Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
BUCUREȘTI
FACULTATEA DE MANAGEMENT ȘI DEZVOLTARE RURALĂ
MASTER: MANAGEMENT ÎN AGROTURISM ȘI ALIMENTAȚIE PUBLICĂ
Anul I
-2020-
1
CUPRINS
CONCLUZII……………………………………………………………………………………..23
BIBLIOGRAFIE………………………………………………………………………………....24
2
CAPITOLUL I. PREZENTAREA SOCIETĂŢII CHIREA 2000 S.RL
Societatea a fost ȋnfiinṭată ȋn data de 31.08.2000, având sediul ȋn comuna Ştefan- Vodă,
judeṭul Călăraşi, fiind ȋnregistrată la Camera de Comerṭ şi Industrie Călăraşi, Oficiul Registrul
Comerṭului, număr de ȋnmatriculare J51/190/2000, Cod Unic de Ȋnregistrare 13336666. Aceasta
cuprinde o suprafaṭă de 1495 ha din care o parte este ȋn proprietate, iar restul sub formă de
arendă. Capitalul social este integral privat și are valoarea de 500.200 lei, acesta neînregistrând
modificări de-alungul ultimilor ani de activitate.
Domeniul principal de activitate este producṭia căruia ȋi corespunde grupa CAEN 011:
Cultivarea plantelor nepermanente. Activitatea principală 0111-Cultivarea cerealelor (exclusive
orez) a plantelor leguminoase şi a plantelor producătoare de seminṭe oleaginoase, iar activitatea
secundară o constituie: 0113- Cultivarea legumelor şi a pepenilor, a rădăcinoaselor şi a
tuberculilor, 0164- Pregătirea seminṭelor şi 4621- Comerṭ cu ridicata a cerealelor, seminṭelor,
furajelor şi tutunului neprelucrat.
Forma juridică
Firma este constituită ȋn formă de societate cu răspundere limitată. Aceasta ȋşi desfăşoară
activitatea ȋn conformitate cu legislaṭia ȋn vigoare şi al actului constitutiv, este titulară de drepturi
şi obligaṭii şi răspunde faṭă de terṭi cu ȋntregul patrimoniu, asocitaṭii răspund numai ȋn limita
aportului la capitalul social.
Administratorii
Administrarea societăṭii este facută de cei trei asociaṭi acṭionari Chirea Niculae, Chirea
Cătălin Liviu şi Patentaşu Emanoil care au puteri depline de reprezentare şi administrare pe o
perioadă nelimitată şi ȋn mod separat.
3
Societatea are relaṭii socio-economice cu persoane fizice şi juridice române şi străine cu care are
ȋncheiate contracte de arendă sau contracte comerciale ȋn ceea ce priveşte achiziṭionarea de
materii prime, utilaje şi contracte de livrare a produselor vegetale şi a seminṭelor.
Iniṭierea şi desfăşurarea cu succes a activităṭii societăṭii au depins într-o mare măsură de gradul în
care este înṭeles, motivat şi coordonat factorul uman. Importanṭa resurselor umane se explică prin
faptul că acestea au devenit un obiectiv de preocupare majoră, deoarece o utilizare foarte bună a
factorului muncă se plasează printre căile şi sursele majore de creştere a eficienṭei şi probabilităṭii
firmei.
Ȋn cadrul ȋntreprinderii resursa umană se apreciază din punct de vedere calitativ ṭinând cont de:
nivelul de instruire, starea de sănătate şi categoria de vârstă, astfel că la un moment dat au
intervenit schimbări ȋn ceea ce priveşte personalul, deoarece unii angajaṭi au fost nevoiṭi să se
califice ȋn domeniul profesional ȋn care activau, ȋn timp ce alṭii au fost promovaṭi ȋn funcṭie.
Structura organizatorică a personalului societăṭii este una variată şi permite realizarea tuturor
activităṭilor firmei astfel ȋncât nici o situaṭie nu rămâne nerezolvată şi toate sarcinile sunt
ȋndeplinite cu succes.
Tabel nr.1.1
Firma cuprinde 14 salariaṭi din care 3 sunt femei şi 11 bărbaṭi structuraṭi astfel: 1 director, 1
contabil, 1 referent, 1 agent securitate, 10 mecanici agricoli. Pe perioada 2016-2018 societatea
după cum se poate observa şi ȋn tabelul de mai sus şi-a păstrat constant numărul de salariaṭi.
4
Tabel nr.1.2
După cum se poate observa din tabelul de mai sus, productivitatea muncii a crescut pe parcursul
anilor, ajungând ȋn 2018, la un procent de 698.252,4 faṭă de anul 2015, acest lucru datorându-se
creşterii cifrei de afaceri de 9.775.534 mil lei.
Subiectul de patrimoniu, adică o persoană fizică sau juridică ce ȋşi asumă drepturi şi
obligaṭii;
Obiectul de patrimoniu, adică bunurile materiale şi valorile băneşti, care formează
obiectul relaṭiilor de drepturi şi obligaṭii.
Analiza financiară a activităţii firmei CHIREA 2000 S.R.L urmăreşte reflectarea echilibrului
financiar pe termen scurt şi lung sub două aspecte: a modului în care acesta s-a realizat şi
consecinţelor sale în planul solvabilităţii, lichidităţii şi al riscului de neplată sau de faliment
5
Principala sursă informaţională a analizei financiare interne o constituie documentele de sinteză
contabilă şi, în plus, unele date ale gestiunii interne. Documentele de sinteză contabilă sunt
utilizate atât de către analişti financiari interni, cât şi de către analişti externi, interesaţi să
cunoască evoluţia sau situaţia financiară a agentului economic la un moment dat.
Tabel nr.1.3
6
III.DATORII TOTALE 3.550.227 4.577.696 2.395.262 2.099.234
IV.CONTURI REGULARIZATE ŞI
ASIMILATE - - - -
17.912.31 19.978.68
TOTAL PASIV 0 7 19.811.151 22.617.753
Sursa: Bilanṭul contabil al firmei CHIREA 2000 S.R.L
Ȋn tabelul de mai sus este evidenṭiat bilanṭul firmei pe perioada 2015-2018, acesta cuprinzând
situaṭia activului: activele imobilizate, activele circulante, conturile regularizate asimilate şi
primele ramburs, dar şi situaṭia pasivului: capitalurile proprii şi datoriile. După cum se poate
observa pe parcursul anilor activele imobilizate au suferit o scădere progresivă, astfel că ȋn anul
2015 valoarea acestora a fost de 10.590.856 lei, iar ȋn anul 2018 10.125.133 lei, cu o diferenṭă
de 465.723 lei mai puṭin ca anul 2015.
Activele circulante sunt formate din stocuri, creante, disponibilităṭi băneşti. Acestea au
ȋnregistrat o creştere puternică ȋn anul 2018 cu o valoare de 12.492.620 lei, acest fapt datorându-
se şi creşterii stocurilor din 2018 cu valoarea de 3.934.779 lei comparativ cu anul 2015. Ȋn ceea
ce priveşte situaṭia creanṭelor, se observă o scădere de 62,92% ȋn anul 2017.
Tabel nr.1.4
7
Total activ 111,5 110,60 126,26
3
Sursa: Calcule realizate pe baza bilantului contabil al firmei
Ȋn ceea ce priveşte dinamica elementelor din activul bilanṭului contabil pentru perioada 2015-
2018 se pot deduce următoarele: activele imobilizate au suferit o scădere ȋn anul 2018 de
95,60% faṭă de anii 2016 şi 2017. Activele circulante au crescut ȋn anul 2018, cu o valoare de
170,63%, acest lucru s-a datorat faptului că societatea a investit ȋn stocuri, materii prime şi
materiale consumabile. Dacă stocurile au crescut, nu acelasi lucru putem afirma şi despre
creanṭe care au scăzut de la un an la altul, 2016 a ȋnregistrat o valoare de 100,58%, ȋn 2017
62,92%, iar ȋn 2018 71,73 %.
Tabel nr.1.5
Evoluṭia elementelor din structura activului în perioada 2015-2018
-%-
Indicator 2015 2016 2017 2018
Active imobilizate 59,12 52,07 52,80 44,76
Active circulante, total: 40,87 47,92 47,19 55,23
- Stocuri 15,33 15,34 17,49 17,39
- Creanţe 10,90 9,83 6,20 6,19
- Casa şi conturi la bănci 14,63 22,74 23,49 31,64
TOTAL ACTIV 100 100 100 100
Sursa: Calcule realizate pe baza bilantului contabil al firmei
60
50
40
30
20 2015
2016
10 2017
0 2018
at
e te i te ci
li iz lan cur an an
u o e b
ob irc St Cr i la
im c r
e e tu
tiv tiv co
n
A c Ac si
asa
C
8
Ȋn tabelul de mai sus este redată structura activului, astfel că putem observa că activele
imobilizate au scăzut pe toată perioada analizată, de la 59,12% din 2015 la 44,76% ȋn anul 2018.
Stuctura activelor circulante a crescut pe toată perioada analizată, de la un procent de 40,87% ȋn
anul 2015, ajungând la unul de 55,23% ȋn anul 2018. De asemenea şi structura stocurilor a
crescut progresiv ȋn aceşti ani.
Tabel nr.1.6
Dacă vorbim despre dinamica elementelor din pasivul bilanṭier tragem următoarele concluzii:
stuctura capitalurilor proprii a crescut de la un an la altul, de la 107,23% a ajuns la 142,86% ȋn
anul 2018, cu un procent de 35,63% peste anul 2016, capitalul social a rămas constant cu un
procent de 100, iar datoriile au scăzut pe toată perioada analizată, cea mai mică valoare
ȋnregistrându-se ȋn anul 2018 cu un procent de 59,12, acest lucru este pozitiv deoarece societatea
a reuşit să reducă datoriile pe cât posibil. Pentru a prezenta dinamica pasivului am folosit metoda
indicilor cu bază fixă ai dinamicii.
Tabel nr.1.7
9
Capital social 2,79 2,50 2,52 2,21
Rezerve - - - -
Datorii totale: 19,82 22,91 12,09 9,28
- Ȋmprumuturi şi 11,72 12,33 6,82 4,95
datorii asimilate
- Furnizori 8,09 10,58 5,26 4,32
TOTAL PASIV 100 100 100 100
Sursa: Calcule realizate pe baza bilanṭului
100
80
60
40
20
0 2015
le 2016
te
l
ri
rii
cia
zo
ta
ila
op
2017
so
to
ni
sim
pr
r
l
rii
ta
Fu
2018
ii a
ri
to
pi
lu
Ca
Da
or
ta
at
pi
id
Ca
is
ur
ut
um
pr
Im
După cum se poate observa din tabelul cu stuctura pasivului pe perioada 2015-2018, capitalurile
proprii au suferit atât scăderi cât şi creşteri, ȋn 2016 77,08%, iar ȋn anul 2018 o creştere de
90,71%. Datoriile au scăzut ȋn anul 2018 cu un procent de 9,28%, mai puṭin decât ȋn anul 2015.
Tabel nr.1.8
Situaṭia veniturilor şi cheltuielilor firmei CHIREA 2000 S.R.L pentru perioada 2015-2018
10
exploatare
3.Venituri financiare - 9.280 5.658 5.132 60,9 55,2
4.Venituri excepṭionale - - - - - -
II.CHELTUIELI 5+6+7 5.992.426 6.575.094 6.149.091 109,7 102,6
TOTALE (CT)
5. Cheltuieli din - 5.958.320 6.561.423 6.137.105 110,1 103,1
Exploatare
6.Cheltuieli - 34.106 13.671 11.986 40,1 35,1
Financiare
7.Cheltuieli - - - - -
Excepṭionale
III.REZULTAT BRUT I-II 4.139.970 2.838.870 4.241.292 68,5 102,4
8.Rezultat din 2-5 4.164.796 2.846.883 4.248.146 68,3 102,1
exploatare
9.Rezultat financiar 3-6 -24.826 -2.013 -6.836 8,1 27,5
10.Rezultat excepṭional 4-7 - - - - -
IV.PROFIT NET DE - 3.489.319 2.386.256 4.241.292 68,38% 121,55
REPARTIZAT %
Sursa: Contul de profit şi pierderi al societăṭii CHIREA 2000 S.R.L
Pentru a putea evidenṭia mai clar dinamica activităṭii firmei şi a surprinde modificările de ordin
structural intervenite, am realizat o analiză economico-financiară pe 3 ani de activitate bazate pe
contul de profit si pierderi ȋn ceea ce priveşte veniturile, cheltuielile şi cel mai important profitul
obṭinut ȋn această perioadă. Ȋn perioada 2016-2018 veniturile au ȋnregistrat cea mai mare creştere
ȋn anul 2018 cu o valoare de 10.390.383 lei, cea mai mică după cum se poate observa
ȋnregistrându-se ȋn anul 2017 de 9.413.964 lei. Veniturile financiare au avut valoarea cea mai
ridicată ȋn anul 2016, acestea fiind de 9.280 lei.
Ȋn ceea ce priveşte situaṭia cheltuielilor totale afirmăm că anul 2017, a fost unul ȋn care s-a
ȋnregistrat cea mai mare valoare, respectiv 6.575.094 lei.
Ȋn prezent societatea se ocupă cu exploatarea unei suprafeṭe de teren agricol de 1494,43 ha,
activitate ce se desfăşoară pe raza comunei Ştefan Vodă, judeṭul Călăraşi.
11
Aceasta are relaṭii socio-economice cu persone fizice şi juridice române şi străine cu care are
ȋncheiate contracte de arendă sau contracte comerciale ȋn ceea ce priveşte achiziṭionarea de
materii prime, utilaje şi contracte de livrare a produselor vegetale şi a seminṭelor.
Tabel nr.1.9
800
700 685.39
600.1
600
521.81
500
GRÂU
400
332.81 332.35 ORZ
311.45
PORUMB
300
195.56
200
94.47
100 61.4
0
2016 2017 2018
Fig. 1.3 Structura culturilor ȋn cadrul societăṭii CHIREA 2000 S.R.L ȋn perioada 2016-2018
Ȋn intervalul 2016-2018 societatea a ȋnregistrat culturi variate de la cereale cum sunt grâu, orz,
porumb, la plante producătoare de seminṭe oleaginoase: floarea soarelui, rapiṭă, soia şi până la
12
leguminoase, cum este mazărea. Ȋn ceea ce priveşte structura culturilor ȋn cadrul ȋntreprinderii cu
profil agricol se pot observa oscilaṭii privind suprafeṭele cultivate de la un an la altul.
Cultura de grâu este ȋntr-o continuă creştere, de la 521,81 de ha cât a deṭinut ȋn anul 2016,
ajungându-se la 685,39 ha ȋn anul agricol 2018, cu o diferenṭă de 163,58 ha. Suprafaṭa cultivată
cu orz a crescut ȋn anul 2018 cu o valoare de 195,56 ha faṭă de anul 2017 unde ȋnregistra doar
61,40 ha. Culturile de rapiṭă şi mazăre au fost puse ȋn atenṭia fermierilor ȋn primii doi ani de
activitate, iar ȋn anul 2018 aceştia s-au orientat către alte culturi mai avantajoase din punct de
vedere calitativ şi al preṭului cum este soia, floarea soarelui, grâu, porumb.
Suprafeṭele cultivate ȋn cadrul societăṭii, producṭiile medii şi totale obṭinute pentru anii agricoli
2016-2018 sunt evidenṭiate ȋn tabelele de mai jos:
Tabel nr.1.10
Tabel explicativ pentru anul agricol - 2016/2017
Cultura Suprafaţă Producție medie Producție totala Preţ
cultivată (ha) la hectar (kg) (kg) lei/kg
Rapiţă 352,12 3.620 kg 1.274.674,4 1,7
Grâu 521,81 6.796 kg 3.546.220,76 0,7
Orz 94,47 3.735 kg 352.845,45 0,53
Porumb 332,81 7.478 kg 2.488.753,18 0,52
Fl. soarelui 71,02 3.674 kg 260.927,48 1,25
Mazăre 117,46 3.676 kg 431.782,96 0,55
Total 1.489,69 - 8.355.204,23
După cum se poate observa, în tabelul 1.9, dintr-o suprafață totală de 1489,69 ha, ponderea cea
mai mare o ocupă cultura de grâu, 521,81 ha, urmată apoi de rapiță, 352,12 ha, porumb, 332,81
ha, ponderea cea mai mică, fiind ocupată de 71,02 ha floarea soarelui.
Tabel nr.1.11
Tabel explicativ pentru anul agricol - 2017/2018
Cultura Suprafaţă Producție Producție Preţ
cultivată medie la totala (kg) lei/kg
(ha) hectar(kg)
Rapiţă 227,52 4.220 kg 960.134,4 1,68
Grâu 600,10 6.914 kg 4.149.091,4 0,66
Orz 61,40 7.002 kg 429.922,8 0,51
Porumb 332,35 14.047 kg 4.668.520,45 0,54
Fl. soarelui 134,96 3.546 kg 478.568,16 1,3
Mazăre 138,10 3.773 kg 521.051,3 0,5
13
Total 1.494,43 - 11.207.288,51
În perioada anilor 2017-2018, se poate observa, că dintr-un total de 1494,43 ha, suprafață
cultivată, ponderea cea mai mare și de această dată este ocupată tot de cultura de grâu, 600,10 ha,
urmată apoi de cultura de porumb cu 332,35 ha, rapiță – 227,52 ha, suprafața cea mai mică
cultivată, fiind de această dată de orz – 61,40 ha. Producṭiile totale ridicate obṭinute ȋn decursul
celor trei ani de activitate au fost datorate unor factori importanṭi precum: prelucrarea corectă a
solului, rotaṭia corectă a culturilor, utilizarea seminṭelor corespunzătoare, utilizarea tuturor
tratamentelor: fertilizări, ȋngrăşăminte chimice, tratament cu insecticide, fungicide şi pregătirea
eficientă a terenului pentru culturile următoare.
1.5 Analiza mediului extern
Piaṭa de desfacere
Piaţa este un conglomerat neomogen, alcătuit din pieţele mai mici şi mai omogene, care la rândul
lor, sunt compuse din altele mai mici şi mai omogene. Considerând specificitatea nevoilor de
consum şi particularităţile comportamentului de cumpărare, firma se vede nevoită să delimiteze
cât mai precis segmentul de piaţă pe care se decide să concureze.
Societatea CHIREA 2000 SRL se află printre liderii de piaṭă alături de AGRO-CHIRNOGI SA,
CEREALFERT SRL, AVICOLA DRAGOŞ VODĂ SA, MECAIND ULMENI SA, DORNA
AGRI SA, AGRICOM BORCEA SA, AVICOLA CIOCĂNEŞTI SA, PRODCEREAL SRL.
Sursă: https://termene.ro/firma/13336666-CHIREA-2000-SRL
14
O parte din cantitatea de seminṭe este produsă pe cont propriu, iar o parte este achiziṭionată de la
furnizorii acreditaṭi cum sunt : INCDA Fundulea, SEMROM, MARIA INVEST TRADING,
AGROPLANT, MEDICANO, AGROSEED COMPANY S.R.L, SEMROM MUNTENIA S.A
COMPLEX AGROSEM CALARASI,
Concurenṭa
-omogenitatea produsului- pe piaṭă există produse de o valoare egală, incât cumpărătorului ȋi este
indiferent de la cine ȋşi satisface nevoia;
15
Fiecare producător agricol, fie individual, fie organizat în diferite forme asociative
(asociaţii agricole, societăţi agricole sau asociaţii familiale cu profil agricol) sau societăţi
comerciale cu activitatea preponderent agricolă îşi stabileşte planul de cultură în funcţie de:
suprafaţa pe care o deţine în arendă; de asolamentele pretabile (rotaţia culturilor - plantă
premergătoare); dotarea tehnică (maşini şi utilaje agricole); disponibilitatea forţei de muncă
manual și cantitatea de precipitaţii în această zonă.
Principalii concurenti din zonă ȋn domeniul cultivării pământului sunt: TEHNO PROD 2000
S.R.L, PREST SERV INTERNAŢIONAL S.R.L, FAUNA 2002 IMPEX S.R.L, RIGASOL
S.R.L, CONCERN CONSULTING S.R.L.
Analiza principalilor indicatori financiari sau diagnosticul financiar al firmei reprezintă “starea
de sănătate financiară” a afacerii şi se realizează cu ajutorul analizelor economice şi a
indicatorilor financiari. Ca mecanism de reglare al funcţionării, piaţa are un impact decisiv în
luarea deciziilor de către conducerile firmelor privind opţiunile în alocarea resurselor,
dimensiunea alocării, mărcii concurenţiale a firmei.
16
atingerea unui obiectiv. Analiza presupune o metodă de cercetare şi cunoaştere bazată pe o
descompunerea sau desfăşurarea unui obiect sau fenomen în părţile sale componente precum şi
pe stabilirea factorilor ce îl determină. Aceasta cercetează activităţile sau fenomenele din punct
de vedere economic, respectiv al consumului de resurse umane şi financiare şi a rezultatelor
obţinute.
Tabel nr.2.1
După cum se poate observa ȋn tabelul nr 2.1 am prezentat principalele rate de structură ale
activelor pe cei patru ani de activitate şi modul ȋn care acestea au fost calculate.
17
Rata activelor circulante şi rata disponibilităṭilor au crescut de la 40,87% respectiv 14,63% din
anul 2015 la 55,23% şi 31,64% ȋn anul 2018.
Tabel nr.2.2
Rata autonomiei financiare ȋn anul 2018 este: 94,81% potrivit analizei ratei de autonomie
financiară, se poate observa că ponderea capitalurilor proprii ȋn total pasiv bilanṭier este de
94,81 % , ceea ce ne spune că situaṭia financiară a firmei este una foarte bună, ȋnsă nu se
sugerează să se recurgă la ȋmprumuturi care ar putea duce la scăderea autonomiei financiare.
Ȋn ceea ce priveşte rata de ȋndatorare globală, valoarea procentuală cea mai ridicata s-a ȋnregistrat
ȋn anul 2016, aceasta fiind de 22,91%, cea mai mică fiind de 9,28% cu 13,63% mai puṭin. Pe
ansamblul perioadei nivelul său se menţine sub cel al testului limită de situaţie favorabilă (<
100%), ceea ce constituie un aspect favorabil pentru activitatea firmei.
Rata de ȋndatorare ne arată cât la sută firma este finanṭată din alte surse decât din fondurile
proprii. După cum se poate observa, acest indicator a scăzut ȋn 2018 la valoarea de 5,18% , astfel
datoriile totale ale societăṭii reprezintă mai puţin de 50% din activele totale ale firmei, fapt ce
semnifică că ele se menţin în limite normale dacă avem în vedere valoarea testului limită (<100)
şi reprezintă un fenomen pozitiv.
18
Lichiditatea reprezintă proprietatea elementelor patrimoniale de a se transforma ȋn bani, respectiv
capacitatea unei entităṭi economice de a face faṭă obligaṭiilor sale de plată pe termen scurt.
Lichiditatea măsoară aptitudinea ȋntreprinderii de a face faṭă obligaṭiilor pe termen scurt şi
reflectă capacitatea de a transforma rapid activele circulante ȋn disponibilităṭi (bani) fiind strâns
legată de modul ȋn care conducerea gestionează capitalul de lucru.
Lichiditatea generală (LG) arată marja conferită firmei de activele sale curente ȋn respectarea
obligaṭiilor curente. Se determină ca raport ȋntre activele circulante şi datoriile pe termen scurt
ale ȋntreprinderii. Mărimea acestei rate depinde de viteza de rotaṭie a activelor curente. Se
apreciază că valoarea minimă admisă poate varia ȋntre 1,2-1,8, ȋn funcṭie de sectorul de
activitate. Dacă acest indicator depăşeşte valoarea 2, atunci ȋntreprinderea poate să-şi achite
obligaṭiile curente, pe măsură ce devin scadente, fiind consecinṭa unui fond de rulment pozitiv.
Solvabilitatea exprimă capacitatea unei entităṭi economice de a face faṭă obligaṭiilor băneşti,
respectiv de a-şi onora plăṭile la termenele scadente, fiind ȋn relaṭie directă cu gradul de
ȋndatorare a acesteia. Ţinând seama de cele două noṭiuni, lichiditatea patrimoniului constituie
premisa asigurării solvabilităṭii.
Tabel nr.2.3
19
Potrivit rezultatului ratei solvabilităṭii generale, entitatea CHIREA 2000 ȋşi acoperă datoriile
totale pe seama activelor totale ȋn proporṭie de 10,7%, ceea ce ne sugerează o situaṭie foarte bună
a acesteia. Ȋn ceea ce priveşte rata autonomiei financiare globale, se observă procente care au
oscilat de la un an la altul, cea mai mare valoare ȋnregistrându-se ȋn anul 2018, iar cea mai mică
ȋn anul 2016.
Fondul de rulment reprezintă acea sumă cu care totalul activelor circulante depăşesc totalul
datoriilor pe termen scurt. Este un indicator important al lichidităṭii datorită faptului că datoriile
pe termen scurt reprezintă obligaṭii ce trebuie achitate ȋntr-o perioadă mai mică de un an, iar
activele circulante curente ( pe termen scurt) reprezintă active ce trebuie transformate ȋn bani sau
consumate ȋntr-o perioadă mai mică de un an sau decât ciclul normal de exploatare.
20
Ȋn tabelul de mai sus au fost calculaṭi indicatorii financiari: fondul de rulment, nevoia de fond de
rulment şi trezoreria neta, astfel că putem observa că pe ȋntreaga perioada analizată 2015-2018,
societatea a ȋnregistrat un fond de rulment pozitiv, 2018 fiind anul ȋn care s-a observat cea mai
mare valoare aceea de 11.505.487 lei. În ceea ce priveşte nevoia de fond de rulment, acest
indicator înregistrează valori positive ȋn toṭi cei patru ani. Trezoreria netă a fost calculată ca
diferenṭa dintre fondul de rulment şi nevoia de fond de rulment şi de asemenea a ȋnregistrat
valori pozitive.
Pentru fondul de rulment are importanṭă două rate şi anume rata de finanţare a capitalului
circulant şi rata de acoperire a stocurilor.
Acestea se calculeaza dupa urmatoarele formule:
Rata de finantare a capitalului circulant= Fond de rulment/ Active circulante*100
Rata de acoperire a stocurilor= Fond de rulment/ Stocuri*100
Tabel nr.2.5
Indicatori financiari
Nr.crt Indicatori 2015 2016 2017 2018
Atât rata de finanṭare a capitalului circulant cât şi rata de acoperire a stocurilor au avut valori
pozitive pe toată perioada analizată, crescând ȋn ambele situaṭii ȋn anul 2018 cu 92,09% respectiv
292,40%.
21
95
92.09
90 88.84
85
80.2
80 77.91
75
70
Ȋn urma studiului efectuat pe perioada 2015-2018 putem trage următoarele concluzii cu privire la
societatea CHIREA 2000 S.R.L:
Ȋn acest interval ȋntreprinderea a ȋnregistrat culturi variate de la cereale cum sunt grâu,
orz, porumb, la plante producătoare de seminṭe oleaginoase: floarea soarelui, rapiṭă, soia
şi până la leguminoase, cum este mazărea. Cu privire la structura culturilor s-au observat
oscilaṭii ale suprafeṭelor cultivate de la un an la altul.
Societatea a reuşit să crească valoarea capitalurilor proprii si profitului net pe parcursul
anilor, ajungând ȋn anul 2018 la suma de 20.518.519 lei respectiv 4.241.292 lei.
22
Ȋn ceea ce priveşte dinamica elementelor din activul bilanṭului contabil se poate deduce
că activele imobilizate au suferit o scădere ȋn anul 2018 de 95,60% faṭă de anii 2016 şi
2017.
Stuctura activelor circulante a crescut pe toată perioada analizată, de la un procent de
40,87% ȋn anul 2015, ajungând la unul de 55,23% ȋn anul 2018. De asemenea şi structura
stocurilor a crescut progresiv ȋn aceşti ani.
Pentru a evidenṭia diagnosticul financiar al firmei s-au folosit o serie de indicatori, aceştia
fiind ratele de structură ale activului şi pasivului, nevoia de fond de rulment, trezoreria
netă, rata de ȋndatorare globală, rata de finanṭare, lichiditatea şi solvabilitatea.
Potrivit rezultatului ratei solvabilităṭii generale, entitatea CHIREA 2000 i-a acoperit
datoriile totale pe seama activelor totale ȋn proporṭie de 10,7%, ceea ce ne sugerează o
situaṭie foarte bună a acesteia.
Fondul de rulment al firmei a fost ȋnregistrat pozitiv, datorită faptului că totalul activelor
circulante au depăşit totalul datoriilor pe termen scurt.
Prin toate cele menṭionate mai sus putem afirma că societatea are un echilibru financiar
bun pe termen lung care permite acoperirea tuturor datoriilor, fără a fi nevoie să se
recurgă la ȋmprumuturile bancare.
BIBLIOGRAFIE
[3] www.mfinanṭe.ro
23