Contabilitatea Instituţiilor de Credit/ Suport seminarii

Prof. univ. dr. Cornelia Dascălu

Concepte în acţiune...

Studii de caz pentru aprofundarea conceptelor şi tehnicilor însuşite la curs/

Studiu individual

I. Prezentaţi, la toate unităţile bancare, implicaţiile contabile ale decontărilor efectuate de

către BCR – Sucursala Bucureşti în nume propriu sau în numele clienţilor:
a. plăţi prin ordine de plată, în valoare de 5.000 RON, destinate unor clienţi ai BCR –
Sucursala Victoria;
b. plăţi prin ordine de plată, în valoare de 10.000 RON, destinate unor clienţi ai BRD – Ag.
Dacia, prin contul de corespondent al BCR – Sucursala Bucureşti la BRD – Sucursala
Bucureşti;
c. plăţi prin ordine de plată, în valoare de 60.000 RON, destinate unor clienţi ai INGBank –
Suc. Braşov, cu decontare în Braşov;
d. încasări pe bază de cecuri în valoare de 500 RON trase asupra unor clienţi ai BCR – Ag.
Voluntari;
e. încasări prin ordine de plată în valoare de 600 RON primite de la BRD – Sucursala
Bucureşti, unde se află clienţii plătitori;
f. primirea unui împrumut colateralizat în valoare de 20.000 RON (numai la BCR -
Sucursala Bucureşti);
g. încasarea ultimei tranşe, de 5.000 RON, dintr-un credit pentru o investiţie imobiliară, în
sumă de 20.000 RON acordat unui client de categorie B, rambursabil în patru tranşe
trimestriale egale, cu o rd=20%/an, cu serviciul datoriei bun, pe tot parcursul derulării
relaţiei de creditare.

II. Să se reflecte în contabilitatea instituţiilor de credit intrate în relaţie, următoarele tranzacţii

prezentate din perspectiva BRD-Sucursala Piteşti:
a. Plăţi prin ordine de plată în valoare de 60.000 lei emise de clienţi proprii,
destinate clienţilor Alpha Bank-sucursala Târgovişte, cu decontare la Târgovişte.
b. Încasarea pentru un client propriu a unui cec în valoare de 8.000 lei, emis de un
client al BancPost-sucursala Cluj; BRD- Sucursala Bucureşti are cont de corespondent la
BancPost- Sucursala Bucureşti .
c. Încasarea pentru un client propriu a unui ordin de plată în valoare de 1.000 lei,
de la un client al UniCredit- Sucursala Bucureşti, cu decontare la Bucureşti.
d. Deschiderea unui depozit la BancPost- Sucursala Bucureşti, pentru 20 zile,
valoarea depozitului 5.000 lei, rata dobânzii 8%/an.
e. Rambursarea unui împrumut în valoare de 6.000 lei, rata dobânzii 20%/an,
primit cu 30 zile în urmă de la ING-Sucursala Târgovişte, prin intermediul contului de
corespondent al ING- Sucursala Bucureşti la BRD- Sucursala Bucureşti.
f. Plăţi prin ordine de plată în valoare de 19.000 lei, emise de clienţi proprii,
destinate clienţilor OTPBank-Agenţia Oradea, cu decontare în Bucureşti.
g. Lichidarea depozitului constituit la BancPost- Sucursala Bucureşti.
1 Acest suport intră sub incidenţa drepturilor de autor. Conţinutul poate fi utilizat doar de studenţii
CIG/Ciclul Licenţă, anul III ID/seriaA, în vederea pregătirii examenului.
 Contabilitatea Instituţiilor de Credit/ Suport seminarii
Prof. univ. dr. Cornelia Dascălu

h. Primirea unui împrumut lombard în valoare de 60.000 lei, rambursabil a doua zi,
rata dobânzii 18%/an.
i. Primirea de tipizate în valoare de 900 lei, de la BRD-Sucursala Craiova.
j. Plăţi prin ordine de plată în valoare de 800 lei, emise de clienţi proprii, destinate
unor clienţi ai BRD-Sucursala Cluj.
k. Încasarea în numele unui client a unui cec în valoare de 1.200 lei, emis de un
client al ING-Sucursala Târgovişte.
l. Acordarea unui împrumut în valoare de 70.000 lei, pentru 25 zile, Băncii
Carpatica – Sucursala Bucureşti, prin intermediul BRD- Sucursala Bucureşti; rata
dobânzii 25%/an.
m. Încasare pentru un client propriu, a unui cec în valoare de 800 lei, emis de un
client al Băncii Româneşti-Sucursala Ploieşti, prin intermediul BRD-Piteşti care are cont
de corespondent la Banca Românească – Sucursala Ploieşti.
n. Recuperarea creditului şi încasarea dobânzii aferente de la Banca Carpatica-
Sucursala Bucureşti.
o. Deschiderea unui depozit în valoare de 30.000 lei, pentru 40 zile, la Banca
Carpatica – Sucursala Bucureşti, prin intermediul BRD- Sucursala Bucureşti; rata
dobânzii 10%/an.

III. La sucursala Braşov a Alpha Bank au loc următoarele tranzacţii şi evenimente:

a) în baza unui OP emis de SC M, se plătesc 10.000 RON clientului SC N al Finansbank
– Agenţia Militari. Decontarea are loc prin contul de corespondent al sucursalei
Bucureşti Alpha Bank la sucursala Bucureşti a Finansbank;
b) se încasează în numele unui client, contravaloarea unui OP în valoare de 60.000 RON
emis şi depus de un client la sucursala Braşov a BRD;
c) se primeşte şi se decontează un set de documente compensabile format din:
 ordine de plată în valoare totală de 8.000 RON din care:
 OP în valoare de 3.000 RON adresate unor clienţi ai unei agenţii a
BCR din Braşov
 OP în valoare totală de 5.000 RON adresate unor clienţi ai
sucursalei Braşov a BCR
 cecuri în sumă totală de 6.000 trase asupra clienţilor suc Braşov a BCR;
d) se decontează în numele clienţilor, cu sucursala Bucureşti a Alpha Bank OP-uri în
valoare de 20.000 RON şi cecuri 2.500 RON;
e) se primesc prin transfer, de la centrala Alpha Bank tipizate în valoare de 500 RON;
f) se deschide un depozit la termen pentru suma de 100.000 RON la banca
corespondentă Finansbank – sucursala Bucureşti.
g) semnează un contract de credit cu un client, persoană juridică în următoarele condiţii:
 credit pentru bunuri imobiliare în valoare de 100.000 RON, pe 2 ani,
 rambursarea în două tranşe ambele egale,
 rata dobânzii=18%/an,
 client categoria A
Acordarea efectivă are loc după 3 zile de la semnarea contractului, prin alimentarea
contului curent al împrumutatului.
2 Acest suport intră sub incidenţa drepturilor de autor. Conţinutul poate fi utilizat doar de studenţii
CIG/Ciclul Licenţă, anul III ID/seriaA, în vederea pregătirii examenului.
 Contabilitatea Instituţiilor de Credit/ Suport seminarii
Prof. univ. dr. Cornelia Dascălu

Prezentaţi contabilitatea tranzacţiilor de mai sus la toate sediile bancare intrate în

relaţii.

IV. SC X cu cont curent deschis la BP – Sucursala Sibiu depune un set de ordine de plată, în
valoare totală de 8.700 RON, pe numele SC Y, care are cont curent deschis la BP – Sucursala
Bucureşti. Centrala BP transmite jurnalul contabil suplimentar care cuprinde valoarea de 9.000
RON. Diferenţa de 300 RON reprezintă un aviz rectificativ înregistrat şi transmis ulterior
sediului B.
Înregistraţi la BP decontarea, verificarea şi soluţionarea diferenţei.

V. Evidenţiaţi în contabilitatea băncilor intrate în decontare, următoarele documente primite la

BCR - Sucursala Constanţa:
 un OP în valoare de 57.000 RON destinat unui client cu cont la BRD - Sucursala
Constanţa;
 un OP în valoare de 60.000 RON al cărui beneficiar are cont la BCR - Sucursala
Mangalia;
 un OP în valoare de 7.000 RON şi un cec barat în valoare de 5.000 RON, ambele adresate
unor clienţi ai RaiffeisenBank - Agenţia Ovidiu (Constanţa );
 un OP în valoare de 470 RON destinat unui client al INGBank - Sucursala Constanţa
unde BCR - Sucursala Constanţa are cont de corespondent.

VI. Evidenţiaţi în contabilitatea băncilor intrate în decontare, următoarele documente primite la

RIB-SMB:
 un OP în valoare de 1.750 RON adresat unui client al Băncii Transilvania - Sucursala Iaşi
( cu decontare în Bucureşti );
 un cec în valoare de 850 RON al cărui emitent are cont la BRD - Sucursala Braşov ( prin
cont de corespondent al RIB- Sucursala Bucureşti la BRD- Sucursala Bucureşti );
 un cec barat în valoare de 2.300 RON adresat Băncii Transilvania - Sucursala Iaşi (cu
decontare în Iaşi);
 un OP în valoare de 57.700 RON destinat unui client al Raiffeisen Bank - Sucursala
Bucureşti şi un alt OP în valoare de 53.000 RON al cărui beneficiar are cont la RIB -
Sucursala Braşov.

VII. Evidenţiaţi în contabilitatea băncilor intrate în decontare, următoarele documente primite la

BRD- Sucursala Bucureşti:
 un OP în valoare de 800 RON destinat unui client cu cont la BRD - Sucursala Constanţa;
 un OP în valoare de 86.000 RON al cărui beneficiar are cont la BCR - Sucursala Botoşani
(prin BCR- Sucursala Bucureşti);
 un OPH în valoare de 300 RON şi un cec barat în valoare de 500 RON, ambele adresate
unor clienţi ai Raiffeisen Bank - Agenţia Victoria ( Bucureşti );
 un OP în valoare de 4.700 RON destinat unui client al INGBank - Sucursala Constanţa
unde BRD-Sucursala Constanţa are cont de corespondent.

3 Acest suport intră sub incidenţa drepturilor de autor. Conţinutul poate fi utilizat doar de studenţii
CIG/Ciclul Licenţă, anul III ID/seriaA, în vederea pregătirii examenului.
 Contabilitatea Instituţiilor de Credit/ Suport seminarii
Prof. univ. dr. Cornelia Dascălu

VIII. Reflectaţi în contabilitatea băncilor intrate în relaţie următoarele tranzacţii iniţiate de BRD-
Sucursala Bucureşti:
 decontarea unui OP în valoare de 350 RON, al cărui beneficiar are cont la BCR -
Sucursala Buzău, prin contul de corespondent al BCR-SMB la BRD-SMB;
 rambursarea unui împrumut colateralizat în valoare de 200.000 RON, pe 10 zile cu rata
dobânzii de 9%/an;
 decontarea unui OPH în valoare de 400 RON şi a unui cec barat de 150 RON, adresate
BCR-Agenţia T. Vladimirescu (Bucureşti);
 decontarea unui OP în valoare de 350.000 RON destinat unui client al UniCredit-
Sucursala Cluj prin BRD - Sucursala Cluj.

IX. Reflectaţi în contabilitatea băncilor intrate în relaţie următoarele tranzacţii iniţiate de BRD-
Sucursala Bucureşti:
 decontarea unui OP în valoare de 350 RON, al cărui beneficiar are cont la BCR -
Sucursala Buzău, prin contul de corespondent al BRD- Sucursala Bucureşti la BCR-
Sucursala Bucureşti;
 rambursarea unui împrumut lombard în valoare de 200.000, cu rata dobânzii de 8%/an;
 decontarea unui cec barat în valoare de 400 RON şi a unui OPH de 150 RON; cecul barat
este tras asupra unui client al BCR- Sucursala Bucureşti, iar OPH are ca beneficiar un
client al BCR - Agenţia Tudor Vladimirescu ( Bucureşti );
 decontarea unui OP în valoare de 350.000 RON destinat unui client al UniCredit -
Sucursala Cluj prin UniCredit- Sucursala Bucureşti.

X. La BRD - Sucursala Ploieşti s-au efectuat următoarele:

 s-a primit un OP în valoare de 7.300 RON adresat unui client al BCR - Sucursala Piteşti
(cu decontare în Piteşti ) ;
 s-a lichidat un depozit al BRD - Sucursala Ploieşti în valoare de 300.000 RON, pe
termen, aflat la UniCredit- Sucursala Bucureşti care are cont de corespondent BRD-
Sucursala Bucureşti;
 s-au primit un OPH în valoare de 250 RON şi un cec barat în valoare de 125 RON
ambele adresate unor clienţi ai BancPost-Agenţia Ploieşti Sud;
 se decontează un OP în sumă de 230 RON către un client al BRD- Sucursala Bucureşti.
Evidenţiaţi decontările la unităţile bancare intrate în relaţie.

XI. La BRD - Sucursala Ploieşti s-au efectuat următoarele:

 s-a primit un OP în valoare de 7.300 RON adresat unui client al BCR - Sucursala Piteşti
(cu decontare în Ploieşti ) ;
 s-a deschis un depozit pe numele BRD - Sucursala Ploieşti în valoare de 300.000 RON,
pe termen, la UniCredit-Sucursala Bucureşti la care BRD- Sucursala Bucureşti are cont
de corespondent;
 s-au primit un OPH în valoare de 125 RON şi un cec barat în valoare de 250 RON
ambele adresate unor clienţii ai BancPost-Agenţia Ploieşti Sud;
 se decontează un OP în sumă de 230 RON către un client al BRD- Sucursala Bucureşti.
Evidenţiaţi decontările la unităţile bancare intrate în relaţii.

4 Acest suport intră sub incidenţa drepturilor de autor. Conţinutul poate fi utilizat doar de studenţii
CIG/Ciclul Licenţă, anul III ID/seriaA, în vederea pregătirii examenului.
 Contabilitatea Instituţiilor de Credit/ Suport seminarii
Prof. univ. dr. Cornelia Dascălu

XII. Evidenţiaţi în contabilitatea băncilor intrate în decontare, următoarele documente primite la

RIB-SMB:
 un OPH în valoare de 1.750 RON adresat unui client al Băncii Transilvania - Sucursala
Iaşi ( cu decontare în Iaşi );
 un cec în valoare de 850 RON al cărui emitent are cont la BRD - Sucursala Braşov ( prin
cont de corespondent al BRD- Sucursala Bucureşti la RIB- Sucursala Bucureşti );
 un cec barat în valoare de 2.300 RON adresat Băncii Transilvania - Sucursala Iaşi ( cu
decontare în Bucureşti );
 un OP în valoare de 67.700 RON destinat unui client al Raiffeisen Bank - Agenţia
Sebastian (Bucureşti) şi un alt OP in valoare de 500.000 RON al cărui beneficiar are cont
la RIB - Sucursala Braşov.

5 Acest suport intră sub incidenţa drepturilor de autor. Conţinutul poate fi utilizat doar de studenţii
CIG/Ciclul Licenţă, anul III ID/seriaA, în vederea pregătirii examenului.