Nr. Conţinutul operaţiunilor economice Suma (lei) Corespondenţa
conturilor Dt Ct 1. S-au cumpărat mărfuri de la furnizori, cu achitarea ulterioară: a) la costul de achiziţie, fără TVA 15 021.00 217 521.1 b) TVA - 20% 3 004.20 534.4 521.1 2. S-au calculat salariile: a) administratorilor entităţii 12 021.00 713.1 531 b) vânzătorilor entităţii 8 021.00 712.1 531 3. S-au calculat contribuţiile de asigurări sociale obligatorii de stat din salariile calculate (23%): 2 764.83 713.1 533.11 a) administratorilor entităţii 1 844.23 712.1 533.11 b) vânzătorilor entităţii 4. S-au calculat primele de asistenţă medicală din salariile calculate (4,5%): a) administratorilor entităţii 540.95 713.1 533.2 b) vânzătorilor entităţii 360.95 712.1 533.2 5. Din contul curent s-a ridicat numerar pentru achitarea salariului personalului 36 421.00 241 242.1 6. Din casă a fost achitat salariul personalului 36 171.00 531 241 7. Din casă s-a eliberat avans titularului de avans pentru procurarea rechizitelor de birou 621.00 226.1 241 8. Se reflectă rechizite de birou procurate, de către titularul de avans: a) la costul de achiziţie, fără TVA 421.00 213 521.1 b) TVA - 20% 84.20 534.4 521.1 9. Suma avansului neutilizat este depus de către titularul de 115.80 241 226.1 avans în casierie 10. S-a cumpărat un computer de la furnizori, cu achitarea ulterioară: 9 521.00 123.9 521.1 a) la costul de procurare, fără TVA 1 904.20 534.4 521.1 b) TVA - 20% 11. Reflectarea mărfurilor vândute cumpărătorilor, cu achitarea ulterioară: a) la preţ de vânzare, fără TVA 140 021.00 221.1 611.2 b) TVA – 20% 28 004.20 221.1 534.4 12. Decontarea valorii contabile (costului) a mărfurilor vândute 95 021.00 711.2 217 13. S-a încasat creanţa cumpărătorilor pentru mărfurile vândute (vezi, oper.11) 168 025.20 242 221.1 14. S-a achitat creditul bancar pe termen scurt 13 660.00 511.1 242.1 15. Din contul curent au fost achitate: a) datoriile faţă de Casa Naţională de Asigurări Sociale 7 561.00 533.1 242.1 b) datoriile faţă de furnizori pentru mărfurile procurate 18 025.20 521.1 242.1 (vezi, oper. 1) 16. Din contul profitului nerepartizat al anilor precedenţi s-au constituit rezerve statutare 15 021.00 322.1 332.1 17. La inventarierea numerarului din casă au fost constatate plusuri de mijloace băneşti 2 484.00 241 612.4 18. Reflectarea materialelor vândute cumpărătorilor, cu achitarea ulterioară: a) la preţ de vânzare, fără TVA 7 571.00 221.1 611.2 b) TVA – 20% 1 514.20 221.1 534.4 19. Decontarea valorii contabile (costului) a materialelor vândute 5 021.00 711.2 211.1 20. Acceptarea facturii fiscale primite de la Union Fenosa pentru energia electrică consumată în cadrul: a) oficiului administrativ al entităţii 1 821.00 713.8 521.1 b) magazinului entităţii 471.00 712.9 521.1 c) TVA – 20% 458.40 534.4 521.1 21. Achitarea integrală a datoriilor faţă de buget privind TVA 32 823,40 5 34.4 242 22. Închiderea conturilor de cheltuieli: Valoarea contabilă a mărfurilor vindute 100 042.00 351 711.2 Cheltuieli cu personalul comercial 10 226.18 351 712.1 Alte cheltuieli de distribuire 471.00 351 712.9 Cheltuieli cu personalul administrativ 15 326.78 351 713.1 Alte cheltuieli administrative 1 821.00 351 713.8
23. Închiderea conturilor de venituri:
147 592.00 611.2 351 Venituri din vinzarea mărfurilor Venituri din plusurile de active imobilizate şi circulante 2 484.00 612.4 351 constatate la inventariere
Profitul brut 22 188,44 lei *12%= 2 662,62 24. Calculul impozitului pe venit datorat (12%) 2 662.62 713.1 534.1 25. Trecerea cheltuielilor cu impozitul pe venit la rezultatul financiar total 2 662.62 351 713.1 26. Reflectarea profitului net al anului curent 22188,44-2662,62 = 19 525.82 351 333