe an

SISTEMUL DE BUGETE

Bugetul vânzărilor

  Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al 25 000 30 000 32 000 30 000 117 000
vânzărilor, unit.
Preț previzionat, lei 50 50 50 50  
Venituri din vânzări 1 250 000 1 500 000 1 600 000 1 500 000 5 850 000
planificate, lei
           

Graficul încasării numerarului

Creanțe comerciale la 275 029       275 029
începutul anului
Încasări de numerar din 937 500 312 500     1 250 000
vânzări în trim.1
Încasări de numerar din   1 125 000 375 000   1 500 000
vânzări în trim.2
Încasări de numerar din     1 200 000 400 000 1 600 000
vânzări în trim.3
Încasări de numerar din       1 125 000 1 125 000
 vânzări în trim.4
Încasări de numerar din 1 212 529 1 437 500 1 575 000 1 525 000 5 750 029
vânzări - TOTAL

Bugetul de producție

  Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al 25 000 30 000 32 000 30 000 117 000
vânzărilor, unit.
Soldul de produse la finele 1 500 1 600 1 500 3 000
anului, unit. 3 000
Cantitatea necesară de 26 500 31 600 33 500 33 000 120 000
produse
Stocuri de produse la 0 1 500 1 600 1 500 0
începutul perioadei
Volumul planificat de 26 500 30 100 31 900 31 500 120 000
produse, unit.

Bugetul achizițiilor de materiale

  Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat de 26 500 30 100 31 900 31 500 120 000
produse, unit.
Necesarul de materiale la o 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
unitate de producție
Necesarul de materiale 13 250 15 050 15 950 15 750 60 000
pentru toată cantitatea
Soldul materialelor la finele 752,5 797,5 787,5 7 500 7 500
perioadei
Necesarul de materiale -total 14 002,5 15 847,5 16 737,5 23 250 67 500
Soldul materialelor la 12 162,3 752,5 797,5 787,5 12 162,3
începutul perioadei
Achiziții de materiale în 1 840,2 15 095 15 940 22 462,5 55 337,7
perioadă, kg
Costul materialelor 110 412 905 700 956 400 1 347 750 3 320 262
achiziționate
           
Calendarul achitărilor facturilor pentru materialele achiziționate
Datorii comerciale la 1 411 252       1 411 252
începutul anului
Plăți pentru materiale în 88 330 22 082     110 412
 trimestrul 1
Plăți pentru materiale în   724 560 181 140   905 700
trimestrul 2
Plăți pentru materiale în     765 120 191 280 956 400
trimestrul 3
Plăți pentru materiale în       1 078 200 1 078 200
trimestrul 4
TOTAL plăți pentru 1 499 582 746 642 946 260 1 269 480 4 461 964
materiale

Bugetul costurilor de muncă

  Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat de 26 500 30 100 31 900 31 500 120 000
produse, unit.
Consumuri de muncă ale 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80
personalului de bază, om-ore
TOTAL consumuri de 21 200,00 24 080,00 25 520,00 25 200,00 96 000,00
muncă, om-ore
Costul unei om-ore 7,50 7,50 7,50 7,50 7,50
Costuri de muncă ale 159 000,00 180 600,00 191 400,00 189 000,00 720 000,00
personalului de bază

Bugetul costurilor indirecte

  Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Consumuri de muncă ale 21 200,00 24 080,00 25 520,00 25 200,00 96 000,00
personalului de bază, om-ore
Norma costurilor indirecte 2 2 2 2 2
variabile
Costurile indirecte variabile 42 400 48 160 51 040 50 400 192 000
planificate
Costurile fixe planificate 72 000 72 000 72 000 72 000 288 000
Total costuri indirecte 114 400 120 160 123 040 122 400 480 000
Amortizarea 20 000 20 000 20 000 20 000 80 000
Plata costurilor indirecte 94 400 100 160 103 040 102 400 400 000

Bugetul soldurilor finale de produse finite

Articole Cantitatea Prețul Total

Costul pe unitate de produs      
Materiale de bază 0,5 60 30
Costul legat de remunerarea 0,8 7,5 6
 muncii
Costuri indirecte 0,8 5,00 4
Total     40,0
Stocul producției la finele 3 000   120000,00
anului

Bugetul costurilor de distribuție și administrative

  Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Vînzări planificate 25 000 30 000 32 000 30 000 117 000
Cheltuieli variabile pe unit. 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8
de produs
Cheltuieli variabile 45 000 54 000 57 600 54 000 210 600
planificate
Cheltuieli fixe planificate          
Publicitate 50 000 50 000 50 000 50 000 200 000
Salariu administrației 60 000 60 000 60 000 60 000 240 000
Asigurarea 0 0 20 000 0 20 000
Impozit pe imobil 0 0 0 15 000 15 000
Total cheltuieli fixe 110 000 110 000 130 000 125 000 475 000
Total cheltuieli planificate 155 000 164 000 187 600 179 000 685 600

Bugetul fluxului de numerar

  Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Mijloace banesti la inceput 1 132 037 36 584 177 682 324 382 1 132 037
de perioada
           
Incasarea mijloacelor banesti          
De la clienți 1 212 529 1 437 500 1 575 000 1 525 000 5 750 029
Mijloace banesti disponibili 2 344 566 1 474 084 1 752 682 1 849 382 6 882 066
           
Plăți efectuate          
Pentru materiale de bază 1 499 582 746 642 946 260 1 269 480 4 461 964,00
Pentru retribuirea muncii 159 000 180 600 191 400 189 000 720 000,00
Pu costuri indirecte de 94 400 100 160 103 040 102 400 400 000,00
producție
Cheltuieli comerciale si 155 000 164 000 187 600 179 000 685 600,00
administrative
Impozit pe venit       57 528 57 528,00
Achizitia utilajelor 500 000 0 0 0 500 000,00
dividende       50 000 50 000,00
Total 2 407 982 1 191 402 1 428 300 1 847 408 6 875 092
           
Surplus(dificit) de mijloace -63 416 282 682 324 382 1 974 6 974
banesti
           
Finanțare:          
Primirea imprumuturlui 100 000       100 000,00
Stingerea imprumutului   100 000     100 000,00
Plata dobînzilor   5 000     5 000,00
Total 100 000 -105 000 0 0 -5 000
           
Mijloace bănești la sfîrsitul 36 584 177 682 324 382 1 974 1 974,00
perioadei

Bugetul prognozat de venituri si Cheltuieli

Venit din vînzări 5 850 000

Costul producției vîndute 4 680 000
Profit brut 1 170 000
Cheltuieli comerciale si 685 600
administrative
Profit până la plata dobinzii 484 400
si impozitului
Dobînzi pentru imprumut 5 000
Profit până la impozitare 479 400
Impozit pe venit 57 528
Profit net 421 872

Bilanțul Prognozat

Elementele de bilanț 1 ianuarie 31 decembrie

Active circulante, inclusiv:    
Numerar 1132037 1 974
Creanțe comerciale pe 275029 375 000
termen scurt
 Stocuri materii prime 729738 450 000
Stocuri produse finite 0 120 000
Alte active circulante 135000000 135 000 000
TOTAL active circulante 137 136 804 135 946 974
Terenuri 4 937 462 4 937 462
Instalații și utilaje 17 483 705 17 983 705
Amortizare acumulată -1 835 406 -1 915 406
Instalații și utilaje - valoarea 16 068 299
de bilanț 15 648 299
TOTAL active imobilizate 20 585 761 21 005 761
TOTAL ACTIV 157 722 565 156 952 735
Datorii - total:    
Datorii curente:    
Datorii comerciale 1 411 252 269 550,00
Datorii curente calculate 43400000 43 400 000
TOTAL Datorii 44 811 252 43 669 550
Capital propriu:    
Capital social (acțiuni 6 831 528
obișnuite) 6 831 528
Profit nerepartizat 106 079 785 106 451 657
TOTAL Capital propriu 112 911 313 113 283 185
TOTAL PASIV 157 722 565 156 952 735