SC.

Fashion cu obiect de activitate fabricare confecții îmbrăcăminte la începutul lunii ianuarie 2023
Are următoarele situații in conturi:
2131 Utilaje 84.250
345 Produse finite 15.000
1012 Capital subscris vărsat 100.000
121 Profit 37.000
348 Diferența de preț 1.000
2813 Amortizarea utilajului 25.000
4111 Clienți 30.000
5121 Cont la Bancă 60.000
401 Furnizori 38.000
5311 Casa 12.000
4411 Impozit pe profit 2.250
În cursul lunii ianuarie au loc următoarele operații economice:
1. În data de 4 se cumpără pe baza facturii materii prime in valoare de 20.000+TVA.

2. Se achita materiile prime cumpărate cu ordin de plata.

3. Pe baza bonului de consum se dau in consum materii prime de 15.000.

4. Se obțin din procesul de prod. pe baza bonului de predare produse finite in valoare 35.000 cost
prestabilit de productive.
5. În data de 20 de vând produse finite pe baza de factura la pret negociat de 50.000 TVA 19%.

6. La sfârșitul lunii se stabilește costul efectiv de producție de 37.000 si se înregistrează diferența de

preț.
7. Se descarcă gestiunea pentru produse finite vandute,stiind ca costul lor prestabilit a fost de 30.000
lei.
8. La sfârșitul lunii pe baza planului de amortizare se înregistrează amortizarea aferenta mijloacelor
fixe de 1.500 lei/an.
9. Se primește factura de la Telekom 429 lei TVA inclus.

10. Se înregistrează factura pentru con.cel. in suma de 441 lei TVA 19% si se achita din contul bancar.

11. În data de 27 se achita salariile angajaților din contul bancar 1.162

12. Se înregistrează salariile aferente lunii curente de 1.900 lei.

13. Se înregistrează retinurile din salarii de 10% la sănătate, 25% contribuția la pensie, 10% impozit pe
salar.
14. Se înregistrează cheltuielile angajaților de 2,25%.
15. Se virează obligațiile salariale.

16. Sa se închidă conturile de TVA.

17. Sa se închidă conturile de venituri si cheltuieli.

18. Sa se calculeze si sa se înregistreze impozit pe profit.

1. % = 401 Furnizori 23.800

301 Materii prime 20.000
4426 TVA deductibil 3.800
2. 401 Furnizori=301 Materii prime 2.3800
3. 601 Cheltuieli = 301 Materii prime 1.500
4. 345 Produse finite = 711 Venituri af.cost.prod. 35.000
5. 4111 Clienti = % 59.500
701 Venit.din vanz.prod.fin. 50.000
4427 TVA colectat. 9.500
6. 348 Diferenta de pret = 711 Venituri af.cost.prod. 2.000
7. 711 Venituri af.cost.prod. = % 31.800
345 Produse finite. 30.000
348 Diferenta de pret 1.800
K= SI+RC 348/SI+RD 345 = 1.000+2.000/15.000+35.000= 3.000/50.000 =
0,06 RC 348 = K•RC 345 = 0,06•30.000 =1.800
8. 6811 Chelt. cu amortizarea = 2813 Amortizarea utilajelor 125
9. % = 401 Furnizori 429

626 Chelt.telecom. 361

4426 TVA deductibil 69

10. % = 401 Furnizori. 525

605 Chelt.priv.en. si apa 441
4426 TVA deductibil 84
11. 421 Personal salarii datorate= 5121 Cont la banca 1.162
12. 641 Chelt.cu sal. = 421 Personal salarii datorate 1.900
13. 421 Pers.salarii dat. = %
4315 Cont.la soc. 475
4316 Cont.fond de sanatate 190
444 Impozit pe salar 73
14. 646 Chelt.cu contr.asig.munca= 436 Contr.asig.
15. % = 5121 Cont la banca 781
4315 Contr.asig.soc. 475
4316 Contr.la fond san. 1.900
444 Impozit pe salar 73
436 Contr.asig.munca 43
16. 4427 TVA colectat= 4426 TVA deductibil
3.952 4427 TVA colectat=4423 TVA de
plata 5.548
17. 121 Profit sau pierdere = % 17.870
601 Chelt.cu mat.prime 15.000
 6811 Chelt.cu amort. 125
626 Chelt.cu telecom. 361
605 Chelt.cu en. si apa. 441
641 Chelt.salarii 1.900
646 Chelt.contr.asig.munca 43

% = 121 Profit sau pierdere 55.200

701 Ven.vanz.prod.finite 50.000

711 Ven.af.cost.prod. 5.200

18. Impozit pe profit (Ven-Chelt.)•16%= (55.200-

17.800)•16%=31.300•16%=5.973 691 Chelt.asig.= 4411 Impozit pe profit
5.973
121 Profit sau pierdere= 691 Chelt.cu impozit 5.973