Fişă de lucru

a).Completaţi elementele care lipsesc din Bilanţ şi Contul de profit şi pierdere:

-din Bilanţ:
 Total active imobilizate
 Total active circulante
 Active circulante nete/datorii curente nete
 Total active - datorii curente
 Total capitaluri proprii
 Total capitaluri

-din Contul de profit şi pierdere

 Cifra de afaceri netă;
 Total venituri din exploatare;
 Total cheltuieli din exploatare;
 Profitul sau pierderea din exploatare;
 Total venituri financiare;
 Total cheltuieli financiare;
 Profitul sau pierderea financiară;
 Total venituri;
 Total cheltuieli;
 Profitul sau pierderea brută;
 Profitul sau pierderea exerciţiului financiar.

b).Calculaţi următorii indicatori pentru începutul şi sfârşitul anului N:

 lichiditatea curentă;
 lichiditatea imediată;
 indicatorul gradului de îndatorare;
 indicatorul privind acoperirea dobânzilor;
 viteza de rotaţie a stocurilor;
 numărul de zile de stocare;
 viteza de rotaţie a debitelor clienţi;
 viteza de rotaţie a creditelor furnizori;
 viteza de rotaţie a activelor imobilizate;
 vietza de rotaţie a activelor totale;
 rentabilitatea capitalului angajat;
 marja brută din vânzări.
 CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE - forma lungă
La data de 31.12.N

Formular 20
-lei-
Denumirea indicatorului Nr. Realizări aferente perioadei de raportare
rd. 31.12.N-1 31.12.N
A B 1 2
1.Cifra de afaceri netă 01
(rd.02+03+04+05+06)
Producţia vândută 02 1.447.703 1.486.006
(ct.701+702+703+704+705+706+708)
Venituri din vânzarea mărfurilor 03 1.629.343 1.836.143
(ct.707***)
Reduceri comerciale acordate 04 - -
(ct.709)
Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din Registrul general 05 - -
şi care mai au în derulare contracte de leasing
(ct.766)
Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete 06 - -
(ct.7411)
2.Venituri aferente costului de producţie în curs de execuţie - -
(ct.711+712)
-sold creditor 07 260.826 263.255
-sold debitor 08 239.140 4.024
3.Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi corporale 09 - -
(ct.721+722)
4.Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 10 - -
(ct.755)
5.Venituri din producţia de investiţii imobiliare 11 - -
(ct.725)
6.Venituri din subvenţii de exploatare 12 - -
(ct.7412+7413+7414+7415+7416+7417+7419)
7.Alte venituri din exploatare 13 1.092.059 856.273
(ct.751+758+7815)
-din care, venituri din fond comercial negativ 14 - -
(ct.7815)
-din care, venituri din subvenţii pentru investiţii 15 - -
(ct.7584)
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL 16
(rd.01+07-08+09+10+11+12+13)
8. a).Cheltuieli cu materiile prime şi materialele 17 730.418 666.737
(ct.601+602)
Alte cheltuieli materiale 18 91.000 74.593
(ct.603+604+606+608)
b).Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) 19 250.940 284.292
(ct.605)
c).Cheltuieli privind mărfurile 20 1.337.153 1.529.140
(ct.607)
Reduceri comerciale primite 21 - -
(ct.609)
9.Cheltuieli cu personalul (rd. 23+24), din care: 22 652.009 624.635
a).Salarii şi indemnizaţii 23 493.397 481.306
(ct.641+642+643+644)
b).Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială 24 158.612 143.329
(ct.645)
10. a).Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale 25 88.951 59.798
(rd. 26-27)
a.1).Cheltuieli (ct.6811+6813+6817) 26 88.951 59.798
a.2).Venituri (ct.7813) 27 - -
b).Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 29-30) 28 100.000 -
b.1).Cheltuieli (ct.654+6814) 29 100.000 -
b.2).Venituri (ct.754+7814) 30 - -
11. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 32 la 38) 31 840.688 1.090.880
11.1.Cheltuieli privind prestaţiile externe 32 378.530 687.468
(ct.611+612+613+614+615+621+622+623+624+625+626+627+628)
 11.2.Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; 33 20.490 34.292
cheltuieli reprezentând transferuri şi contribuţii în baza unor
acte normative specifice
(ct.635+6586*)
11.3.Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător 34 441.668 369.120
(ct.652)
11.4.Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 35 - -
(ct.655)
11.5.Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similiare 36 - -
(ct.6587)
11.6.Alte cheltuieli 37 - -
(ct.651+6581+6582+6583+6588)
11.7.Cheltuieli privind dobânzile de refinanţare înregistrate de 38 - -
entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare
contracte de leasing
(ct.666*)
Ajustări privind provizioanele (rd. 40-41) 39 - -
-cheltuieli (ct.6812) 40 - -
-venituri (ct.7812) 41 - -
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL 42
(rd. 17 la 20-21+22+25+28+31+39)
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE - -
-profit (rd. 16-42) 43
-pierdere (rd. 42-16) 44
12.Venituri din interese de participare 45 131 -
(ct.7611+7612+7613)
-din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 46 - -
13.Venituri din dobânzi 47 4.656 3.815
(ct.766)
-din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 48 - -
14.Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată 49 - -
(ct.7418)
15.Alte venituri financiare 50 - -
(ct.762+764+765+767+768+7615)
-din care, venituri din alte imobilizări financiare 51 - -
(ct.7615)
VENITURI FINANCIARE – TOTAL 52
(rd. 45+47+49+50)
16.Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile 53 - -
financiare deţinute ca active circulante
(rd. 54-55)
-cheltuieli (ct.686) 54 - -
-venituri (ct.786) 55 - -
17.Cheltuieli privind dobânzile 56 37.416 3.431
(ct.666***)
-din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate 57 - -
Alte cheltuieli financiare 58 11.708 10.088
(ct.663+664+665+667+668)
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL 59
(rd. 53+56+58)
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă) - -
-profit (rd. 52-59) 60
-pierdere (rd. 59-52) 61
Venituri totale 62
(rd. 16+52)
Cheltuieli totale 63
(rd. 42+59)
 18.PROFITUL SAU PIERDEREA BRUTĂ - -
-profit (rd. 62-63) 64
-pierdere (rd. 63-62) 65
19.IMPOZITUL PE PROFIT 66 25.097 15.743
(ct 691)
20.Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus 67 - -
(ct.698)
21.PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI - -
FINANCIAR
-profit (rd. 64-65-66-67) 68
-pierdere (rd. 65+66+67-64) 69

*)Conturile de repartizat după natura elementnlor respective

Administrator, Întocmit,
Numele şi prenumele Numele şi prenumele
………………………….. …………………………

Semnătura,

Semnătura şi ştampila unităţii

 BILANŢ PRESCURTAT
La data de 31.12.N

Formular 10
-lei-
Denumirea indicatorului Nr. SOLD LA:
rd. 01.01.N 31.12.N
A B 1 2
A.ACTIVE IMOBILIZATE
I.Imobilizări necorporale 01 - -
(ct.201+203+205+206+2071+4094+208-280-290)
II.Imobilizări corporale 02 644.377 731.845
(ct.211+212+213+214+215+216+217+223+224+227+231+235+4093-281-291-2931-2935)
III.Imobilizări financiare 03 66.137 66.137
(ct.261+262+263+265+266+267*-296)
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 01+02+03) 04
B.ACTIVE CIRCULANTE
I.Stocuri 05 745.023 826139
(ct.301+302+303+321+322+/-308+323+326+327+328+331+ 332+341+ 345+ 346+347
+/-348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378 +381+/-388+4091-391-392-393
-394-395-396-397-398-din ct.4428)
II.Creanţe (sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de 1 an 06 1.016.433 1.226.528
trebuie prezentate separat pentru fiecare element)
(ct.267*-296*+4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+4382 +441**+4424
+din 4428**+444**+445+446**+447**+4482 +451** +453**+456**+4582+461
+4662 +473**-491-495-496+5187)
III.Investiţii pe termen scurt 07 - -
(ct.501+505+506+507+din ct.508+5113+5114-591-595-596-598)
IV.Casa şi conturi la bănci 08 45.300 60.279
(din ct.508+5112+512+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 05+06+07+08) 09
C.CHELTUIELI ÎN AVANS 10 6.006 -
(ct.471) (rd. 11+12)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (din ct.471*) 11 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (din ct.471*) 12 - -
D.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an 13 726.215 984.884
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405 +408+419+421 +423+424+426
+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444*** +446*** +447***
+4481+451***+453***+455 +456***+457+ 4581+462+4661+473***+509+5186+519)
E.ACTIVE CIRCULANTE NETE / DATORII CURENTE NETE 14
(rd. 09+11-13-20-23-26)
F.TOTAL ACTIVE – DATORII CURENTE 15
(rd. 04+12+14)
G.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an 16 - 86.350
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419 +421 +423+424 +426
+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444*** +446*** +447***
+4481+451***+453***+455 +456***+457+ 4581+462 +4661+473*** +509+5186+519)
H.PROVIZIOANE 17 - -
(ct.151)
I.VENITURI ÎN AVANS 18 1.663 1.663
(rd. 19+22+25+28)
1.Subvenţii pentru investiţii 19 - -
(ct.475) (rd. 20+21)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.475*) 20 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.475*) 21 - -
2.Venituri înregistrate în avans 22 1.663 1.663
(ct.472) (rd. 23+24)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.472*) 23 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.472*) 24 - -
3.Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi 25 - -
(ct.478) (rd.26+27)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.478*) 26 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.478*) 27 - -
Fond comercial negativ 28 - -
(ct.2075)
J.CAPITAL ŞI REZERVE
I.Capital 29 38.460 38.660
(rd. 30+31+32+33+34)
1.Capital subscris vărsat 30 38.460 38.660
(ct.1012)
2.Capital subscris nevărsat 31 - -
(ct.1011)
3.Patrimoniul regiei 32 - -
(ct.1015)
4.Patrimoniul institutelor de cercetare-dezvoltare 33 - -
(ct.1018)
5.Alte elemente de capitaluri proprii 34 - -
(ct.1031)
II.Prime de capital 35 - -
(ct.104)
III.Rezerve din reevaluare 36 768.779 768.779
(ct.105)
IV.Rezerve 37 957.961 948.461
(ct.106)
Acţiuni proprii 38 - -
(ct.109)
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 39 - -
(ct.141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii 40 - -
(ct.149)
V.PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ 41 30.198 82.131
-Sold creditor ct.117
-Sold debitor ct.117 42 - -
VI.PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR 43 30.198 82.131
-Sold creditor ct.121
-Sold debitor ct.121 44 - -
REPARTIZAREA PROFITULUI 45 30.198 82.131
(ct.129)
CAPITALURI PROPRII – TOTAL 46
(rd. 29+35+36+37-38+39-40+41-42+43-44-45)
Patrimoniul public 47 - -
(ct.1016)
Patrimoniul privat 48 - -
(ct.1017)
CAPITALURI – TOTAL 49
(rd. 46+47+48) sau (rd. 49 = 04+09+10-13-16-17-18)

*)Conturi de repartizat după natura elementelor repective

**)Solduri debitoare ale conturilor respective
***)Solduri creditoare ale conturilor respective

Administrator, Întocmit,
Numele şi prenumele Numele şi prenumele
………………………….. …………………………

Semnătura,

Semnătura şi ştampila unităţii

Rezolvare:

Indicatori economico-financiari calculaţi la începutul anului N

A).Indicatori de lichiditate
Active curente
1.Lichiditatea curentă = Datorii curente

 valoarea recomandată acceptabilă a acestui indicator este în jur de 2, valoare care oferă garanţia acoperirii
datoriilor curente din activele curente;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 09 şi rd. 13).

Active curente 1 .806 . 756

= = 2,48
Lichiditatea curentă = Datorii curente 726 .215

Active curente - Stocuri

2.Lichiditatea imediată = Datorii curente

 se numeşte indicatorul test acid;

 valoarea recomandată acceptabilă a acestui indicator este mai mare de 1, valoare care oferă garanţia achitării
datoriilor scadente;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 05, rd. 09 şi rd. 13).

Active curente - Stocuri 1. 806 .756 - 745. 023 1.061 .733

= = =1 , 46
Lichiditatea imediată = Datorii curente 726 .215 726 . 215

B).Indicatori de risc
Capital împrumutat
x 100
1.Indicatorul gradului de îndatorare = Capital propriu
sau
Capital împrumutat
x 100
Indicatorul gradului de îndatorare = Capital angajat

 indicatorul stabileşte ponderea creditelor pe termen lung (capital împrumutat) în capitalul propriu sau
ponderea în capitalul angajat (capital propriu + capital împrumutat);
 nu trebuie să depăşească 40%;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 16, rd. 30, rd. 49).

Capital împrumutat 0
x 100 = x 100 = 0
Indicatorul gradului de îndatorare = Capital propriu 1. 795.398

2.Indicatorul privind acoperirea dobânzilor =

Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit
= Cheltuieli cu dobanda

 indicatorul arată de câte ori entitatea poate achita cheltuielile cu dobânzile. Cu cât valoare indicatorului este
mai mică, cu atât poziţia entităţii este considerată mai riscantă în achitarea preţului creditului => dobânda;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 43 şi rd. 56).
 Indicatorul privind acoperirea dobânzilor =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit 99 .632
= =2, 66
Cheltuieli cu dobanda 37 . 416
=

C).Indicatori de activitate (indicatori de gestiune)

Cost vanzari
1.Viteza de rotaţie a stocurilor = Stocul mediu

 indicatorul arată numărul de rotaţii pe care le-a făcut stocul în cursul exerciţiului financiar.

Cost vanzari 1 .337 . 153

= =1 ,79
Viteza de rotaţie a stocurilor = Stocul mediu 745. 023

Stoc mediu
x 365
= Cost vanzari
2.Numărul de zile de stocare

 indicatorul arată numărul de zile în care bunurile sunt stocate în unitate.

Stoc mediu 745 . 023

x 365 = x 365 = 203,34
= Cost vanzari 1 .337 . 153
Numărul de zile de stocare

Sold mediu clienti

x 365
Viteza de rotaţie a debitelor - clienţi = Cifra de afaceri
3.

 indicatorul exprimă numărul de zile până la data la care debitorii îşi achită datoriile către entitate. O valoare
în creştere arată creanţe mai greu de încasat;
 datele sunt preluate din Balanţa de verificare (cont 4111) şi Contul de profit şi pierdere (rd. 01).

Sold mediu clienti 735 . 000

x 365 = x 365 = 87,18
clienţi = Cifra de afaceri 3 .077 . 046
Viteza de rotaţie a debitelor -

SFD 4111 = 735.000 RON

Sold mediu furnizori

x 365
4.Viteza de rotaţie a creditelor - furnizori = Cifra de afaceri

 indicatorul arată numărul de zile de creditare pe care entitatea îl obţine de la furnizorii săi prin credit
comercial;
 datele sunt preluate din Balanţa de verificare (cont 401) şi Contul de profit şi pierdere (rd. 01).
 Sold mediu furnizori 357 .000
x 365 = x 365 =42,34
= Cifra de afaceri 3.077 . 046
Viteza de rotaţie a creditelor - furnizori

SFD 401 = 357.000 RON

Cifra de afaceri
5.Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Active imobilizate

 indicatorul exprimă numărul de rotaţii efectuate de activele imobilizate pentru realizarea cifrei de afaceri. De
asemenea, se evaluează eficienţa managementului activelor imobilizate prin examinarea valorii cifrei de
afaceri generate prin exploatarea acestora;
 valoarea recomandată pentru acest indicator trebuie să fie cât mai superioară lui 1;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 01) şi Bilanţ (rd. 04).

Cifra de afaceri 3 . 077 .046

= =4 ,33
Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Active imobilizate 710. 514

Cifra de afaceri
6.Viteza de rotaţie a activelor totale = Active total

 indicatorul exprimă în ce proporţie volumul cifrei de afaceri este generat de o anumită valoare a activelor;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 01) şi Bilanţ (rd. 04, rd. 09 şi rd. 10).

Cifra de afaceri 3 .077 .046

= =1 , 21
Viteza de rotaţie a activelor totale = Active total 2 .523 .276

D).Indicatori de profitabilitate

Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit

1.Rentabilitatea capitalului angajat = Capital angajat

 indicatorul reprezintă profitul pe care îl obţine entitatea din banii investiţi în afacere;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 43) şi Bilanţ (rd. 30).

Rentabilitatea capitalului angajat =

Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit 99 .632
= =2 , 59
= Capital angajat 38. 460

Profit brut din vanzari

x 100
2.Marja brută din vânzări = Cifra de afaceri

 indicatorul arată care este procentul de profit brut obţinut din vânzări, care revine cifrei de afaceri sau
valoarea profitului obţinut la 100 RON vânzări;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 64 şi rd. 01).

Profit brut din vanzari 55 .295

x 100 = x 100 = 1,79
Marja brută din vânzări = Cifra de afaceri 3 .077 . 046
 Indicatori economico-financiari calculaţi la sfârşitul anului N
A).Indicatori de lichiditate
Active curente
1.Lichiditatea curentă = Datorii curente

 valoarea recomandată acceptabilă a acestui indicator este în jur de 2, valoare care oferă garanţia acoperirii
datoriilor curente din activele curente;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 09 şi rd. 13).

Active curente 2 .112 . 946

= = 2,15
Lichiditatea curentă = Datorii curente 984 . 884

Active curente - Stocuri

2.Lichiditatea imediată = Datorii curente

 se numeşte indicatorul test acid;

 valoarea recomandată acceptabilă a acestui indicator este mai mare de 1, valoare care oferă garanţia achitării
datoriilor scadente;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 05, rd. 09 şi rd. 13).

Active curente - Stocuri 2 .112 . 946 - 826.139 1.286 . 807

= = =1 ,31
Lichiditatea imediată = Datorii curente 984 .884 984 . 884

B).Indicatori de risc
Capital împrumutat
x 100
1.Indicatorul gradului de îndatorare = Capital propriu
sau
Capital împrumutat
x 100
Indicatorul gradului de îndatorare = Capital angajat

 indicatorul stabileşte ponderea creditelor pe termen lung (capital împrumutat) în capitalul propriu sau
ponderea în capitalul angajat (capital propriu + capital împrumutat);
 nu trebuie să depăşească 40%;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 16, rd. 30, rd. 49).

Capital împrumutat 86 .350

x 100 = x 100 = 4,69%
Indicatorul gradului de îndatorare = Capital propriu 1. 838 .031

2.Indicatorul privind acoperirea dobânzilor =

Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit
= Cheltuieli cu dobanda

 indicatorul arată de câte ori entitatea poate achita cheltuielile cu dobânzile. Cu cât valoare indicatorului este
mai mică, cu atât poziţia entităţii este considerată mai riscantă în achitarea preţului creditului => dobânda;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 43 şi rd. 56).
Indicatorul privind acoperirea dobânzilor =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit 107 .578
= =30 ,77
= Cheltuieli cu dobanda 3 . 431
C).Indicatori de activitate (indicatori de gestiune)

Cost vanzari
1.Viteza de rotaţie a stocurilor = Stocul mediu

 indicatorul arată numărul de rotaţii pe care le-a făcut stocul în cursul exerciţiului financiar.

Cost vanzari 1 .529 . 140

= =1 ,85
Viteza de rotaţie a stocurilor = Stocul mediu 826 .139

Stoc mediu
x 365
= Cost vanzari
2.Numărul de zile de stocare

 indicatorul arată numărul de zile în care bunurile sunt stocate în unitate.

Stoc mediu 826 .139

x 365 = x 365 = 197,19
= Cost vanzari 1 .529 .140
Numărul de zile de stocare

Sold mediu clienti

x 365
Viteza de rotaţie a debitelor - clienţi = Cifra de afaceri
3.

 indicatorul exprimă numărul de zile până la data la care debitorii îşi achită datoriile către entitate. O valoare
în creştere arată creanţe mai greu de încasat;
 datele sunt preluate din Balanţa de verificare (cont 4111) şi Contul de profit şi pierdere (rd. 01).

Sold mediu clienti 627 . 160

x 365 = x 365 = 68,90
clienţi = Cifra de afaceri 3 .322 .149
Viteza de rotaţie a debitelor -

SFD 4111 = 627.160 RON

Sold mediu furnizori

x 365
4.Viteza de rotaţie a creditelor - furnizori = Cifra de afaceri

 indicatorul arată numărul de zile de creditare pe care entitatea îl obţine de la furnizorii săi prin credit
comercial;
 datele sunt preluate din Balanţa de verificare (cont 401) şi Contul de profit şi pierdere (rd. 01).

Sold mediu furnizori 431.740

x 365 = x 365 =47,43
= Cifra de afaceri 3. 322 .149
Viteza de rotaţie a creditelor - furnizori

SFD 401 = 431.740 RON

 Cifra de afaceri
5.Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Active imobilizate

 indicatorul exprimă numărul de rotaţii efectuate de activele imobilizate pentru realizarea cifrei de afaceri. De
asemenea, se evaluează eficienţa managementului activelor imobilizate prin examinarea valorii cifrei de
afaceri generate prin exploatarea acestora;
 valoarea recomandată pentru acest indicator trebuie să fie cât mai superioară lui 1;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 01) şi Bilanţ (rd. 04).

Cifra de afaceri 3 . 322. 149

= =4 ,16
Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Active imobilizate 797. 982

Cifra de afaceri
6.Viteza de rotaţie a activelor totale = Active total

 indicatorul exprimă în ce proporţie volumul cifrei de afaceri este generat de o anumită valoare a activelor;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 01) şi Bilanţ (rd. 04, rd. 09 şi rd. 10).

Cifra de afaceri 3 . 322.149

= =1 ,14
Viteza de rotaţie a activelor totale = Active total 2. 910 .928

D).Indicatori de profitabilitate

Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit

1.Rentabilitatea capitalului angajat = Capital angajat

 indicatorul reprezintă profitul pe care îl obţine entitatea din banii investiţi în afacere;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 43) şi Bilanţ (rd. 30).

Rentabilitatea capitalului angajat =

Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit 107.578
= =2 ,78
= Capital angajat 38. 660

Profit brut din vanzari

x 100
2.Marja brută din vânzări = Cifra de afaceri

 indicatorul arată care este procentul de profit brut obţinut din vânzări, care revine cifrei de afaceri sau
valoarea profitului obţinut la 100 RON vânzări;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 64 şi rd. 01).

Profit brut din vanzari 97 . 874

x 100 = x 100 = 2,95
Marja brută din vânzări = Cifra de afaceri 3 . 322. 149
 BILANŢ PRESCURTAT
La data de 31.12.N

Formular 10
-lei-
Denumirea indicatorului Nr. SOLD LA:
rd. 01.01.N 31.12.N
A B 1 2
A.ACTIVE IMOBILIZATE
I.Imobilizări necorporale 01 - -
(ct.201+203+205+206+2071+4094+208-280-290)
II.Imobilizări corporale 02 644.377 731.845
(ct.211+212+213+214+215+216+217+223+224+227+231+235+4093-281-291-2931-2935)
III.Imobilizări financiare 03 66.137 66.137
(ct.261+262+263+265+266+267*-296)
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 01+02+03) 04 710.514 797982
B.ACTIVE CIRCULANTE
I.Stocuri 05 745.023 826139
(ct.301+302+303+321+322+/-308+323+326+327+328+331+ 332+341+ 345+ 346+347
+/-348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378 +381+/-388+4091-391-392-393
-394-395-396-397-398-din ct.4428)
II.Creanţe (sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de 1 an 06 1.016.433 1.226.528
trebuie prezentate separat pentru fiecare element)
(ct.267*-296*+4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+4382 +441**+4424
+din 4428**+444**+445+446**+447**+4482 +451** +453**+456**+4582+461
+4662 +473**-491-495-496+5187)
III.Investiţii pe termen scurt 07 - -
(ct.501+505+506+507+din ct.508+5113+5114-591-595-596-598)
IV.Casa şi conturi la bănci 08 45.300 60.279
(din ct.508+5112+512+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 05+06+07+08) 09 1.806.756 2.112.946
C.CHELTUIELI ÎN AVANS 10 6.006 -
(ct.471) (rd. 11+12)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (din ct.471*) 11 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (din ct.471*) 12 - -
D.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an 13 726.215 984.884
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405 +408+419+421 +423+424+426
+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444*** +446*** +447***
+4481+451***+453***+455 +456***+457+ 4581+462+4661+473***+509+5186+519)
E.ACTIVE CIRCULANTE NETE / DATORII CURENTE NETE 14 1.084.884 1.126.399
(rd. 09+11-13-20-23-26)
F.TOTAL ACTIVE – DATORII CURENTE 15 1.795.398 1.924.381
(rd. 04+12+14)
G.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an 16 - 86.350
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419 +421 +423+424 +426
+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444*** +446*** +447***
+4481+451***+453***+455 +456***+457+ 4581+462 +4661+473*** +509+5186+519)
H.PROVIZIOANE 17 - -
(ct.151)
I.VENITURI ÎN AVANS 18 1.663 1.663
(rd. 19+22+25+28)
1.Subvenţii pentru investiţii 19 - -
(ct.475) (rd. 20+21)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.475*) 20 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.475*) 21 - -
2.Venituri înregistrate în avans 22 1.663 1.663
(ct.472) (rd. 23+24)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.472*) 23 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.472*) 24 - -
3.Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi 25 - -
(ct.478) (rd.26+27)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.478*) 26 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.478*) 27 - -
Fond comercial negativ 28 - -
(ct.2075)
J.CAPITAL ŞI REZERVE
I.Capital 29 38.460 38.660
(rd. 30+31+32+33+34)
1.Capital subscris vărsat 30 38.460 38.660
(ct.1012)
2.Capital subscris nevărsat 31 - -
(ct.1011)
3.Patrimoniul regiei 32 - -
(ct.1015)
4.Patrimoniul institutelor de cercetare-dezvoltare 33 - -
(ct.1018)
5.Alte elemente de capitaluri proprii 34 - -
(ct.1031)
II.Prime de capital 35 - -
(ct.104)
III.Rezerve din reevaluare 36 768.779 768.779
(ct.105)
IV.Rezerve 37 957.961 948.461
(ct.106)
Acţiuni proprii 38 - -
(ct.109)
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 39 - -
(ct.141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii 40 - -
(ct.149)
V.PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ 41 30.198 82.131
-Sold creditor ct.117
-Sold debitor ct.117 42 - -
 VI.PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR 43 30.198 82.131
-Sold creditor ct.121
-Sold debitor ct.121 44 - -
REPARTIZAREA PROFITULUI 45 30.198 82.131
(ct.129)
CAPITALURI PROPRII – TOTAL 46 1.795.398 1.838.031
(rd. 29+35+36+37-38+39-40+41-42+43-44-45)
Patrimoniul public 47 - -
(ct.1016)
Patrimoniul privat 48 - -
(ct.1017)
CAPITALURI – TOTAL 49 1.795.398 1.838.031
(rd. 46+47+48) sau (rd. 49 = 04+09+10-13-16-17-18)

*)Conturi de repartizat după natura elementelor repective

**)Solduri debitoare ale conturilor respective
***)Solduri creditoare ale conturilor respective

Administrator, Întocmit,
Numele şi prenumele Numele şi prenumele
………………………….. …………………………
Semnătura,

Semnătura şi ştampila unităţii

CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE - forma lungă
La data de 31.12.N

Formular 20
-lei-
Denumirea indicatorului Nr. Realizări aferente perioadei de raportare
rd. 31.12.N-1 31.12.N
A B 1 2
1.Cifra de afaceri netă 01 3.077.046 3.322.149
(rd.02+03+04+05+06)
Producţia vândută 02 1.447.703 1.486.006
(ct.701+702+703+704+705+706+708)
Venituri din vânzarea mărfurilor 03 1.629.343 1.836.143
(ct.707***)
Reduceri comerciale acordate 04 - -
(ct.709)
Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din Registrul general 05 - -
şi care mai au în derulare contracte de leasing
(ct.766)
Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete 06 - -
(ct.7411)
2.Venituri aferente costului de producţie în curs de execuţie - -
(ct.711+712)
-sold creditor 07 260.826 263.255
-sold debitor 08 239.140 4.024
3.Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi corporale 09 - -
(ct.721+722)
4.Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 10 - -
(ct.755)
5.Venituri din producţia de investiţii imobiliare 11 - -
(ct.725)
6.Venituri din subvenţii de exploatare 12 - -
(ct.7412+7413+7414+7415+7416+7417+7419)
7.Alte venituri din exploatare 13 1.092.059 856.273
(ct.751+758+7815)
-din care, venituri din fond comercial negativ 14 - -
(ct.7815)
-din care, venituri din subvenţii pentru investiţii 15 - -
(ct.7584)
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL 16 4.190.791 4.437.653
(rd.01+07-08+09+10+11+12+13)
8. a).Cheltuieli cu materiile prime şi materialele 17 730.418 666.737
(ct.601+602)
Alte cheltuieli materiale 18 91.000 74.593
(ct.603+604+606+608)
b).Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) 19 250.940 284.292
(ct.605)
c).Cheltuieli privind mărfurile 20 1.337.153 1.529.140
(ct.607)
Reduceri comerciale primite 21 - -
(ct.609)
9.Cheltuieli cu personalul (rd. 23+24), din care: 22 652.009 624.635
a).Salarii şi indemnizaţii 23 493.397 481.306
(ct.641+642+643+644)
b).Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială 24 158.612 143.329
(ct.645)
10. a).Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale 25 88.951 59.798
(rd. 26-27)
a.1).Cheltuieli (ct.6811+6813+6817) 26 88.951 59.798
a.2).Venituri (ct.7813) 27 - -
b).Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 29-30) 28 100.000 -
b.1).Cheltuieli (ct.654+6814) 29 100.000 -
b.2).Venituri (ct.754+7814) 30 - -
11. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 32 la 38) 31 840.688 1.090.880
11.1.Cheltuieli privind prestaţiile externe 32 378.530 687.468
(ct.611+612+613+614+615+621+622+623+624+625+626+627+628)
11.2.Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; 33 20.490 34.292
cheltuieli reprezentând transferuri şi contribuţii în baza unor
acte normative specifice
(ct.635+6586*)
11.3.Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător 34 441.668 369.120
(ct.652)
11.4.Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 35 - -
(ct.655)
11.5.Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similiare 36 - -
(ct.6587)
11.6.Alte cheltuieli 37 - -
(ct.651+6581+6582+6583+6588)
11.7.Cheltuieli privind dobânzile de refinanţare înregistrate de 38 - -
entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare
contracte de leasing
(ct.666*)
Ajustări privind provizioanele (rd. 40-41) 39 - -
-cheltuieli (ct.6812) 40 - -
-venituri (ct.7812) 41 - -
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL 42 4.091.159 4.330.075
(rd. 17 la 20-21+22+25+28+31+39)
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE - -
-profit (rd. 16-42) 43 99.632 107.578
-pierdere (rd. 42-16) 44 - -
12.Venituri din interese de participare 45 131 -
(ct.7611+7612+7613)
-din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 46 - -
13.Venituri din dobânzi 47 4.656 3.815
(ct.766)
-din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 48 - -
14.Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată 49 - -
(ct.7418)
15.Alte venituri financiare 50 - -
(ct.762+764+765+767+768+7615)
-din care, venituri din alte imobilizări financiare 51 - -
(ct.7615)
VENITURI FINANCIARE – TOTAL 52 4.787 3.815
(rd. 45+47+49+50)
16.Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile 53 - -
 financiare deţinute ca active circulante
(rd. 54-55)
-cheltuieli (ct.686) 54 - -
-venituri (ct.786) 55 - -
17.Cheltuieli privind dobânzile 56 37.416 3.431
(ct.666***)
-din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate 57 - -
Alte cheltuieli financiare 58 11.708 10.088
(ct.663+664+665+667+668)
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL 59 49.124 13.519
(rd. 53+56+58)
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă) - -
-profit (rd. 52-59) 60 - -
-pierdere (rd. 59-52) 61 44.337 9.704
Venituri totale 62 4.195.578 4.441.468
(rd. 16+52)
Cheltuieli totale 63 4.140.283 4.343.594
(rd. 42+59)
18.PROFITUL SAU PIERDEREA BRUTĂ - -
-profit (rd. 62-63) 64 55.295 97.874
-pierdere (rd. 63-62) 65 - -
19.IMPOZITUL PE PROFIT 66 25.097 15.743
(ct 691)
20.Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus 67 - -
(ct.698)
21.PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI - -
FINANCIAR
-profit (rd. 64-65-66-67) 68 30.198 82.131
-pierdere (rd. 65+66+67-64) 69 - -

*)Conturile de repartizat după natura elementnlor respective

Administrator, Întocmit,
Numele şi prenumele Numele şi prenumele
………………………….. …………………………

Semnătura,

Semnătura şi ştampila unităţii