Ce forma de autorizare sa aleg?

Impozitarea in functie de forma de autorizare in 2023

A Impozitare SC (L31/1990)
Contabilitatea in partida dubla

1. Impozit pe venit microintreprindere (CA din anul anterior sub 500000 euro, cel putin 1 angajat, plus alte conditi
a) 1%
V 150000
C 75000
1 angajat cu norma intreaga

IVM = 150000*1%=1500

b) 1%
V 60000
C 75000
1 angajat cu norma intreaga

IVM = 60000*1%=600

2. Impozit pe profit (CA din anul anterior peste 500000 euro sau daca nu sunt indeplinite conditiile pentru a fi platit

a) 16%
V 150000
C 75000
fara angajati

IP = (150000-75000)*16%= 12000

b) 16%
V 60000
C 75000
fara angajati

IP = (15000-75000)*16%= 0

Se recomanda companiilor mari in perioade in care investesc, la inceput de drum.

c)CA din anul anterior este peste 500000 euro, sau nu sunt indeplinite conditiile pentru a fi platitoare de impozit pe
V 5000000
C 4500000

IP = (5000000-4500000)*16%= 80000

Si pentru 1 si pentru 2 se mai calculeaza impozit pe veniturile din dividende (8%) daca asociatii decid repartizarea p

1a) Profit net 150000-75000-1500=73500

Id 73500*8%=5880
Dividende nete 73500-5880=67620
Daca se repartizeaza unui singur asociat, veniturile din dividende depasesc 12 salarii minime ( 36000 lei) si se mai im
Dividende ramase 67620-3600=64020

Contributii 1500+5880+3600=10980
Pondere contributii in veniturile nete
64020 100
10980 x x=1098000/64020*100%=17.15%

1b) Profit net 60000-75000-600=-15600

Nu se pot repartiza dividende pentru ca firma este pe pierdere.

2a) Profit net 150000-75000-12000=63000

Id 63000*8%=5040
Dividende nete 63000-5040=57960
Daca se repartizeaza unui singur asociat, veniturile din dividende depasesc 12 salarii minime ( 36000 lei) si se mai im
Dividende ramase 57960-3600=54360

Contributii 12000+5040+3600=20640
Pondere contributii in veniturile nete
54360 100
20640 y y=2064000/54360*100%=37.97%

2b) Profit net 60000-75000-0=-15000

Nu se pot repartiza dividende pentru ca firma este pe pierdere.

2c) Profit net 5000000-4500000-80000=420000

Id 420000*8%=33600
Dividende nete 420000-336000=386400
Daca se repartizeaza unui singur asociat, veniturile din dividende depasesc 24 salarii minime ( 72000 lei) si se mai im
Dividende ramase 386400-7200=379200

Contributii 80000+33600+7200=120800
Pondere contributii in veniturile nete
379200 100
 120800 z z=12080000/379200*100%=31.85%

B
Impozitare PFA, Îi, ÎF (L182/2016)
Contabilitatea in partida simplă - Registru de încasari si plăți

10%
a) Impozit pe venit la PFA cu venituri foarte mici

V( Incasari) 15000
C (Plati) 7500

IV (15000-7500)*10%=750
Profit net 15000-7500-750=6750

Contributii 750

Pondere contributii in veniturile nete

6750 100
750 x x=75000/6750*100%=11.11%

b) Impozit pe venit la PFA cu venituri ce depasesc 6 salarii minime

V( Incasari) 150000
C (Plati) 120000

Profit 150000-120000=30000

Salariul minim in 2023 = 3000

Plafon 6 salarii minime 2023 = 3000*6=18000

Se datoreaza CASS la plafon 6 salarii minime

CASS 10%
18000*10%= 1800

IV (150000-120000)*10%=3000

Profit net 150000-120000-1800-3000=25200

Contributii 1800+3000=4800

Pondere contributii in veniturile nete

25200 100
 4800 y y=480000/25200*100%=19.05%

c) Impozit pe venit la PFA cu venituri ce depasesc 12 salarii minime

V( Incasari) 150000
C (Plati) 100000

Profit 150000-100000=50000

Salariul minim in 2023 = 3000

Plafon 12 salarii minime 2023 = 3000*12=36000

Se datoreaza CAS si CASS la plafon 12 salarii minime

CAS 25%
36000*25%= 9000
Se poate alege ca baza minima valoarea celor 12 salarii minime, dar si o baza mai mare
Pensia o sa fie in functie de contributibitate
Marera majoritate aleg ca baza de impozitare pentru CAS, 12 salarii minime sau daca depasesc plafonul, 24 de salar

CASS 10%
36000*10%= 3600

IV (150000-100000-9000)*10%=4100

Profit net 150000-100000-9000-3600-4100=33300

Contributii 9000+3600+4100=16700

Pondere contributii in veniturile nete

33300 100
16700 z z=1670000/33300*100%=50.15%

d) Impozit pe venit la PFA cu venituri ce depasesc 24 salarii minime

V( Incasari) 1500000
C (Plati) 300000

Profit 1500000-300000=1200000

Salariul minim in 2023 = 3000

Plafon 24 salarii minime 2023 = 3000*24=72000

Se datoreaza CAS si CASS la plafon 24 salarii minime

CAS 25%
72000*25%= 18000
Se poate alege ca baza minima valoarea celor 24 salarii minime, dar si o baza mai mare
Pensia o sa fie in functie de contributibitate
Marera majoritate aleg ca baza de impozitare pentru CAS, limita minima posibila stabilita de lege

CASS 10%
72000*10%= 7200

IV (1500000-300000-18000)*10%=118200

Profit net 1500000-300000-18000-118200-7200=1056600

Contributii 18000+7200+118200=143400

Pondere contributii in veniturile nete

1056600 100
143400 k k=14340000/1056600*100%=13.57%
n 1 angajat, plus alte conditii indeplinite)

te conditiile pentru a fi platitoare de impozit pe venit microintreprindere)

a fi platitoare de impozit pe venit microintreprindere

sociatii decid repartizarea profitului pentru dividende.

nime ( 36000 lei) si se mai impozioteaza 10% CASS.

nime ( 36000 lei) si se mai impozioteaza 10% CASS.

nime ( 72000 lei) si se mai impozioteaza 10% CASS.

epasesc plafonul, 24 de salarii minime