Contabilitate NR.1

UNIVERSITATEA ”ȘTEFAN CEL MARE” DIN SUCEAVA
FACULTATEA DE ECONOMIE, ADMINISTRAȚIE ȘI AFACERI
Contabilitate
Îndrumător proiect: Studentă: Gorceag Ana

Lector universitar dr. Grigoraș-Ichim Claudia Specealitatea: Management, anul
1,
grupa 1b
SUCEAVA
2022
Tema nr.1:
 Societăți comerciale cu profil producția de bunuri
Bilanț inițial nr.1
Activ Pasiv
Nr. Simbol Denumirea postului Sume Nr. Simbol Denumirea postului Sume
crt. cont crt cont
.
1. 201 Cheltuieli de constituire 10.000 1. 1012 Capital subscris vărsat 16.000
2. 205 Concesiuni,brevete,licențe. 25.000 2. 1061 Rezerve legale 24.000
mărci comerciale,drepturi
și active similare
3. 2131 Echipamente tehnologice 9.000 3. 121 Profit și pierdere 50.000
4. 214 Mobilier,aparatură 45.000 4. 1516 Provizioane pentru 42.000
birotică, echipamente de impozite
protecție a valorilor umane
și materiale și alte active
corporale
5. 301 Materii prime 21.000 5. 1621 Credite bancare pe 24.000
termen lung
6. 3021 Materiale auxiliare 16.500 6. 2801 Amortizarea 9.500
cheltuielilor de
constituire
7. 303 Materiale de natura 13.000 7. 2805 Amortizarea 16.500
obiectelor de inventar concesiunilor,
brevetelor, licențelor,
mărcilor comerciale,
drepturilor și activelor
similare
8. 331 Produse în curs de 5.600 8. 401 Furnizori 6.900
execuție
9. 345 Produse finite 7.000 9. 403 Efecte de plătit 45.000
10. 371 Mărfuri 9.000 10. 421 Personal-salarii datorate 32.000
11. 381 Ambalaje 1.300 11. 4411 Impozitul de profit 5.300
12. 4111 Clienți 1.000 12. 4423 TVA de plată 15.000
13. 418 Clienți-facturi de întocmit 1.500 13. 447 Fonduri speciale 6.000
14. 425 Avansuri acordate 2.500 14. 462 Creditori diverși 11.000
personalului
15. 461 Debitori diverși 4.100 15. 472 Venituri înregistrate în 16.000
avans
16. 506 Obligațiuni 5.500 16. 5186 Dobânzi de plătit 11.000
17. 5121 Conturi la bănci în lei 125.000
18. 5187 Dobânzi de încasat 20.000
19. 5311 Casa în lei 5.000
20. 5411 Acreditive în lei 3.200
Total Activ 330.200 = Total Pasiv 330.200
Activ Pasiv
crt cont crt cont
. .
1. 203 Cheltuieli de dezvoltare 120.000 1. 1012 Capital subscris vărsat 180.000
2. 208 Alte imobilizări 60.000 2. 1041 Prime de emisiune 45.000
necorporale
3. 211 Terenuri și amenajări de 30.000 3. 105 Rezerve din reevaluare 20.000
terenuri
4. 212 Construcții 35.500 4. 1061 Rezerve legale 15.500
5. 213 Instalații tehnice și 42.200 5. 121 Profit și pierdere 47.700
mijloace de transport
6. 215 Investiții imobiliare 19.000 6. 1516 Provizioane pentru 14.000
impozite
7. 231 Imobilizări corporale în 25.000 7. 1621 Credite pe termen lung 20.600
curs de execuție
8. 301 Materii prime 16.000 8. 2803 Amortizarea cheltuielilor 15.000
de dezvoltare
9. 3022 Combustibili 14.000 9. 281 Amortizarea privind 26.800
imobilizările corporale
10. 3023 Materiale pentru ambalat 1.300 10. 401 Furnizori 35.000
11. 2024 Piese de schimb 15.000 11. 403 Efecte de plătit 60.000
12. 303 Materiale de natura 10.000 12. 404 Furnizori de imobilizări 10.000
obiectelor de inventar
13. 341 Semifabricate 11.000 13. 421 Personal-salarii datorate 20.000
14. 345 Produse finite 16.000 14. 4315 Contribuția de asigurări 13.000
sociale
15. 371 Mărfuri 26.000 15. 4411 Impozite pe profit 19.100
16. 381 Ambalaje 2.300 16. 4423 TVA de plată 10.900
17. 4111 Clienți 20.000 17. 5191 Credite bancare pe 14.100
termen scurt
18. 4423 TVA de recuperat 15.000
19. 461 Debitori diverși 3.400
21. 5311 Casa în lei 25.000
22. 541 Acreditive 10.000
 Societăți comerciale cu profil comerțul en gros
Activ Pasiv
crt cont crt. cont
.
1. 201 Cheltuieli de dezvoltare 6.500 1. 1012 Capital subscris vărsat 80.000
2. 205 Concesiuni, brevete, 900 2. 121 Profit și pierdere 40.000
licențe, mărci comerciale,
drepturi și active similare
3. 208 Alte imobilizări 2.500 3. 280 Amortizări privind 300
necorporale imobilizările necorporale
4. 211 Terenuri și amenajări de 6.000 4. 281 Amortizări privind 1.800
terenuri imobilizările corporale
5. 212 Construcții 25.300 5. 401 Furnizori 20.500
6. 2131 Echipamente tehnologice 24.400 6. 403 Efecte de plătit 1.000
7. 302 Materiale consumabile 600 7. 404 Furnizori de imobilizări 1.700
8. 3024 Piese de schimb 2.000 8. 421 Personal – salarii 15.000
datorate
9. 303 Materiale de natura 1.000 9. 4281 Alte datorii în legătură 1.400
obiectelor de inventar cu personalul
10. 345 Produse finite 23.000 10. 431 Asigurări sociale 7.000
11. 351 Materii și materiale aflate 950 11. 4411 Impozitul pe profit 20.000
la terți
12. 371 Mărfuri 26.000 12. 4423 TVA de plată 15.600
13. 381 Ambalaje 2.000 13. 447 Fonduri speciale – taxe 6.500
și vărsăminte asimilate
14. 409 Furnizori - debitori 850 14. 462 Creditori diverși 3.000
15. 4111 Clienți 50.000 15. 472 Venituri înregistrate în 7.000
avans
16. 413 Efecte de primit de la 26.000 16. 5186 Dobânzi de plătit 6.000
clienți
17. 418 Clienți – facturi de 4.000
întocmit
18. 461 Debitori diverși 800
19. 511 Valori de încasat 3.000
21. 5311 Casa în lei 5.000
Activ Pasiv
crt. cont crt. cont
1. 129 Repartizarea profitului 10.000 1. 1011 Capital subscris nevărsat 10.000
3. 208 Alte imobilizări 9.000 3. 1041 Prime de emisiune 10.000
necorporale
4. 211 Terenuri și amenajări de 20.000 4. 1061 Rezerve legale 22.000
terenuri
5. 215 Investiții imobiliare 20.000 5. 121 Profit sau pierdere 50.000
6. 235 Investiții imobiliare în 10.000 6. 2801 Amortizarea cheltuielilor 21.000
curs de execuție de constituire
7. 302 Materiale consumabile 8.000 7. 401 Furnizori 30.000
8. 345 Produse finite 12.000 8. 403 Efecte de plătit 6.000
9. 371 Mărfuri 21.000 9. 404 Furnizori de imobilizări 10.000
10. 381 Ambalaje 4.000 10. 405 Efecte de plătit pentru 3.000
imobilizări
11. 411 Clienți 25.000 11. 421 Personal – salarii 6.000
datorate
12. 413 Efecte de primit de la 23.000 12. 431 Asigurări sociale 4.000
clienți
13. 418 Clienți – facturi de 5.000 13. 4411 Impozitul pe profit 10.000
întocmit
14. 425 Avansuri acordate 3.000 14. 4481 Alte datorii față de 5.000
personalului bugetul statului
15. 461 Debitori diverși 3.000 15. 462 Creditori diverși 2.000
16. 471 Cheltuieli înregistrate în 2.000 16. 472 Venituri înregistrate în 20.000
avans avans
17. 5121 Conturi la bănci în lei 13.000 17. 5186 Dobânzi de plătit 8.000
18. 5187 Dobânzi de încasat 20.000
19. 5311 Casa în lei 6.000
21. 542 Avans de trezorerie 2.000
 Societate cu profil prestare de serviciu
Activ Pasiv
crt cont crt. cont
.
2. 205 Concesiuni, brevete, 1.500 2. 1041 Prime de emisiune 2.000
licențe, mărci comerciale,
drepturi și active similare
3. 211 Terenuri și amenajări de 5.000 3. 105 Rezerve de reevaluare 5.000
terenuri
5. 213 Instalații tehnice și 20.000 5. 121 Profit sau pierderi 70.000
6. 214 Mobilier, aparatură 21.000 6. 280 Amortizări privind 1.000
birotică, echipamente de imobilizările necorporale
protecție a valorilor
umane și materiale și alte
active corporale
7. 3021 Materiale auxiliare 9.000 7. 281 Amortizări privind 2.000
8. 303 Materiale de natura 7.500 8. 401 Furnizori 5.500
9. 323 Materiale de natura 3.000 9. 403 Efecte de plătit 3.000
obiectelor de inventar în
curs de aprovizionare
10. 332 Servicii în curs de 16.000 10 404 Furnizori de imobilizări 4.500
execuție
11. 4092 Furnizori – debitori pentru 5.000 11. 423 Personal – ajutoare 3.500
prestări de servicii materiale datorate
12. 4111 Clienți 10.000 12. 431 Asigurări sociale 5.500
13. 413 Efecte de primit de la 4.000 13. 437 Ajutor de șomaj 2.000
clienți
14. 418 Clienți - facturi de 12.000 14. 4411 Impozitul pe profit 15.000
întocmit
15. 425 Avansuri acordate 2.000 15. 4423 TVA de plată 2.000
personalului
16. 471 Cheltuieli înregistrate în 1.000 16. 5186 Dobânzi de plătit 6.000
avans
17. 511 Valori de încasat 2.500
19. 5311 Casa în lei 3.000
Tema nr.2: Egalități bilanțiere
Bilanț inițial
Activ Pasiv
crt. cont crt cont
.
1. 201 Cheltuieli de constituire 10.000 1. 1011 Capital subscris nevărsat 5.300
2. 211 Terenuri și amenajări de 9.000 2. 1012 Capital subscris vărsat 15.000
terenuri
3. 212 Construcții 14.200 3. 121 Profit și pierdere 15.000
4. 213 Instalații tehnice și 3.000 4. 1621 Credite bancare pe 23.000
mijloace de transport termen lung
birotică, imobilizările necorporale
echipamente de protecție a
valorilor materiale și
umane și alte active
corporale
6. 301 Materii prime 18.000 6. 281 Amortizări privind 6.600
8. 345 Produse finite 17.000 8. 421 Personal – salarii 4.500
datorate
9. 371 Mărfuri 15.000 9. 4281 Alte datorii în legătură 9.300
cu personalul
10. 381 Ambalaje 2.000 10. 457 Dividende de plată 12.000
11. 4111 Clienți 8.000 11. 462 Creditori diverși 11.600
12. 413 Efecte de primit de la 9.000 12. 5191 Credite bancare pe 23.000
clienți termen scurt
13. 425 Avansuri acordate 4.500
personalului
15. 5311 Casa în lei 9.400
Egalități bilanțiere fundamentale
1. Operațiunea generatoare de mișcare permutativă în activ. Conform extrasului de cont, o

societate comercială depune numerar din casă, suma în valoare de 5.000 lei în bancă.
Bilanț nr.1
Activ Pasiv
crt. cont crt cont
.
terenuri
corporale
datorate
cu personalul
personalului
(25.000+5.000)
15. 5311 Casa în lei (9.400-5.000) 4.400
A+XX=P
149.000 + 5.000  5.000 = 149.000
2. Operațiune generatoare de mișcare permutativă de pasiv. Conform capitalului societății se

înregistrează regularizarea structurii capitalului cu valoarea de 2.000 lei.
Bilanț nr.2
Activ Pasiv
crt. cont crt cont
.
(5.3002.000)
terenuri (15.000+2.000)
corporale
datorate
cu personalul
personalului
15. 5311 Casa în lei 4.400
A=P+XX
149.000 = 149.000 + 2.000  2.000
3. Operațiune generatoare de mișcare opusă de sporire. Conform extrasului de cont din data de
19.02.200N se înregistrează încasarea unui credit bancar pe termen scurt, în valoare de 5.400 lei.
Bilanț nr.3
Activ Pasiv
crt. cont crt cont
.
terenuri
corporale
datorate
cu personalul
(8.000+5.400)
personalului
(30.000+5.400)
15. 5311 Casa în lei 4.400
A+X=P+X
149.000 + 5.400 = 149.000 + 5.400
4. Operațiune generatoare de mișcare opusă de reducere. Conform plății facturii se înregistrează

rambursarea unui credit bancar pe termen lung, în valoare de 20.000 lei.
Bilanț nr.4
Activ Pasiv
crt. cont crt cont
.
terenuri
(23.00020.000)
corporale
datorate
cu personalul
personalului
(35.400  20.000)
15. 5311 Casa în lei 4.400
AX=P X
154.400  20.000 = 154.400  20.000
Egaliăți bilanțiere derivate
5. Grup de operațiuni inseparabil generator de mișcare permutativă în activ și mișcare opusă

de sporire. Conform extrasului de cont se încasează de la un client suma de 4.000 lei, costul
facturii fiind de 3.500 lei, suma achitată în plus fiind restituită.
Bilanț nr.5
Activ Pasiv
crt. cont crt cont
.
terenuri
corporale
datorate
cu personalul
11. 4111 Clienți (8.0003.500) 4.500 11. 462 Creditori diverși 12.100
(11.600+500)
personalului
(15.400+4.000)
15. 5311 Casa în lei 4.400
A + X  X” = P + X’
134.400 + 4.000  3.500 = 134.400 + 500
6. Grup de operațiuni inseparabil generator de mișcare permutativă în activ și mișcare opusă

de reducere. Se înregistrează ieșirea din patrimoniu a unui mobilier cu valoare de 1.000 lei și
amortizarea înregistrată până în momentul ieșirii de 800 lei, precum și valoarea neamortizată de
200 lei.
Bilnaț nr.6
Activ Pasiv
crt. cont crt cont
.
terenuri
corporale (2.4001.000)
(6.600800)
datorate
cu personalul
personalului
15. 5311 Casa în lei 4.400
16. 6583 Cheltuieli privind activele 200
cedate și alte operațiuni de
capital (0+200)
A  X + X’ = P  X”
134.900  1.000 + 200 = 134.900  800
7. Grup de operațiuni inseparabil generator de mișcare permutativă în pasiv și mișcare opusă
de sporire. În favoarea furnizorului ”A” se emite, la data de 19.02.200N, un efect comercial cu
scandența peste 3 luni, în valoare de 3.000 lei, prin care se atinge o obligație în valoare de 2.500
lei, diferența de 500 lei reprezentând dobânda datorată.
Bilanț nr.7
Activ Pasiv
crt. cont crt cont
.
terenuri
corporale
(27.0002.500)
datorate
cu personalul
13. 425 Avansuri acordate 4.500 13. 403 Efecte de plătit 3.000
personalului (0+3.000)
15. 5311 Casa în lei 4.400
capital
17. 471 Cheltuieli înregistrate în 500
avans (0+500)
A + X’ = P + X  X”
134.100 + 500 = 134.100 + 3.000  2.500
8. Grup de operațiuni inseparabile generat de mișcare permutativă în pasiv și mișcare opusă
de reducere. Conform plății, se înregistrează plata salariaților prin casierie către personalul
societății în valoare de 1.000 lei, din care 750 lei sunt plătite, iar restul de 250 lei reprezentând
valoarea salariilor a personalului care nu a fost ridicat.
Bilanț nr.8
Activ Pasiv
crt. cont crt cont
.
terenuri
corporale
datorate (4.5001.000)
cu personalul
13. 425 Avansuri acordate 4.500 13. 403 Efecte de plătit 3.000
personalului
14. 5121 Conturi la bănci în lei 19.400 14. 426 Drepturi de personal 250
neridicate (0+250)
15. 5311 Casa în lei (4.400750) 3.650
capital
17. 471 Cheltuieli înregistrate în 500
avans
A  X” = P  X + X’
134.600  750 = 134.600  1.000 + 250
Tema nr.3: Egalități contabile
Situația economico-juridică a unei societăți comerciale „X” se prezintă sub forma unui bilanț ințial, astfel:
Activ Bilanț inițial Pasiv

crt. cont crt. cont
terenuri
3. 213 Instalații tehnice și 15.000 3. 121 Profit și pierderi 50.000
birotică, imobilizările corporale
corporale
6. 303 Materiale de natura 2.000 6. 403 Efecte de plătit 10.000
7. 371 Mărfuri 100.000 7. 421 Personal – salarii 15.000
datorate
8. 381 Ambalaje 1.000 8. 426 Drepturi de personal 1.000
neridicate
9. 409 Furnizori - debitori 4.000 9. 431 Asigurări sociale 5.000
10. 4111 Clienți 30.000 10. 4411 Impozit de profit 26.000
11. 413 Efecte de primit de la 3.000 11. 462 Creditori diverși 4.000
clienți
personalului
13. 461 Debitori diverși 2.000
15. 5311 Casa în lei 2.000
Pe parcursul perioadei de gestiuni au loc următoarele operațiuni:

1. Se încasează de la debitori, în numerar, suma de 1.000 lei.
2. La sfârșitul lunii se înregistrează salarii neridicate în valoare de 500 lei.
3. Conform extrasului de cont, se înregistrează încasarea unei sume ce nu aparține societății în
valoare de 1.000 lei.
4. O societate comercială depune în numerar, plata unei facturi emise de un furnizor ”M”, în
valoare de 500 lei.
5. Conform extrasului de cont se încasează suma 5.000 lei din care 4.500 lei reprezentând
contravaloarea unei creanțe față de un client și diferența de 500 lei reprezentând suma
necuvenită ce urmează a se restitui.
6. Se înregistrează ieșirea din patrimoniu a unui mobilier cu valoare de 1.000 lei și amortizarea
înregistrată până în momentul ieșirii de 800 lei, precum și valoarea neamortizată de 200 lei.
7. Societatea decide majorarea capitalului social cu 25.000 lei, astfel 10.000 lei din rezerve
legale și 15.000 lei ca aport al acționarilor.
8. Conform facturii din data de 10.02.200N, se înregistrează achitarea facturii emisă de un
furnuizor ”M” în valoare de 3.000 lei, în care a fost plătit un avans de 1.000 lei, iar diferența
de 2.000 lei se emite un efect de plată.
Registrul Jurnal
a. descompunerea bilanțului inițial în conturi
Nr. Data Documen Explicații Simbolurile Sume totale

crt t conturilor
. (felul nr.) Debit Credit Debit Credit
a. 02.05 Notă Înregistrat deschiderea % 891 272.000
contabilă contului de Activ
211 9.000
212 60.000
213 15.000
214 20.000
302 3.000
303 2.000
371 100.000
381 1.000
409 4.000
4111 30.000
413 3.000
425 1.000
461 2.000
5121 20.000
5311 2.000
a. 02.05 Notă Înregistrat deschiderea 891 % 272.000
contabilă contului de Pasiv
1012 90.000
1061 20.000
121 50.000
281 11.000
401 40.000
403 10.000
421 15.000
426 1.000
431 5.000
4411 26.000
462 4.000
b. înregistrarea operațiunilor enunțate și încadrarea fiecărui articol în tipul de egalitate contabilă

corespunzătoare
Nr. Data Document Explicații Simbolurile Sume totale

crt. (felul nr.) conturilor
Debit Credit Debit Credit
1. 03.05 Înregistrat încasarea în 5311 461 1.000 1.000
numerar a unui debit în suma +A -A
de 1.000 lei.
2. 04.05 Înregistrat la sfârșitul lunii 421 426 500 500
salarii neridicate. -P +P
3. 05.05 Înregistrat încasarea unei sume 5121 462 1.000 1.000
ce nu aparține societății. +A +P
4. 06.05 Facatură Înregistrat plata unei facturi 401 5311 500 500
emise de un furnzor ”M”. -P -A
5. 07.05 Înregistrat încasarea sumei de 5121 % 5.000
5.000 lei din care 4.500 lei 4111 4.500
reprezentând contravaloarea 462 500
unei creanțe față de un client și
diferența de 500 lei
+A
[−A
+P
reprezentând suma restituită.
6. 08.05 Înregistrat ieșirea din % 214 1.000
patrimoniu a unui mobilier cu 281 800
valoare de 1.000 lei și 6583 200
amortizarea de 800 lei, precum
și valoarea neamortizată de 200
−P
+A ] -A
lei.
7. 09.05 Înregistrat majorarea % 1011 25.000
capitalului social cu 25.000 lei. 1061 10.000
456 15.000
−P
+A ] +P
8. 10.05 Factură Înregistrat un efect de plată în 401 % 3.000

valoare de 2.000 lei pentru un 409 1.000
furnizor a cărui factură este de 403 2.000
3.000 de lei. -P
[
−A
+P
Total mișcări în cursul perioadei (rulaje) 46.500 46.500
Registrul Cartea Mare

D 1011 C D 1012 C D 1061 C
Sic=0 Sic=90.000 Sic=20.000
Op.7=25.000 Op.7=10.000
Rd=0 Rc=25.000 Rd=0 Rc=0 Rd=10.000 Rc=0
Tsd=0 Tsc=25.000 Tsd=0 Tsc=90.000 Tsd=10.000 Tsc=20.000
Sfc=25.000 Sfc=90.000 Sfc=10.000
D 121 C D 211 C D 212 C

Sic=50.000 Sid=9.000 Sid=60.000
Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0

Tsd=0 Tsc=50.000 Tsd=9.000 Tsc=0 Tsd=60.000 Tsc=0
Sfc=50.000 Sfd=9.000 Sfd=60.000
D 213 C D 214 C D 281 C

Sid=15.000 Sid=20.000 Sic=11.000
Op.6=1.000 Op.6=800
Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=1.000 Rd=800 Rc=0
Tsd=15.000 Tsc=0 Tsd=20.000 Tsc=1.000 Tsd=800 Tsc=11.000
Sfd=15.000 Sfd=19.000 Sfc=10.200
D 302 C D 303 C D 371 C

Sid=3.000 Sid=2.000 Sid=100.000
Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0

Tsd=3.000 Tsc=0 Tsd=2.000 Tsc=0 Tsd=100.000 Tsc=0
Sfd=3.000 Sfd=2.000 Sfd=100.000
D 381 C D 401 C D 403 C

Sid=1.000 Sic=40.000 Sic=10.000
Op.4=500 Op.8=2.000
Op.8=3.000
Rd=0 Rc=0 Rd=3.500 Rc=0 Rd=0 Rc=2.000
Tsd=1.000 Tsc=0 Tsd=3.500 Tsc=40.000 Tsd=0 Tsc=12.000
Sfd=1.000 Sfc=36.500 Sfc=12.000
D 409 C D 4111 C D 413 C

Sid=4.000 Sid=30.000 Sid=3.000
Op.8=1.000 Op.5=4.500
Rd=0 Rc=1.000 Rd=0 Rc=4.500 Rd=0 Rc=0
Tsd=4.000 Tsc=1.000 Tsd=30.000 Tsc=4.500 Tsd=3.000 Tsc=0
Sfd=3.000 Sfd=25.500 Sfc=3.000
D 421 C D 425 C D 426 C

Sic=15.000 Sid=1.000 Sic=1.000
Op.2=500 Op.2=500
Rd=500 Rc=0 Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=500
Tsd=500 Tsc=15.000 Tsd=1.000 Tsc=0 Tsd=0 Tsc=1.500
Sfc=14.500 Std=1.000 Sfc=1.500
D 431 C D 4411 C D 456 C

Sic=5.000 Sic=26.000 Sid=0
Op.7=15.000
Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0 Rd=15.000 Rd=0
Tsd=0 Tsc=5.000 Tsd=0 Tsc=26.000 Tsd=15.000 Tsc=0
Sfc=5.000 Sfc=26.000 Sfd=15.000
D 461 C D 462 C D 5121 C

Sid=2.000 Sic=4.000 Sid=20.000
Op.1=1.000 Op.3=1.000 Op.3=1.000
Op.5=500 Op.5=5.000
Rd=0 Rc=1.000 Rd=0 Rc=1.500 Rd=6.000 Rc=0
Tsd=2.000 Tsc=1.000 Tsd=0 Tsc=5.500 Tsd=26.000 Tsc=0
Sfd=1.000 Sfc=5.500 Sfd=26.000
D 5311 C D 6583 C
Sid=2.000 Sic=0
Op.1=1.000 Op.4=500 Op.6=200
Rd=1.000 Rc=500 Rd=200 Rc=0
Tsd=3.000 Tsc=500 Tsd=200 Tsc=0
Sfd=2.500 Sfd=200
Tema nr.4: Conturi sintetice – conturi analitice
În cadrul unei societăți, contul sintetic 371 „Mărfuri”, se dezvoltă în următoarele conturi analitice, în
perioada curentă a lunii mai 200N:
Nr. Denumirea produsului Simbol UM Cantitate Cost unitar Cost total

crt. cont prestabilit
analitic
1. Banane 371.01 kg 1.500 4 6.000
2. Apă plată (1l) 371.02 buc 1.000 2 2.000
3. Păîne 371.03 buc 2.000 4 8.000
4. Portocale 371.04 kg 2.500 6 15.000
5. Suc - Cappy pulpy (1,5) 371.05 buc 500 6 3.000
Total - - - - 34.000
În cursul perioadei a lunii mai 200N au loc următoarele operațiuni:
1. Conform bonului de predare nr.20/03.05.200N se achiziționează de la un furnizor „M” mărfuri de

preț de achiziție, astfel:
 Banane: 700 kg × 4 lei/kg = 2.800 lei
 Pâine: 1.000 buc × 4 lei/buc = 4.000 lei
 Portocale: 2.000 kg × 6 lei/kg = 12.000 lei
Total 18.800 lei
2. a) Conform facturii nr.56/06.05.200N se vând unui client mărfuri la preț de vânzare, astfel:
 Banane: 1.000 kg × 5 lei/kg = 5.000 lei
 Apă plată: 500 buc × 3 lei/buc = 1.500 lei
 Pâine: 1.100 buc × 5 lei/buc = 5.500 lei
Total 12.000 lei
b) Se descarcă gestiunea de mărfuri vîndute la prețul prestabilit de producție.
3. a) Cu ocazia inventarierii a depozitului de mărfuri s-au constatat, conform listei de inventariere
nr.12/12.05.200N, următoarele lipsuri imputabile de mărfuri:
 Portocale: 500 kg × 7 lei/kg (preț de imputare) = 3.500
 Suc – Cappy pulpy: 10 buc × 7 lei/buc (preț de imputae) = 70 lei
Total 3.570 lei
b) Se descarcă gestiunea de mărfuri imputate

Înregistrări în Rgistrul Jurnal
Nr. Data Explicații Simbolurile conturilor Sume totale

crt. Debit Credit Debit Credit
01.05 Înregistrat % 891 31.000
deschiderea 371.01:1.500×4=6.000
conturilor de Activ. 371.02:1.000×2=2.000
371.03:2.000×4=8.000
371.04:2.500×6=12.000
371.05:500×6=3.000
1. 03.05 Înregistrat achiziția 371 401 18.800 22.372
de la un furnizor 371.01:700×4=2.800
„M” mărfuri de preț 371.03:1.000×4=4.000
de achiziție. 371.04:2.000×6=12.000
4426 3.572
-A:18.800 +P
+A:18.800×19%=3.572
2.a) 06.05 Înregistrat vânzarea 4111 % 14.280
de mărfuri la preț de 707 12.000
vânzare de 12.000 4427 2.280
lei
+A +P:12.000
+P:12.000×19%=2.800
2.b) 06.05 Înregistrat 607 371 9.400 9.400
descărcarea gestiunii 371.01:1.000×4=4.000
de mărfuri vîndute 371.02:500×2=1.000
la prețul prestabilit 371.03:1.100×4=4.400
de producție.
+A -A
3.a) 12.05 Înregisrtat imputarea 4282 % 4.248
sumei de 4.248 lei, 7588 3.570
fiind mărfurile 4427 678
constatate lipsă la
inventariere. +A: 3.570+678=4.248 +P: 3.570
+P: 3.570×19%=678
3.b) 12.05 Înregistrat 607 371 3.060 3.060
descărcarea gestiunii 371.04:500×6=3.000
de mărfuri constate 371.05:10×6=60
lipse la inventariere,
fiind înregistrat la +A -A
costul de producție
prestabilit.
Total mișcări în cursul perioadei (rulaje) 53.360 53.360
Societatea commercială ”X” Simbol Pagina
(Unitatea) FIȘĂ DE CONT PENTRU OPERAȚII DIVERSE cont
Mărfuri 371 1
Data Document Explicații Simbol cont Debit Credit D/C Sold

Felul Nr. corespondent
01.05 Sold inițial D 31.000

03.05 B.P 20 Achiziție de mărfuri 401 18.800
06.05 Factură 56 Vândut mărfuri 607 9.400
clientului
12.05 L.I. 12 Înregistrat lipsuri 607 3.060
imputabile de mărfuri
Rulaj 18.800 12.460
Total sume 49.800 12.460 D 37.340
FIȘĂ DE CONT ANALITIC PENTRU VALORI U/M Preț Cod Gestiunea Pagină
MATERIALE unitar
Banane
kg 4 371.01 1
Data Document Cantitate Valoarea Simbol cont
Felul Nr Intrată Ieșită Stoc Debit Credit Sold corespondent
.
01.05 1.500 6.000
03.05 B.P 20 700 2.200 2.800 8.800 401
06.05 Factură 56 1.000 1.200 4.000 4.800 607
Rulaj 700 1.000 2.800 4.000
Total 2.200 1.000 1.200 8.800 4.000 4.800
sume
MATERIALE unitar
Apă plată
buc 2 371.02 1
.
01.05 1.000 2.000
06.05 Factură 56 500 500 1.000 1.000 607
Rulaj 500 1.000
Total 1.000 500 500 1.000 1.000
sume
MATERIALE unitar
Pâine
buc. 4 371.03 1
.
01.05 2.000 8.000
03.05 B.P 20 1.000 3.000 4.000 12.000 401
06.05 Factură 56 1.100 1.900 4.400 7.600 607
Rulaj 1.000 1.100 4.000 4.400
Total 3.000 1.100 1.900 12.000 4.400 7.600
sume
MATERIALE unitar
Portocale
kg 6 371.04 1
.
01.05 2.500 15.000
03.05 B.P. 56 2.000 4.500 12.000 27.000 401
12.05 L.I. 12 500 4.000 3.000 24.000 607
Rulaj 2.000 500 12.000 3.000
Total 4.500 500 4.000 27.000 3.000 24.000
sume
MATERIALE unitar
Suc - Cappy pulpy
buc. 6 371.05 1
.
01.05 500 3.000
12.05 L.I. 12 10 490 60 2.940 607
Rulaj 10 60
Total 500 10 490 3.000 60 2.940
sume
Simbol Denumirea Stoc Cantitate Stoc Preț Sold Valoare Sold

cont produsului inițial Intrări Ieșiri final unitar inițial Debit Credit final
371.01 Banane 1.500 700 1000 1.200 4 6.000 2.800 4.000 4.800
371.02 Apă plată 1.000 0 500 500 2 2.000 0 1.000 1.000
371.03 Pâine 2.000 1.000 1.10 1.900 4 8.000 4.000 4.400 7.600
0
371.04 Portocale 2.500 2.000 500 4.000 6 15.000 12.000 3.000 24.000
371.05 Suc - 500 0 10 490 6 3.000 0 60 2.940
Cappy
pulpy
TOTAL 3.700 3.11 34.000 18.800 12.460 40.340
0

Contabilitate NR.1

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Contabilitate NR.1

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA ”ȘTEFAN CEL MARE” DIN SUCEAVA

FACULTATEA DE ECONOMIE, ADMINISTRAȚIE ȘI AFACERI

Îndrumător proiect: Studentă: Gorceag Ana

Tema nr.2: Egalități bilanțiere

1. Operațiunea generatoare de mișcare permutativă în activ. Conform extrasului de cont, o

2. Operațiune generatoare de mișcare permutativă de pasiv. Conform capitalului societății se

4. Operațiune generatoare de mișcare opusă de reducere. Conform plății facturii se înregistrează

Egaliăți bilanțiere derivate

5. Grup de operațiuni inseparabil generator de mișcare permutativă în activ și mișcare opusă

6. Grup de operațiuni inseparabil generator de mișcare permutativă în activ și mișcare opusă

Activ Bilanț inițial Pasiv

Pe parcursul perioadei de gestiuni au loc următoarele operațiuni:

Nr. Data Documen Explicații Simbolurile Sume totale

b. înregistrarea operațiunilor enunțate și încadrarea fiecărui articol în tipul de egalitate contabilă

Nr. Data Document Explicații Simbolurile Sume totale

8. 10.05 Factură Înregistrat un efect de plată în 401 % 3.000

Registrul Cartea Mare

D 121 C D 211 C D 212 C

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0

D 213 C D 214 C D 281 C

D 302 C D 303 C D 371 C

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0

D 381 C D 401 C D 403 C

D 409 C D 4111 C D 413 C

D 421 C D 425 C D 426 C

D 431 C D 4411 C D 456 C

D 461 C D 462 C D 5121 C

Nr. Denumirea produsului Simbol UM Cantitate Cost unitar Cost total

1. Conform bonului de predare nr.20/03.05.200N se achiziționează de la un furnizor „M” mărfuri de

b) Se descarcă gestiunea de mărfuri imputate

Nr. Data Explicații Simbolurile conturilor Sume totale

Data Document Explicații Simbol cont Debit Credit D/C Sold

01.05 Sold inițial D 31.000

Simbol Denumirea Stoc Cantitate Stoc Preț Sold Valoare Sold

S-ar putea să vă placă și