Contabilitate bancară: ID 15/12/2020 Licență FB

lect.univ.dr. Tănase Alin-Eliodor

Exercițiul nr. 1 Banca Bank One este nou înființată. În cursul lunii martie banca Bank One a
înregistrat operațiuni din care se dau următoarele:

01/03/N Achiziționează rechizite în valoare de 5.000 lei, TVA 19 %.

01/03/N Achiziționează 3 bancomate de la firma SimTech SRL la prețul de 20.000 euro/bancomat,

TVA 19 %, curs BNR 1 euro =4,5 lei. Montarea bancomatelor se face de către un prestator specializat,
recomandat de SimTech, care facturează banca pentru servicile de montaj cu suma de 20.000 lei, TVA
19%. Bancomatele se pun în funcțiune.

01/03/N Încheie un contract de închiriere a unei mașini blindate cu societatea Safe Car SRL în
următoarele condiții: perioada de închiriere: Martie N - Februarie N+1; chirie lunară 10.000 lei, TVA19%.
Societatea Safe Car SRL emite factura pentru întreaga perioadă (12 luni).

10/03/N Achiziționează un imobil în strada Petuniei nr. 100, în care va instala o sucursală, de la
societatea Alpha în următoarele condiții: preț de vânzare 960.000 lei, inclusiv TVA. Acesta este recepționat
și dat în folosință.

31/03/N Banca înregistrează salariile datorate angajaților în sumă de 200.000 lei; se rețin contribuțiile
datorate de angajați: contribuția la pensie 25%, contribuția la sănătate 10 %, impozit pe salarii 16%.
Contribuția asiguratorie pentru muncă, în cotă de 2,25%, este în sarcina angajatorului (banca Bank One).

În cursul lunii următoare banca a înregistrat operațiuni din care se menționează următoarele:

01/04/N Încheie un contract de reclamă cu un ziar specializat „Ziarul Finanțelor” în activitatea

financiar bancară în următoarele condiții: perioada de afișare a reclamei - 1 lună (aprilie N); prețul agreat
de părți este de 9.000 lei, conform facturii primite de bancă.

03/04/N Achită salariile în conturile de card ale angajaților deschise la banca Bank One.

03/04/N Se achită datoria avută către SimTech SRL prin virarea sumei în contul societății pe care
aceasta îl are deschis la banca Bank One.

30/04/N Se înregistrează cheltuielile cu amortizarea aferentă imobilizărilor achiziționate în cursul

lunii anterioare (Durata utilă de viață pentru bancomate: 5 ani, Durata utilă de viață pentru imobil: 40 ani
iar metoda de amortizare folosită: liniară).

30/04/N Se înregistrează cheltuielile cu costul chiriei mașinii blindate.

Cerință: În calitatea dvs. de membru al departamentului financiar contabil al băncii Bank One vi se solicită
să prezentați înregistrările contabile ce ar trebui să fie efectuate de bancă pentru tranzacțiile mai sus
menționate.

1
 Contabilitate bancară: ID 15/12/2020 Licență FB
lect.univ.dr. Tănase Alin-Eliodor

Exercițiul 2 La începutul lunii martie banca CC deschide un cont curent bancar în lei (RO99 BRDS ...)
pentru societatea comercială denumită „Laleaua Portocalie”. În cursul lunii au loc următoarele tranzacții
prin contul bancar deschis societății:

1) la caseria băncii se depune suma de 55.000 lei de către un angajat al societății; această sumă este
transferată în contul nou deschis

2) banca primește un ordin de plată, întocmit de titularul contului (societatea „Laleaua Portocalie”), prin
care i se solicită să efectueze o plată de 25.000 lei către societatea „Garofița”. Societatea „Garofița” are
deschis cont la banca CC (RO10 BRDS ...). Ordinul de plată menționează ca suma să fie virată în contul
deținut de „Garofița” la banca CC. Banca efectuează operațiunea de transfer a sumei din contul societății
„Laleaua Portocalie” în cel al societății „ Garofiței”.

3) banca reține 2 lei cu titlul de comision pentru plata efectuată

4) în contul societății „Laleaua Portocalie” se încasează suma de 40.000 lei plătită de un client al acestei
societăți, denumit „ Petunia Viguroasa”. Cleintul („ Petunia Viguroasa”) are cont deschis la banca CC
(RO77 BRDS ...) iar suma plătită de acesta este transferată de bancă din contul RO77 BRDS ... în contul
societății „Laleaua Portocalie” (RO99 BRDS ...)

5) societatea „Laleaua Portocalie”achită prin ordin de plată angajatului său, Pintilie M., suma de 4.000 lei
cu titlul de salariu. Banca transferă această sumă din contul societății în contul angajatului deschis la
sucursala Tineretului, Banca CC (RO65 BRDS ...)

6) banca reține plătitorului suma de 2 lei cu titlul de comision pentru plata efectuată mai sus

7) un angajat al societății „Laleaua Portocalie” se prezintă la caseria băncii și retrage din contul curent
deschis de societate la această bancă suma de 10.000 lei.

8) banca reține un comision de 10 lei pentru retragerea în numerar efectuată de la caseria sa, ca urmare a
cererii de retragere de numerar de mai sus.

9) societatea „Laleaua Portocalie” solicită băncii constituirea unui depozit la vedere pentru suma de 15.000
lei. Banca execută ordinul primit de la societate.

10) banca virează în contul societății „Laleaua Portocalie” suma de 50 lei cu titlul de dobândă pentru luna
în curs aferentă depozitului la vedere cosntituit.

11) banza acordă societății un credit pe 3 lni de zile (finanțarea stocurilor de materii prime) în sumă de
200.000 lei.

Se solicită: a) Stabiliți soldul contului deschis de soacietatea „Laleaua Portocalie” la banca CC după
efectuarea operațiunilor menționate mai sus. b) Stabiliți datoriile/ creanțele băncii CC față de societatea
„Laleaua Portocalie” după efectuarea operațiunilor menționate mai sus. c) Prezentați înregistrările
contabile efectuate de bancă cu privire la operațiunile ce au avut loc prin contul societății „Laleaua
Portocalie”.