Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PRACTICA DE SPECIALITATE
COORDONATOR ,
CONF. UNIV. DR. LEONTINA PAVALOAIA
CONF. UNIV. DR. DANIELA POPESCUL
STUDENT
NEGRUT GABRIELA (CAS CIOBOTARU)
GRUPA 3
IASI - 2022
CUPRINS
Organigrama este reprezentarea grafica a structurii unitatii. Structura organizatorica a unitatii ARIMSA
DISTRIBUTIE este formata din managerul general , managerul financiar , personalul angajat pentru
desfasurarea activitatii de baza.
1.3 Organizarea compartimentului financiar-contabil si relatiile cu celelalte
compartimente.
Bon de predare si productie 01.12.2021 –produsele finite din raportul bar bucatarie se descarca din
gestiune prin productie si bon de predare primire.
601=301
345=7115
Bon de consum materiale auxiliare pe gestiunea de societate- consumuri
6028=3028
Bon de consum materie prima gestiunea bucatarie
601=301
PV de dare in folosinta obiecte de inventar
603=303
8035=999
Societatea fiind grav afectata de pandenia a primit ajutor de stat nerambursabil prin
programul Horeca 20”, inregistarea fiind facuta in noiembrie 2021 , atunci cand s a primit contractul de
finantare .
Creearea subventiei
472 = 4452
Primirea efectiva a subventiei
5121.9 = 4452
Plata efectuata din subventie
401=5121.9 (creat cont analitic pentru banii primiti)
Inregistrarea subventie ca venit in monentul in care banii au fost cheltuitii subventia s a stins
472 = 7416
Plata dividende
457=5121
Plata factura de chirie
401.000227 =5121
Comisioane bancare
627=5121
Plata salariilor
421=5121 si 421 = 5311
Plata contributiilor salariale, tva, impozit dividende
444 = 5121 / 4316 = 5121 / 4315 = 5121 / 436 = 5121 / 446.1 = 5121 / 4423 = 5121
REGISTRU JURNAL DECEMBRIE 2021
01.12.2021
31.12.2021
4241 31.12.2021 TVA ECOSALUBRIZARE PREST SRL 918 4426 401,00335 59,37 59,37
4242 31.12.2021 Val. intr. ECOSALUBRIZARE PREST SRL 918 6028 401,00335 312,48 312,48
4243 31.12.2021 Achit. ECOSALUBRIZARE PREST SRL nr.: 918 400 401,00335 5311 371,85 371,85
4244 31.12.2021 TVA RAPORT ZILNIC BAR-BUCATARIE 953 5311 4427 134,95 134,95
4245 31.12.2021 Iesire RAPORT ZILNIC BAR-BUCATARIE 953 5311 7015 2.694,27 2.694,27
4246 31.12.2021 Iesire RAPORT ZILNIC BAR-BUCATARIE 953 5311 707,05 4,78 4,78
4247 31.12.2021 Iesire - RAPORT ZILNIC BAR-BUCATARIE 953 711 345 2.694,25 2.694,25
4111,0003
4248 31.12.2021 TVA RAPORT Z BAR BANCA 953 1 4427 22,00 22,00
4111,0003
4249 31.12.2021 Iesire RAPORT Z BAR BANCA 953 1 7015 440,00 440,00
4250 31.12.2021 Iesire - RAPORT Z BAR BANCA 953 711 345 440,00 440,00
4251 31.12.2021 TVA RAPORT Z CAZARE 957 5311 4427 53,33 53,33
4252 31.12.2021 Iesire RAPORT Z CAZARE 957 5311 704,1 1.066,67 1.066,67
4253 31.12.2021 TVA RAPORT Z CAZARE- POS 957 4111,111 4427 6,67 6,67
4254 31.12.2021 Iesire RAPORT Z CAZARE- POS 957 4111,111 704,1 133,33 133,33
4255 31.12.2021 TVA URBANA SA 7751 4426 401,00338 49,92 49,92
4256 31.12.2021 Val. intr. URBANA SA 7751 628 401,00338 262,73 262,73
4257 31.12.2021 TVA AQUAVAS SA 31889078 4426 401,00044 41,46 41,46
4258 31.12.2021 TVA AQUAVAS SA 31889078 4426 401,00044 61,05 61,05
4259 31.12.2021 Val. intr. AQUAVAS SA 31889078 605 401,00044 460,63 460,63
4260 31.12.2021 Val. intr. AQUAVAS SA 31889078 605 401,00044 678,32 678,32
4261 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 97,14 97,14
4262 31.12.2021 Productie PUI SCHANGHAI 50GR (00000571) 20742 601 301 27,70 27,70
4263 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 97,14 97,14
Productie PARJOLUTE SPECIALE 50GR
4264 31.12.2021 (00000570) 20742 601 301 37,38 37,38
4265 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 97,14 97,14
Productie MUSCHI FILE TRADITIONAL 50 GR
4266 31.12.2021 (00000794) 20742 601 301 22,82 22,82
4267 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 80,95 80,95
Productie BAGHETA CU MINI MOZZARELA SI
4268 31.12.2021 ROSII CHERRY 50 GR. (00001391) 20742 601 301 16,48 16,48
4269 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 16,19 16,19
4270 31.12.2021 Productie CASTRAVETI 50 GR (00000467) 20742 601 301 9,33 9,33
4271 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 32,38 32,38
4272 31.12.2021 Productie MASLINE 50 GR (00000537) 20742 601 301 9,11 9,11
4273 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 32,38 32,38
4274 31.12.2021 Productie TELEMEA 50 GR (00000468) 20742 601 301 16,75 16,75
4275 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 80,95 80,95
Productie COSULETE UMPLUTE CU VINETE
4276 31.12.2021 0.120 GR (00001315) 20742 601 301 28,62 28,62
4277 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 97,14 97,14
Productie PASTRAMA TRADITIONALA PORC
4278 31.12.2021 50 GR (00000471) 20742 601 301 40,79 40,79
4279 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 291,43 291,43
Productie CEAFA DE PORC LA GRATAR
4280 31.12.2021 150GR (00000268) 20742 601 301 86,05 86,05
4281 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 194,29 194,29
Productie PULPE DE PUI LA GRATAR 150GR
4282 31.12.2021 (00000227) 20742 601 301 61,36 61,36
4283 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 80,95 80,95
Productie CARTOFI GRATINATI 150 GR
4284 31.12.2021 (00000496) 20742 601 301 15,24 15,24
4285 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 34,29 34,29
Productie LEGUME GRATAR 200 GR
4286 31.12.2021 (00000532) 20742 601 301 14,87 14,87
4287 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 80,95 80,95
Productie SALATA DE VARZA 200GR
4288 31.12.2021 (00000126) 20742 601 301 11,55 11,55
4289 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 48,57 48,57
4290 31.12.2021 Productie COLACEI 100 GR (00002727) 20742 601 301 13,79 13,79
4291 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 68,57 68,57
Productie TERINA BR FINE CU SOMON IN
4292 31.12.2021 CRUSTA DE CASCAVAL 50GR (00002845 20742 601 301 23,59 23,59
4293 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 60,95 60,95
Productie RULADA PULPA SI PIEPT PUI CU
4294 31.12.2021 CABANOS STICK IN BRANZA CEDAR ( 20742 601 301 20,05 20,05
4295 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 60,95 60,95
Productie CEAFA PORC IN CRUSTA CIUPERCI
4296 31.12.2021 50 GR (00002607) 20742 601 301 25,63 25,63
4297 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 53,33 53,33
Productie PIFTIE PIEPT PUI CU HREAN 50GR
4298 31.12.2021 (00003178) 20742 601 301 12,87 12,87
4299 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 60,95 60,95
Productie RULADA PIEPT TOCAT SI OUA DE
4300 31.12.2021 PREPELITA (00001994) 20742 601 301 17,60 17,60
4301 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 68,57 68,57
Productie RULADA COTLET CU PIPER ROSU
4302 31.12.2021 (00001991) 20742 601 301 19,47 19,47
4303 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 45,71 45,71
4304 31.12.2021 Productie BAGHETA SALAU 50GR (00000577) 20742 601 301 16,38 16,38
4305 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 45,71 45,71
Productie TARTE CU SALATA BOEUF 50GR
4306 31.12.2021 (00000569) 20742 601 301 18,03 18,03
4307 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 22,86 22,86
4308 31.12.2021 Productie ROSII CHERRY 50 GR. (00000660) 20742 601 301 6,10 6,10
4309 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 7,62 7,62
4310 31.12.2021 Productie CASTRAVETI 50 GR (00000467) 20742 601 301 4,39 4,39
4311 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 60,95 60,95
Productie PRAJITURA APERITIV CU
4312 31.12.2021 SPANAC,CR BRANZA SI CIUPERCI 50GR 20742 601 301 9,68 9,68
4313 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 76,19 76,19
Productie TERINA BR FINE CU SOMON IN
4314 31.12.2021 CRUSTA DE CASCAVAL 50GR (00002845 20742 601 301 22,12 22,12
4315 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 66,67 66,67
Productie RULADA PULPA SI PIEPT PUI CU
4316 31.12.2021 CABANOS STICK IN BRANZA CEDAR ( 20742 601 301 25,08 25,08
4317 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 57,14 57,14
Productie PIFTIE PIEPT PUI CU HREAN 50GR
4318 31.12.2021 (00003178) 20742 601 301 11,54 11,54
4319 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 76,19 76,19
Productie CEAFA PORC IN CRUSTA CIUPERCI
4320 31.12.2021 50 GR (00002607) 20742 601 301 32,07 32,07
4321 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 76,19 76,19
Productie RULADA PIEPT TOCAT SI OUA DE
4322 31.12.2021 PREPELITA (00001994) 20742 601 301 27,78 27,78
4323 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 66,67 66,67
Productie RULADA COTLET CU PIPER ROSU
4324 31.12.2021 (00001991) 20742 601 301 24,26 24,26
4325 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 47,62 47,62
4326 31.12.2021 Productie BAGHETA SALAU 50GR (00000577) 20742 601 301 20,48 20,48
4327 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 9,52 9,52
4328 31.12.2021 Productie CASTRAVETI 50 GR (00000467) 20742 601 301 5,49 5,49
4329 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 19,05 19,05
4330 31.12.2021 Productie ROSII CHERRY 50 GR. (00000660) 20742 601 301 7,63 7,63
4331 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 57,14 57,14
Productie PRAJITURA APERITIV CU
4332 31.12.2021 SPANAC,CR.BRANZA SI CIUPERCI 50 GR. (0 20742 601 301 12,08 12,08
4333 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 114,29 114,29
Productie CIORBA DE BURTA 300GR
4334 31.12.2021 (00000102) 20742 601 301 46,79 46,79
4335 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 28,57 28,57
4336 31.12.2021 Productie SMANTANA 100GR (00000436) 20742 601 301 9,20 9,20
4337 31.12.2021 Bon de predare / primire 20742 345 711 80,95 80,95
Productie MOZAIC SUNCA PRESATA 50GR
4338 31.12.2021 (00000585) 20742 601 301 25,57 25,57
4339 31.12.2021 Bon de predare / primire 20743 345 711 440,00 440,00
4340 31.12.2021 Productie PASTRAV PRAJIT 100GR (00000221) 20743 601 301 102,48 102,48
4341 31.12.2021 Incas. RAPORT Z CAZARE- POS nr.: 955 0031 5121,1 4111,111 140,00 140,00
4342 31.12.2021 Incas. RAPORT Z BAR BANCA nr.: 952 0709 5121,1 4111,00031 44,50 44,50
4343 31.12.2021 CHELT. CU SERV.BANCARE SI ASIMILATE 0001 627 5121,1 26,57 26,57
DOBANZI AFERENTE ALTOR IMPRUMUTURI
4344 31.12.2021 SI DATORII ASIMILATE BH61 1687 5121,1 727,56 727,56
4345 31.12.2021 TVA GAZ EST S.A. 449761 4426 401,00045 720,13 720,13
4346 31.12.2021 Val. intr. GAZ EST S.A. 449761 605 401,00045 2.844,98 2.844,98
4347 31.12.2021 Retineri - salarii 72 421 427,2 476,00 476,00
4348 31.12.2021 CAS individuala - salariati 72 421 4315 11.740,00 11.740,00
4349 31.12.2021 CASS individuala - salariati 72 421 4316 4.692,00 4.692,00
4350 31.12.2021 Impozit - salarii 72 421 444 2.105,00 2.105,00
4351 31.12.2021 Cheltuieli cu salariile 72 641 421 46.940,00 46.940,00
4352 31.12.2021 CAM 72 646 436 1.056,00 1.056,00
4353 31.12.2021 Reglare descarcare de gestiune 711 345 5,23 5,23
4354 31.12.2021 Adaos TRANSFER 5% DIN 9% 1 371,02 378,02 -3.878,63 -3.878,63
4355 31.12.2021 TVA neex. TRANSFER 5% DIN 9% 1 371,02 4428,02 -535,51 -535,51
4356 31.12.2021 Adaos TRANSFER 5% DIN 9% 1 371,05 378,05 4.105,30 4.105,30
4357 31.12.2021 TVA neex. TRANSFER 5% DIN 9% 1 371,05 4428,05 308,84 308,84
4358 31.12.2021 ALTE DATORII FATA DE BUGETUL STATULUI 1 4481 4482 30,00 30,00
4359 31.12.2021 CHELT. PRIVIND DOBANZILE 1 666 1687 727,56 727,56
4360 31.12.2021 DESPAGUBIRI, AMENZI SI PENALITATI 1 6581 4481 -10,00 -10,00
4361 31.12.2021 Impozit pe venit 698 4418 3.658,00 3.658,00
4362 31.12.2021 Inch.TVA luna Decembrie 2021 4424 4426 2.022,10 2.022,10
4363 31.12.2021 Inch.TVA luna Decembrie 2021 4427 4426 7.243,09 7.243,09
4364 31.12.2021 Amort. MASINA TOYOTA C-HR 6811 2813 2.698,37 2.698,37
4365 31.12.2021 Amort. AER CONDITIONAT PAXTON 24000BTU 6811 2814 786,45 786,45
Amort. INVESTITIE IMOBILIARA -
4366 31.12.2021 MODERNIZARI PENSIUNE DOBRINA 6811 2815 1.800,67 1.800,67
4367 31.12.2021 BAR TVA 19% 1 378,01 371,01 501,93 501,93
4368 31.12.2021 BAR TVA 19% 1 4428,01 371,01 210,91 210,91
4369 31.12.2021 BAR TVA 19% 1 607,01 371,01 608,15 608,15
4370 31.12.2021 BAR 5% TVA 1 378,05 371,05 -1.164,99 -1.164,99
4371 31.12.2021 BAR 5% TVA 1 4428,05 371,05 -183,61 -183,61
4372 31.12.2021 BAR 5% TVA 1 607,05 371,05 -2.507,24 -2.507,24
4373 31.12.2021 EVENIMENTE TVA 5% 1 378,06 371,06 -0,01 -0,01
4374 31.12.2021 EVENIMENTE TVA 5% 1 4428,06 371,06 -0,01 -0,01
4375 31.12.2021 EVENIMENTE TVA 5% 1 607,06 371,06 0,02 0,02
4376 31.12.2021 BAR TVA 9% 1 378,02 371,02 -0,01 -0,01
4377 31.12.2021 BAR TVA 9% 1 607,02 371,02 0,01 0,01
4378 31.12.2021 TVA COLECTATA 1 4427 4426 0,13 0,13
4379 31.12.2021 TVA DEDUCTIBILA 1 4426 4424 0,13 0,13
4380 31.12.2021 MATERII PRIME 1 301 601 -2.836,86 -2.836,86
4381 31.12.2021 CHELT. CU MATERIILE PRIME 1 601 301 -2.836,86 -2.836,86
4382 31.12.2021 Adaos aferent Decembrie 2021 BAR TVA 19% 378,01 371,01 1.184,93 1.184,93
4383 31.12.2021 Adaos aferent Decembrie 2021 BAR 5% TVA 378,05 371,05 5.386,21 5.386,21
Adaos aferent Decembrie 2021 EVENIMENTE
4384 31.12.2021 TVA 5% 378,06 371,06 25.440,41 25.440,41
4385 31.12.2021 Tva neexigibila Decembrie 2021 BAR TVA 19% 4428,01 371,01 496,96 496,96
4386 31.12.2021 Tva neexigibila Decembrie 2021 BAR 5% TVA 4428,05 371,05 393,53 393,53
Tva neexigibila Decembrie 2021 EVENIMENTE
4387 31.12.2021 TVA 5% 4428,06 371,06 1.697,05 1.697,05
Descarcare marfuri Decembrie 2021 BAR TVA
4388 31.12.2021 19% 607,01 371,01 1.430,63 1.430,63
Descarcare marfuri Decembrie 2021
4390 31.12.2021 EVENIMENTE TVA 5% 607,06 371,06 8.500,54 8.500,54
4391 31.12.2021 PROFIT SI PIERDERE 711 121 5,23 5,23
4392 31.12.2021 TVA COLECTATA 1 4427 4424 0,02 0,02
4393 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 601 2.372,78 2.372,78
4394 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 601 23.892,25 23.892,25
4395 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 6022 618,05 618,05
4396 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 6028 7.543,71 7.543,71
4397 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 603 2.014,34 2.014,34
4398 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 604 259,10 259,10
4399 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 605 6.479,68 6.479,68
4400 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 605 678,32 678,32
4401 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 607,01 2.038,78 2.038,78
4402 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 607,02 0,01 0,01
4403 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 607,05 -22,88 -22,88
4404 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 607,06 8.500,56 8.500,56
4405 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 608 4,92 4,92
4406 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 612 17.321,66 17.321,66
4407 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 624 640,47 640,47
4408 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 626 368,57 368,57
4409 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 627 470,58 470,58
4410 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 628 3.716,73 3.716,73
4411 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 635 39,11 39,11
4412 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 641 46.940,00 46.940,00
4413 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 646 1.056,00 1.056,00
4414 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 6581 -10,00 -10,00
4415 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 666 727,56 727,56
4416 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 6811 5.285,49 5.285,49
4417 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 6813 -9.371,81 -9.371,81
4418 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 698 3.658,00 3.658,00
4419 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 121 711 10,46 10,46
4420 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 7015 121 58,09 58,09
4421 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 7015 121 39.193,68 39.193,68
4422 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 704 121 580,39 580,39
4423 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 704,1 121 133,36 133,36
4424 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 704,1 121 1.512,60 1.512,60
4425 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 704,1 121 43.904,69 43.904,69
4426 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 704,1 121 1.866,67 1.866,67
4427 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 707,01 121 2.615,56 2.615,56
4428 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 707,05 121 7.870,57 7.870,57
4429 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 707,06 121 33.940,95 33.940,95
4430 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 711 121 0,00 0,00
4431 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 711 121 8.093,80 8.093,80
4432 31.12.2021 Inchidere luna Decembrie 2021 7416 121 98.009,00 98.009,00
Total pe 31.12.2021 506.378,08 506.378,08
Total
luna 12 1.676.416,72 1.676.416,72
Intocmit..
In Registru Jurnal redactat se regasesc cateva operatiuni din luna privind facturarea – iesirea,
intarile in unitatea factura de chirie, rapoartele de vanzare, bonuri de consum , bon de predare, dare in
functiune a obiectelor de inventar.
Capitolul 3 – Lucrari contabile de inchidere a exercitiului financiar
Scopul principal al intocmirii balantei de verificare inainte de inventarierea generala a patrimoniului il
constituie stabilirea stocului scriptic de la data inventarierii. Acest stoc scriptic se va prelua in listele de
inventariere si va fi comparat cu stocul faptic stabilit la inventariere.
Intocmind balanta de verificare se va realiza implicit si principala functie a acesteia, aceea de verificare
a exactitatii faptelor si datelor inregistrate in conturi. Astfel se verifica egalitatile specifice balantei de
verificare in functie de balanta intocmita. Prezinta importanta sa se confrunte rulajele din balanta de verificare
cu totalul sumelor din Registrul Jurnal, care trebuie sa fie egale pentru aceeasi perioada de timp.
Deci, privita prin prisma mecanismului contabilitatii in partida dubla, balanta conturilor indeplineste
urmatoarele functii: de centralizare si de verificare; de registru contabil si de analiza economico-financiara.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
https://www.rasfoiesc.com/legal/contabilitate/Lucrarile-contabile-de-inchide95.php
Am atast REGISTRUL – INVENTAR cu date din contabilitate. Am prezentat o situatie in care din
cauza unei erori umane s a inregistrat gresit achizitia autoturismului TOYOTA CHR. Eroare a fost
descoperita in monentul intocmirii bilantului , valoare amortizata fiind trecuta cu minus.
Articolul contabil pentru corectare
6813 = 2813 -9.371,81
Lista de inventar din gestiunea BUCATARIE
La finele fiecarui an se face inventarul in bucatarie prin numarare si cantarie a materie prime. In anul
2021 rezultatul nu a fost tocmai pozitiv, descoperindu se o lipsa in gestiune .
601 =301
Balanta de verificare se centralizeaza toate date introduce in timpul lunii, se verifica corectitudinea lor
si se determina situatia de final a societatii , situatie de profit sau pierdere.
permite determinarea unui rezultat global si formularea unei aprecieri de ansamblu asupra
performantelor economico-financiare ale perioadei;
permite recapitularea exhaustiva a elementelor de venituri si cheltuieli care au contribuit la
realizarea lui si identificarea factorilor favorabili sau nefavorabili care l-au influentat. Astfel,
scaderea rezultatului exercitiului poate fi generata de cresterea necontrolata a costului de
achizitie a unor materii prime, de indatorarea excesiva si cresterea cheltuielilor financiare, de
scaderea ritmului vanzarilor, etc.
Profitul sau pierderea obtinut(a) de catre o intreprindere este utilizat(a) frecvent ca o masura de
apreciere a performantelor.Informatiile prezentate frecvent de catre contabilitate despre profitabilitatea
si performantele unei intreprinderi sunt utile managerilor si diversilor investitori care sunt interesati de
capacitatea intreprinderii de a produce profit.
Este a doua componenta a bilantului contabil si cuprinde: cifra de afaceri, veniturile si cheltuielile
exercitiului grupate dupa natura lor, precum si rezultatul exercitiului (profit sau pierdere).In timp ce bilantul
propriu-zis reflecta rezultatul unitatii (soldul contului 121) dar nu ofera cunoasterea operatiilor care au permis
constituirea lui, contul de profit si pierdere ofera o recapitulatie a operatiilor ce au influentat rezultatul final.
Contul de profit si pierdere se prezinta ca un tablou al veniturilor si cheltuielilor unei perioade, avand ca
finalizare rezultatul net al exercitiului.Un asemenea rezultat este determinat in cascada pe urmatoarele nivele:
rezultatul curent (alcatuit din rezultatul din exploatare si rezultatul financiar), rezultatul exceptional si
impozitul pe profit.
Separarea cheltuielilor si veniturilor exceptionale de cele curente este necesara pentru ca utilizatorii
conturilor sa poata cunoaste incidenta regulilor fiscale derogatorii de regulile contabile sau a unor operatii de
natura neobisnuita, cu grad mare de anormalitate fata de activitatile ordinare, in bilant sau contul de profit si
pierdere.
Baza de date pentru intocmirea Contului de profit si pierdere il constituie soldurile conturilor din
clasele 6 si 7 din ultima balanta de verificare sintetica, iar un post al acestuia poate sa corespunda unei grupe,
mai multor grupe, unui cont sau mai multor conturi.Intr-o maniera generala el ofera informatiile necesare
pentru intelegerea si explicarea profitului sau pierderii inregistrate de un agent economic.
Ordinea posturilor contului de profit si pierdere nu coincide cu cea a simbolului conturilor din planul
de conturi, aceasta datorandu-se necesitatii regruparii posturilor in rubrici semnificative si anume:
impozit pe profit;
rezultatul exercitiului.
Potrivit reglementarilor contabile din tara noastra,contul de profit si pierdere este prezentat sub forma
de lista si se bazeaza pe clasificarea cheltuielilor si a veniturilor in functie de natura lor. Structura contului de
profit si pierdere, formatul „lista ”, cu structura veniturilor si a cheltuielilor dupa natura lor,se prezinta astfel:
6. Cheltuieli cu personalul
a) Salarii si indemnizatii
b) Ajustari de valoare pentru active circulante in cazul in care acestea depasesc suma ajustarilor de
valoare care sunt normale in entitatea in cauza.
9.Venituri din interese de participare,cu indicarea distincta a celor obtinute de la entitatile afiliate
10.Venituri din alte investitii si imprumuturi care fac parte din activele imobilizate, cu indicarea
distincta a celor obtinute de la entitatile afiliate
11.Alte dobanzi de incasat si venituri similare, cu indicarea distincta a celor obtinute de la entitatile
afiliate
12. Ajustari de valoare privind imobilizarile financiare si a investitiilor detinute ca active circulante
13. Dobanzi de platit si cheltuieli similare, cu indicarea distincta a celor privind entitatile afiliate
15.Venituri extraordinare
16.Cheltuieli extraordinare
17.Profitul sau pierderea din activitatea extraordinara
18.Impozitul pe profit
Marea majoritate a prevederilor stabilite de actul normativ sunt cunoscute, insa regasim ca element de
noutate formatul de bilant pentru societatile ce au optat/opteaza pentru conducerea contabilitatii in sistem
simplificat.
Bilanturile se depun numai la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice (nu se depun la
Registrul Comertului).
b) Organizattiile si fundatiile fara scop patrimonial depun in termen de 120 zile de la finele anului;
c) Societatile aflate in lichidare, depun situatiile financiare anuale in termen de 90 zile de la incheierea
anului;
Ordinul adopta 3 tipuri de formulare, in functie de ”marimea societatii” si se folosesc trei criterii, de
clasificare:
Societatile care, la data bilantului, depasesc limitele a doua din cele 3 criterii de marime vor intocmi
situatii financiare anuale care cuprind:
bilant(cod 10);
cont de profit si pierdere (cod 20);
situatia modificarilor capitalului propriu;
situatia fluxurilor de numerar;
note explicative la situatiile financiare anuale.
Aceste documente vor fi insotite de formularul „Date informative” (cod 30) si formularul „Situatia
activelor imobilizate” (cod 40), ale caror modele sunt aprobate tot prin acest ordin.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
https://www.creeaza.com/afaceri/economie/finante-banci/CONTUL-DE-PROFIT-SI-PIERDERE-
S969.php
Am atasat in acest capitol BILANTUL PRESCURTAT in care se regasec date cu privire la activele ,
cheltuielile , datorii, provizioane , venituri in avans, capital si reserve, prime de capital, rezerve si profit.
Functia ocupata de mine in acest moment nu imi permite sa intocmesc inca acest bilant, dar prin cunostintele
dobandite in cadrul facultatii voi ajunge sa inteleg mai bine modul de intocmire. Din cele studiate pana in
present si din cele observate in bilant, toate date existente in el sunt preluate din munca depusa de mine prin
inregistrarile contabile efectuate in decursul intregului an. Impreuna cu economistul societatii particip la
intocmirea bilantului,doar ca un spectator.
Contul de profit si pierdere reflecta ca intr o oglinda situatia financiara a societatii in decursul anului.
Dupa cum se observa in contul de profit si pierdere anul 2020 a fost un an dificil, incheiat cu un rezultat nu
prea imbucurator pentru conducerea unitatii. In 2021 a fost firma a obtinut un rezultat mai bun, profitul fiind
mai acceptabil decat cel din anul 2020.
Situatia financiara a permis conducerii sa repartizeze profitul obtinut in cote egala fiecarui actionar in
parte.