Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Efectuarea Inventarierii
CASSIE SRL
1.) Dupa efectuarea inventarierii s-a constatat o lipsa de gestiune la marfuri in valoare de
10.000 lei. Se inregistreaza: 607=371 10.000
2.) Societatea are o datorie in contul 401 in valoare de 50.000 lei, care a fost scadenta acum
4 ani. A depasit termenul de prescriptie, care in cazul relatiilor comerciale este de 3 ani.
Potrivit art 2500 alin(1) din codul civil dreptul material la actiune se stinge prin
prescriptie, daca nu au fost exercitate in termenul stabilit de lege. Trebuie efectuata
urmatoarea ajustare: 401=7588 50.000
3.) Societatea a achitat cu intarziere o datorie catre un furnizor, care solicita penalizari in
valoare de 30.000 lei. Cazul deja este la instanta si este sigur ca societatea va pierde si va
trebui sa plateasca datoria in valoare de 30.000 lei si cheltuielile de judecata in valoare
de 5.000 lei. Societatea trebuie sa inregistreze provizion in valoare de 35.000 lei, ca
aceasta sa reprezinta cea mai buna estimare a cheltuielilor probabile. Se inregistreaza
6812=1511 35000.
ROBBIE SRL
1.) In urma inventarierii s-a constatat ca lipseste un utilaj in valoare de 40.000 lei.
% = 2131 40.000
2813 10.000
6583 30.000
2.) Societatea are un client, care nu a achitat de mult o datorie in valoare de 15.000 lei, dar
mai este activ. Se transfera clientul la clienti incerti si se inregistreaza ajustarea.
4118=4111 15.000
6814=491 15.000
3.) O parte din veniturile inregistrate in avans in valoare de 30.000 lei sunt aferente unor
venituri din chirii, care sunt scadente in luna ianuarie a anului 2021. Aceste venituri
inregistrate in avans trebuie trecute pe venituri. 472=706 30.000
Balantele de verificare a societatiilor dupa efectuarea inventarierii:
Con
t Denumire SF - D SF - C
101
6,000,000
2 Capital subscris vărsat
104
400,000
1 Prime de emisiune
105 Rezerve din reevaluare 200,000
106
800,000
1 Rezerve legale
106
1,600,000
8 Alte rezerve
117 Rezultatul reportat 100,000
117
4,200,000
1 Rezultatul reportat
121 Profit sau pierdere 1,405,000
141 Câștiguri legate de vânzarea instrumentelor de capitaluri
300,000
1 proprii
151
35,000
1 Provizion
208 Alte imobilizări necorporale 800,000
211 Terenuri și amenajări de terenuri 3,000,000
212 Construcții 7,500,000
213
1 Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru)
213
900,000
3 Mijloace de transport
Alte titluri imobilizate (40.000 părți sociale deținute la
600,000
265 Robbie)
280
200,000
8 Amortizarea altor imobilizări necorporale
281
3,600,000
2 Amortizarea construcțiilor
281
400,000
3 Amortizarea instalațiilor și mijloacelor de transport
345 Produse finite 2,900,000
346 Produse reziduale 600,000
347 Produse agricole 550,000
371 Mărfuri 1,390,000
11,900,00
401 Furnizori 0
404 Furnizori de imobilizări 3,400,000
411
8,000,000
1 Clienți
411
8 Clienți incerți sau în litigiu
431
400,000
2 Contribuția personalului la asigurările sociale
431
200,000
4 Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 1,100,000
472 Venituri înregistrate în avans
491 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - clienți
512
7,000,000
1 Conturi la bănci în lei
512
2,500,000
4 Conturi la bănci în valută
531
500,000
1 Casa în lei
36,240,00 36,240,00
TOTAL 0 0
Con
t Denumire SF - D SF - C
101
5,000,000
2 Capital subscris vărsat
104
300,000
1 Prime de emisiune
105 Rezerve din reevaluare 50,000
106
1,000,000
1 Rezerve legale
106
516,122
8 Alte rezerve
117 Rezultatul reportat 50,000
117
1,600,000
1 Rezultatul reportat
121 Profit sau pierdere 985,000
141 Câștiguri legate de vânzarea instrumentelor de capitaluri
250,000
1 proprii
208 Alte imobilizări necorporale 700,000
211 Terenuri și amenajări de terenuri 2,900,000
212 Construcții 800,000
213 Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru) 3,960,000
1
213
3 Mijloace de transport
280
200,000
8 Amortizarea altor imobilizări necorporale
281
55,000
2 Amortizarea construcțiilor
281
1,323,333
3 Amortizarea instalațiilor și mijloacelor de transport
345 Produse finite 802,325
346 Produse reziduale 35,000
347 Produse agricole 660,130
371 Mărfuri 1,200,000
401 Furnizori 5,000,000
404 Furnizori de imobilizări 2,880,000
411
2,385,000
1 Clienți
411
967,000
8 Clienți incerți sau în litigiu
431
300,000
2 Contribuția personalului la asigurările sociale
431
Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate 500,000
4
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 400,000
472 Venituri înregistrate în avans 470,000
491 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - clienți 610,000
512
6,600,000
1 Conturi la bănci în lei
512
480,000
4 Conturi la bănci în valută
531
1 Casa în lei
21,489,45 21,489,45
TOTAL 5 5
Denumirea elementului
A B 1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 01 600.000
2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 02 7.400.000
223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03 600.000
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04 8.600.000
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 05 5.440.000
+ 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 +
356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 +
381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 +
4091 - 4428)
II. CREANŢE29 29 06 8.000.000
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element)
(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 +
431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** +
445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** +
4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 07
508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 10.000.000
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 23.440.000
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 11 17.000.000
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509
+ 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 6.440.000
09 + 10 - 11 - 19)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13 15.040.000
(rd. 04 + 12)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 14
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
29
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 +
5186 + 519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15 35.000
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total 18
(rd. 19 + 20), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 19
(ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 20
(ct. 472*)
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 6.000.000
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23 6.000.000
- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 1041) 26 400.000
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27 200.000
IV. REZERVE (ct. 106) 28 2.400.000
1061 800.000
1068 1.600.000
Acţiuni proprii (ct. 109) 29
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 30 300.000
141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 31
149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 32 4.300.000
REPORTAT(Ă) (ct. 117) SOLD D 33
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 34 1.405.000
EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) SOLD D 35
Repartizarea profitului (ct. 129) 36
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 37 15.005.000
30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
Patrimoniul public (ct. 1016) 38
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 15.005.000
Denumirea elementului
A B 1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 01 500.000
2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 02 6.281.667
223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04 6.781.667
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 05 2.697.455
+ 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 +
356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 +
381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 +
4091 - 4428)
II. CREANŢE29 29 06 2.742.000
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element)
(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 +
431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** +
445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** +
4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 07
508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 7.080.000
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 12.519.455
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 11 9.080.000
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509
+ 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 3.439.455
09 + 10 - 11 - 19)
29
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13 10.221.122
(rd. 04 + 12)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 14
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 +
5186 + 519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total 18 470.000
(rd. 19 + 20), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 19
(ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 20 470.000
(ct. 472*)
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 5.000.000
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23 5.000.000
- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 26 300.000
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27
IV. REZERVE (ct. 106) 28 1.516.122
1061 1.000.000
1068 516.122
Acţiuni proprii (ct. 109) 29
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 30 250.000
141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 31
149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 32 1.700.000
REPORTAT(Ă) (ct. 117) SOLD D 33
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 34 985.000
EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) SOLD D 35
Repartizarea profitului (ct. 129) 36
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 37 9.751.122
30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
Patrimoniul public (ct. 1016) 38
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 9.751.122
PROIECT DE FUZIUNE
PRIN ABSORBȚIE
a societăților
Societatea CASSIE SRL - societate absorbantă cu sediul social: Sfântu Gheorghe, str.
Armatei, nr. 102, județ Covasna J14/554/2015, CUI RO555444, capital social subscris și vărsat
integral: 6.000.000 lei
si
Societatea ROBBIE SRL - societate absorbită cu sediul social: Sfantu Gheorghe, str. Făcliei,
nr. 35, județ Covasna J14/987/2010, CUI RO 987987, capital social subscris si varsat integral:
5.000.000 LEI
I. Preambul
II. Definiții
„Data Fuziunii” data la care are loc fuziunea, si anume data înregistrării hotărârii
ultimei adunari generale care a aprobat operațiunea, cu excepția cazului in care, prin
acordul părtilor, se stipulează ca operațiunea va avea efect la o alta data conform cu
prevederile art. 249 din Legea 31/1990.
CASSIE SRL - societate romana cu răspundere limitata, avand sediul social Sfântu
Gheorghe, str. Armatei, Nr. 102, Județ Covasna, număr de ordine in registrul comerțului
J14/554/2015, cod unic dc înregistrare CUI RO555444
ROBBIE SRL, societate cu răspundere limitata, cu sediul social in Sfântu Gheorghe,
str. Făcliei, nr. 35, județ Covasna J14/987/2010, CUI RO 987987
„Proiect de fuziune” - proiectul de fuziune întocmit si semnat de domnul Feleacu
Ioan in baza Hotărârii Adunării Generale Extraordinare a CASSIE SRL nr. 11/10.01.2021
si in baza Hotărârii Adunării Generale Extraordinare a ROBBIE SRL nr. 5/11.01.2021;
Având in vedere cele de mai sus, administratorii CASSIE SRL si ROBBIE SRL au
convenit următoarele:
Structura Asociaților CASSIE SRL înainte de fuziune, este după cum urmeaza:
Societatea CASSIE SRL detine la societatea ROBIIE SRL 40.000 de parti sociale
achizitionate la pretul de 15 lei.
Activ total (Iei) Datorii total (Iei) Activ total net (lei)
Imobilizari necorporale Datorii ce trebuie plătite intr-o Capital social
1.100.000 perioada mai mica de 1 an 9.312.420
25.847.150
Imobilizări corporale Provizioane Prime de capital
13.831.667 35.000 6.384.702
Stocuri Venituri in avans Rezerve
8.057.455 470.000 2.600.000
Creanțe Rezultat reportat
10.403.700 4.363.550
Casa si conturi la banci Profit sau pierderea exercitiului
17.325.000 financiar
1.405.000
Câştiguri legate de instrumentele de
capitaluri proprii
300.000
TOTAL TOTAL TOTAL
50.717.822 26.352.150 24.365.672
VIII. DIVERSE
Asociații societății absorbite vor primi parti sociale in societatea absorbanta astfel
ca vor avea dreptul de a participa la beneficiile societății absorbante.
Nu exista deținători de parti sociale care conferă drepturi sociale sau care dețin alte
valori mobiliare in afara de parti sociale si societatea absorbantă nu acorda niciun fel de
drepturi speciale deținătorilor de parti sociale implicați in fuziune.
Tranzacțiile Societății absorbite transferate societății absorbante sunt considerate din
punct de vedere contabil ca apartinand societății Absorbante de la data fuziunii.
Nu sunt acordate avantaje speciale cxpcrtilor la care face referire art. 2433 din Legea
31/1990 si nici unei alte persoane.
Începând cu data fuziunii, drepturile (reale/de creanță) asupra bunurilor imobile,
proprietatea societății absorbite sau utilizate de aceasta în desfașurarea activității ei, se
transferă cu titlu universal și de drept societății absorbante, ca efect al procesului de
fuziune, așa cum acestea există în patrimoniul societăților absorbite la aceea dată.
Formalitățile de publicitate imobiliară și orice alte formalități necesare transferului
drepturilor (reale/de creanță) asupra bunurilor imobile vor fi realizate de societatea
absorbantă ulterior datei fuziunii, conform prevederilor prezentului proiect, precum și a
protocolului de predare-primire ce va fi semnat între societăți.
În acest sens, hotărârile adunărilor generale ale asociaților societăților care
fuzionează care se vor pronunța asupra procesului de fuziune astfel cum a fost
prezentat în prezentul proiect se vor încheia în formă autentică si vor avea atașat o
anexa cu drepturile reale/de creanță asupra imobilelor ce vor fi transferate la data
efectivă de la societățile absorbite către societățile absorbante.
Prezentul proiect de fuziune a fost întocmit și aprobat de administratorii
societăților care Fuzionează in conformitate cu Actele Constitutive ale Societăților
care fuzionează și va fi înregistrat la Oficiul Registrului Comerțului de pe langa
aTribunalul Covasna în vederea publicării sale corespunzătoare în Monitorul Oficial
al Romanici, Partea a IV-a.
Semnat astazi, 20.02.2021
Protocolul de predare-primire
Nr. 222/20.02.2021
CASSIE SRL - societate romana cu răspundere limitata, avand sediul social Sfântu
Gheorghe, str. Armatei, Nr. 102, Județ Covasna, număr de ordine in registrul comerțului
J14/554/2015, cod unic dc înregistrare CUI RO555444
ROBBIE SRL, societate cu răspundere limitata, cu sediul social in Sfântu Gheorghe,
str. Făcliei, nr. 35, județ Covasna J14/987/2010, CUI RO 987987
Avand in vedere:
-Hotararea Adunarii Generale Extraordinare a actionarilor CASSIE SRL din data de
11.01.2021, consemnata in procesul-verbal incheiat la aceea data, prin care s-a hotarat
fuziunea societatii cu societatea ROBBIE SRL.
-Incheierea civila nr. 554/21.02.2021 a tribunalului Covasna de admitere a cererii de
fuziune.
Am procedat la incheierea prezentului protocol, prin care CASSIE SRL preia
urmatoarele active si pasive in valoare de 21.316.155 lei.
208 700.000 2808 200.000
211 3.000.000 2812 55.000
212 850.000 2813 1.323.333
2131 3.960.000 401 4.750.000
345 752.325 404 2.880.000
346 35.000 4312 300.000
347 630.130 4314 400.000
371 1.200.000 444 500.000
4111 2.046.700 472 470.000
4118 967.000 491 610.000
5121 6.600.000 4423 11.700
5124 725.000 4418 5.450
1012 5.000.000
1041 300.000
1061 1.000.000
1068 516.122
117 50.000
1171 1.600.000
1175 50.000
121 1.131.000
1411 250.000
CASSIE SRL nu va prelua nici un altfel de activ si pasiv decat cele din prezentul protocol.
Pe baza datelor din prezentul protocol se vor face inregistrarile in evidentele contabile ale
celor doua societati.
Prezentul protocol s-a incheiat in 4 exemplare, cate doua pentru fiecare parte.
Am predat, Am primit,
Administrator Administrator
121= % 9.814.672
698 4.000
6583 9.810.672 (121->82.450 C)
% = 456 9.897.122
1012 5.000.000
1041 300.000
1061 1.000.000
1068 516.122
117 50.000
1171 1.600.000
1175 50.000
121 1.131.000 (985.000+82.450+63.550)
1411 250.000
456=461 9.897.122
Denumirea elementului
A B 1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 01 1.100.000
2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 02 13.831.667
223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04 14.931.667
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 05 8.057.455
+ 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 +
356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 +
381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 +
4091 - 4428)
II. CREANŢE29 29 06 10.403.700
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element)
(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 +
431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** +
445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** +
4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 07
508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
29
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 17.325.000
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 35.786.155
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 11 25.847.150
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509
+ 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 9.939.005
09 + 10 - 11 - 19)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13
(rd. 04 + 12)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 14
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 +
5186 + 519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15 35.000
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total 18 470.000
(rd. 19 + 20), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 19
(ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 20
(ct. 472*)
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 9.312.420
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23 9.312.420
- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 1042) 26 6.384.702
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27 200.000
IV. REZERVE (ct. 106) 28 2.400.000
1061 800.000
1068 1.600.000
Acţiuni proprii (ct. 109) 29
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 30 300.000
141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 31
149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 32 4.363.550
REPORTAT(Ă) (ct. 117) SOLD D 33
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 34 1.405.000
EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) SOLD D 35
Repartizarea profitului (ct. 129) 36
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 37 24.365.672
30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
Patrimoniul public (ct. 1016) 38
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 24.365.672
II. Divizare- Divizarea societăților fără încetarea existenței acestora.
Desprindere în interesul asociaților. Societatea cedează 70% unei
societăți existente.
1.) Dupa efectuarea inventarierii s-a constatat o lipsa de gestiune la marfuri in valoare de
100.000 lei. Se inregistreaza: 607=371 100.000
2.) Societatea are o datorie in contul 401 in valoare de 200.000 lei, care a fost scadenta
acum 5 ani. A depasit termenul de prescriptie, care in cazul relatiilor comerciale este de
3 ani. Potrivit art 2500 alin(1) din codul civil dreptul material la actiune se stinge prin
prescriptie, daca nu au fost exercitate in termenul stabilit de lege. Trebuie efectuata
urmatoarea ajustare: 401=7588 200.000
3.) Transferarea unui client la clienti incerti in valoare de 200.000 lei si se inregistreaza
ajustarea.
4118=4111 200.000
6814=491 200.000
121= % 300.000 7588=121 200.000
607 100.000
6814 200.000
200.000 x 1%=2000
Se inregistreaza impozitul micro in valoare de 2000 lei.
698=4418 2000
121= 698 2000
Balanta de verificare dupa efectuarea inventarierii:
Con
t Denumire SF - D SF - C
101
31,250,000
2 Capital subscris vărsat
104
300,000
1 Prime de emisiune
105 Rezerve din reevaluare 300,000
106
6,250,000
1 Rezerve legale
106
500,000
8 Alte rezerve
117
1,400,000
1 Rezultatul reportat
117
700,000
5 Reevaluare
121 Profit sau pierdere 498,000
141 Câștiguri legate de vânzarea instrumentelor de capitaluri
500,000
1 proprii
208 Alte imobilizări necorporale 900,000
211 Terenuri și amenajări de terenuri 15,000,000
212 Construcții 22,000,000
213
8000000
1 Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru)
213
5,000,000
3 Mijloace de transport
280
600,000
8 Amortizarea altor imobilizări necorporale
281
10,000,000
2 Amortizarea construcțiilor
281
7,000,000
3 Amortizarea instalațiilor și mijloacelor de transport
345 Produse finite 10,500,000
346 Produse reziduale 3,200,000
347 Produse agricole 7,000,000
371 Mărfuri 5,700,000
401 Furnizori 17,000,000
404 Furnizori de imobilizări 18,800,000
411
11,600,000
1 Clienți
411
2600000
8 Clienți incerți sau în litigiu
431 Contribuția personalului la asigurările sociale 1,000,000
2
431
1,500,000
4 Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate
441
2,000
8 Impozit micro
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 2,000,000
491 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - clienți 795000
512
8,595,000
1 Conturi la bănci în lei
531
300,000
1 Casa în lei
100,395,00 100,395,00
TOTAL 0 0
Denumirea elementului
A B 1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 01 300.000
2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 02 33.000.000
223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04 33.300.000
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 05 26.400.000
+ 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 +
356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 +
381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 +
4091 - 4428)
II. CREANŢE29 29 06 13.405.000
29
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element)
(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 +
431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** +
445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** +
4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 07
508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 8.895.000
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 48.700.000
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 11 40.302.000
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509
+ 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 8.398.000
09 + 10 - 11 - 19)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13 41.698.000
(rd. 04 + 12)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 14
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 +
5186 + 519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total 18
(rd. 19 + 20), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 19
(ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 20
(ct. 472*)
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 31.250.000
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23 31.250.000
- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 1041) 26 300.000
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27 1.000.000
IV. REZERVE (ct. 106) 28 2.400.000
1061 6.250.000
1068 500.000
Acţiuni proprii (ct. 109) 29
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 30 500.000
141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 31
149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 32 1.400.000
REPORTAT(Ă) (ct. 117) SOLD D 33
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 34 498.000
EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) SOLD D 35
Repartizarea profitului (ct. 129) 36
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 37 41.698.000
30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
Patrimoniul public (ct. 1016) 38
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 41.698.000
I. Preambul
Capitalul social subscris și vărsat integral 9.312.420 lei impartit la 1.241.656 de actiuni cu
valoare nominala de 7,5 lei.
Această societate preia 70% din capitalurile proprii ale societații Venta SRL.
Prezentul Proiect de Divizare, a fost ȋntocmit ȋn temeiul dispozițiilor art. 250 raportat la
art. 241 și următoarele din Legea nr. 31/1990 privind societăţile, republicată, cu modificările și
completările ulterioare, a dispozițiilor Hotărârii Adunării Generale a Asociaților Venta SRL
precum și ȋn temeiul dispozițiilor tuturor actelor normative menționate ȋn preambul.
Prezentul Proiect este întocmit în conformitate cu prevederile legislației menționate în Preambul
și în baza Hotărârii Asociatului unic al Societății Venta nr. 1/20.02.2021.
S-a hotărât divizarea societatii Venta prin divizarea patrimoniului acesteia și transferarea către
societatea Cassie SRL.
Proiectul de divizare este întocmit în temeiul dispozițiilor art. 250 (1), raportat la art. 241 și urm.
din Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale.
Divizarea a fost aprobată prin Hotărârea Adunării Extraordinare a Asociaților .
Referitor la Hotărârea Asociatului Unic al Societății divizate, aceasta are la baza, în principal,
următoarele înscrisuri:
Proiectul de divizare;
Situațiile financiare anuale și rapoartele de gestiune pentru ultimele 3 exerciții financiare ale
societății divizate;
Evidența contractelor cu valori depășind 10.000 de lei fiecare și aflate în curs de executare,
precum și repartizarea lor între Societatea divizată și Societățile benficiară, dacă este cazul.
Divizarea se întemeiază pe rațiuni economice și strategie comercială:
-Obiective de dezvoltare diferite privind activitățile comerciale și de investiții;
-Evaluarea indicatorilor financiar și valorificarea lor pentru fiecare activitate în parte;
-Utilizarea mai eficientă a resurselor umane și financiare pe feluri de activități și responsabilități.
-S-a apreciat ca in urma divizarii se va putea adopta strategii flexibile de afirmare pe piata, fapt
ce va avea un efect pozitiv in perspectiva dezvoltarii activitatii proprii. Din punct de vedere
financiar, elaborarea unor politici adecvate de crestere a eficientei economico-financiare,
utilizarea mai eficienta a surselor de finantare si concetrarea pe activitatea principal va duce la
cresterea profiturilor si la obtinerea de performante prin stabilirea unui specific bine definit de
management
2. Condiţiile divizării
2.1. Divizarea partiala – desprindere în interesul asociatului
Operaţiunea de divizare se va realiza prin desprinderea patrimoniul societăţii divizate
Venta SRL a elementelor de activ şi pasiv și transmiterea acestora către societatea Cassie SRL,
ȋn conformitate cu prevederile art. 250 din Legea nr. 31/1990 privind societățile.
Divizarea va avea loc cu dizolvare și lichidare, prin transferarea către societatățile
beneficiare a patrimoniului desprinsă din activul net al Venta SRL.
Criteriul ce se va utiliza pentru realizarea divizării este cel al valorii de piaţă a patrimoniului
societăţii divizate şi are la bază valoarea activului net contabil stabilit în baza rapoartelor
contabile și Hotărârea Asociatului Unic.
Dacă menținerea în vigoare sau repartizarea contractului sau unei părti a obiectului
acestuia către o anumită societate beneficiară este condiționată de acordul părții cu care
societatea ce se divizează a contractat, aceasta va fi notificată în scris sau înştiințată prin
scrisoare recomandată, cu confirmare de primire prin intermediul curieratului rapid, pentru a-şi
da ori nu consimtământul în termen de 5 zile lucrătoare de la comunicarea notificării sau
înştiințării. Lipsa de răspuns în acest termen echivalează cu refuzul de menținere în vigoare sau
preluare a contractului de către societatea beneficiară.
Prezentul proiect de divizare a fost întocmit de administratorul Venta SRL si Cassie SRL
şi semnat de acestia, fiind împuternicit în mod expres în acest sens, urmând ca asociaţii
societăţilor implicate în divizare să decidă asupra acestuia prin hotărârea de divizare.
4427=4423 670.500
698=4418 76.380
121=698 76.380
Protocolul de predare-primire
Nr. 363/20.02.2021
CASSIE SRL - societate romana cu răspundere limitata, avand sediul social Sfântu
Gheorghe, str. Armatei, Nr. 102, Județ Covasna, număr de ordine in registrul comerțului
J14/554/2015, cod unic dc înregistrare CUI RO555444
VENTA SRL, societate cu răspundere limitata, cu sediul social in Sfântu Gheorghe,
str. Republicii nr. 35, județ Covasna J14/987/2010, CUI RO 987987
Avand in vedere:
-Hotararea Adunarii Generale Extraordinare a actionarilor CASSIE SRL din data de
11.01.2021, consemnata in procesul-verbal incheiat la aceea data, prin care s-a hotarat
preluarea a 70% a societatii VENTA SRL.
Incheierea civila nr. 554/21.02.2021 a tribunalului Covasna de admitere a cererii de
divizare.
Am procedat la incheierea prezentului protocol, prin care CASSIE SRL preia
urmatoarele active si pasive in valoare de 29.809.920 lei.
211 - 15.400.000
2131- 8.000.000
2133- 5.000.000
2813- 7.000.000
5121- 5.000.000
345 - 6.000.000
401 - 2.590.080
CASSIE SRL nu va prelua nici un altfel de activ si pasiv decat cele din prezentul protocol.
Pe baza datelor din prezentul protocol se vor face inregistrarile in evidentele contabile ale
celor doua societati.
Prezentul protocol s-a incheiat in 4 exemplare, cate doua pentru fiecare parte.
Am predat, Am primit,
Administrator Administrator
121=6583 29.409.920
7583=121 29.809.920 (121->+400.000)
% = 456 29.809.920
1012 21.875.000
1041 210.000
1061 4.375.000
1068 350.000
1171 980.000
1175 700.000
121 969.920
1411 350.000
456=461 29.809.920
% = 456 39.400.000
211 15.400.000
2131 8.000.000
2133 5.000.000
345 6.000.000
5121 5.000.000
456 = % 9.590.080
2813 7.000.000
401 2.590.080
Denumirea elementului
A B 1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 01 300.000
2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 02 12.000.000
223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04 12.300.000
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 05 14.700.000
+ 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 +
356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 +
381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 +
4091 - 4428)
II. CREANŢE29 29 06 21.114.000
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element)
(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 +
431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** +
445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** +
4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 07
508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 4.490.000
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 40.304.000
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 11 38.404.300
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509
+ 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 1.899.700
09 + 10 - 11 - 19)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13 14.199.700
(rd. 04 + 12)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 14
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 +
5186 + 519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total 18
(rd. 19 + 20), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 19
(ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 20
29
(ct. 472*)
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 9.375.000
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23 9.375.000
- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 1041) 26 90.000
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27 300.000
IV. REZERVE (ct. 106) 28 2.025.000
1061 1.875.000
1068 150.000
Acţiuni proprii (ct. 109) 29
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 30 150.000
141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 31
149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 32 420.000
REPORTAT(Ă) (ct. 117) SOLD D 33
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 34 1.839.700
EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) SOLD D 35
Repartizarea profitului (ct. 129) 36
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 37 14.199.700
30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
Patrimoniul public (ct. 1016) 38
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 14.199.700
Denumirea elementului
A B 1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 01 1.100.000
2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 02 35.231.667
223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04 36.331.667
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 05 14.057.455
+ 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 +
356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 +
381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 +
4091 - 4428)
II. CREANŢE29 29 06 10.403.700
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element)
(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 +
431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** +
445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** +
4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 07
508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 22.325.000
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 46.786.155
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 11 28.437.230
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509
+ 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 18.348.925
09 + 10 - 11 - 19)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13 54.680.592
(rd. 04 + 12)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 14
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 +
405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431***
+ 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** +
446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** +
4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15 35.000
29
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total 18 470.000
(rd. 19 + 20), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 19
(ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 20
(ct. 472*)
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 20.564.280
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23 20.564.280
- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 1042) 26 24.942.762
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27 200.000
IV. REZERVE (ct. 106) 28 2.400.000
1061 800.000
1068 1.600.000
Acţiuni proprii (ct. 109) 29
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 30 300.000
141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 31
149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 4.363. 4.363.550
REPORTAT(Ă) (ct. 117) 550
SOLD D
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 1.405. 1.405.000
EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) 000
SOLD D
Repartizarea profitului (ct. 129) 36
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 37 54.175.592
30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
Patrimoniul public (ct. 1016) 38
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 54.175.592
Inchidere TVA
4427=4423 3.230.000
4423=5121 3.230.000
Calcul impozit micro pe anul 2021: 57.000.000+470.000=57.470.000 x 1%=574.700 lei
698=4418 574.700
121=698 574.700
4418=5121 574.700
Denumirea elementului
A B 1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 01
2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 02
223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 05 14.057.455
+ 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 +
356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 +
381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 +
4091 - 4428)
II. CREANŢE29 29 06 10.403.700
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element)
(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 +
431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** +
445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** +
4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 07
508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 54.313.070
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 78.774.225
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 11 4.000.000
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509
+ 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 74.774.225
09 + 10 - 11 - 19)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13 74.774.225
(rd. 04 + 12)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 14
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 +
405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431***
+ 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** +
446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** +
4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16
29
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total 18
(rd. 19 + 20), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 19
(ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 20
(ct. 472*)
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 20.564.280
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23 20.564.280
- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 1042) 26 24.942.762
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27 200.000
IV. REZERVE (ct. 106) 28 2.400.000
1061 800.000
1068 1.600.000
Acţiuni proprii (ct. 109) 29
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 30 300.000
141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 31
149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 4.363. 4.363.550
REPORTAT(Ă) (ct. 117) 550
SOLD D
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 1.405. 22.003.633
EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) 000
SOLD D
Repartizarea profitului (ct. 129) 36
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 37 74.774.225
30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
Patrimoniul public (ct. 1016) 38
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 74.774.225
5121 121
18.600.000 6.280.000 36.331.667 57.505.000
2.380.000 15.240.080 574.700 10.642.545
30.000.000 2.917.150 3.590.000 7.052.545
10.000.000 3.320.000 1.030.807
17.850.000 574.700 26.620.371
17.850.000 4.500.000
1.190.000 595.000
1.785.000 3.990.000
4.760.000 1.030.807
10.046.700
967.000
77.070.963
Denumirea elementului
A B 1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 01
2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 02
223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 03
(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) 04
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 05
+ 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 +
356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 +
381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 +
4091 - 4428)
II. CREANŢE29 29 06
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element)
29
(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 +
431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** +
445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** +
4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 07
508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 08 80.795.963
(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) 09 80.795.963
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 10
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 11
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 +
404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509
+ 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 80.795.963
09 + 10 - 11 - 19)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 13 80.795.963
(rd. 04 + 12)
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O 14
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 +
405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431***
+ 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** +
446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** +
4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 15
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: 16
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 17
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total 18
(rd. 19 + 20), din care:
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an 19
(ct. 472*)
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 20
(ct. 472*)
Fondul comercial negativ (ct. 2075) 21
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: 22 20.564.280
- capital subscris vărsat (ct. 1012) 23 20.564.280
- capital subscris nevărsat (ct. 1011) 24
- patrimoniul regiei (ct. 1015) 25
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 1042) 26 24.942.762
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 27 200.000
IV. REZERVE (ct. 106) 28 2.400.000
1061 800.000
1068 1.600.000
Acţiuni proprii (ct. 109) 29
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 30 300.000
141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 31
149)
V. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 4.363. 4.363.550
REPORTAT(Ă) (ct. 117) 550
SOLD D
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA SOLD C 1.405. 28.025.371
EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) 000
SOLD D
Repartizarea profitului (ct. 129) 36
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 37 80.795.963
30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
Patrimoniul public (ct. 1016) 38
CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) 39 80.795.963