Codul fiscal s-a modificat. Ce e de fcut n SAGA cu cota de 9%?

August 20th, 2013

Goto commentsLeave a comment

tii prea bine c, acum cteva zile, Guvernul Romniei a modificat iari codul fiscal. Modificarea a fost fcut prin OG
16/2013, publicat n 2 august 2013 n MO 490/2013.
Nu reiau aici modificrile, pentru c pe net este deja plin de sinteze legate de acestea. n principal, la TVA
s-au operat modificri legate de recunoaterea dreptului de deducere a TVA pentru achizi ii de la inactivi
dac acetia sunt n procedur de faliment, precum i modificri legate de renregistrarea n scopuri de TVA pentru situa iile
n care codul de nregistrare n scopuri de TVA a fost anulat de ctre fisc.
Cea mai important modificare ce ne intereseaz pe noi i care este esen a acestui articol este cea prin care s-a introdus
cota de 9%, ncepnd cu 1 septembrie 2013, pentru urmtoarele produse:
1. toate sortimentele de pine, precum i urmtoarele specialiti de panificaie: cornuri, chifle, batoane, covrigi,
minibaghete, franzelue i mpletituri, care se ncadreaz n grupa produse de brutrie la codul CAEN/CPSA 1071;
2. fin alb de gru, fin semialb de gru, fin neagr de gru i fin de secar, care se ncadreaz la codul
CAEN/CPSA 1061;
3. triticum spelta, gru comun i meslin, care se ncadreaz la codul NC 1001 99 00, i secar, care se ncadreaz la codul
NC 1002 90 00, prevzute n anexa I la Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind
Nomenclatura tarifar i statistic i Tariful Vamal Comun, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul de punere n
aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012.
De ce ne intereseaz asta?
Pentru c dac suntei nregistrai n scopuri de TVA i utiliza i SAGA i ave i cumprri i/sau livrri de astfel de produse,
este necesar s v pregtii.
ATENIE! Efectuai o salvare de siguran nainte de a efectua orice modificare din cele ce vor fi descrise mai
jos. Acest pas este obligatoriu. Salvarea o efectuai din ecranul ntreinere BD disponibil n meniul
Administrare.
Dac avei una sau mai multe gestiuni cantitativ-valorice, evaluate la pre de
achiziie, n care avei astfel de produse:
Rezolvarea este simpl: dup ce nchidei luna august, sau cel puin validai generarea
notelor contabile aferente micrilor de stocuri, pur i simplu modifica i cota de TVA n Fi iere
Articole pentru toate acele articole la care de la 1 septembrie se va aplica noua cot redus
de 9%.
Dac avei cel puin o gestiune cantitativ-valoric evaluat la pre de vnzare cu
amnuntul, n care avei i astfel de produse, atunci pute i avea dou situa ii:
1. S modificai preul de vnzare, la data de 01/09/2013. Dac da, atunci schimbarea o vei face din ecranul
Schimbare pre de vnzare din meniul Operaii Alte operaii cu stocuri Schimbare pre de vnzare.
2. S pstrai preul de vnzare, caz n care dup schimbarea cotei de TVA n nomenclatorul de articole nu mai ave i
nimic de fcut n nomenclatoare sau n alte ecrane legate de stocuri.

n ambele situaii este necesar s determinai valoarea stocului corespunztor acestor produse i s nregistra i, prin articole
contabile, corecia soldului contului 4428.M sau a analiticelor sale (dac este cazul) pentru ca acesta s reflecte corect TVA
neexgibil aferent stocului.
Dac, spre exemplu, avei stoc de 110.000 lei, din care produse de panifica ie 10.000 lei ntr-o gestiune cantitativvaloric evaluat n pre de vnzare cu amnuntul, pre ce nu se modific, atunci la 31/08/2013 ai avea un sold la
4428.M n sum de 21290.32 lei (110000 x 24/124). La data de 1 septembrie 2013 ns, TVA neexigibil trebuie s fie
(100.000 x 24/124)+(10.000 x 9/109) = 19354.83 lei + 825.69 lei = 20180.52 lei. Dup cum se vede am avea o diferen
de 21290,32 lei 20180,52 lei = 1109,80 lei. Aceast diferen o vei nregistra n program, prin articole contabile, la
01/09/2013 astfel:
4428.M
371

371

-1109,80 lei
378
1109,80 lei

Atenie! Dac avei analitice, vei nregistra n analitic.

Dac avei o singur gestiune, de tip global-valoric, evaluat n pre de vnzare cu TVA:
Vei efectua obligatoriu un inventar al produselor ce intr la cota de 9% de la 1 septembrie. Inventarul se va
ntocmi n pre de vnzare cu amnuntul.
Primul pas va fi s modificai datele din ecranul Configurare societ i. Pentru asta intrai n meniul Administrare
i alegei opiunea Configurare societi i punei bifa la opiunea Evaluare mrfuri la pre de vnzare pe gestiuni
distincte.
Pasul 2 reintrai n program i n meniul Fiiere vei regsi o opiune nou ce se nume te Gestiuni. Pentru a efectua
descrcarea de gestiune corect, programul are nevoie ca o gestiune fizic s fie delimitat logic n gestiuni distincte cte una
pentru fiecare cot de TVA utilizat n gestiunea fizic. Spre exemplu, dac ave i o societate ce are ca activitate comer ul cu
amnuntul i are un singur magazin cu produse alimentare, atunci pn la 31/08/2013, a i lucrat n sinteticul contului 371 i
ai avut o singur cot de TVA 24%. De la 1/09/2013, nu mai avei o singur cot ci dou 24% i 9%. De aceea va fi
necesar s delimitai gestiunea fizic a magazinului n dou gestiuni logice, cte una pentru fiecare cot de TVA, altfel
programul nu va putea i sigur nu va efectua corect descrcarea de gestiune.
Aadar, vei crea n ecranul Gestiuni dou gestiuni, ca n exemplul de mai jos:

i vei defini, aa cum am fcut i eu, cte un analitic pentru fiecare gestiune logic ce o crea i. n exemplul meu, eu am
folosit 03 i 04 ca analitice pentru sinteticele 371, 378, 4428, 607 i 707, dar dvs.pute i folosi 01 i 02, sau alt analitic, dup
cum dorii.
Pasul 3 const n mutarea din conturile sintetice n cele analitice. De aceea, reiterez nc odat rugmintea, aten ionarea,
legat de salvarea OBLIGATORIE a datelor n program nainte de a face vreo modificare. Mutarea se va face din sintetic n
analiticul pentru cota de 24%. Relund pe exemplul din imaginea de mai sus, eu voi muta, la 31/08/2013, soldurile
conturilor sintetice astfel:

Contul vechi

Contul nou

371

371.03

378

378.03

4428.M

4428.03

607

607.03

707

707.03

Se va muta soldul din 371 n analiticul pentru cota de 24%, indiferent c am sau nu produse cu 9% n stoc. Mutarea se
poate face i n august, anterior nchiderii de lun, dar orice intrare din august se va culege nu pe 371 ci pe analiticul cotei
de 24%.
Cum se face mutarea? Avei dou variante:
a. prin articole contabile (variant ce eu unul, personal, nu o recomand) 371.analitic=371 (sintetic),
378=378.analitic, 4428.M=4428.analitic, 607=607 n ro u pe sintetic i 607.analitic=607.analitic n negru cu
rulajele totale, 707=707 n rou pe sintetic i 707.analitic=707.analitic n negru cu rulajele totale.
b. prin mutarea, prin intermediul funciilor programului, a tuturor mi crilor conturilor sintetice n conturi
analitice, mutare iremediabil (de aceea este necesar i salvarea datelor, pentru a putea reveni la datele
iniiale n cazul n care se face ceva eronat) Mutarea din sintetic n analitic se va face prin ecranul ntre inere
BD pagina Modificare coduri folosind casetele de modificare a conturilor contabile, din acel ecran. n caseta
din stnga scriei sinteticul i n cea din dreapta analiticul corespunztor cotei de 24%, apoi ve i apsa pe
Execut. Vei muta pe rnd sinteticele conturilor 371, 378, 4428.M, 607 i 707 n analiticele corespunztoare.
Avei exemplificarea n imaginile de mai jos a modului n care am mutat eu din sintetic n analitic conturile
sintetice din tabelul de mai sus:

Pasul 4 se face n septembrie, dup nregistrarea descrcrii de gestiune pe august. Se face numai dac la 31/08/2013
exist stoc de produse pentru care de la 1/09/2013 se va aplica cota de 9%, altfel nu ave i ce s face i. Acest pas depinde
iari de cele dou situaii artate anterior: dac schimbai sau nu pre ul de vnzare.
Dac schimbai preul de vnzare atunci lista de inventariere ce o ve i face la 31/08/2013 pentru aceste produse, va con ine
informaii i despre preul vechi/valoarea veche precum i despre pre ul nou/valoarea nou.
Ce avei de fcut la acest pas?
1. s determinai valoarea stocului de produse ce, de la data de 1/09/2013, vor avea cot de 9%.
2. s mutai acest stoc din contul analitic corespunztor cotei de 24%, n cel al cotei de 9%
3. s determinai corect TVA neexigibil n funcie de valoarea stocului de marf, pe fiecare cot de TVA i s nregistra i
coreciile n contabilitate
4. dac modificai preul de vnzare, s nregistrai i modificarea pre ului de vnzare.
Cum vei culege datele de la 1/09/2013 ncolo?
Simplu! Dup regulile de mai jos:
orice intrare de produse cu cot de 24% o ve i introduce n contul 371.analitic specific cotei de 24% i orice intrare de
produse cu cot de 9% se va introduce n analiticul specific cotei de 9%.
orice ieire de produse cu cot de 24% o vei introduce n contul 707.analitic specific cotei de 24% i orice ie ire de
produse cu cot de 9% se va introduce n analiticul specific cotei de 9%.
i pentru c cel mai bine se nelege prin exemplificare , s relum cifrele din exemplul de la gestiunea cantitativ
valoric i s ne imaginm c avem situaia urmtoare: am un magazin cu amnuntul n care la data de 31/08/2013 am
produse alimentare n stoc, n pre de vnzare, n valoare total de 110.000 lei, din care produse de panifica ie i fin n
valoare de 10.000 lei. Valoarea produselor de panificaie o aflu din inventarul par ial al gestiunii, pentru aceste produse,
inventar efectuat la data de 31/08/2013. n contabilitate, la data de 31/08/2013 am solduri la 371, 378 i 4428.M.
Ce voi face? Respectnd paii descrii anterior:
1. Voi face o salvare de siguran a datelor din ecranul ntre inere BD i nregistrez descrcarea gestiunii pe august 2013.
Se impune aadar s am culese toate intrrile/ieirile de marf pe august. mi listez modul de calcul al descrcrii de
gestiunii apsnd butonul de tiprire a acesteia

De ce? Pentru procentul de adaos mediu. O s explic imediat la ce ne serve te. n exemplul meu, adaosul mediu este de
15,38%.
2. n ecranul Configurare societi bifez opiunea Evaluare mrfuri la pre de vnzare pe gestiuni distincte.
3. Intru iari n program la firma respectiv i n meniul Fiiere Gestiuni mi creez pentru o gestiune fizic, dou
gestiuni logice (cte una pentru fiecare cot de TVA), crora le definesc conturi analitice pentru 371, 378, 4428, 607 i 707
4. Transfer, dup ce nregistrez descrcarea gestiunii pe august, prin intermediul ecranului ntreinere BD orice micare,
nregistrare, efectuat de-a lungul timpului n conturile sintetice 371, 378, 4428.M (acesta, n realitate, este un analitic n ce
a preluat funcia sinteticului 4428 la data trecerii la sistemul de TVA la ncasare), 607 i 707 n conturile analitice ce le-am
atribuit cotei de 24%. S presupunem c eu am definit 371.01, 378.01, 4428.01, 607.01 i 707.01 pentru cota de 24% i
pentru cota de 9% am definit 371.02, 378.02, 4428.02, 607.02 i 707.02. Voi muta din 371 n 371.01, din 378 n 378.01,
din 4428 n 4428.01, din 607 n 607.01 i din 707 n 707.01.
5. Determin TVA neexigibil pe tipuri de stocuri a produselor cu cot de 24%, respectiv pe cel al produselor cu cot de 9%.
stoc produse cu 24% = 100.000 lei, TVA neexigibil = 19.354,83 lei
stoc produse cu 9% = 10.000 lei, TVA neexigibil = 825,69 lei
Total stoc = 110.000 lei, TVA neexigibil recalculat = 20180,52 lei. TVA neexigibil la 31/08/2013 = 21.290,32 lei, diferen a
fiind de 1.109,80 lei
6. nregistrez, la data de 01/09/2013, trecerea de la produse cu cot de 24% la produse cu cot de 9%. nregistrarea se
face prin articole contabile astfel:
371.02

371.01

378.01

378.02

4428.01

4428.01

4428.0
2

10.000,0
0

Se transfer la produse cu 9% stocul la 31/08/2013

1.240,32

Se transfer adaosul mediu corespunztor acestui stoc.

Mod de calcul: (10.000/1,24) x 15,38%

825,69

Se nregistreaz, prin transfer de TVA neexigibil, din

TVA neexigibil de 24%, TVA neexigibil de 9%

378.02
1.109,80

Diferena de TVA neexigibil de la 24% la 9% se va

transforma n adaos comercial

7. Dac modific preurile de vnzare, prin diminuarea lor, atunci, diferen a de pre ntre valoarea veche de vnzare i cea
nou o voi nregistra prin articole contabile. Dac, spre exemplu, decid ca valoarea de vnzare a produselor cu 9%,
ncepnd cu 1 septembrie 2013 s devin 8.000 lei, din cei 10.000 lei iniiali, atunci voi nregistra diminuarea cu 2.000 lei,
prin articole contabile diminund soldurile conturilor 371.02, 378.02 i 4428.02 astfel
371.02

Se nregistreaz reducerea de pre la produse cu 9% TVA

2.000,0
0

4428.02
-165,14

Diminuare TVA neexigibil corespunztor reducerii de pre

(2.000 lei x 9/109)

378.02
1834.86

Diminuare adaos comercial corespunztor reducerii de

pre.

Dac avei mai multe gestiuni fizice, de tip global-valoric evaluate la pre de vnzare cu amnuntul, i lucra i
deja cu gestiuni distincte, iar n una sau mai multe din acestea ave i produse ce pn la 31/08/2013 au cot de
TVA de 24% i de la 1 septembrie 2013 vor avea cot de 9% atunci pa ii de mai sus vi se aplic i
dumneavoastr, dar cu unele excepii:
1. nu mai bifai opiunea de evaluare pe gestiuni distincte pentru c deja este bifat
2. deja avei definite analitice pentru fiecare gestiune fizic. cele deja definite le lsa i a a cum sunt i v crea i pentru
fiecare gestiune fizic n care vei avea produse att cu 9% ct i cu 24%, un al doilea analitic pe care l ve i utiliza pentru
intrrile/ieirile cu 9%
3. nu mai mutai nimic prin intermediul funciei de modificare conturi. aceast op iune o folosesc exclusiv cei
ce trec din sintetic n analitic, ceea ce nu este cazul aici.