Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea Științe Economice

Departamentul „Finanțe și Bănci”

Lucrul individual
Disciplina ,,Analiza financiară a întreprinderii’’
Perfectarea dosarului de contractare a unui credit bancar și
asigurarea a intereselor financiare și pstrimoniale (bancassurance)
pentru o întreprindere.
Partea 2.Determinarea clasei de solvabilitate a întreprinderii – debitor
potential
18. Entitatea „Volta” SRL

Studentul: Hîncu Maria

Grupa FB1901
Coordonator științific:
Angela Șestacovscaia, conf.univ. , dr. în șt. ec.

Chișinău- 2021
 Calcule prealabile :

Suma numerarului = rd.250 + rd.260

Anul 2014: 3 230 183 + 49 400 = 3 279 583
Anul 2015: 1 026 187 + 105 850 = 1 132 037
Investiții financiare curente = rd.270 + rd.280
Anul 2014: 0
Anul 2015: 0
Creanțe curente = rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240
Anul 2014: 47 926 634 + 5 728 476 + 413 337 + 15 297 = 54 083 744
Anul 2015: 53 727 507 +8 336 304 + 186 718 + 24 500 = 62 275 029
Suma datoriilor globale
Anul 2014:
Anul 2015:
Valoarea fondului de rulment net = Active circulante – Datorii curente
Anul 2014: 120 310 683 – 43 430 784 = 76 879 899
Anul 2015: 137 171 944 – 48 501 236 = 88 670 708
Valoarea capitalului permanent = Capital propriu + Datorii pe termen lung
Anul 2014: 79 271 444 + 22 206 392 = 101 477 836
Anul 2015: 100 630 321 + 13 921 148 = 114 551 469
 1. Аnaliza solvabilității întreprinderii.

1.1. Аnaliza lichidității bilanțului contabil a întreprinderii

Тabelul 1.
Ratele lichidității bilanțului întreprinderii
Abaterea
Rezul- Norma- anului
Ratele Formula de calcul Calculul
tatul tivul 2015 de la
normativ
Anul 2014:
3279 583+0 0,08
Rata 43 430 784
N + IFC 0,2 –
lichidității Total DC 0,25
(0,18)
Anul 2015:
absolute
1132 037+0 0,02
48 501 236
Anul 2014:
3279 583+0+ 54 083 744 1,32
Rata 43 430 784
N + IFC+CTS
lichidității Total DC
0,7 – 1,0 0,31
Anul 2015:
intermediare
1132 037+0+ 62275 029 1,31
48 501236
Anul 2014:
120310 683 2,77
Rata 43 430784
AC
lichidității Total DC
2,0 – 2,5 0,33
Anul 2015:
curente
137171 944 2,83
48 501236
 1.2. Analiza solvabilității generale a entității.

Таbelul 2.
Ratele solvabilității generale.
Abaterea
Formula de Rezul- Norma- anului
Ratele Calculul
calcul tatul tivul 2015 de la
normativ
Anul 2014:
79270 444 0,55
Rata
CP 144 908 620
autonomiei Total pasiv Anul 2015:
≥ 0,5 Norm.
financiare
100630 321 0,62
163 052705
Anul 2014:
Rata de 22206 392+ 43 430 784 0,45
atragere a CÎ 144 908620
≤ 0,5 Norm.
capitalului Total pasiv Anul 2015:
împrumutat 13 921148+ 48501 236 0,38
163 052 705
Anul 2014:
22 206 392 0,28
Rata
DTL 79271 444
levierului CP Anul 2015:
≤1 Norm.
financiar 0,14
13 921148
100630 321
Anul 2014:
120310 683 2,77
Rata
AC 43 430784
lichidității DC
? Anul 2015:
> 1,5 Norm.
generale
137171 944 2,83
48 501236
Anul 2014:
Rata de 144 908 620 1,83
acoperire a Total pasiv
? 79271 444
capitalului CP Anul 2015:
propriu 163 052705 1,62
100630 321
 2.Eficiența activității economico – financiare a entității.

Tabelul 3.

Performanțele activității entității economice (profit, pierdere), lei

Abaterea Anul 2015 în %

Indicatorii 2014 2015
absolută față de anul 2014