Contabilitatea mijloacelor atrase ale băncii

La BC este deschis un depozit pe termen a unei persoane juridice în sumă de

650000+4000n lei. Depozitul este deschis prin:
- 30% în numerar;
- 30% de la contul curent curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 40% prin închiderea unui cont curent al persoană fizice fără dobândă.
Termenul depozitului este de 12 luni, iar rata dobânzii anuale constituie pentru numerele
impare 5.5%, pentru numerele pare din catalog 6.5%. Dobânda se capitalizează. Lunar
depozitul se suplimentează cu 8100+100n lei, de la contul curent fara dobinda. La
expirarea termenului , depozitul este închis în următoarea ordine.
- 15% eliberate în numerar;
- 35% transferate la un depozit la termen al persoanei fizice;
- 20% transferate la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 10% înregistrate la cardul de debit;
- 20% la o filială a BC.

1. Se deschide depozitul pe termen unei 6. Se suplineşte depozitul pentru luna 1

persoane juridice (30% in numerar) Dt 2224
Dt 1001 Ct 2371
Ct 2371

2. Se deschide depozitul pe termen unei 7. Se reflectă calculul dobânzii

persoane juridice (30% de la contul capitalizate de 5,5% pentru luna a 2
curent la persoane fizice în altă bancă) Dt 5371
Dt 1031 Ct 2728
Ct 2371
8. Se achită dobânda calculată anterior
3. Se deschide depozitul pe termen unei pentru luna 2
persoane juridice (40% prin închiderea Dt 2728
unui cont curent al persoanei fizice fără Ct 2371
dobânda)
Dt 2225 9. Se suplineşte depozitul pentru luna 2
Ct 2371 Dt 2224
Ct 2371

4. Se reflectă calculul dobânzii de 5,5% 10.Se reflecta calculul dobanzii

pentru luna 1 capitalizate de 5,5% pentru luna 3
Dt 5371 Dt 5371
Ct 2728 Ct2728

5.Se acita dobanda calculate anterior

pentru luna 1 11. Se achita dobanda calculat anterior
Dt 2728 pentru luna 3
Ct 2371 Dt 2728
Ct 2371
12. Se suplinește depozitul pentru luna 3
Dt 2224 22. Se reflectă calculul dobânzii
Ct 2371 capitalizate de 5,5% pentru luna 7
Dt 5371
13. Se reflectă calculul dobânzii Ct 2728
capitalizate de 5,5% pentru luna 4
Dt 5371 23. Se achită dobânda calculata anterior
Ct 2728 pentru luna 7
Dt 2728
Ct 2371
14. Se achită dobânda calculată anterior
pentru luna 4
Dt 2728 24. Se suplineste depozitul pentru luna 7
Ct 2371
Dt 2224
15. Se suplineşte depozitul pentru luna 4 Ct 2371
Dt 2224
Ct 2371 25. Se reflectă calculul dobânzii
capitalizate de 5,5% pentru luna 8
16. Se reflectă calculul dobanzii Dt 5371
capitalizate de 5,5% pentru luna 5 Ct 2728
Dt 5371
Ct 2728
26. Se achită dobânda calculată anterior
17. Se achita dobanda calculată anterior pentru luna 8
pentru luna 5 Dt 2728
De 2728 Ct 2371
Ct 2371
27. Se suplineşte depozitul pentru luna 8
18. Se suplineşte depozitul pentru luna 5 Dt 2224_10200 lei
Dt 2224 Ct 2371
Ct 2371
28. Se reflectă calculul dobânzii
19. Se reflecta calculul dobânzii capitalizate de 5,5% pentru luna 9
capitalizate de 5,5% pentru luna 6 Dt 5371
Dt 5371 Ct 2728
Ct 2728

29. Se achita dobanda calculată anterior

20. Se achită dobânda calculată anterior pentru luna 9
pentru luna 6 Dt 2728
Dt 2728 Ct 2371
Ct 2371
30. Se suplineste depozitul pentru luna 9
21. Se suplineşte depozitul pentru luna 6 Dt 2224
Dt 2224 Ct 2371
Ct 2371
31. Se reflectà calculul dobânzii 40. Inchiderea depozitului pe termen a
capitalizate de 5,5% pentru luna 10 persoanei juridice (15% eliberate in
Dt 5371 numerar)
Ct2728 Dt 2371
Ct 1001
32. Se achită dobánda calculată anterior
pentru luna 10
Dt 2728 41. Inchiderea depozitului pe termen a
Ct 2371 persoanei juridice (35% transferate la
un depozit la termen al persoanei fizice)
33. Se suplineşte depozitul pentru luna 10 Dt 2371
Dt 2224 Ct 2374
Ct 2371

34. Se reflectă calculul dobânzii 42. Inchiderea depozitului pe termen a

capitalizate de 5,5% pentru luna 11 persoanei (20% transferate la contul
Dt 5371 curent al persoanei fizice în altă bancā)
Ct 2728 Dt 2371
Ct 1031

35. Se achita dobanda calculată anterior

pentru luna 11 43. Inchiderea depozitului pe termen a
Dt 2728 persoanei (10% inregistrate la cardul de
Ct 2371 debit)
Dt 2371
36. Se suplineşte depozitul pentru luna 11 Ct 2258
Dt 2224
Ct 2312
44. Inchiderea depozitului pe termen a
37. Se reflectă calculul dobânzii persoanei (20% la o filială a BC)
capitalizate de 5,5% pentru luna 12 Dt 2371
Dt 5371 Ct 1861
Ct 2728

38. Se achită dobånda calculată anterior

pentru luna 12
Dt 2728
Ct 2371

39. Se suplineşte depozitul pentru luna 12

Dt 2224
Ct 2371