C SEMINAR 2

O CONTABILITATEA ATRAGERII ŞI PLASĂRII DE SURSE ÎN

N
T RELAŢIA CU CLIENTELA
A
B
I
L
I Rezolvare: Aplicaţia 1
T
A Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
T Luna ianuarie
E Acordarea creditului pentru 2051 2511 50.000
A finanţarea stocurilor
Înregistrarea dobânzii incasate 2511 376 5.000
I anticipat pentru primul an
N 50.000*10%
S Esalonarea dobânzii la venituri 376 70216 416,66
T (5.000/12 luni)
I Luna februarie
T Esalonarea dobânzii la venituri 376 70216 416,66
U Rambursare rata lunara 2511 2051 2.083,33
Ţ (50.000/24 luni)
I Luna martie
I Esalonarea dobânzii la venituri 376 70216 416,66
L Trecerea la restanta a ratei de credit 2811 2051 2.083,33
O Luna aprilie
R Esalonarea dobânzii la venituri 376 70216 416,66
Încasarea ratei restante si a ratei 2511 % 4.166,66
D curente 2811 2.083,33
E 2051 2.083,33
C
R
E
D Rezolvare: Aplicaţia 2
I
T
Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
Constituirea depozitului 2511 2532 240.000
Luna 1 Înregistrarea dobânzii 60252 2537 2.000
(240.000 * 10%)/12
Capitalizarea dobânzii 25371 2532 2.000
Luna 2 Înregistrarea dobânzii 60252 25371 2.016,66
(242.000 * 10%)/12
Capitalizarea dobânzii 2537 2532 2.016,66
Luna 3 Retragerea depozitului 2532 2511 244.016,66
240.000+2.000+2.016,66

3
Contabilitatea instituţiilor de credit
- conf. univ. dr. Cristina ŞTEFĂNESCU
 Rezolvare: Aplicaţia 3

Nr. Explicaţie Debit Credit Suma

Depunerea banilor în contul curent 101 2511 200.000
Constituirea depozitului 2511 2532 200.000
Luna 1 Înregistrarea dobânzii 60252 25371 1.666,66
(200.000 * 10%)/12
Calcularea şi reţinerea impozitului 25371 3536 266,66
1.666,66 * 16%
Plata dobânzii nete în contul curent 25371 2511 1.400
1.666,66-166,66
Luna 2 Înregistrarea dobânzii 60252 25371 1.666,66
Calcularea şi reţinerea impozitului 25371 3536 266,66
Plata dobânzii nete în contul curent 25371 2511 1.400
Retragerea depozitului 2532 2511 200.000
Virarea impozitului pe dobândă 3536 1111 533,32

Rezolvare: Aplicaţia 4
Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
Acordarea creditului de consum 2032 2511 80.000
pentru achiziţionarea de bunuri
Înregistrarea dobânzii 1 20371 70214 533,33
(80.000*8%/12)
Rambursare rata 1 + dobânda 1 2511 % 1.866,66
(80.000/60 luni) 20371 533,33
2032 1.333,33
Înregistrarea dobânzii 2 2037 70214 533,33
Trecerea la restanţă rata 2+dobânda 2 2811 2032 1.333,33
28171 20371 533,33
Înregistrarea dobânzii penalizatoare 28171 70214 93,33
(1.333,33+533,33)*5%
Înregistrarea dobânzii 3 20371 70214 533,33
Încasarea creanţelor (restante şi 2511 % 3.826,65
curente) 28171 626,66
20371 533,33
2811 1.333,33
2032 1.333,33

Înregistrarea lunară a ajustărilor 6621 291 500

pentru depreciere
Trecerea la restanţă rata 2+dobânda 2 2821 2032 1.333,33
28271 20371 533,33
Înregistrarea dobânzii penalizatoare 28271 7028 93,33
(1.333,33+533,33)*5%
Înregistrarea dobânzii 3 20371 70214 533,33
Încasarea creanţelor (restante şi 2511 % 3.826,65
curente) 28271 626,66
20371 533,33
2821 1.333,33
2032 1.333,33
4
Contabilitatea instituţiilor de credit
- conf. univ. dr. Cristina ŞTEFĂNESCU
 Rezolvare: Aplicaţia 5
Nr. Explicaţie Debit Credit Suma
a) Contractare împrumut 1111 2322 240.000
Plată comision de contractare a 23272 1111 300
împrumutului
Amortizarea lunară a comisionului 6029 23272 12,5
Înregistrare dobândă lunară 60222 23271 2.000
(240.000*10%/12)
Plata lunară a dobânzii 23271 1111 2.000
Rambursarea lunară a împrumutului 2322 1111 10.000
b) Acordarea creditului 2312 1111 120.000
Încasarea anticipată a dobânzii 1111 376 12.000
(120.000*10%)
Eşalonarea lunară la venituri 376 70222 1.000
Rambursarea creditului 1111 2312 120.000

5
Contabilitatea instituţiilor de credit
- conf. univ. dr. Cristina ŞTEFĂNESCU