1. De determinat corespondența conturilor contabile (Tabelul 1); 2. De decontat suma veniturilor și a cheltuielilor la rezultatul financiar total (Tabelul 2, 3); 3.De reflectat profitul net (pierderii netă) pentru perioada de gestiune (Tabelul 4); 4. De întocmit Declarația cu privire la impozitul pe venit (Forma SIMM20, Anexa 1); 5. De întocmit Declarația cu privire la impozitul pe venit (Forma VEN 12, Anexa 2); 6. De calculat venitul impozabil; 7. Reflectați cheltuielile privind impozitul pe venit (Tabelul 5); 8. De întocmit Situaţia de profit şi pierdere (Tabelul 6).
Date inițiale pentru îndeplinirea sarcinii:
Faptele economice înregistrate pe parcursul anului 2021 de către întreprinderea S.R.L. «Agrovis» sânt prezentate în tabelul 1. Tabelul 1 Faptele economice ce au avut loc la S.R.L. «Agrovis» în anul 2021 Corespondenț Doc Nr. Faptul economic Suma, lei a conturilor ume crt. debit credit ntul А 1 2 3 5 7 1. Faptele economice privind obținerea venitului sub formă monetară 1.1 Decontarea costului: serviciilor prestate 1.2 Calcularea venitului din prestarea serviciului: serviciilor 1.3 Calcularea sumei T.V.A. aferentă livrărilor de servicii, 20 % 2. Faptele economice privind înstrăinarea activelor de capital (rd. 0208) 2.1 Calcularea venitului din vînzarea unei încăperi neutilizată în activitatea de producție 2.2 Decontarea valorii contabile a încăperii vîndute 3. Faptele economice legate de obținerea cîștigului de la companiile promoționale (rd. 0201) 3.1 Înregistrarea computerului cîștigat în rezultatul companiei promoționale 3.2 Reflectarea impozitului pe venit ce urmează a fi reținut la sursa de plată 10% 3.3 Reflectarea sumei venitului obținut în rezultatul companiei promoționale 3.4 Încasarea sumei mijloacelor bănești cîștigată în rezultatul companiei promoționale 4. Faptele economice privind recunoașterea cheltuielilor personale și familiale (rd. 0301) 4.1 Depunerea sub formă de aport la capitalul social al întreprinderii a unei părți din casa de locuit pentru deschiderea unui magazin de firmă (partea alocată sub magazin constituie 60% din suprafața totală a casei de locuit) 4.2 Reflectarea costului serviciilor termoenerge- tice pentru încălzirea casei de locuit 5. Faptele economice privind vînzarea și prestarea serviciilor persoanelor interdependente (rd. 0305) Decembrie 2021 5.1 Reflectarea costului serviciilor prestate pentru transportarea materialelor persoanei interde- pendente G.Ț. «Darian» (care aplică metoda de casă) 5.2 Decontarea valorii contabile a printerului «CANON LBP 08» vîndut cetățeanului Șveț D. (care este fratele directorului întreprinderii) 5.3 Calcularea venitului din vînzarea printerului «CANON LBP 08» Ianuarie 2022 5.4 Încasarea plății pentru serviciile de transportare a materialelor prestate persoanei interdependente G.Ț. «Darian» 6. Faptele economice privind reflectarea altor venituri Faptele economice privind alte cheltuieli recunoscute ca deduceri în scopuri fiscale 6.1 Reflectarea diferențelor favorabile de curs aferente soldului de mijloace valutare din conturile curente în valută străină 6.2 Reflectarea serviciilor bancare
2. Decontarea sumei veniturilor și cheltuielilor la rezultatul financiar total
(Tabelul 2, 3, 4); Decontarea veniturilor acumulate după destinaţie la finele fiecărei perioade de gestiune. Corespondenţa conturilor şi sumele se înscriu în tabelul 2: