COLEGIUL ECONOMIC ,,TRANSILVANIA”

Str. Călimanului Nr. 1

RO-540074 – Tîrgu Mureş
TEL. +40. 365-882. 796
FAX. +40. 365-730. 975
e-mail: eco_transilvania@yahoo. com
web: http://colegiuleconomictransilvaniatgmures. info

Proiect pentru certificarea competențelor profesionale

Specializare: Tehnician în activități economice

Nivel IV

Îndrumător:
Prof. Moldovan Elvira
Absolvent:
Vas Alina-Rebeca

Târgu-Mureș
2018
 COLEGIUL ECONOMIC ,,TRANSILVANIA”
Str. Călimanului Nr. 1
RO-540074 – Tîrgu Mureş
TEL. +40. 365-882. 796
FAX. +40. 365-730. 975
e-mail: eco_transilvania@yahoo. com
web: http://colegiuleconomictransilvaniatgmures. info

Îndrumător:
Prof. Moldovan Elvira
Absolvent:
Vas Alina-Rebeca

Târgu-Mureș
2018
CUPRINS:

Argument ..........................................................................................................4
Capitolul I: Diagnosticul juridic al societăţii SC. AQUASERV S. A. ....................5
1.1. Obiectivul de activitate al societăţii SC. AQUASERV S. A. .........................5
1.2. Structura organizatorică a societăţii SC. AQUASERV S. A. .......................8
Capitolul II: Decontările prin casierie - elemente de trezorerie ......................10
2. 1. Clasificarea elementelor de trezorerie ...................................................10
2. 2. Documente specifice operaţiunilor prin casierie ....................................15
Capitolul III. Contabilitatea decontării prin casierie .......................................20
3. 1. Prezentarea conturilor specifice decontărilor prin casierie ....................20
3. 2. Studii de caz privind contabiltatea decontărilor prin casierie .................22
Concluzii ………….................................................................................................32
Anexe
Bibliografie
 Argument
• Am ales această temă deoarece în conditiile de tranzacţie a
economiei de piaţă disponibilul bănesc are o influenţă
puternică asupra situaţiei financiare a intreprinderii.

• Banii constituie elementul cheie al economiei de schimb

monetar, rolul fiind independent de natura sistemului
economic, de nivelul şi structurile economice.

• Scopul principal al evidenţei contabile a mijloacelor băneşti

este controlul disciplinei de casă, corectitudinea şi eficienţa
folosirii mijloacelor băneşti, asigurarea integrităţii banilor şi
a documentelor de casă.
 Capitolul I:
Diagnosticul juridic al societăţii SC. AQUASERV S.A.

1.1. Obiectivul de activitate al societăţii SC. AQUASERV S. A.

SERVICIILE DE BAZĂ
• producerea Si distribuţia apei potabile
• colectarea şi epurarea apelor uzate
• colectarea şi managementul apelor pluviale
1.2. Structura organizatorică a societăţii SC. AQUASERV S. A.

Presedinte -
Racz Ernest
Lucian

Pajint Emilia Szasz Andrea

Nagy Istvan Sipos Levente
Marcela Monica

Figura 1. Diagrama consiliului de administratie

Director General
- ec. Lazăr Sorin
Daniel

Director Director Director Director Tehnic -

Exploatare - ing. Economic - ec. Dezvoltare - ec. ing. Bota Istvan
Horobeț Sergiu Takacs Elek Maior Raluca Zoltan

Figura 2. Diagrama conducerii executive

 Capitolul II:
Decontările prin casierie - elemente de trezorerie
2. 1. Clasificarea elementelor de trezorerie

Elementele de trezorerie se clasifică în următoarele categorii:

• investiții pe termen scurt
• credite bancare
• disponibilităţi băneşti în numerar
• dobânzi
• acreditive
• avansuri de trezorerie
• alte valori
2. 2. Documente specifice operaţiunilor prin casierie

- chitanţa,
- carnetul CEC limita de sumă,
- dispoziţia de plată-încasare,
- registrul de casă,
- fişa de magazie a formularelor cu regim special.
 Capitolul III.
Contabilitatea decontării prin casierie
3.1. Prezentarea contului specific decontărilor prin casierie
CONTUL 5311 « CASA în LEI »
Este un cont de activ !
Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa numerarului aflat în casieria
unităţii, precum şi a mişcării acestuia, ca urmăre a încasărilor şi
plăţilor efectuate.
Debit 5311 Credit
- se debitează cu sumele în lei şi în valută - se creditează cu plăţile care se efectuează
evaluată la cursul de schimb al zilei, prin casierie, în lei şi în devize evaluate la
aferente încasărilor efectuate în numerar, cursul zilei
prin creditul conturilor corespunzatoare
naturii încasărilor
SFD: numerarul existent în casieria
unităţii.
3.2. Studiu de caz privind contabiltatea decontărilor prin casierie

Sold iniţial casa în lei 4.500 lei

d) Plata salarii
• 421 Personal - salarii datorate D- D 4000
• 5311 Casa în lei A- C 4000
421 Personal - salarii datorate = 5311 Casa în lei 4000
h) Acordare avans Ionescu
• 542 Avansuri de trezorerie A+ D 500
• 5311 Casa în lei A - C 500
542 Avansuri de trezorerie = 5311 Casa în lei 500

i) Justificare avans Ionescu

• 302 Materiale consumabile A+ D 400
• 5311 Casa în lei A+ D 100
• 542 Avansuri de trezorerie A- C 500
% = 542 Avansuri de trezorerie 500
302 Materiale consumabile 400
5311 Casa în lei 100
 Concluzii
• disponibilităţile băneşti în numerar, în lei şi în
devize, permit efectuarea decontării obligaţiilor şi
creanţelor cu personalul unităţii şi alte persoane
fizice

• operaţiile de încasări şi plăţi în numerar, în lei şi în

valută, se efectuează cu respectarea
regulamentului operaţiilor de casă şi a
regulamentelor emise de Banca Naţională a
României, fiind urmărite în contabilitate cu
ajutorul contului 531 „Casa”
 Anexa: Registrul jurnal
Nr. Documentul Felul operaţiunii Simboluri conturi Sume
Data
crt. (fel, nr.) (explicaţii) Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
0 1 2 3 4 5 6 7
1 01.01 Factura nr.0257 Achiziție autoutilitară 2133 404 240000 240000

2 08.01 Factura nr.0124 Achiziţie materii prime 301 401 150000 150000

3 08.01 Bon de consum Consum materii prime 601 301 50000 50000
nr. 1
4 09.09 Stat şi fluturaşi Plata salarii 421 5311 4000 4000
de salarii
5 10.01 Incorporarea rezervelor 106 1012 24500 24500

6 15.01 Extras de cont Încasări clienţi 5121 4111 250000 250000

nr. 1
7 20.01 Extras de cont Plăţi furnizori 401 5121 130500 130500
nr. 2
8 21.01 Dispoziţie de Acordare avans Ionescu 542 5311 500 500
plată nr. 1
9 21.01 Factura nr. 5236 Justificare avans % 542 500
Ionescu
302 400
10 21.01. Dispoziţia de Achiziţie marfă 371 401 50000 50000
încasare nr. 2
11 22.01. Factura nr. 4274 Vânzare marfă 4111 707 35000 35000
12 23.01 Chitanţa nr. Scoatere din gestiune 607 371 25000 25000
10567 marfă
13 23.01 Factura nr. 0204 Fact. energie electrică 605 401 200 200
14 24.01 Fact. nr. 51524 Înregistrare fact. telefon 626 401 300 300
15 24.01 Fact. nr. 23724 Prestări servicii 4111 704 150000 150000
16 25.01 Factura nr. 0204 Amortizare autoutilitară 6811 2813 4000 4000
17 31.01. Tablou de Înregistrare impozit pe 691 4411 16880 16880
amortizare profit
18 31.01 Închidere conturi % 121 185000
venituri
707 35000
704 150000
19 31.01 Închidere conturi 121 % 96380
cheltuieli
601 50000
607 25000
605 200
626 300
6811 4000
691 16880
TOTAL RULAJ PERIOADA 01-31.01.2016 1412760 1412760
 Bibliografie:
1. Legea nr. 82/1991, legea contabilităţii republicată cu modificările şi
completările ulterioare

2. M. Popan Contabilitate, Editura C D Pres Bucureşti 2005

3. M. Cristea Bazele contabilităţii, Editura Didactică, Bucureşti 2012

4. I. Nicoară, C. Sabău Contabilitatea societăţilor comerciale.

5. Prof. Ioan Morşan Contabilitatea generală a economiei de piaţă. Vol 1 şi 2

6. Facultatea de Ştiinţe Economice Universitatea „Babeş Bolyai” Cluj, Facultatea de Ştiinţe Economice

7. Boni Mihaela Straoanu Cursuri universitare, Editura Pro Universitaria, Mai 2017

8. Maria Toma Ave Science, Editura Pro Universitaria, Octombrie 2016

9. http://auditeam.ro/wp-content/uploads/clasa-5-Trezorerie.pdf

10. http://www.scritub.com/economie/contabilitate/
CONTABILITATEA-TREZORERIEI954161110.php