N=19

ANEXA 1

Date ini țiale

Bilanțul la situația din 01.01.2018

Active - total:
Active circulante, inclusiv:
Numerar lei 42,500
Creanțe comerciale pe termen scurt lei 90,000
Stocuri materii prime lei 4,200 7,000 kg
Stocuri produse finite lei 26,000 2000 bucăți
TOTAL active circulante lei 162,700
Active imobilizate
Terenuri lei 80,000
Instalații și utilaje lei 700,000
Amortizare acumulată Lei (292,000)
Instalații și utilaje - valoarea de bilanț lei 408,000
TOTAT ACTIV lei 650,700

Datorii - total:
Datorii curente:
Datorii comerciale lei 25,800
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite) lei 175,000
Profit nerepartizat lei 449,900
Capital propriu - total lei 624,900
TOTAL PASIV lei 650,700

1
Previziunea vanzarilor ș i a pre țurilor Trimestrul Trimestrul Trimestrul Trimestrul 4

Vânzări previzionate 10935,00 31034,00 40875,00 20750,00

Preț așteptat lei lei 20.00 lei 20.00 lei 20.00
20.00

Cota achitării în trimestrul respectiv 70% 30%

Soldul planificat de produse la finele perioadei 20% din volumul vânzărilor perioadei
următoare
Soldul de produse la finele anului 3000
Necesarul de materiale la o unitate de producție 5 kg
Prețul pentru 1 kg de materiale lei 0.60
Soldul materialelor la finele perioadei 10% din necesarul perioadei viitoare
Stocuri de materiale la finele perioadei 7500
Cota achitării materialelor în trimestrul 50%
respectiv
Consumuri de muncă persoanalului de bază 0.8 om-ore per unitate.
Costul unei om-ore lei 7.50
Costuri indirecte variabile lei 2.00 pentru 1 oră de muncă a
personalului de bază
Costuri indirecte constante, 60.600,00 per
lei trimestru
Inclusiv amortizarea utilajelor lei
15000

2
Cheltuieli de distribu ție și administrative
Variabile la o unitate de producție lei 1.80
Constante per trimestru: Trimestrul 1 Trimestrul Trimestrul Trimestrul 4

Reclama lei 40,000 lei 40,000 lei 40,000 lei 40,000

Salarii personal administrativ lei 35,000 lei 35,000 lei 35,000 lei 35,000
Asigurări lei 1,900 lei 37,750
Impozit pe bunuri imobiliare lei 18,150
Rata anuală a dobânzii la credite 10%
Cota impozitului pe venit 12%
Trimestrul 1 Trimestrul Trimestrul Trimestrul 4

Achiziții planificate de utilaje: lei 30,000 lei 20,000

Fond de dividende planificat Lei 40,000 Pe an

3
 ANEXA 2
SISTEMUL DE BUGETE
Bugetul vânzărilor

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al vânzărilor, unit. 10.935,00 31.034,00 40.875,00 20.750,00 103.594,00
Preț previzionat, lei 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00
Venituri din vânzări planificate, lei 218.700,00 620.680,00 817.500,00 415.000,00 2.071.880,00

Graficul încasării numerarului

Creanțe comerciale la începutul anului 90.000,00 90.000,00
Încasări de numerar din vânzări în trim.1 153.090,00 65.610,00 218.700,00
Încasări de numerar din vânzări în trim.2 434.476,00 186.204,00 620.680,00
Încasări de numerar din vânzări în trim.3 572.250,00 245.250,00 817.500,00
Încasări de numerar din vânzări în trim.4 290.500,00 290.500,00
Încasări de numerar din vânzări - TOTAL 243.090,00 500.086,00 758.454,00 535.750,00 2.037.380,00

Bugetul de producție

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al vânzărilor, unit. 10.935,00 31.034,00 40.875,00 20.750,00 103.594,00
Soldul de produse la finele anului, unit. 6.206,80 8.175,00 4.150,00 3.000,00 3.000,00
Cantitatea necesară de produse 17.141,80 39.209,00 45.025,00 23.750,00 106.594,00
Minus Stocuri de produse la începutul 2.000,00 6.206,80 8.175,00 4.150,00 2.000,00
perioadei
Volumul planificat de produse, unit. 15.141,80 33.002,20 36.850,00 19.600,00 104.594,00

Bugetul achizițiilor de materiale

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat de produse, unit. 15.141,80 33.002,20 36.850,00 19.600,00 104.594,00
Necesarul de materiale la o unitate de 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00
producție
Necesarul de materiale pentru toată 75.709,00 165.011,00 184.250,00 98.000,00 522.970,00
cantitatea
Soldul materialelor la finele perioadei 16.501,10 18.425,00 9.800,00 7.500,00 7.500,00
Necesarul de materiale -total 92.210,10 183.436,00 194.050,00 105.500,00 530.470,00
Soldul materialelor la începutul 7.000,00 16.501,10 18.425,00 9.800,00 7.000,00
perioadei
Achiziții de materiale în perioadă, kg 85.210,10 166.934,90 175.625,00 95.700,00 523.470,00
Costul materialelor achiziționate 51.126,06 100.160,94 105.375,00 57.420,00 314.082,00

Calendarul achitărilor facturilor pentru materialele achizi ț ionate

Datorii comerciale la începutul anului 25.800,00 25.800,00
Plăți pentru materiale în trimestrul 1 25.563,03 25.563,03 51.126,06
Plăți pentru materiale în trimestrul 2 50.080,47 50080,47 100.160,94
Plăți pentru materiale în trimestrul 3 52.687,50 52.687,50 105.375,00
Plăți pentru materiale în trimestrul 4 28.710,00 28.710,00
TOTAL plă ț i pentru materiale 51.363,03 75.643,50 102.767,97 81.397,50 311.172,00

4
 Bugetul costurilor de muncă

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat de produse, unit. 15.141,80 33.002,20 36.850,00 19.600,00 104.594,00
Consumuri de muncă ale personalului de bază, 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
om-ore
TOTAL consumuri de muncă, om-ore 12113,44 26401,76 29.480,00 15.680,00 83.675,20
Costul unei om-ore 7,50 7,50 7,50 7,50 7,50
Costuri de muncă ale personalului de bază 90.850,80 198.013,20 221.100,00 117.600,00 627.564,00

Bugetul costurilor indirecte

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Costuri de muncă ale personalului de bază 12.113,44 26.401,76 29.480,00 15.680,00 83.675,20
Normativul de costuri indirecte de producție 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00
Costuri indirecte de producție planificate: 24.226,88 52.803,52 58.960,00 31.360,00 167.350,40
componenta variabilă
Costuri indirecte de producție: componenta fixă 60.600,00 60.600,00 60.600,00 60.600,00 242.400,00
Total costuri indirecte de producție 84.826,88 113.403,52 119.560,00 91.960,00 409.750,40
Amortizare 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 60.000,00
Plăți pentru achitarea costurilor indirecte de 69.826,88 98.403,52 104.560,00 76.960,00 349.750,40
producție

Bugetul soldurilor finale de produse finite

Статьи Cantitatea Costuri Total

Cost unitar de producție:
Materiale de bază (кg) 5,00 0,60 3,00
Costuri directe de muncă 0,80 7,50 6,00
Costuri indirecte de producție (în calcul la 0,80 4,90 3,92
o oră)
TOTAL 6,60 13,00 12,92
Soldul producției la finele anului 3.000,00 12,92 38.760,00

Bugetul cheltuielilor de distribuție și administrative

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al vânzărilor 10.935,00 31.034,00 40.875,00 20.750,00 103.594,00
Cheltuieli variabile la o unitate de producție 1,80 1,80 1,80 1,80 1,80
Cheltuieli variabile planificate -total 19.683,00 55.861,20 73.575,00 37.350,00 186.469,20
Cheltuieli fixe planificate – total
Reclama 40.000,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00 160.000,00
Salarii personal administrativ 35.000,00 35.000,00 35.000,00 35.000,00 140.000,00
Cheltuieli de asigurare 1.900,00 37.750,00 39.650,00
Impozitul pe bunurile imobiliare 18.150,00 18.150,00
Total cheltuieli fixe 75.000,00 76.900,00 112.750,00 93.150,00 357.800,00
Total costuri de distribuție și administrative 94.683,00 132.761,20 186.325,00 130.500,00 544.269,20
planificate

Bugetul fluxului de numerar

5
 Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Numerar la începutul perioadei 42.500,00 42.500,00
Încasarea numerarului
De la furnizori 243.090,00 500.086,00 758.454,00 535.750,00 2.037.380,00
Numerar la dispoziția întreprinderii 285.590,00 500.086,00 758.454,00 535.750,00 2.079.880,00
Plă ț i de numerar
Pentru materialele de bază 51.363,03 75.643,50 102.767,97 81.397,50 311.172,00
Pentru remunerarea muncii personalului 90.850,80 198.013,20 221.100,00 117.600,00 627.564,00
de bază
Costuri indirecte de producție 69.826,88 98.403,52 104.560,00 76.960,00 349.750,40
Cheltuieli de distribuție și administrative 94.683,00 132.761,20 186.325,00 130.500,00 544.269,20
Impozit pe venit 22701,16:4 5.675,29 5.675,29 5.675,29 5.675,29 22.701,16
Achiziția de utilaje 30.000,00 20.000,00 50.000,00
Plata dividendelor 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 40.000,00
TOTAL 352.399,00 540.496,71 630.428,26 422.132,79 1.945.456,76
Surplus (dificit) de numerar (66.809,00) (40.410,71) 128.025,74 113.617,21 134.423,24
Activită ț i de finan ț are:
Încasare credit/împrumut
Achitare credit/împrumut
Plăți dobânzi
TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Sold de numerar la finele perioadei (66809,00) (40410,71) 128.025,74 113.617,21 134.423,24

Situația de profit și pierdere previzionată

Venituri din vânzări 2.071.880,00

Costul vânzărilor 103594*12,92 1.338.434,48
Profit brut 733.445,52
Cheltuieli de distribuție și administrative 544.269,20
Profit până la plata dobânzii și a impozitului pe venit 189.176,32
Cheltuieli cu dobânzile
Profit până la impoztare 189.176,32
Impozit pe venit 22.701,16
Profit net 166.475,16

6
 Bilanț previzionat

Active: 01.01.18 31.12.18

Active circulante:
Numerar 42.500,00 134.423,24
Creanțe curente 90.000,00 124.500,00
Stocuri materii primeși materiale 4.200,00 4.500,00
Stocuri de produse 26.000,00 38.760,00
Total active circulante 162.700,00 302.183,24
Mijloace fixe
Terenuri 80.000,00 80.000,00
Utilaje și instalații 700.000,00 750.000,00
Amortizare acumulată (292.000,00) (352.000,00)
Valoarea de bilanț a utilajelor și 408.000,00 398.000,00
instalațiilor
TOTAL ACTIV 650.700,00 780.183,24

Datorii - total 25.800,00 28.710,00

Datorii curente
Datorii comerciale / Facturi de achitat 25.800,00 28.710,00
Credit bancar
Capital propriu:
Capital social (acțiuni simple) 175.000,00 175.000,00
Profit nerepartizat 449.900,00 576375,16
TOTAL capital propriu 624.900,00 751375,16
TOTAL PASIV 650.700,00 780085,16

Verificare ACTIV = PASIV