SISTEMUL DE BUGETE

Bugetul vânzărilor
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat al vânzărilor, unit. 24,000 25,000 26,000 27,000 102,000
Preț previzionat, lei 21 21 21 21 21
Venituri din vânzări planificate, lei 504,000 525,000 546,000 567,000 2,142,000

Graficul încasării numerarului

Creanțe comerciale la începutul anului 90,000 90,000
Încasări de numerar din vânzări în trim.1 378,000 126,000 504,000
Încasări de numerar din vânzări în trim.2 393,750 131,250 525,000
Încasări de numerar din vânzări în trim.3 409,500 136,500 546,000
Încasări de numerar din vânzări în trim.4 425,250 425,250
Încasări de numerar din vânzări - 468,000 519,750 540,750 561,750 2,090,250
TOTAL

Bugetul de producție
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat al vânzărilor, unit. 24,000 25,000 26,000 27,000 102,000
Soldul de produse la finele anului, unit. 2,500 2,600 2,700 2,500 2,500
Cantitatea necesară de produse 26,500 27,600 28,700 29,500 104,500
Stocuri de produse la începutul perioadei 1,600 2,500 2,600 2,700 1,600
Volumul planificat de produse, unit. 24,900 25,100 26,100 26,800 102,900

Bugetul achizițiilor de materiale

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat de produse, unit. 24,900 25,100 26,100 26,800 102,900
Necesarul de materiale la o unitate de 5 5 5 5 5
producție
Necesarul de materiale pentru toată 124,500 125,500 130,500 134,000 514,500
cantitatea
Soldul materialelor la finele perioadei 6,275 6,525 6,700 4,000 4,000
Necesarul de materiale -total 130,775 132,025 137,200 138,000 518,500
8,400 6,275 6,525 6,700 8,400
Soldul materialelor la începutul perioadei
Achiziții de materiale în perioadă, kg 122,375 125,750 130,675 131,300 510,100
Costul materialelor achiziționate 61,188 62,875 65,338 65,650 255,050

Calendarul achitărilor facturilor pentru materialele achiziționate

Datorii comerciale la începutul anului 25,800 25,800
Plăți pentru materiale în trimestrul 1 39,772 21,416 61,188
Plăți pentru materiale în trimestrul 2 40,869 22,006 62,875
Plăți pentru materiale în trimestrul 3 42,469 22,868 65,338
Plăți pentru materiale în trimestrul 4 42,673 42,673
TOTAL plăți pentru materiale 65,572 62,284 64,476 65,541 257,873

Bugetul costurilor de muncă

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat de produse, unit. 24,900 25,100 26,100 26,800 102,900
Consumuri de muncă ale personalului de 0.90 0.90 0.90 0.90 0.90
bază, om-ore
TOTAL consumuri de muncă, om-ore 22,410.00 22,590.00 23,490.00 24,120.00 92,610.00
Costul unei om-ore 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00
Costuri de muncă ale personalului de 179,280.00 180,720.00 187,920.00 192,960.00 740,880.00
bază

Bugetul costurilor indirecte

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Consumuri de muncă ale personalului de 22,410.00 22,590.00 23,490.00 24,120.00 92,610.00
bază, om-ore
Norma costurilor indirecte variabile 3 3 3 3 3
Costurile indirecte variabile planificate 67,230 67,770 70,470 72,360 277,830
Costurile fixe planificate 45,000 45,000 45,000 45,000 180,000
Total costuri indirecte 112,230 112,770 115,470 117,360 457,830
Amortizarea 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000
Plata costurilor indirecte 102,230 102,770 105,470 107,360 417,830
 Bugetul soldurilor finale de produse finite
Articole Cantitatea Prețul Total
Materiale de bază 5 0.5 2.5000
Costul legat de remunerarea muncii 0.9 8 7.2000
Costuri indirecte 0.9 4.944 4.4493
Total 14.149271
Stocul producției la finele anului 2,500 35373.18

Bugetul costurilor produselor vîndute

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Soldul de produse finite la începutul
perioadei 1,600 2,500 2,600 2,700 1,600
Cost unitar al producție din perioada
precedentă 16.25
Cantitatea de produse fabricate 24,900.00 25,100.00 26,100.00 26,800.00 102,900.00
Cost unitar calculat în perioada curentă 14.15 14.15 14.15 14.15
Cantitatea de produse vîndute 24,000 25,000 26,000 27,000 102,000
Costul vînzărilor 342,944 353,732 367,881 382,030 1,446,587
Soldul de produse finite la finele 2,500 2,600 2,700 2,500 2,500
perioadei
Costul soldului de produse finite la finele 35,373 36,788 38,203 35,373 35,373
perioadei bugetare

Bugetul costurilor de distribuție și administrative

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Vînzări planificate 24,000 25,000 26,000 27,000 102,000
Cheltuieli variabile pe unit. de produs 1.8 1.8 1.8 1.8 1.8
Cheltuieli variabile planificate 43,200 45,000 46,800 48,600 183,600
Cheltuieli fixe planificate
Publicitate 25,000 25,000 25,000 25,000 100,000
Salariu administrației 30,000 30,000 30,000 30,000 120,000
Asigurarea 0 1,900 37,750 0 39,650
Impozit pe imobil 0 0 0 18,150 18,150
Total cheltuieli fixe 55,000 56,900 92,750 73,150 277,800
Total cheltuieli planificate 98,200 101,900 139,550 121,750 461,400

Bugetul fluxului de numerar

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Mijloace banesti la inceput de perioada 42,500 25,218 40,544 72,128 42,500

Incasarea mijloacelor banesti

De la clienți 468,000 519,750 540,750 561,750 2,090,250
Mijloace banesti disponibili 510,500 544,968 581,294 633,878 2,132,750

Plăți efectuate
Pentru materiale de bază 65,572 62,284 64,476 65,541 257,873
Pentru retribuirea muncii 179,280 180,720 187,920 192,960 740,880
Pu costuri indirecte de producție 102,230 102,770 105,470 107,360 417,830
Cheltuieli comerciale si administrative 98,200 101,900 139,550 121,750 461,400
Impozit pe venit 27,452 27,452
Achizitia utilajelor 100,000 45,000 0 0 145,000
dividende 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000
Total 555,282 502,674 507,416 525,062 2,090,434

Surplus(dificit) de mijloace banesti -44,782 42,294 73,878 108,816 42,315.92

Finanțare:
Primirea imprumuturlui 70,000 70,000.00
Stingerea imprumutului 70,000 70,000.00
Plata dobînzilor 1,750 1,750 1,750 5,250.00
Total 70,000 -1,750 -1,750 -71,750 -5,250.00

Mijloace bănești la sfîrsitul perioadei 25,218 40,544 72,128 37,066 37,066

Bugetul prognozat de venituri și cheltuieli
Venit din vînzări 2,142,000.00
Costul producției vîndute 1,446,586.82
Profit brut 695,413.18
Cheltuieli comerciale si administrative 461,400.00
Profit până la plata dobinzii si 234,013.18
impozitului
Dobînzi pentru imprumut 5,250.00
Profit până la impozitare 228,763.18
Impozit pe venit 27,451.58
Profit net 201,311.60

Bilanțul Prognozat
Elementele de bilanț 1 ianuarie 31 decembrie
Active circulante, inclusiv:
Numerar 42500 37,066
Creanțe comerciale pe termen scurt 90000 141,750
Stocuri materii prime 4,200 2,000
Stocuri produse finite 26,000 35,373
TOTAL active circulante 162,700 216,189
Terenuri 80,000 80,000
Instalații și utilaje 700,000 845,000
Amortizare acumulată -292,000 -332,000
Instalații și utilaje - valoarea de bilanț 408,000 513,000
TOTAL active imobilizate 488,000 593,000
TOTAL ACTIV 650,700 809,189
Datorii - total:
Datorii curente: 0
Datorii finaciare
Datorii comerciale 25,800 22,978
Datorii pe termen lung
TOTAL Datorii 25,800 22,978
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite) 175,000 175,000
Profit nerepartizat 449,900 611,212
TOTAL Capital propriu 624,900 786,212
TOTAL PASIV 650,700 809,189