Unitatea SC Alfa SRL

Registru-jurnal
Nr. pagină 1
Document Simbol conturi Sume
Nr. Data
(fel, nr., Explicaţii Analiza contabilă
crt. înreg. Debitoare = Creditoare Debitoare Creditoare
data)

% = 891 236.000
212 65.000
2131 48.500
371 23.500
4111 17.500
01.01
1. NC Deschiderea conturilor de activ 413 10.000
.2020
456 20.000
461 4.200
5121 29.000
5311 12.300
542 6.000

891 = % 236.000
1011 20.000
1012 75.000
1061 10.000
1171 31.400
01.01 401 16.200
2. NC Deschiderea conturilor de pasiv
.2020 421 19.500
444 5.500
5191 15.000
5198 3.500
2812 20.500
2813 19.400
Unitatea SC Alfa SRL

Registru-jurnal
Nr. pagină 2
Document Simbol conturi Sume
Nr. Data
(fel, nr., Explicaţii Analiza contabilă
crt. înreg. Debitoare = Creditoare Debitoare Creditoare
data)

2131 = 456 20.000 20.000 2131, A, +, D

03.01 (1) Depunerea aportului de catre
3. PVR 456, A, -, C
.2020 asociat.
+A = -A

(2) Transferul capitalului social 1011 = 1012 20.000 20.000 1011, P, -, D

03.01
4. NC nevarsat în categoria capitalului 1012, P, +, C
.2020
social varsat -P=+P

(3) Achizitie obiecte de inventar, % = 401 5.950 303, A, +, D

cost de achizitie 5.000 lei, TVA 303 5.000 401, P, +, C
04.01
5. Factura 19%. 4426 950 4426, A, +, D
.2020
Val TVA = 19%* Cost de achizitie = +A = +P
19% * 5.000 = 950

401 = 5311 5.950 5.950 5311 A, -, C

05.01 (4) Achitarea in numerar a obligatiei
6. Chitanta 401 P, -, D
.2020 fata de furnizori.
-P = -A

5121 = 4111 8.500 8.500 4111, A, -, C

05.01 (5) Incasare creanta fata declienti in
7. EC 5121, A, +, D
.2020 contul bancar.
+A = -A

1012 = 456 10.000 10.000 456, P, +, C

10.01 Hotarare (6) Retragearea unui asociat cu plata
8. 1012, P, -, D
.2020 AGA ulterioara a c/val aporturilor sale.
-P = +P
Unitatea SC Alfa SRL

Registru-jurnal
Nr. pagină 3
Document Simbol conturi Sume
Nr. Data
(fel, nr., Explicaţii Analiza contabilă
crt. înreg. Debitoare = Creditoare Debitoare Creditoare
data)

(7) Achizitie mijloc de transport, la % = 404 59.500 2133, A, +, D

un cost de achizitie de 59.500, TVA 2133 50.000 404, P, +, C
15.01 Factura 19% inclus. 4426 9.500 4426, A, +, D
9.
.2020 PVR Val TVA = Suma inclusiv TVA * +A = +P
19/119 = 59.500 * 19/119 = 9.500
lei

404 = 405 59.500 59.500 404, P, -, D

16.01 Bilet la
10. (8) Emitere bilet la ordin 405, P, +, C
.2020 ordin
-P = +P

(9) Justificare avans de trezorerie 4091 = 542 6.000 6.000 542, A, -, C

20.01 Factura si
11. prin plata unui avans catre un 4091, A, +, D
.2020 chitanta
furnizor. +A = -A

% = 5121 18.500 5191, P, -, D

Ctr. (10) Rambursare credit pe termen
21.01 5191 15.000 5198, P, -, D
12. imprumut, scurt si dobanda aferenta din contul
.2020 5198 3.500 5121, A, -, C
OP, EC bancar.
-P = -A

(11a) Vanzare marfuri la pret de 4111 = % 24.990 4111, A, +, D

25.01 vanzare de 21.000 lei, TVA 19%. 707 21.000 707, P, +, C
13. Factura
.2020 Val TVA = pret de vanzare * 19% = 4427 3.990 4427, P, +, C
21.000 * 19% = 3.990 +A = +P
Unitatea SC Alfa SRL

Registru-jurnal
Nr. pagină 4
Document Simbol conturi Sume
Nr. Data
(fel, nr., Explicaţii Analiza contabilă
crt. înreg. Debitoare = Creditoare Debitoare Creditoare
data)

607 = 371 17.000 17.000 371, A, -, C

25.01
14. Factura (11b) Descarcarea gestiunii 607, A, +, D
.2020
+A = -A

(12a)Vanzare echipament la un pret 461 = % 34.510 461, A, +, D

Contract
27.01 de 34.510 lei, TVA19% inclus. 7583 29.000 7583, P, +, C
15. Vz-cump
.2020 Val TVA = Suma inclusiv TVA * 4427 5.510 4427, P, +, C
Factura
19/119 = 34.510 * 19/119 = 5.510 +A = +P

(12b) Descarcarea gestiunii de % = 2131 30.000 2131, A, -, C

echipamentul vandut. 2813 12.000 2813, P, -, D
PV scoatere Valoare de intrarea (VI) = cost de 6583 18.000 6583, A, +, D
27.01
16 din achizitie = 30.000
.2020
evidenta Amortizarea cumulata = 40% * VI =
40% * 30.000 = 12.000
Cheltuiala = 30.000 -12.000

% = 4426 10.450 4426, A, -, C

31.01 Decont de
17. Regularizarea TVA 4427 9.500 4427, P, -, D
.2020 TVA
4424 950 4424, A, +, D

% = 121 50.000 707, P, -, D

31.01
18 NC Inchiderea conturilor de venituri 707 21.000 7583, P, -, D
.2020
7583 29.000 121, P, +, C
Unitatea SC Alfa SRL

Registru-jurnal
Nr. pagină 4
Document Simbol conturi Sume
Nr. Data
(fel, nr., Explicaţii Analiza contabilă
crt. înreg. Debitoare = Creditoare Debitoare Creditoare
data)

121 = % 35.000 607, A, -, C

31.01
19. NC Inchiderea conturilor de cheltuieli 607 17.000 6583, A, -, C
.2020
6583 18.000 121, A, +, D
Regularizarea TVA
Regularizarea TVA = compararea TVA deductibila (TVA aferenta cumpararilor - TVA platita deja statului prin intermediul furnizorilor) cu TVA
colectata (TVA aferenta vanzarilor - TVA colectata de la clienti si care trebuie platita statului) in vederea stabilirii creantei sau datoriei firmei fata de
bugetul statului dpdv al TVA

- compararea Rd 4426 cu Rc 4427:

a) Rd4426 > Rc4427 => creanta = TVA de recuperat (4424) = Rd4426 - Rc4427
b) Rd 4426 < Rc 4427 => datorie = TVA de plata (4423) = Rc4427 - Rd4426

D 4426 C D 4427 C
Sid 0 0 Sic
(5) 950 3.990 (13)
10.450 (17) (17) 9.500
(9) 9.500 5.510 (15)
Rd 10.450 10.450 Rc Rd 9.500 9.500 Rc
Tsd 10.450 10.450 Tsc Tsd 9.500 9.500 Tsc
≠ ≠

Rd4426 = 10.450
Rc 4427 = 9.500 TVA de recuperat = Rd4426 - Rc4427 = 10.450 - 9.500 = 950 (4424)

Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli

- preluarea rulajelor conturilor de V si Ch in contul 121 "Rezultatul exercitiului"

Inchiderea ct de Ch = preluarea Rd ale conturilor de ch (cl. 6) in D lui 121

Inchiderea ct de V = preluarea Rc ale ct de V (cl. 7) in C lui 121
Rezultatul perioadei = soldul lui 121
- Sfd 121 = pierdere (in bilant: in A cu (+) sau in P cu (-))
- Sfc 121 = profit (in bilant: in P cu (+))

D 707 C D 607 C
0 Sic Sid 0
(18) 21.000 21.000 (13) (14) 17.000 17.000 (19)
Rd 21.000 21.000 Rc Rd 17.000 17.000 Rc
Tsd 21.000 21.000 Tsc Tsd 17.000 17.000 Tsc

≠ ≠

D 7583 C D 6583 C
0 Sic Sid 0
(18) 29.000 29.000 (15) (16) 18.000 18.000 (19)
Rd 29.000 29.000 Rc Rd 18.000 18.000 Rc
Tsd 29.000 29.000 Tsc Tsd 18.000 18.000 Tsc

≠ ≠

D 121 C D 401 C
Sid 0 0 Sic 16.200 Sic
(19) 35.000 50.000 (18) (6) 5.950 5.950 (5)
Rd 35.000 50.000 Rc Rd 5.950 5.950 Rc
Tsd 35.000 50.000 Tsc Tsd 5.950 22.150 Tsc
Sfc = Tsc - Tsd =
Sfc = Tsc - Tsd =
50.000 - 35.000 =
22.150 - 5.950 =
15.000
16.200
(profit)