COLEGIUL AGROINDUSTRIAL UNGHENI

Fisa instructivă nr.7.1. Nume prenume Bulat Mihaela

Disciplina Contabilitatea fiscală Grupa C-181
Tema: Perfectarea facturilor fiscale, registrului de evidență a procurărilor. Registrului de evidență a
livrărilor. Declarația privind TVA.
Locul de lucru : Auditoriu
Durata : 60 min
1. Să se perfecteze factura fiscala IH 2311206 din 26.01.2022 privind mărfurile realizate. Să se
înregistreze formulele contabile privind realizarea mărfurilor.
Furnizorul Rica Farm ,mun. Chișinău, str. I. Vieru 16/1 c/f 012600041609 cod TVA 0404601 a
realizat SA Unifarm, str. Boico nr.9 c/f 1002609000873 cod TVA 9500613
a. Cufsol balsam cut 50 x 24,43, TVA 20%
b. Emplastru buc 30 x 9,944, TVA 8%
c. Hematogen 40g buc 10 x 5,71, TVA 20%
d. Seringă sterilă 10 ml buc 1000 x 1,30, TVA 8%
e. Valeriana 0 mg fl 30 x 7,25, TVA 20%

2. Să se înregistreze operațiunile economice și să se calculeze datoria privind TVA

a. Entitatea a realizat pe teritoriul Republicii Moldova produse în valoare de 120000, TVA 20%
Dt 221 Ct 611 120000
Dt 221 Ct 534 24000
b. A procurat materie primă în sumă de 90000, TVA 20%
Dt 211 Ct 521 90000
Dt 534 Ct 521 18000
c. A importat marfă în sumă de 15000 lei, TVA 20%
Dt 217 Ct 521 15000
Dt 534 Ct 544 (Vama ) 3000 15000x20%
Calculati datoria fata de buget 3000

3. Să se calculeze suma TVA care urmează să fie restituită de buget.

Entitatea a procurat materiale în valoare de 940740, tva 188148. Valoarea mărfurilor impozabilă la
cota redusă constituie 950653, TVA 76052,24.
Cota TVA restituita din buget
950653x20%=190130,60
Suma maxima care poate fi restituita
76052,24-188148=112095.76
Suma care va fi restituita din buget este suma minima 112095,76

4. Să se calculeze suma TVA care urmează să fie restituită de buget.

Entitatea a procurat materiale în valoare de 1540000, TVA 308000. Valoarea mărfurilor impozabilă
la cota redusă constituie 1206300, TVA 241260.
Cota TVA restituita din buget
1206300x20%=241260
Suma maxima care poate fi restituita
241260-308000=66740
Suma care va fi restituita din buget este suma minima 66740
5. Să se calculeze limita posibilă spre restituire.
Entitatea a efectuat livrări de mărfuri : pe piața internă de 200000 lei, la export 140000 lei. Achizițiile
de materii prime și materiale au constituit 178000 lei (fărăTVA).
Dt 221 Ct 611 200000
Dt 221 Ct 534 40000
Dt 221 Ct 611 14000
Dt 211 Ct 521 178000
 Dt 534 Ct 521 35600
Suma maxima de restituire 40000-35600=4400
Suma maxima de restituire 14000x20%=2800
Din buget se va restitui suma 2800
6. Entitatea a vândut, în luna octombrie și noiembrie , 5000 si 3000 de unități. Prețul pe o unitate
este 900 lei (fărăTVA). Din vânzările efectuate în luna octombrie, 2000 de unități de produse au
fost exportate. În luna octombrie, au fost procurate de la furnizori materie primă și materiale în
suma de 45000, tva 9000.
a. Determinam suma TVA din luna octombrie.
Realizarea a constitui 5000x900=4500000
Piata interna este egal cu 3000x900=2700000
Piata externa 2000x900=1800000
TVA col= 270000x20%+1800000x0%=540000
TVA deductibila=45000
TVA la buget 540000-45000=495000
Determinam suma TVA din luna noiembrie
3000x900=2700000x20%=540000