Date inițiale

Bilanțul la situația din 01.01.2017

Active - total:
Active circulante, inclusiv:
Numerar $ 42,500
Creanțe comerciale pe termen scurt $ 90,000
Stocuri materii prime $ 4,200 7,000 kg
Stocuri produse finite $ 26,000 2000 bucăți

TOTAL active circulante $ 162,700

Active imobilizate
Terenuri $ 80,000
Instalații și utilaje $ 700,000
Amortizare acumulată $(292,000)
Instalații și utilaje - valoarea de bilanț $ 408,000
TOTAT ACTIV $ 650,700

Datorii - total:
Datorii curente:
Datorii comerciale $ 25,800
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite) $ 175,000
Profit nerepartizat $ 449,900
Capital propriu - total $ 624,900
TOTAL PASIV $ 650,700

Prognoza vînzărilor Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4

Vânzări previzionate 10,000 30,000 40,000 20,000
Preț așteptat $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

Cota achitării în trimestrul respectiv 70% 30%

Soldul planificat de produse la finele perioadei 20% din volumul vânzărilor perioadei următoare
Soldul de produse la finele anului 3,000
Necesarul de materiale la o unitate de producție 5 kg
Prețul pentru 1 kg de materiale $ 0.60
Soldul materialelor la finele perioadei 10% din necesarul perioadei viitoare
Stocuri de materiale la finele perioadei 7,500
Cota achitării materialelor în trimestrul respectiv 50%
Consumuri de muncă persoanalului de bază 0.8 om-ore per unitate.
Costul unei om-ore $ 7.50
Costuri indirecte variabile $ 2.00 pentru 1 oră de muncă a personalului de
bază
Costuri indirecte constante, $ 60,600 per trimestru
Inclusiv amortizarea utilajelor $ 15,000

1
Cheltuieli de distribuție și administrative
Variabile la o unitate de producție $ 1.80
Constante per trimestru: Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Reclama $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
Salarii personal administrativ $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000
Asigurări $ 1,900 $ 37,750
Impozit pe bunuri imobiliare $ 18,150
Rata anuală a dobânzii la credite 10%
Cota impozitului pe venit 12%
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4
Achiziții planificate de utilaje: $ 30,000 $ 20,000
Fond de dividende planificat $40,000 Pe an

2
 SISTEMUL DE BUGETE
Bugetul vânzărilor

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

Volumul planificat al vânzărilor, unit.
Preț previzionat, lei
Venituri din vânzări planificate, lei

Graficul încasării numerarului

Creanțe comerciale la începutul anului
Încasări de numerar din vânzări în trim.1
Încasări de numerar din vânzări în trim.2
Încasări de numerar din vânzări în trim.3
Încasări de numerar din vânzări în trim.4
Încasări de numerar din vânzări - TOTAL

Bugetul de producție
Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat al vânzărilor, unit.
Soldul de produse la finele anului, unit.
Cantitatea necesară de produse
Minus Stocuri de produse la începutul
perioadei
Volumul planificat de produse, unit.

Bugetul achizițiilor de materiale

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Volumul planificat de produse, unit.
Necesarul de materiale la o unitate de
producție
Necesarul de materiale pentru toată
cantitatea
Soldul materialelor la finele perioadei
Necesarul de materiale -total
Soldul materialelor la începutul perioadei
Achiziții de materiale în perioadă, kg
Costul materialekir achiziționate

Calendarul achitărilor facturilor pentru materialele achiziționate

Datorii comerciale la începutul anului
Plăți pentru materiale în trimestrul 1
Plăți pentru materiale în trimestrul 2
Plăți pentru materiale în trimestrul 3
Plăți pentru materiale în trimestrul 4
TOTAL plăți pentru materiale

Bugetul costurilor de muncă

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

3
 Volumul planificat de produse, unit.
Consumuri de muncă ale personalului de bază,
om-ore
TOTAL consumuri de muncă, om-ore
Costul unei om-ore
Costuri de muncă ale personalului de bază

Bugetul costurilor indirecte

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Costuri de muncă ale personalului de bază
Norma costurilor indirecte variabile

Costurile indirecte variabile planificate

Costurile fixe planificate
Total costuri indirecte
Amortizarea
Plata costurilor indirecte

Bugetul soldurilor finale de produse finite

Articole Cantitatea Prețul Total
Materiale de bază
Costul legat de remunerarea muncii
Costuri indirecte
Total
Stocul producției la finele anului
Articole Cantitatea Prețul Total

Bugetul costurilor produselor vîndute

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Soldul de produse finite la începutul
perioadei
Cost unitar al producție din perioada
precedentă
Cantitatea de produse fabricate
Cost unitar calculat în perioada curentă
Cantitatea de produse vîndute
Costul vînzărilor
Soldul de produse finite la finele perioadei
Costul soldului de produse finite la finele
perioadei bugetare

Bugetul costurilor de distribuție și administrative

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an

4
Vînzări planificate
Cheltuieli variabile pe unit. de produs
Cheltuieli variabile planificate
Cheltuieli fixe planificate
Publicitate
Salariu administrației
Asigurarea
Impozit pe imobil
Total cheltuieli fixe
Total cheltuieli planificate

Bugetul fluxului de numerar

Trimestrul 1 Trimestrul 2 Trimestrul 3 Trimestrul 4 Total pe an
Mijloace banesti la inceput de perioada

Incasarea mijloacelor banesti

De la clienți
Mijloace banesti disponibili

Plăți efectuate
Pentru materiale de bază
Pentru retribuirea muncii
Pu costuri indirecte de producție
Cheltuieli comerciale si administrative
Impozit pe venit
Achizitia utilajelor
dividende
Total

Surplus(dificit) de mijloace banesti

Finanțare:
Primirea imprumuturlui
Stingerea imprumutului
Plata dobînzilor
Total

Mijloace bănești la sfîrsitul perioadei

5
 Bugetul prognozat de venituri și cheltuieli
Venit din vînzări
Costul producției vîndute
Profit brut
Cheltuieli comerciale si administrative
Profit pyna la plata dobinzii si impozitului
Dobînzi pentru imprumut
Proft pyna la impozitare
Impozit peprofit
Profit net

Bilanțul prognozat
Active 1 ianuarie 31 decembrie
Active circulante, inclusiv:
Numerar
Creanțe comerciale pe termen scurt
Stocuri materii prime
Stocuri produse finite
TOTAL active circulante
Mijloace fixe
Terenuri
Instalații și utilaje
Amortizare acumulată
Instalații și utilaje - valoarea de bilanț
TOTAL active fixe

Datorii - total:
Datorii curente:
Datorii comerciale
Datorii pe termen lung
Capital propriu:
Capital social (acțiuni obișnuite)
Profit nerepartizat

Total pasiv