Reprezentarea cifrica a miscarilor de valori ca un bilant mobil – prima treapta a metodei

contabilitatii

I. Situatia economico-financiara a unei firme, la începutul unui exercitiu financiar, se prezinta în bilantul de mai
jos:
ACTIV Bilant initial PASIV
Nr. Denumirea postului Sume Nr. Denumirea postului Sume
crt. crt.
1. Constructii 45.000 1. Capital subscris varsat 49.000
2. Marfuri 8.000 2. Rezerve legale 6.000
3. Clienti 17.500 3. Rezultat reportat 12.800
4. Efecte de încasat de la clienti 10.000 4. Furnizori 16.200
5. Debitori diversi 4.200 5. Personal-salarii datorate 19.500
6. Conturi la banci în lei 29.000 6. Credite bancare pe termen scurt 15.000
7. Casa în lei 12.300 7. Dobânzi la creditele pe termen scurt 3.500
8. Avansuri de trezorerie 6.000 8. Amortizari privind imobilizarile 10.000
corporale

TOTAL ACTIV 132.000 TOTAL PASIV 132.000

În cursul perioadei de gestiune curente au loc urmatoarele operatiuni economice:

1) Firma achizitioneaza marfuri, de la un furnizor neplatitor de TVA., la un cost de achizitie de 5.000 lei,
conform facturii. Plata urmeaza sa se faca ulterior.
2) Se înregistreaza achitarea obligatiei de 5.000 lei fata de furnizorul de marfuri, în numerar, pe baza chitantei.
3) Conform extrasului de cont primit de la banca, se încaseaza o creanta (rezultata dintr-o vanzare anterioara
de marfuri) în valoare de 8.500 lei în contul bancar.
4) Unul dintre asociati decide sa se retraga. Cererea sa este aprobata în AGA, iar contravaloarea partilor sale
sociale, în suma de 10.000 lei se va achita la o data ulterioara.
5) Firma cumpara un mijloc de transport la un cost de achizitie de 47.000 lei de la un furnizor neplatitor de
TVA. Operatiunea este consemnata în contabilitate pe baza facturii si a procesului verbal de receptie. Plata urmeaza
sa se faca ulterior.
6) Pentru plata furnizorului de la care s-a cumparat mijlocul de transport, se emite un bilet la ordin cu scadenta
la 60 de zile.
7) Salariatul Ionescu justifica avansul spre decontare primit anterior, astfel: a platit un avans în valoare de
6.000 lei unui furnizor de marfuri, conform facturii si chitantei.
8) Se înregistreaza rambursarea împrumutului pe termen scurt în valoare de 15.000 lei si a dobânzii aferente
prin virament bancar. Documentele care stau la baza operatiunii sunt: contractul de împrumut, ordinul de plata si
extrasul de cont.

Se cere:
- sa se analizeze fiecare operatiune si sa se stabileasca ce fel de miscare genereaza si care este relatia
bilantiera în care se încadreaza;
- sa se prezinte influenta succesiva a operatiunilor asupra situatiei firmei, prin întocmirea unui bilant dupa
fiecare operatiune.