MINISTERUL EDUCAȚIEI ȘI CERCETĂRII AL REPUBLICII

MOLDOVA
IP CENTRUL DE EXCELENȚĂ ÎN ECONOMIE ȘI FINANȚE
CATEDRA CONTABILITATE

STUDIUL INDIVIDUAL NR.1 LA UNITATEA DE CURS

„BAZELE CONTABILITĂȚII”

A elaborat:
Elevul grupei IPF 2005G,
Livia Cumpanici

A verficat:
Cezara FETESCU

CHIȘINĂU 2022
Sarcina pentru studiul individual.
Notă: La fiecare sumă o să adăugați numărul din registru. Diferențele în Bilanț le veți indica la
contul 234 sau 544.
Firma “Succes” S.R.L. se ocupă cu vânzarea materialelor de construcţie. Ea prezintă la 01.12.__
următoarea situaţie patrimonială:
N/o Elementele patrimoniale Suma
1 Imobilizări necorporale 52100
2 Amortizarea imobilizărilor necorporale 26050
3 Imobilizări corporale în curs de execuţie 54109
4 Mijloace fixe 4520880
5 Amortizarea imobilizărilor corporale 1885574
6 Capital social 1721684
7 Capital neînregistrat 234443
8 Rezerve statutare 96262
9 Profit net al perioadei de gestiune 190800
10 Materiale 181570
11 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 143950
12 Produse 327357
13 Credite bancare pe termen lung 200000
14 Avansuri pe termen lung primite 150000
15 Credite bancare pe termen scurt 310000
16 Creanţe comerciale 79600
17 Creanţe ale bugetului 16788
18 Creanţe ale personalului 12510
19 Datorii faţă de personal 198650
20 Datorii privind asigurările 41800
21 Datorii privind decontările cu bugetul 28750
22 Casa 1905
23 Conturi curente în monedă naţională 75314
24 Conturi curente în valută străină 88826
25 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 27780
26 Datorii comerciale 71800
27 Capital de rezervă 350000
28 Datorii de arendă pe termen lung 21316

Soldurile iniţiale ale conturilor analitice ale contului sintetic 211 “Materiale” sunt redate în
următorul borderou:

Borderoul soldurilor iniţiale la 01.12.__ ale conturilor analitice ale contului sintetic 211
“Materiale”
N/o Denumirea U/m Cantitatea Preţul Suma
 materialelor
1 Nisip m3 200 30 6000
2 Pietriş m 3
100 50 5000
3 Lemn m 3
145 600 87000
4 Vopsea Kg 320 15 4800
5 Var stins Kg 4000 1,5 6000
6 Tapete Rul 310 10 3100
7 Ciment Kg 8500 0,6 5100
8 Alte materiale X X X 64570
Total X X X 181570
Soldurile iniţiale ale conturilor analitice ale contului sintetic 521 “Datorii comerciale curente”
sunt redate în următorul borderou:

Borderoul soldurilor iniţiale la 01.12.__ ale conturilor analitice ale contului sintetic 521 “Datorii
comerciale curente”
N/o Denumirea materialelor Suma
1 Sosna SRL 15300
2 Uzina de producere a cimentului din Ribniţa 10480
3 Fabrica de producere “Durleşti” 18765
4 Uzina de producere a pietrişului “Mileştii-Mici” 17945
5 Magazinul specializat Nr. 14 din Chişinău 9310
TOTAL 71800
În cursul lunii au avut loc următoarele operaţii economice:
Corespondenţa
Conţinutul operaţiilor economice Suma conturilor
(lei) Dt Ct
1 Din contul curent s-a transferat datoria furnizorilor – 521 242
total:
Fabricii de producere “Durleşti” 18000
Uzinei de producere a pietrişului “Mileştii – Mici” 17500
Uzinei de producere a cimentului din Rîbniţa 10000
Magazinului specializat Nr. 14 din Chişinău 9000
2 S-au procurat materiale de la furnizori – total: 211 521
din care:
 lemn de la întreprinderea “Sosna” – 60 m3 36000
 pietriş de la “Mileştii-Mici” – 250 m3 12500
 tapete de la Magazinul Nr 14 – 280 rul 2800
 vopsea de la fabrica “Durleşti” – 400 kg 6000
 ciment de la uzina din Rîbniţa - 12000 kg 7200
3 La construcţia noului bloc de producere au fost 821 211
consumate următoarele materiale – total:
 nisip – 180 m3 5400
 pietriş – 275 m3 13750
  ciment – 17200 kg 10320
 lemn – 110 m3 66000
 var stins – 3800 kg 5700
 vopsea – 500 kg 7500
 tapete – 580 rul 5800
4 La reparaţia blocului de producere au fost consumate 712 211
următoarele materiale – total:
nisip – 15 m3 450
ciment – 2400 kg 1440
lemn – 35 m3 21000
vopsea – 120 kg 1800
alte material 64570
5 S-a calculat salariul muncitorilor din activitatea de 89500 811 531
bază
6 S-au calculat CAS 21480 811 533
7 Din suma salariului calculat s-a reţinut impozitul pe 12082 531 534
venit
8 La contul curent s-au primit bani în vederea achitării 86000 242 221
creanţei cumpărătorilor
9 Din contul curent s-au primit bani în casă 79200 241 242
10 Din casă s-a eliberat salariul muncitorilor din 75100 531 241
activitatea de bază
11 S-a acceptat factura furnizorului de energie electrică 12000 811 521
“Union Fenosa “ utilizată la activitatea de bază
12 Din activitatea de baza s-a obținut – total: 118000 216 811
produs “A” – 1180 buc*100 lei 68400
produs “B” – 855 buc*80 lei
13 Au fost vândute cumpărătorilor produse (la valoarea 221 216
contabilă) – total: 118000
produs “A” – 1180 buc*100 lei 68000
produs “B” – 850 buc*80 lei
14 Sau vândut produse către cumpărători la preț de piață: 221 611
produs “A” – 1180 buc*115 lei 135700
produs “B” – 855 buc*93 lei 79515
15 La contul curent s-au primit bani în vederea achitării 401215 242 221
creanţei cumpărătorilor
16 Din contul curent s-au transferat datoria – total: 534 242
inclusiv faţă de: 533
buget 40000 521
Fondul Social 61500
entitatea “Sosna” 42300
entitatea “Union Fenosa” 11000
entitatea “Mileştii-Mici” 12000
 uzina de producere a cimentului din Rîbniţa 7000
17 Repartizarea costurilor indirecte în costul producţiei 114470 811 821
de bază
18 Reflectarea producţiei neterminate la sfârşitul 51050 215 811
periaodei de gestiune
19 Închiderea conturilor de venituri 215215 611 351
20 Închiderea conturilor de cheltuieli 89260 351 712
21 Calculul impozitului pe venit 15114,6 731 534
22 Trecerea cheltuielilor privind impozitul pe venit la 15114,6 351 731
rezultatul financiar
21 Determinarea rezultatului financiar net 110840,4 351 333
Se cere: 1. De întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune.
2. De întocmit formulele contabile necesare.
3.De deschis contul sintetic şi conturile analitice pentru conturile 211 “Materiale” şi 521
“Datorii comerciale curente”, de înregistrat sumele operaţiunilor în conturi.
4.De întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice.
5.De întocmit bilanţul la sfârşitul perioadei de gestiune.
Deschiderea conturilor sintetice:

Dt Ct Dt Ct Dt Ct
         
     
     
     
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           

Dt Ct Dt Ct Dt Ct
           
     
     
     
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           
Dt 211 Dt 211 Dt 211
nisip Ct Pietris Ct Lemn Ct
 Si=6000    Si=5000    Si=87000  
 3)66000
3)5400 2)12500  3)13750 2)36000 4)21000
4)450 
     
     
     
 Rd=0 Rc=5850 Rd=12500 Rc=13750 Rd=36000 Rc=87000
 Sf=150    Sf=3750    Sf=36000  

Dt 211 Dt 211 Dt 211

Vopsea Ct Var stins Ct Tapete Ct
 Si=4800    Si=6000    Si=3100  
2)6000  3)7500  3)5700 2)2800  3)5800
 4)1800    
     
     
 Rd=6000 Rc=9300 Rd=0 Rc=5700 Rd=2800 Rc=5800
 Sf=1500    Sf=300    Sf=100  
 Dt211 Dt 211
Ciment Ct Alte mat Ct Dt Ct
 Si=5100    Si=64570      
2)7200  3)10320  4)64570  
 4)1440    
     
     
Rc=1176
 Rd=7200 0 Rd=0 Rc=64570
 Sf=540    Sf=0      

Conturile analitice ale contului sintetic 211 “Materiale”

Contul analitic “Nisip”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial m3 30 200 6000
180 5400
15 450
Rulaj 0 0 195 5850
Sold final 30 5 150

Contul analitic “Pietriş”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial m3 50 100 5000
250 12500 275 13750

Rulaj 250 12500 275 13750

Sold final 50 75 3750

Contul analitic “Lemn”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial m3 600 145 87000
60 36000 110 66000
35 21000

Rulaj 60 36000 145 87000

Sold final 600 60 36000
Contul analitic “Vopsea”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial kg 15 320 4800
400 6000 500 7500
120 1800

Rulaj 400 6000 620 9300

Sold final 15 100 1500

Contul analitic “Var stins”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial kg 1,5 4000 6000
3800 5700

Rulaj 0 0 3800 5700

Sold final 1,5 200 300

Contul analitic “Tapete”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei)
cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial rul 10 310 3100
280 2800 580 5800

Rulaj 280 2800 580 5800

Sold final 10 10 100
Contul analitic “Ciment”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei)
cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial kg 0,6 8500 5100
12000 7200 17200 10320
2400 1440

Rulaj 12000 7200 19600 11760

Sold final 0,6 900 540
Contul analitic “Alte materiale”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial x x x 64570

- 64570
Rulaj - - - 64570
Sold final x x 0

Conturile analitice ale contului sintetic 521 “Datorii comerciale curente”

Contul analitic “Sosna” S.R.L
Debit Credit
Sold iniţial=15300
16)42300 2)36000

Rulaj debitor=42300 Rulaj creditor=36000

Sold final=9000

Contul analitic “ Uzina de producere a cimentului” din Rîbniţa

Debit Credit
1)10000 Sold initial=10480
16)7000 2)7200

Rulaj debitor=17000 Rulaj creditor=7200

Sold final=680
Contul analitic “Fabrica de producere Durleşti”
Debit Credit
1)18000 Sold initial=18765
2)6000

Rulaj debitor=18000 Rulaj creditor=6000

Sold final=6765

Contul analitic Uzina de producere a pietrişului “Mileştii-Mici”

Debit Credit
1)17500 Sold initial=17945
16)12000 2)12500

Rulaj debitor=29500 Rulaj creditor=12500

 Sold final=945

Contul analitic “Magazinul specializat Nr 14 din Chişinău”

Debit Credit
1)9000 Sold initial=9310
2)2800

Rulaj debitor=9000 Rulaj creditor=2800

Sold final=3110

Contul analitic “Union Fenosa”

Debit Credit
Sold initial=0
16)11000 12000
Rulaj debitor=11000 Rulaj creditor=12000
Sold final=1000

Balanţele de verificare a conturilor analitice la contul sintetic 211

Denumirea U/m Preţ Sold iniţial Rulajele Sold final
materialelor (lei) canti- suma Intrări(debit) Ieşiri(credit) canti- suma
tatea (lei) canti- suma canti- suma tatea (lei)
tatea (lei) taea (lei)
1.Nisip 30 200 6000 - - 195 5850 5 150
2.Pietriș 50 100 5000 250 12500 275 13750 75 3750
3.Lemn 600 145 87000 60 36000 145 87000 60 36000
4.Vopsea kg 15 320 4800 400 6000 620 9300 100 1500
5.Var stins kg 1,5 4000 6000 - - 3800 5700 200 300
6.Tapete rul 10 310 3100 280 2800 580 5800 10 100
7.Ciment kg 0,6 8500 5100 12000 7200 19600 11760 900 540
8.Alte mat. - - - 64570 - - - 64570 - 0
Total X X X 18157 X 64500 X 20373 X 42340
0 0
Balanţa de verificare a conturilor analitice aferente contului sintetic 521
Denumirea Soldul iniţial Rulajele Sold final
furnizorilor debitor creditor debitoare creditoare debitor creditor
“Sosna” - 15300 42300 36000 - 9000
S.R.L
 “ Uzina de - 10480 17000 7200 - 680
producere a
cimentului”
din Rîbniţa
“Fabrica de - 18765 18000 6000 - 6765
producere
Durleşti”
Uzina de - 17945 29500 12500 - 945
producere a
pietrişului
“Mileştii-
Mici”
“Magazinul - 9310 9000 2800 - 3110
specializat
Nr 14 din
Chişinău”
“Union - 0 11000 12000 - 1000
Fenosa”
Total 71800 126800 76500 21500

Dt 242 Ct Dt 821 Ct Dt 712 Ct

 Si=75314    Si=0    Si=0  

8) 86000 1)54500 114470  114470 89260  89260

15) 401215  9) 79200    
 16)173800    
     
Rc=11447
Rd=487215 Rc=307500 Rd=114470 0 Rd=89260 Rc=89260
Sf=255029    Sf=0    Sf=0  

C
Dt 811 t Dt 531 Ct Dt 533Ct
 Si=0   Si= 198650    Si=41800
  7) 12082  5) 89500  
237450  237450 10) 75100   61500  21480
     
     
 Rd=237450 Rc=237450 Rd=87182 Rc=89500 Rd=61500 Rc=21480
 Sf=0      Sf=20096  Sf=1780
 8

Dt 534 Ct Dt 221 Ct Dt 241 Ct

   Si=28750  Si=79600    Si=1905  
  13)186000  8) 86000 9) 79200  10) 75100
40000 12082 14)215215  15) 401215  
     
     
Rc=48721
 Rd=40000 Rc=12082 Rd=401215 5 Rd=79200 Rc=75100
  Sf=832  Sf=-6400    Sf=6005  
 611C
Dt t Dt 216 Ct Dt 351Ct
   Si=0  Si=327357      Si=0
12)186400
215215 215215 13)186000 215215  215215
     
     
     
Rd=18640 Rd=21521 Rc=21521
Rd=215215 Rc=215215 0 Rc=186000 5 5
 Sf=32775
 Sf=0 7      Sf=0

3
Dt 731 Ct Dt 33Ct Dt Ct
 Si=0      Si=190800  Si=  
     
15114,6  15114,6 110840,4  
     
     
 Rd=15114, Rc=15114,
6 6 Rd=0 Rc=110840,4 Rd= Rc=
Sf= 301640,
 Sf=0     4  Sf=  

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Denumirea Soldul iniţial Rulajele Sold final

conturilor Debitor creditor debitoare creditoare debitor creditor
521 71800 126800 148300 93300
211 181570 64500 203730 42340
821 0 114470 114470 0
712 0 89260 89260 0
811 0 237450 237450 0
531 198650 87182 89500 200968
242 75314 487215 307500 255029
241 1905 79200 75100 6005
216 327357 186400 186000 327757
221 79600 401215 480815 0
534 28750 40000 12082 832
533 41800 61500 21480 1780
215 0 51050 0 51050
611 0 215215 215215 0
351 0 215215 215215 0
731 0 15114,6 15114,6 0
333 190800 0 110840,4 301640,4
112 52100 0 0 52100
133 (26050) 0 0 (26050)
121 54109 0 0 54109
123 4520880 0 0 4520880
124 (1885574) 0 0 (1885574)
213 143950 0 0 143950
225 16788 0 0 16788
226 12510 0 0 12510
243 88826 0 0 88826
214 (27780) 0 0 (27780)
311 1721684 0 0 1721684
314 234443 0 0 234443
322 96262 0 0 96262
411 200000 0 0 200000
423 150000 0 0 150000
511 310000 0 0 310000
321 350000 0 0 350000
421 21316 0 0 21316
544 0 0 6400 6400
234 0 56685,4 0 56685,4
TOTAL 3615505 3165505 3688625,4 3688625,4