Seminar 6 DFEI

1. Rezultatele nete trecute ale firmei, exprimate în prețuri curente, au fost:

- în 2019 – 32000 lei;
- în 2020 – 27000 lei;
- în 2021 – 31000 lei.
Rata inflației 20/19 = 9%, iar 21/20 = 10%.
Activitatea întreprinderii se desfășoară în domeniul cazării și alimentației publice, iar
criza sanitară i-a diminuat profitul în 2020 cu 20%.
Compania nu a încasat subvenții / ajutoare specifice.
Cum previzionați capacitatea beneficiară dacă nu se iau în calcul aporturi viitoare de
capital și /sau dezvoltarea capacității de cazare / servicii de alimentație publică?

2. O întreprindere își întocmește bugetul de trezorerie pentru luna noiembrie

2023, pe decade, ținând cont de următoarele:
- Sold inițial trezorerie pozitivă 20000 lei;
- Sold inițial clienți 21000 lei;
- Durata medie a creditului clienți 7 zile;
- Sold inițial furnizori 14000 lei;
- Durata medie a creditului furnizori 14 zile;
- Achiziții medii zilnice stocuri 1000 lei, consum 100%;
- Vânzări zilnice 3000 lei;
- Plăți salarii, impozit venit salarial și contribuții sociale: lichidare octombrie +
impozit și contribuții aferente salariilor 36000 lei, plata se va face în a doua
decadă – 12 noiembrie; avans salarii noiembrie 10000 lei, plata se va face în
ultima decadă – 26 noiembrie;
- Sume zilnice medii necesare pentru cheltuieli monetare 100 lei;
- Sold inițial credit bancar pe termen scurt + dobândă 60000 lei;
- Plată credit, dobândă și comisioane bancare 12000 lei, data scadentă în prima
decadă.
Arătați situația obținută.
Interpretați.

3. (facultativ)
Indicatorii estimați de întreprinderea evaluată pentru 31-XII-2023 sunt:
- Imobilizări necorporale 3000 lei;
- Imobilizări corporale brute 60000 lei;
- Amortizare cumulată 10600 lei;
- Amortizare lunară în prezent 800 lei;
- În luna mai 2022 se va cumpăra un utilaj la costul de 18000 lei, pentru care se
va plăti avansul de 30%, iar din luna iunie se vor face plăți de rate lunare a câte
1000 lei;
- Amortizarea acestuia se va face liniar, în 36 de luni;
- Sold inițial trezorerie pozitivă 40000 lei;
- Sold inițial trezorerie negativă 10100 lei;
- Plăți lunare rambursare credit bancar pe termen scurt 1000 lei și plată dobândă
1% pe sold;
- Cheltuială lunară dobândă pe sold în luna decembrie 2021 = 100 lei;
- Sold inițial furnizori 17000 lei;
- Durata medie a creditului furnizori 30 zile;
- Sold ințțial stocuri 10000 lei, consum lunar estimat 2%;
- Achiziții medii lunare stocuri în semestrul I, 20000 lei, consum lunar estimat
90% din valoarea achiziției;
- Achiziții medii lunare stocuri în semestrul al II-lea, 22000 lei, consum lunar
estimat 90% din valoarea achiziției;
- Sold inițial clienți 57000 lei;
- Durata medie a creditului clienți 30 zile;
- Vânzări medii lunare în semestrul I, 60000 lei;
- Vânzări medii lunare în semestrul al II-lea, 65000 lei;
- Cheltuieli lunare salarii + contribuții 46000 lei;
- Plăți salarii, impozit venit salarial și contribuții sociale: lichidare pentru luna
precedentă + impozit și contribuții aferente salariilor 36000 lei, plata se va face
în a doua decadă; avans salarii pentru luna curentă 10000 lei, plata se va face în
ultima decadă;
- Sume lunare medii necesare pentru cheltuieli monetare 1000 lei.
Se cer următoarele: întocmiți un tablou al fluxurilor viitoare de numerar
pentru anul 2023, bilanțul și contul de rezultate previzional pentru 31-XII-2023.