Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice

Nr. Conţinutuloperaţiiloreconomice Suma (lei) Suma (lei) Dt Ct

1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie 26 460 26 460 81 215
în contul producţiei de bază. 1
2. S-au primit materiale de la furnizori 74 000+2x26 74 052 21 521
TVA – 20% 14810,4 1 521
53
4
3. S-a calculat salariul lucrătorilor secţiei de bază 25 000+2x26 25 052 81 531
1
4. S-au calculat CAS (referitor la operaţia 3) 6012,48 81 533
1
5. S-a consumat materiale pentru fabricarea 34 000+2x26 34 052 81 211
produselor 1
6. S-a consumat energie electrică în procesul 980+2x26 1 032 81 521
tehnologic de producţie conform facturii 1
7. Din contul curent s-a achitat datoria faţă de 15 000+2x26 15 052 52 242
SA”Gigant” 1
8. S-a calculat salariul administraţiei entităţii 50 000+2x26 50 052 71 531
3
9. S-au calculat CAS (referitor la operaţia 8) 12012,48 71 533
3
10. Se înregistrează în contul curent creditele bancare 78 000+2x26 78 052 24 411
pe termen lung primite 2
11. În rezultatul inventarierii a fost depistat în plus 42 000+2x26 42 052 12 612
un mijloc fix 3
12. Se vând SRL”Magic” produse cu achitarea 35 000+2x26 35 052 22 611
ulterioară, TVA -20% 7010,4 1 534
22
1
13. Se reflectă valoarea contabilă a produselor 28 000+2x26 28 052 71 216
vândute 1
14. S-a încasat în casă de la contul current pentru plata 38 000+2x26 38 052 24 242
salariului 1
15. Se reţine din salariile lucrătorilor administrativi:
- primele de asigurări medicale; 4 500+2x26 4 552 53 533
- impozitul pe venit. 3 600+2x26 3 652 1 534
53
1
16. S-au achitat în numerar salariile lucrătorilor 41848 53 241
administraţiei 1
17. Se acceptă factura fiscală pentru serviciile de 5 000+2x26 5 052 71 521
pază a entităţii 3
18. S-a acordat avans titularului Balan M. pentru 1 300+2x26 1 352 22 241
cheltuieli de deplasare 6
19. Se trec sumele spre decontare după destinaţie 1 130+2x26 1 182 71 226
(cheltuieli administrative) în baza decontărilor de 3
avans primite de la Balan M.
20. Se restituie în casierie soldul sumelor spre 170 24 226
decontare ale titularului Balan M. 1
21. De la contul curent s-a ridicat numerar pentru 820+2x26 872 24 242
cheltuieli administrative 1
22. Se pune în funcţiune mijlocul fix conform 14 500+2x26 14 552 12 521
facturii acceptate de la SRL”Şarm”, TVA-20% 2910,4 3 521
53
4
23. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
a) cu destinaţie administrativă; 490+2x26 542 71 124
b) cu destinaţie comercială 300+2x26 352 3 124
71
2
24. Se efectuează inventarierea materialelor la 380+2x26 432 21 612
depozit şi se înregistrează materiale ca plus de 1
inventar
25. Se vând produse contra numerar prin magazinul 15 300+2x26 15 352 24 611
propriu, TVA – 20% 3070,4 1 534
24
1
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor 11 200+2x26 11 252 71 216
vândute prin magazinul propriu 1
27. Se depun în contul current mijloace băneşti din 15 000+2x26 15 052 24 241
casierie 2
28. Se depune în contul curent capitalul nevărsat 12600 24 313
2
29. Se încasează integral creanţa SRL “Magic” 42062 ,4 24 221
2
30. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs 35 000+2x26 35 052 21 811
de execuţie la finele perioadei de gestiune 5
31. S-au obținut produse din producţia de bază 57556,48 21 811
6
32. Se reflectă valoarea contabilă a unui utilaj scos 13 000+2x26 13 052 72 123
din funcţiune 1
33. Se obţin materiale în urma scoaterii din funcţiune 1 200+2x26 1 252 21 123
a utilajului 1
34. Se reflectă valoarea de vânzare a utilajului vândut 26 000+2x26 26 052 23 621
TVA – 20% 5210,4 4 534
23
 4
35. S-au înregistrat lipsuri de mijloace băneşti în 70+2x26 122 71 242
casierie 4
36. S-a constatat că casierul trebuie să recupereze 70+2x26 122 22 612
lipsurile 6
37. Casierul a recuperate lipsurile achitând în numerar 122 24 226
1
38. Se calculează amortizarea imobilizărilor 2 500+2x26 2 552 71 113
necorporale cu destinaţie administrativă 3
39. Se plăteşte avans furnizorilor din contul curent în 10 000+2x26 10 052 22 242
monedă națională în contul procurării 4
materialelor
40. Se înregistrează materialele achiziţionate de la 10 000+2x26 10 052 21 521
furnizori, TVA – 20% 2010,4 1 521
53
4
41. Se achită pentru materialele achiziţionate din 10 052 52 224
contul avansului acordat 1
42. Se achită furnizorilor diferenţa rămasă prin 2010,4 52 242
transfer din contul curent 1
43. S-au încasat mijloace băneşti în casă de la cont 12 000+2x26 12 052 24 242
bancar 1
44. În baza facturii fiscale au fost înregistrate 60 000+2x26 60 052 21 521
materiale de la furnizori, TVA – 20% 12010,4 1 521
53
4
45. La contul curent a fost încasată suma creditului 50 000+2x26 50 052 24 511
pe termen scurt 2
46. Achitarea datoriei faţă de furnizori din contul 20 000+2x26 20 052 52 242
curent 1
47. S-a încasat creditul pe termen lung la contul 70 000+2x26 70 052 24 411
curent 2
48. Se reflectă costul efectiv al mărfurilor vândute 10 000+2x26 10 052 71 217
1
49. Se înregistrează venitul înregistrat din vânzarea 18 000+2x26 18 052 22 611
mărfurilor, TVA – 20%. 3610.4 1 534
22
1
50. Se reflectă în cont valoarea mărfurilor vândute 21662,4 24 221
2
51. Închiderea la finele anului curent a conturilor de
venituri:
- 68456 61 351
- 42606 1 351
 - 26052 61 351
Total: 137114 2
62
1
52. Închiderea la finele anului curent a conturilor de
cheltuieli:
- 49356 35 711
- 352 1 712
- 71392,48 35 713
- 122 1 714
- 13052 35 721
Total: 134274,48 1
35
1
35
1
53. Determinarea rezultatului financiar până la 2839,52 X X
impozitare
54. Calculul și înregistrarea impozitului pe venit 340,7424 73 534
1
55. Închiderea contului de cheltuieli privind 340,7424 35 731
impozitul pe venit la rezultatul financiar total 1
56. Înregistrarea profitului net (pierderea) obținut la 2.498,7776 35 333
finele anului curent. 1