REGISTRUL JURNAL

Nr. CONTURI SUME

Data Doc. Explicaţia
Crt.
D C D C
1 01.12. Hot Emisiune de noi actiuni 456 % 56000
AGA
1011 50000

1041 6000

2a 02.12 Pv Varsarea capitalului % 456 56000

fv
214 30000

512 26000

2b 02.12 Nc Trecere de CSSN LA CSSV 1011 1012 50000 50000

3. 03.12 F/EC ACHIZ TITL DE PARTICIPARE 261 512 700000 700000

4 04.12 F Achiz mobilier % 404 35700

214 30000

4426 5700

5a 05.12 F Achiz utilaj % 404 452200

2131 380000

4426 72200

5b 05.12 ec Plata furnizor 404 512 452200 452200

6a 06.12 F Vanzare mijloc de transport 461 % 833000

7583 700000

4427 133000

6b 06.12 nc Descarcarea gestiunii de mijl de transport % 2133 850000

6583 510000

281 340000

7 07.12 bc Dare in consum materii prime 601 301 150000 150000

8 08.12 bptr Obtinere de produse finite 345 711 230000 230000

9a 09.12. F Vanzare produse finite 512 % 714000

701 600000

4427 114000

9b 09.12 nc Descarcarea gestiunii de prod fin vandute 711 345 400000 400000
 Nr. CONTURI SUME
Data Doc. Explicaţia
Crt.
D C D C
10 10.12 f Achizitie mat prime si mf % 512 238000

301 150000

371 50000

4426 38000

11 11.12 ec Incasre clienti % 4111 420000

512 315000

413 105000

12 12.12 nc Emisiune cambie 401 403 150000 150000

13 13.12. Stat de Inregistrarea salariilor 641 421 300000 300000

plata
14a 14.12 ec Ridicare numerar de la banca 581 512 350000 350000

14b 531 581 350000 350000

14c rc Plata salariilor cu numerar 421 531 350000 350000

14d ec Plata impozit pe salarii 444 512 100000 100000

15 15.12 ec Achizitie actiuni 503 512 90000 90000

16a 16.12 ec Vanzare actiuni 512 % 65000

503 45000

764 20000

16b 16.12 ec Plata comision 622 512 1300 1300

17 17.12 nc Reluarea unui provizion 397 7814 50000 50000

18 18.12 nc Constituire provizion 6814 391 10000 10000

19.12 ec Inreg veniturilor din dobanzi 512 766 5000 5000

19
20 31.12 nc Regularizare tva 4427 % 247000

4426 115900

4423 131100

21 31.12 nc Inchiderea conturilor de venituri % 121 1375000

7583 700000

766 5000

701 600000

764 20000

7814 50000
 Nr. CONTURI SUME
Data Doc. Explicaţia
Crt.
D C D C
22 31.12 nc Inchiderea conturilor de cheltuieli 121 % 1141300

6583 510000

601 150000

711 170000

641 300000

622 1300

6814 10000

23 31.12. nc Inregistrarea impozitului pe profit 691 4411 35522.40 35522.40

Inchiderea cheltuielii 121 691 35522.40 35522.40

24 31.12. ec Plata impozit pe profit 4411 512 40000 40000

25 31.12 nc Incorporarea rezervelor in capital 1068 1012 100000 100000

26 31.12 nc Repartizarea profitului 129 % 156502.76

1061 11685

1068 19817.76

457 125000

23. Se calculeaza si se inregistreaza impozitul pe profit

Profit brut= Venituri –Cheltuieli= 1375000-1141300=233700

Rezerva legala=233700*5%=11685

Profit impozabil=profit brut-Deduceri fiscale+Cheltuieli nedeductibile=233700-11685=222015

Impozit pe profit =222015*16%=35522.40