Rezolvare Aplicatie contabilitatea avansurilor plătite furnizorilor / încasate de la clienți - seminar 10

Registru-jurnal - SC Alfa SRL (furnizor, vanzator)

Data Document Simbol conturi Sume

Nr.
înreg (fel, nr., Explicaţii
crt. Debitoare = Creditoare Debitoare Creditoare
. data)

1. 10.03 EC Incasarea avansului de la SC BETA SRL 5121 = 419 47.600 47.600

Emiterea facturii pentru avansul încasat. 419 = 4427 7.600 7.600

2. 15.03 Factura TVA aferent avansului incasat =
47.600 * 19/119 = 7.600

Daca factura de avans se emite inainte de incasarea avansului, se vor intocmi urmatoarele articole contabile

4111 = % 47.600
Factura Emiterea, inainte de incasarea avansului, a facturii de avans 419 40.000
4427 7.600

EC Incasarea contravalorii facturii de avans 5121 = 4111 47.600 47.600

4111 = % 190.400
3a 20.03 Factura Vânzarea produselor finite către SC BETA SRL 7015 160.000
4427 30.400

3b. 20.03 Factura Descărcarea gestiunii de produsele finite vandute. 711 = 345 120.000 120.000

4111 = % 47.600
419 40.000
4
20.03 Factura Stornarea (Regularizarea) avansului. 4427 7.600

SAU
 % = 4111 47.600
419 40.000
4427 7.600

SAU

419 = % 40.000
4111 47.600
4427 7.600

Dacă vânzarea şi stornarea avansului se facturează concomitent (pe aceeași factură), articolele contabile 3a si 4 se unesc intr-un
singur articol contabil, care va arata astfel:

4111 = % 142.800
Vânzarea produselor finite către SC BETA SRL si stornarea 7015 160.000
3a 20.03 Factura
concomitenta a avansului 419 40.000
4427 22.800

3b. 20.03 Factura Descărcarea gestiunii de produsele finite vandute. 711 = 345 120.000 120.000

Incasarea diferenței (valoarea totala a creantei rezultata din 5121 = 4111 142.800 142.800
Extras de
5. 27.03 vanzarea produselor finite - valoarea avansului incasat anterior =
cont
190.400 - 47.600 = 142.800) de la clientul BETA SRL

Registru-jurnal - SC Beta SRL (client, cumparator)

Document Simbol conturi Sume

Nr. Data
(fel, nr., Explicaţii
crt. înreg Debitoare = Creditoare Debitoare Creditoare
data)

TEMA ACASA!!!!

Atentie!
1) După emiterea facturii pentru avansul încasat/plătit, în contul 419 ”Clienti creditori” (in contabilitatea furnizorului), respectiv 409
”Furnizori debitori” (în contabilitatea clientului) trebuie sa fie înregistrată doar VALOAREA FĂRĂ TVA a avansului încasat / plătit.
2) Dupa stornarea avansului, contul 419 ”Clienti creditori” (in contabilitatea furnizorului), respectiv 409 ”Furnizori debitori” (în
contabilitatea clientului) se soldează (au sold final 0).
3) După înregistrarea tuturor operațiunilor(inclusiv a plății diferenței), contul 4111 ”Clienti” (in contabilitatea furnizorului), respectiv 401
”Furnizori” (în contabilitatea clientului) se soldează (au sold final 0).
Rezolvare Aplicatie vanzari/cumparari pe baza avizului de insotire a marfii - seminar 10

Registru-jurnal - SC Alfa SRL (furnizor, vanzator)

Document Simbol conturi Sume

Nr. Data
(fel, nr., Explicaţii
crt. înreg Debitoare = Creditoare Debitoare Creditoare
data)

Vânzarea produselor finite către SC BETA SRL 418 = % 35.700

Aviz de
1a. 03.04 7015 30.000
insotire
Venit din vanzare = Pret de vanzare = 300 buc * 100 lei/buc = 30.000 4428 5.700

Descărcarea gestiunii de produsele finite vandute 711 = 345 24.000 24.000

Aviz de
1b. 03.04
insotire Valoare de intrare a produselor finite = costul de productie = 300 buc
* 80 lei/buc = 24.000

Cazul a) Valoarea facturii este egală cu valoarea înscrisă în avizul de însotire a mărfii

4111 = 418 35.700 35.700

2. 08.04 Factura Emiterea facturii, cu aceeasi valoare ca avizul de insotire
4428 = 4427 5.700 5.700

3 15.04 EC încasarea creanței de la clientul BETA SRL 5121 = 4111 35.700 35.700

Cazul b) Valoarea facturii este mai mică decât valoarea înscrisă în avizul de însotire a mărfii

Metoda 1 - se transferă din 418 in 4111 (respectiv din 4428 in 4427) suma cea mai mica dintre suma inscrisa pe aviz si cea inscrisă
pe factura (adica suma inscrisa pe factura), iar diferenta se stornează

De transferat (suma cea De anulat (de stornat) (diferenta

Factura
Crenta (4111) = 33.915
Venitul din vanzare (7015) = 28.500
TVA (4427) = 19/119*33.915 =5.415
Aviz de insotire mai mica dintre aviz si dintre sumele inscrise pe factura si
factura cele inscrise pe aviz)
Crenta (418) = 35.700 418 devine 4111 (33.915) 418 => 33.915.- 35.700 = 1.785
Venitul din vanzare (7015) = 30.000 nu se transfera nimic 7015 => 28.500-30.000 = 1.500
TVA (4428) = 5.700 4428 devine 4427 (5.415) 4428 => 5.415 - 5.700 = 285
 Emiterea facturii, respectiv transferul din 418 in 4111 a sumei celei 4111 = 418 33.915 33.915
2a. 08.04 Factura
mai mici dintre suma inscrisa pe aviz si cea inscrisă pe factura 4428 = 4427 5.415 5.415

418 = % 1.785
2b. 08.04 Factura Stornarea diferenței in plus între valoarea avizului si valoarea facturii 7015 1.500
4428 285

Metoda 2 - se stornează întreaga valoare a avizului si se înregistrează factura emisă

418 = % 35.700
2a 08.04 NC Stornarea avizului de insoțire emis anterior 7015 30.000
4428 5.700

4111 = % 33.915
2b 08.04 Factura Emiterea facturii (ca si cum nu ar fi existat un aviz anterior) 7015 28.500
4427 5.415

Incasarea creanței de la clientul BETA SRL (creanta fata de client 5121 = 4111 33.915 33.915
3. 15.04 EC
este egala cu suma totala inscrisa pe factura)

Cazul c) Valoarea facturii este mai mare decât valoarea înscrisă în avizul de însotire a mărfii

Metoda 1 - se transferă din 418 in 4111 (respectiv din 4428 in 4427) suma cea mai mica dintre suma inscrisa pe aviz si cea inscrisă
pe factura (adica suma inscrisa pe aviz), iar diferenta se inregistreză ca o vânzare pe bază de factură

De transferat (suma cea

Factura
Crenta (4111) = 37.485
Venitul din vanzare (7015) = 31.500
TVA (4427) =19/119*37.485 = 5.985
Aviz de insotire
Crenta (418) = 35.700
Venitul din vanzare (7015) = 30.000
TVA (4428) = 5.700
De inregistrat ca o vanzare
mai mica dintre aviz si
suplimentara
factura
418 devine 4111 (35.700) 4111 => 37.485 - 35.700 = 1.785
nu se transfera nimic 7015 => 31.500 - 30.000 = 1.500
4428 devine 4427 (5.700) 4427 => 5.985 - 5.700 = 285

Emiterea facturii, respectiv transferul din 418 in 4111 a sumei celei 4111 = 418 35.700 35.700
2a. 08.04 Factura
mai mici dintre suma inscrisa pe aviz si cea inscrisă pe factura 4428 = 4427 5.700 5.700
 4111 = % 1.785
Înregistrat diferenta în plus dintre valoarea facturii și valoarea
2b. 08.04 Factura 7015 1.500
avizului ca o vânzare pe bază de factură
4427 285

Metoda 2 - se stornează întreaga valoare a avizului si se înregistrează factura emisă

418 = % 35.700
2a 08.04 NC Stornarea avizului de insoțire emis anterior 7015 30.000
4428 5.700

4111 = % 37.485
2b 08.04 Factura Emiterea facturii (ca si cum nu ar fi existat un aviz anterior) 7015 31.500
4427 5.985

Incasarea creanței de la clientul BETA SRL (creanta fata de client 5121 = 4111 37.485 37.485
3. 15.04 EC
este egala cu suma totala inscrisa pe factura)

Registru-jurnal - SC Beta SRL (client, cumparator)

Document Simbol conturi Sume

Nr. Data
(fel, nr., Explicaţii
crt. înreg Debitoare = Creditoare Debitoare Creditoare
data)

1. TEMA ACASA!!!!

Atentie!
În contabilitatea vânzatorului, după emiterea facturii, conturile 418 ” Clienți - facturi de intocmit” si 4428 ”TVA neexigibilă” trebuie sa se
soldeze. Raman cu sold (cu valorile inscrise pe factura) doar conturile 4111 "Clienti", 70x "Venituri din vanzare"(dupa caz) si 4427 "TVA
colectata". În mod similar, in contabilitatea cumparatorului, după înregistrarea facturi primite, conturile 408 ”Furnizori - facturi nesosite” și
4428 ”TVA neexigibilă” trebuie sa se soldeze. Raman cu sold (cu valorile inscrise pe factura) doar conturile 401 "Furnizori", 3xx "Stocuri"
(dupa caz) si 4426 "TVA deductibila"