COLEGIUL AGROINDUSTRIAL UNGHENI

Fisa instructivă nr.4 Nume prenume Bulat Mihaela

Disciplina Contabilitatea fiscală Grupa C-181
Tema: Perfectarea dărilor de seamă aferente impozitului pe venit aferente impozituluipe venit reținut la
sursa de plată ( formularul IPC21)
Locul de lucru : Auditoriu
Durata : 60 min
4. Să se completeze formularul lunar IPC 21 pentru anul luna 01/2021 a entității
SA”Unifarm” c/f 1002609000873, Serviciul Fiscal de Stat Ungheni, Codul CUATM
9201, Codul principal de activitate 4773, data prezentării 24.02.2022. În luna ianuarie
2021 au fost înregistrate următoarele operațiuni:

a. Au fost calculate salarii d-lui Bâdânâu Vasile în mărime de 8000+n (n=10), dl Bădănău
beneficiază de scutite personală și d-lui Moraru Petru în mărime de 6500+n (n=10), dl
Moraru beneficiază de scutite personală și scutirea a unei persoane întreținute Să se
efectueze reținerile.
1. PAM 8030x9%=722,7
Impozitul din salariu 8030-2250-722,7=5057,3x12%=606,87
2.PAM 6530x9%=587,7
Impozit din salariu 6530- 3000-587,7=2942,3x12%=353,07
persoana intretinuta (27000+9000/12)
Salariul calculat 8030+6530=14560
PAM total 722,7+587,7=1310,4
Imp salariu 606,87 +353,07=959,94
b. SA”Unifarm” a calculat dobânzi pentru imprimutul primit în mărime de 30000 la o
persoană fizică cu o dobândă anuală de 12% . Să se înregistreze operațiunea privind
calcularea dobânzii și reținerea impozitului de la sursa de plată.
30000x12%=3600
3600/360=10x31=310
Dt 722 Ct 512 310
Dt 512 Ct 534 310x12%=37,20
c. SA”Unifarm”a achiziționat conform actului de achiziție un calculator în valoare de
10000 +n lei de la o persoană fizică. Să se înregistreze operațiunile de procurare și
reținere a impozitului de la sursa de plată
Dt 123 Ct 521 10030
Dt 521 Ct 534 10030x12%=1203,6
d. SA”Unifarm”a calculat și a achitat conform contractului de locațiune operațională unei
personae fizice suma de 12000+n, lei n=10 . Să se înregistreze operațiunile de calculare și
reținere a impozitului de la sursa de plată.
Dt 712 Ct 521 ,544 12030
Dt 521 Ct 534 12030x12%=1443,6
e. SA”Unifarm”a calculat și a achitat dividende din profitul nerepartizat al anului trecut în
mărime de 30000+n lei,n=10 . Să se înregistreze operațiunile de calculare și de reținere a
impozitului de la sursa de plată.
Dt 332 Ct 536 30030
Dt 536 Ct 534 1801,8
f. SA”Unifarm”a donat unei personae fizice suma de 5000+n lei. Să se înregistreze
operațiunile de calculare a donației și de reținere a impozitului de la sursa de plată.
Dt 722 Ct 521 5030
Dt 521 Ct 534 5030x6%=301,8
Donatii 5030
Impozit 301,8
Actul de achiziție seria AA nr.016523 din 20.01.2021. Entitatea SA “Unifarm”, cod fiscal
1003609002139, conducătorul entității Bernic Tamara, primit marfa Nistiriuc Nina, predate
marfa Ciobanu Vasile c/f 2000096518456, viza de reședință Ungheni, str. V. lupu nr.5ap 14.
Caclulator Assus 1 buc. in valoare de 10000 lei