Fişă de lucru

a).Completaţi elementele care lipsesc din Bilanţ şi Contul de profit şi pierdere:

-din Bilanţ:
 Total active imobilizate
 Total active circulante
 Active circulantenete/datoriicurentenete
 Total active - datoriicurente
 Total capitaluriproprii
 Total capitaluri

-din Contul de profit şi pierdere

 Cifra de afacerinetă;
 Total venituri din exploatare;
 Total cheltuieli din exploatare;
 Profitulsaupierderea din exploatare;
 Total veniturifinanciare;
 Total cheltuielifinanciare;
 Profitulsaupierdereafinanciară;
 Total venituri;
 Total cheltuieli;
 Profitulsaupierdereabrută;
 Profitulsaupierdereaexerciţiuluifinanciar.

b).Calculaţi următorii indicatori pentru începutul şi sfârşitul anului N:

 lichiditateacurentă;
 lichiditateaimediată;
 indicatorulgradului de îndatorare;
 indicatorulprivindacoperireadobânzilor;
 viteza de rotaţie a stocurilor;
 numărul de zile de stocare;
 viteza de rotaţie a debitelorclienţi;
 viteza de rotaţie a creditelorfurnizori;
 viteza de rotaţie a activelorimobilizate;
 vietza de rotaţie a activelortotale;
 rentabilitateacapitaluluiangajat;
 marjabrută din vânzări.
 Rezolvare:

BILANŢ PRESCURTAT
La data de 31.12.N

Formular 10
-lei-
Denumirea indicatorului Nr. SOLD LA:
rd. 01.01.N 31.12.N
A B 1 2
A.ACTIVE IMOBILIZATE
I.Imobilizări necorporale 01 - -
(ct.201+203+205+206+2071+4094+208-280-290)
II.Imobilizări corporale 02 644.377 731.845
(ct.211+212+213+214+215+216+217+223+224+227+231+235+4093-281-291-2931-2935)
III.Imobilizări financiare 03 66.137 66.137
(ct.261+262+263+265+266+267*-296)
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 01+02+03) 04
B.ACTIVE CIRCULANTE
I.Stocuri 05 745.023 826139
(ct.301+302+303+321+322+/-308+323+326+327+328+331+ 332+341+ 345+ 346+347+/-
348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378 +381+/-388+4091-391-392-393-394-
395-396-397-398-din ct.4428)
II.Creanţe (sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de 1 an 06 1.016.433 1.226.528
trebuie prezentate separat pentru fiecare element)
(ct.267*-296*+4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+4382 +441**+4424+din
4428**+444**+445+446**+447**+4482 +451**
+453**+456**+4582+461+4662+473**-491-495-496+5187)
III.Investiţii pe termen scurt 07 - -
(ct.501+505+506+507+din ct.508+5113+5114-591-595-596-598)
IV.Casa şi conturi la bănci 08 45.300 60.279
(din ct.508+5112+512+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 05+06+07+08) 09
C.CHELTUIELI ÎN AVANS 10 6.006 -
(ct.471) (rd. 11+12)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (din ct.471*) 11 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (din ct.471*) 12 - -
D.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an 13 726.215 984.884
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405 +408+419+421
+423+424+426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446*
**+447***+4481+451***+453***+455 +456***+457+
4581+462+4661+473***+509+5186+519)
E.ACTIVE CIRCULANTE NETE / DATORII CURENTE NETE 14
(rd. 09+11-13-20-23-26)
F.TOTAL ACTIVE – DATORII CURENTE 15
(rd. 04+12+14)
G.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an 16 - 86.350
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419
+421+423+424+426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***
+446***+447***+4481+451***+453***+455 +456***+457+
4581+462+4661+473***+509+5186+519)
H.PROVIZIOANE 17 - -
(ct.151)
I.VENITURI ÎN AVANS 18 1.663 1.663
(rd. 19+22+25+28)
1.Subvenţii pentru investiţii 19 - -
(ct.475) (rd. 20+21)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.475*) 20 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.475*) 21 - -
2.Venituri înregistrate în avans 22 1.663 1.663
(ct.472) (rd. 23+24)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.472*) 23 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.472*) 24 - -
3.Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi 25 - -
(ct.478) (rd.26+27)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.478*) 26 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.478*) 27 - -
Fond comercial negativ 28 - -
(ct.2075)
J.CAPITAL ŞI REZERVE
I.Capital 29 38.460 38.660
(rd. 30+31+32+33+34)
1.Capital subscris vărsat 30 38.460 38.660
(ct.1012)
2.Capital subscris nevărsat 31 - -
(ct.1011)
3.Patrimoniul regiei 32 - -
(ct.1015)
4.Patrimoniul institutelor de cercetare-dezvoltare 33 - -
(ct.1018)
5.Alte elemente de capitaluri proprii 34 - -
(ct.1031)
II.Prime de capital 35 - -
(ct.104)
III.Rezerve din reevaluare 36 768.779 768.779
(ct.105)
IV.Rezerve 37 957.961 948.461
(ct.106)
Acţiuni proprii 38 - -
(ct.109)
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 39 - -
(ct.141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii 40 - -
(ct.149)
V.PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ 41 30.198 82.131
-Sold creditor ct.117
-Sold debitor ct.117 42 - -
VI.PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR 43 30.198 82.131
-Sold creditor ct.121
-Sold debitor ct.121 44 - -
REPARTIZAREA PROFITULUI 45 30.198 82.131
(ct.129)
CAPITALURI PROPRII – TOTAL 46
(rd. 29+35+36+37-38+39-40+41-42+43-44-45)
Patrimoniul public 47 - -
(ct.1016)
Patrimoniul privat 48 - -
(ct.1017)
CAPITALURI – TOTAL 49
(rd. 46+47+48) sau (rd. 49 = 04+09+10-13-16-17-18)

*)Conturi de repartizat după natura elementelor repective

**)Solduri debitoare ale conturilor respective
***)Solduri creditoare ale conturilor respective

Administrator, Întocmit,
Numele şi prenumele Numele şi prenumele
………………………….. …………………………

Semnătura,

Semnătura şi ştampila unităţii

 BILANŢ PRESCURTAT
La data de 31.12.N

Formular 10
-lei-
Denumirea indicatorului Nr. SOLD LA:
rd. 01.01.N 31.12.N
A B 1 2
A.ACTIVE IMOBILIZATE
I.Imobilizări necorporale 01 - -
(ct.201+203+205+206+2071+4094+208-280-290)
II.Imobilizări corporale 02 644.377 731.845
(ct.211+212+213+214+215+216+217+223+224+227+231+235+4093-281-291-2931-2935)
III.Imobilizări financiare 03 66.137 66.137
(ct.261+262+263+265+266+267*-296)
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 01+02+03) 04 710.514 797982
B.ACTIVE CIRCULANTE
I.Stocuri 05 745.023 826139
(ct.301+302+303+321+322+/-308+323+326+327+328+331+ 332+341+ 345+ 346+347+/-
348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378 +381+/-388+4091-391-392-393-394-
395-396-397-398-din ct.4428)
II.Creanţe (sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de 1 an 06 1.016.433 1.226.528
trebuie prezentate separat pentru fiecare element)
(ct.267*-296*+4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+4382 +441**+4424+din
4428**+444**+445+446**+447**+4482 +451**
+453**+456**+4582+461+4662+473**-491-495-496+5187)
III.Investiţii pe termen scurt 07 - -
(ct.501+505+506+507+din ct.508+5113+5114-591-595-596-598)
IV.Casa şi conturi la bănci 08 45.300 60.279
(din ct.508+5112+512+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 05+06+07+08) 09 1.806.756 2.112.946
C.CHELTUIELI ÎN AVANS 10 6.006 -
(ct.471) (rd. 11+12)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (din ct.471*) 11 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (din ct.471*) 12 - -
D.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă de până la 1 an 13 726.215 984.884
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405 +408+419+421
+423+424+426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446*
**+447***+4481+451***+453***+455 +456***+457+
4581+462+4661+473***+509+5186+519)
E.ACTIVE CIRCULANTE NETE / DATORII CURENTE NETE 14 1.084.884 1.126.399
(rd. 09+11-13-20-23-26)
F.TOTAL ACTIVE – DATORII CURENTE 15 1.795.398 1.924.381
(rd. 04+12+14)
G.DATORII: Sumele care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an 16 - 86.350
(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419
+421+423+424+426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***
+446***+447***+4481+451***+453***+455 +456***+457+
4581+462+4661+473***+509+5186+519)
H.PROVIZIOANE 17 - -
(ct.151)
I.VENITURI ÎN AVANS 18 1.663 1.663
(rd. 19+22+25+28)
1.Subvenţii pentru investiţii 19 - -
(ct.475) (rd. 20+21)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.475*) 20 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.475*) 21 - -
2.Venituri înregistrate în avans 22 1.663 1.663
(ct.472) (rd. 23+24)
Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.472*) 23 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.472*) 24 - -
3.Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi 25 - -
(ct.478) (rd.26+27)
 Sume de reluat într-o perioadă de până la 1 an (ct.478*) 26 - -
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de 1 an (ct.478*) 27 - -
Fond comercial negativ 28 - -
(ct.2075)
J.CAPITAL ŞI REZERVE
I.Capital 29 38.460 38.660
(rd. 30+31+32+33+34)
1.Capital subscris vărsat 30 38.460 38.660
(ct.1012)
2.Capital subscris nevărsat 31 - -
(ct.1011)
3.Patrimoniul regiei 32 - -
(ct.1015)
4.Patrimoniul institutelor de cercetare-dezvoltare 33 - -
(ct.1018)
5.Alte elemente de capitaluri proprii 34 - -
(ct.1031)
II.Prime de capital 35 - -
(ct.104)
III.Rezerve din reevaluare 36 768.779 768.779
(ct.105)
IV.Rezerve 37 957.961 948.461
(ct.106)
Acţiuni proprii 38 - -
(ct.109)
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii 39 - -
(ct.141)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii 40 - -
(ct.149)
V.PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ 41 30.198 82.131
-Sold creditor ct.117
-Sold debitor ct.117 42 - -
VI.PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR 43 30.198 82.131
-Sold creditor ct.121
-Sold debitor ct.121 44 - -
REPARTIZAREA PROFITULUI 45 30.198 82.131
(ct.129)
CAPITALURI PROPRII – TOTAL 46 1.795.398 1.838.031
(rd. 29+35+36+37-38+39-40+41-42+43-44-45)
Patrimoniul public 47 - -
(ct.1016)
Patrimoniul privat 48 - -
(ct.1017)
CAPITALURI – TOTAL 49 1.795.398 1.838.031
(rd. 46+47+48) sau (rd. 49 = 04+09+10-13-16-17-18)

*)Conturi de repartizat după natura elementelor repective

**)Solduri debitoare ale conturilor respective
***)Solduri creditoare ale conturilor respective

Administrator, Întocmit,
Numele şi prenumele Numele şi prenumele
………………………….. …………………………

Semnătura,

Semnătura şi ştampila unităţii

 CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE - forma lungă
La data de 31.12.N

Formular 20
-lei-
Denumirea indicatorului Nr. Realizări aferente perioadei de raportare
rd. 31.12.N-1 31.12.N
A B 1 2
1.Cifra de afaceri netă 01
(rd.02+03+04+05+06)
Producţia vândută 02 1.447.703 1.486.006
(ct.701+702+703+704+705+706+708)
Venituri din vânzarea mărfurilor 03 1.629.343 1.836.143
(ct.707***)
Reduceri comerciale acordate 04 - -
(ct.709)
Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din Registrul general 05 - -
şi care mai au în derulare contracte de leasing
(ct.766)
Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete 06 - -
(ct.7411)
2.Venituri aferente costului de producţie în curs de execuţie - -
(ct.711+712)
-sold creditor 07 260.826 263.255
-sold debitor 08 239.140 4.024
3.Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi corporale 09 - -
(ct.721+722)
4.Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 10 - -
(ct.755)
5.Venituri din producţia de investiţii imobiliare 11 - -
(ct.725)
6.Venituri din subvenţii de exploatare 12 - -
(ct.7412+7413+7414+7415+7416+7417+7419)
7.Alte venituri din exploatare 13 1.092.059 856.273
(ct.751+758+7815)
-din care, venituri din fond comercial negativ 14 - -
(ct.7815)
-din care, venituri din subvenţii pentru investiţii 15 - -
(ct.7584)
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL 16
(rd.01+07-08+09+10+11+12+13)
8. a).Cheltuieli cu materiile prime şi materialele 17 730.418 666.737
(ct.601+602)
Alte cheltuieli materiale 18 91.000 74.593
(ct.603+604+606+608)
b).Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) 19 250.940 284.292
(ct.605)
c).Cheltuieli privind mărfurile 20 1.337.153 1.529.140
(ct.607)
Reduceri comerciale primite 21 - -
(ct.609)
9.Cheltuieli cu personalul (rd. 23+24), din care: 22 652.009 624.635
a).Salarii şi indemnizaţii 23 493.397 481.306
(ct.641+642+643+644)
b).Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială 24 158.612 143.329
(ct.645)

10. a).Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale 25 88.951 59.798

(rd. 26-27)
a.1).Cheltuieli (ct.6811+6813+6817) 26 88.951 59.798
 a.2).Venituri (ct.7813) 27 - -
b).Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 29-30) 28 100.000 -
b.1).Cheltuieli (ct.654+6814) 29 100.000 -
b.2).Venituri (ct.754+7814) 30 - -
11. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 32 la 38) 31 840.688 1.090.880
11.1.Cheltuieli privind prestaţiile externe 32 378.530 687.468
(ct.611+612+613+614+615+621+622+623+624+625+626+627+628)
11.2.Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; 33 20.490 34.292
cheltuieli reprezentând transferuri şi contribuţii în baza unor
acte normative specifice
(ct.635+6586*)
11.3.Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător 34 441.668 369.120
(ct.652)
11.4.Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 35 - -
(ct.655)
11.5.Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similiare 36 - -
(ct.6587)
11.6.Alte cheltuieli 37 - -
(ct.651+6581+6582+6583+6588)
11.7.Cheltuieli privind dobânzile de refinanţare înregistrate de 38 - -
entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare
contracte de leasing
(ct.666*)
Ajustări privind provizioanele (rd. 40-41) 39 - -
-cheltuieli (ct.6812) 40 - -
-venituri (ct.7812) 41 - -
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL 42
(rd. 17 la 20-21+22+25+28+31+39)
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE - -
-profit (rd. 16-42) 43
-pierdere (rd. 42-16) 44
12.Venituri din interese de participare 45 131 -
(ct.7611+7612+7613)
-din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 46 - -
13.Venituri din dobânzi 47 4.656 3.815
(ct.766)
-din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 48 - -
14.Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată 49 - -
(ct.7418)
15.Alte venituri financiare 50 - -
(ct.762+764+765+767+768+7615)
-din care, venituri din alte imobilizări financiare 51 - -
(ct.7615)
VENITURI FINANCIARE – TOTAL 52
(rd. 45+47+49+50)
16.Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile 53 - -
financiare deţinute ca active circulante
(rd. 54-55)
-cheltuieli (ct.686) 54 - -
-venituri (ct.786) 55 - -
17.Cheltuieli privind dobânzile 56 37.416 3.431
(ct.666***)
-din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate 57 - -
Alte cheltuieli financiare 58 11.708 10.088
(ct.663+664+665+667+668)
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL 59
(rd. 53+56+58)
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă) - -
-profit (rd. 52-59) 60
-pierdere (rd. 59-52) 61
Venituri totale 62
 (rd. 16+52)
Cheltuieli totale 63
(rd. 42+59)
18.PROFITUL SAU PIERDEREA BRUTĂ - -
-profit (rd. 62-63) 64
-pierdere (rd. 63-62) 65
19.IMPOZITUL PE PROFIT 66 25.097 15.743
(ct 691)
20.Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus 67 - -
(ct.698)
21.PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI - -
FINANCIAR
-profit (rd. 64-65-66-67) 68
-pierdere (rd. 65+66+67-64) 69

*)Conturile de repartizat după natura elementnlor respective

Administrator, Întocmit,
Numele şi prenumele Numele şi prenumele
………………………….. …………………………

Semnătura,

Semnătura şi ştampila unităţii

CONT DE PROFIT ŞI PIERDERE - forma lungă

La data de 31.12.N

Formular 20
-lei-
Denumirea indicatorului Nr. Realizări aferente perioadei de raportare
rd. 31.12.N-1 31.12.N
A B 1 2
1.Cifra de afaceri netă 01 3.077.046 3.322.149
(rd.02+03+04+05+06)
Producţia vândută 02 1.447.703 1.486.006
(ct.701+702+703+704+705+706+708)
Venituri din vânzarea mărfurilor 03 1.629.343 1.836.143
(ct.707***)
Reduceri comerciale acordate 04 - -
(ct.709)
Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din Registrul general 05 - -
şi care mai au în derulare contracte de leasing
(ct.766)
Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete 06 - -
(ct.7411)
2.Venituri aferente costului de producţie în curs de execuţie - -
(ct.711+712)
-sold creditor 07 260.826 263.255
-sold debitor 08 239.140 4.024
3.Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi corporale 09 - -
(ct.721+722)
4.Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 10 - -
(ct.755)
5.Venituri din producţia de investiţii imobiliare 11 - -
(ct.725)
6.Venituri din subvenţii de exploatare 12 - -
(ct.7412+7413+7414+7415+7416+7417+7419)
7.Alte venituri din exploatare 13 1.092.059 856.273
(ct.751+758+7815)
-din care, venituri din fond comercial negativ 14 - -
(ct.7815)
-din care, venituri din subvenţii pentru investiţii 15 - -
(ct.7584)
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL 16 4.190.791 4.437.653
(rd.01+07-08+09+10+11+12+13)
8. a).Cheltuieli cu materiile prime şi materialele 17 730.418 666.737
(ct.601+602)
Alte cheltuieli materiale 18 91.000 74.593
(ct.603+604+606+608)
b).Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) 19 250.940 284.292
(ct.605)
c).Cheltuieli privind mărfurile 20 1.337.153 1.529.140
(ct.607)
Reduceri comerciale primite 21 - -
(ct.609)
9.Cheltuieli cu personalul (rd. 23+24), din care: 22 652.009 624.635
a).Salarii şi indemnizaţii 23 493.397 481.306
(ct.641+642+643+644)
b).Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială 24 158.612 143.329
(ct.645)
10. a).Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale 25 88.951 59.798
(rd. 26-27)
a.1).Cheltuieli (ct.6811+6813+6817) 26 88.951 59.798
a.2).Venituri (ct.7813) 27 - -
b).Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 29-30) 28 100.000 -
b.1).Cheltuieli (ct.654+6814) 29 100.000 -
b.2).Venituri (ct.754+7814) 30 - -
11. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 32 la 38) 31 840.688 1.090.880

11.1.Cheltuieli privind prestaţiile externe 32 378.530 687.468

(ct.611+612+613+614+615+621+622+623+624+625+626+627+628)
11.2.Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; 33 20.490 34.292
cheltuieli reprezentând transferuri şi contribuţii în baza unor
acte normative specifice
(ct.635+6586*)
11.3.Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător 34 441.668 369.120
(ct.652)
11.4.Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 35 - -
(ct.655)
 11.5.Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similiare 36 - -
(ct.6587)
11.6.Alte cheltuieli 37 - -
(ct.651+6581+6582+6583+6588)
11.7.Cheltuieli privind dobânzile de refinanţare înregistrate de 38 - -
entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare
contracte de leasing
(ct.666*)
Ajustări privind provizioanele (rd. 40-41) 39 - -
-cheltuieli (ct.6812) 40 - -
-venituri (ct.7812) 41 - -
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL 42 4.091.159 4.330.075
(rd. 17 la 20-21+22+25+28+31+39)
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE - -
-profit (rd. 16-42) 43 99.632 107.578
-pierdere (rd. 42-16) 44 - -
12.Venituri din interese de participare 45 131 -
(ct.7611+7612+7613)
-din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 46 - -
13.Venituri din dobânzi 47 4.656 3.815
(ct.766)
-din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 48 - -
14.Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată 49 - -
(ct.7418)
15.Alte venituri financiare 50 - -
(ct.762+764+765+767+768+7615)
-din care, venituri din alte imobilizări financiare 51 - -
(ct.7615)
VENITURI FINANCIARE – TOTAL 52 4.787 3.815
(rd. 45+47+49+50)
16.Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile 53 - -
financiare deţinute ca active circulante
(rd. 54-55)
-cheltuieli (ct.686) 54 - -
-venituri (ct.786) 55 - -
17.Cheltuieli privind dobânzile 56 37.416 3.431
(ct.666***)
-din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate 57 - -
Alte cheltuieli financiare 58 11.708 10.088
(ct.663+664+665+667+668)
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL 59 49.124 13.519
(rd. 53+56+58)
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă) - -
-profit (rd. 52-59) 60 - -
-pierdere (rd. 59-52) 61 44.337 9.704
Venituri totale 62 4.195.578 4.441.468
(rd. 16+52)
Cheltuieli totale 63 4.140.283 4.343.594
(rd. 42+59)
18.PROFITUL SAU PIERDEREA BRUTĂ - -
-profit (rd. 62-63) 64 55.295 97.874
-pierdere (rd. 63-62) 65 - -
19.IMPOZITUL PE PROFIT 66 25.097 15.743
(ct 691)
20.Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus 67 - -
(ct.698)
21.PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI - -
FINANCIAR
-profit (rd. 64-65-66-67) 68 30.198 82.131
-pierdere (rd. 65+66+67-64) 69 - -

*)Conturile de repartizat după natura elementnlor respective

Administrator, Întocmit,
Numele şi prenumele Numele şi prenumele
………………………….. …………………………

Semnătura,

Semnătura şi ştampila unităţii

Indicatorieconomico-financiaricalculaţi la începutulanului N
A).Indicatori de lichiditate
Active curente
1.Lichiditatea curentă = Datorii curente
 valoarea recomandată acceptabilă a acestui indicator este în jur de 2, valoare care oferă garanţia
acoperirii datoriilor curente din activele curente;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 09 şi rd. 13).
Active curente 1 .806 .756
= = 2,48
Lichiditatea curentă = Datorii curente 726 . 215
Active curente - Stocuri
2.Lichiditatea imediată = Datorii curente
 se numeşte indicatorul test acid;
 valoarea recomandată acceptabilă a acestui indicator este mai mare de 1, valoare care oferă
garanţia achitării datoriilor scadente;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 05, rd. 09 şi rd. 13).
Active curente - Stocuri 1. 806 . 756 - 745. 023 1. 061 .733
= = =1 , 46
Lichiditatea imediată = Datorii curente 726 . 215 726 . 215
B).Indicatori de risc
Capital împrumutat
x 100
1.Indicatorul gradului de îndatorare = Capital propriu
sau
Capital împrumutat
x 100
Indicatorul gradului de îndatorare = Capital angajat
 indicatorul stabileşte ponderea creditelor pe termen lung (capital împrumutat) în capitalul propriu
sau ponderea în capitalul angajat (capital propriu + capital împrumutat);
 nu trebuie să depăşească 40%;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 16, rd. 30, rd. 49).
Capital împrumutat 0
x 100 = x 100 = 0
Indicatorul gradului de îndatorare = Capital propriu 1. 795.398
2.Indicatorul privind acoperirea dobânzilor =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit
= Cheltuieli cu dobanda
 indicatorul arată de câte ori entitatea poate achita cheltuielile cu dobânzile. Cu cât valoare
indicatorului este mai mică, cu atât poziţia entităţii este considerată mai riscantă în achitarea
preţului creditului => dobânda;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 43 şi rd. 56).
Indicatorul privind acoperirea dobânzilor =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit 99 .632
= =2, 66
= Cheltuieli cu dobanda 37 . 416
C).Indicatori de activitate (indicatori de gestiune)
Cost vanzari
1.Viteza de rotaţie a stocurilor = Stocul mediu
 indicatorul arată numărul de rotaţii pe care le-a făcut stocul în cursul exerciţiului financiar.
Cost vanzari 1 .337 . 153
= =1 ,79
Viteza de rotaţie a stocurilor = Stocul mediu 745. 023
Stoc mediu
x 365
2.Numărul de zile de stocare = Cost vanzari
 indicatorul arată numărul de zile în care bunurile sunt stocate în unitate.
Stoc mediu 745 . 023
x 365 = x 365 = 203,34
Numărul de zile de stocare = Cost vanzari 1 .337 . 153
Sold mediu clienti
x 365
3.Viteza de rotaţie a debitelor - clienţi = Cifra de afaceri
 indicatorul exprimă numărul de zile până la data la care debitorii îşi achită datoriile către entitate.
O valoare în creştere arată creanţe mai greu de încasat;
 datele sunt preluate din Balanţa de verificare (cont 4111) şi Contul de profit şi pierdere (rd. 01).
Sold mediu clienti 735 . 000
x 365 = x 365 = 87,18
Viteza de rotaţie a debitelor - clienţi = Cifra de afaceri 3 .077 . 046
SFD 4111 = 735.000 RON
Sold mediu furnizori
x 365
4.Viteza de rotaţie a creditelor - furnizori = Cifra de afaceri
 indicatorul arată numărul de zile de creditare pe care entitatea îl obţine de la furnizorii săi prin
credit comercial;
 datele sunt preluate din Balanţa de verificare (cont 401) şi Contul de profit şi pierdere (rd. 01).
Viteza de rotaţie a creditelor - furnizori =
Sold mediu furnizori 357 . 000
x 365 = x 365 =42,34
Cifra de afaceri 3. 077 . 046
SFD 401 = 357.000 RON
Cifra de afaceri
5.Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Active imobilizate
 indicatorul exprimănumărul de rotaţiiefectuate de activeleimobilizatepentrurealizareacifrei de
afaceri. De asemenea, se
evalueazăeficienţamanagementuluiactivelorimobilizateprinexaminareavaloriicifrei de afaceri
generate prinexploatareaacestora;
 valoarearecomandatăpentruacest indicator trebuiesă fie câtmaisuperioarălui 1;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd.01) şi Bilanţ (rd.04).
Cifra de afaceri 3 . 077 .046
= =4 ,33
Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Active imobilizate 710. 514
Cifra de afaceri
6.Viteza de rotaţie a activelor totale = Active total
 indicatorul exprimă în ce proporţie volumul cifrei de afaceri este generat de o anumită valoare a
activelor;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd.01) şi Bilanţ (rd.04, rd. 09 şi rd. 10).
Cifra de afaceri 3 .077 . 046
= =1 , 21
Viteza de rotaţie a activelor totale = Active total 2 .523 . 276
D).Indicatori de profitabilitate
1.Rentabilitatea capitalului angajat =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit
Capital angajat
 indicatorul reprezintă profitul pe care îl obţine entitatea din banii investiţi în afacere;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 43) şi Bilanţ (rd. 30).
 Rentabilitatea capitalului angajat =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit 99 .632
= =2 , 59
= Capital angajat 38. 460
Profit brut din vanzari
x 100
2.Marja brută din vânzări = Cifra de afaceri
 indicatorul arată care este procentul de profit brut obţinut din vânzări, care revine cifrei de afaceri
sau valoarea profitului obţinut la 100 RON vânzări;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 64 şi rd. 01).
Profit brut din vanzari 55 .295
x 100 = x 100 = 1,79
Marja brută din vânzări = Cifra de afaceri 3 .077 . 046
Indicatorieconomico-financiaricalculaţi la sfârşitulanului N
A).Indicatori de lichiditate
Active curente
1.Lichiditatea curentă = Datorii curente
 valoarea recomandată acceptabilă a acestui indicator este în jur de 2, valoare care oferă garanţia
acoperirii datoriilor curente din activele curente;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 09 şi rd. 13).
Active curente 2 .112. 946
= = 2,15
Lichiditatea curentă = Datorii curente 984 . 884
Active curente - Stocuri
2.Lichiditatea imediată = Datorii curente
 se numeşte indicatorul test acid;
 valoarea recomandată acceptabilă a acestui indicator este mai mare de 1, valoare care oferă
garanţia achitării datoriilor scadente;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 05, rd. 09 şi rd. 13).
Active curente - Stocuri 2 .112. 946 - 826 .139 1 .286 . 807
= = =1 , 31
Lichiditatea imediată = Datorii curente 984 .884 984 . 884

B).Indicatori de risc
Capital împrumutat
x 100
1.Indicatorul gradului de îndatorare = Capital propriu
sau
Capital împrumutat
x 100
Indicatorul gradului de îndatorare = Capital angajat
 indicatorul stabileşte ponderea creditelor pe termen lung (capital împrumutat) în capitalul propriu
sau ponderea în capitalul angajat (capital propriu + capital împrumutat);
 nu trebuie să depăşească 40%;
 datele sunt preluate din Bilanţ (rd. 16, rd. 30, rd. 49).
Indicatorul gradului de îndatorare =
Capital împrumutat 86 . 350
x 100 = x 100 = 4,69%
Capital propriu 1.838 .031
2.Indicatorul privind acoperirea dobânzilor =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit
= Cheltuieli cu dobanda
 indicatorul arată de câte ori entitatea poate achita cheltuielile cu dobânzile. Cu cât valoare
indicatorului este mai mică, cu atât poziţia entităţii este considerată mai riscantă în achitarea
preţului creditului => dobânda;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 43 şi rd. 56).
Indicatorul privind acoperirea dobânzilor =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit 107 .578
= =30 ,77
= Cheltuieli cu dobanda 3 . 431
C).Indicatori de activitate (indicatori de gestiune)
Cost vanzari
1.Viteza de rotaţie a stocurilor = Stocul mediu
 indicatorul arată numărul de rotaţii pe care le-a făcut stocul în cursul exerciţiului financiar.
Cost vanzari 1 .529 . 140
= =1 ,85
Viteza de rotaţie a stocurilor = Stocul mediu 826 .139
Stoc mediu
x 365
2.Numărul de zile de stocare = Cost vanzari
 indicatorul arată numărul de zile în care bunurile sunt stocate în unitate.
Stoc mediu 826 .139
x 365 = x 365 = 197,19
Numărul de zile de stocare = Cost vanzari 1 .529 .140
Sold mediu clienti
x 365
3.Viteza de rotaţie a debitelor - clienţi = Cifra de afaceri
 indicatorul exprimă numărul de zile până la data la care debitorii îşi achită datoriile către entitate.
O valoare în creştere arată creanţe mai greu de încasat;
 datele sunt preluate din Balanţa de verificare (cont 4111) şi Contul de profit şi pierdere (rd. 01).
Sold mediu clienti 627 . 160
x 365 = x 365 = 68,90
Viteza de rotaţie a debitelor - clienţi = Cifra de afaceri 3 .322 .149
SFD 4111 = 627.160 RON
Sold mediu furnizori
x 365
4.Viteza de rotaţie a creditelor - furnizori = Cifra de afaceri
 indicatorul arată numărul de zile de creditare pe care entitatea îl obţine de la furnizorii săi prin
credit comercial;
 datele sunt preluate din Balanţa de verificare (cont 401) şi Contul de profit şi pierdere (rd. 01).

Viteza de rotaţie a creditelor - furnizori =

Sold mediu furnizori 431. 740
x 365 = x 365 =47,43
Cifra de afaceri 3. 322 .149
SFD 401 = 431.740 RON
Cifra de afaceri
5.Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Active imobilizate
 indicatorul exprimănumărul de rotaţiiefectuate de activeleimobilizatepentrurealizareacifrei de
afaceri. De asemenea, se
evalueazăeficienţamanagementuluiactivelorimobilizateprinexaminareavaloriicifrei de afaceri
generate prinexploatareaacestora;
 valoarearecomandatăpentruacest indicator trebuiesă fie câtmaisuperioarălui 1;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd.01) şi Bilanţ (rd.04).
Cifra de afaceri 3 . 322. 149
= =4 ,16
Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Active imobilizate 797. 982
Cifra de afaceri
6.Viteza de rotaţie a activelor totale = Active total
 indicatorul exprimă în ce proporţie volumul cifrei de afaceri este generat de o anumită valoare a
activelor;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd.01) şi Bilanţ (rd.04, rd. 09 şi rd. 10).
Cifra de afaceri 3 . 322. 149
= =1 ,14
Viteza de rotaţie a activelor totale = Active total 2. 910 . 928
D).Indicatori de profitabilitate
1.Rentabilitatea capitalului angajat =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit
Capital angajat
 indicatorul reprezintă profitul pe care îl obţine entitatea din banii investiţi în afacere;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 43) şi Bilanţ (rd. 30).
Rentabilitatea capitalului angajat =
Profit înaintea platii dobanzii şi a impozitului pe profit 107 .578
= =2 ,78
= Capital angajat 38. 660
Profit brut din vanzari
x 100
2.Marja brută din vânzări = Cifra de afaceri
 indicatorul arată care este procentul de profit brut obţinut din vânzări, care revine cifrei de afaceri
sau valoarea profitului obţinut la 100 RON vânzări;
 datele sunt preluate din Contul de profit şi pierdere (rd. 64 şi rd. 01).
Profit brut din vanzari 97 . 874
x 100 = x 100 = 2,95
Marja brută din vânzări = Cifra de afaceri 3 . 322. 149