UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: _____________ Numele, prenumele, gradul ştiinţific

Autorul: ______________

Chişinău - 2021
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Activitatea de bază a entității S.R.L. „ABC” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a
RM.

Date generale despre entitate:

- codul fiscal 1003568794789
- codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120)
La începutul anului 202N entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare (Tabelul
1). Soldurile la 01 ianuarie 202N sunt preluate din Cartea Mare (Balanța de verificare) a entității
S.R.L. „ABC” pentru anul 202N -1.

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
S.R.L. „ABC”
Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1 200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 485 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 14 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 148 000
11. Mărfuri 245 600
12. Creanţe comerciale 30 500
13. Avansuri acordate curente 35 600
14. Creanţe ale bugetul 16 000
15. Creanţe ale personalului 2 000
16. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
17. Casa 500
18. Conturi curente în monedă naţională 280 700
19. Conturi curente în valută străină 9 000
20. Capital social 300 000
21. Capital de rezervă 55 000
22. Alte rezerve 3 000
23. Rezerve din reevaluare 5 400
24. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 152 420
25. Profit net (pierdere neta) a perioadei de gestiune 375 600
26. Avansuri pe termen lung primite 16 080
27. Credite bancare pe termen lung 250 000
28. Datorii comerciale 239 500
29. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 216 200
30. Datorii privind asigurările sociale si medicale 36 800
31. Datorii privind decontările cu bugetul 43 200
32. Provizioane curente 8 800
`
 Pe parcursul trimestrului I al anului 202N, S.R.L „ABC” a efectuat operaţiuni economice care
sunt prezentate în tabelul 2.
Tabelul 2
Operaţiuni economice efectuate de S.R.L. „ABC” pe parcursul trimestrului I 202N

№ Conţinutul operaţiei economice Suma Debit Credit

1 2 3 4 5
Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor comerciale
1 aferente comercializării mărfurilor în perioada anului 202N-1 (soldul 30 500 242 221
contului 221 la 01.01.202N)
Se transferă din contul curent:
- impozitul pe venit 1 246 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi serviciile prestate 80 046 521 242
2 - organelor de asigurări sociale 5 946 533 242
- organelor de asigurări medicale 2 846 533 242
- comisioanele băncii 196 713 242
Se reflectă facturile fiscale privind mărfurile achiziționate de la furnizori:
a) preţ de procurare, fără TVA 372 046 217 521
3 b) TVA 20% 74 409.20 534 521
c) achitarea parțială din contul avansurilor curente acordate anterior (soldul 35 600 521 224
contului 224 la 01.01.202N)
Conform informațiilor contabile, S.R.L. „ABC” în anul 202N-1 a
înregistrat profit net care în baza deciziei AGA s-a utilizat în următoarele
direcții:
4 a) distribuirea dividendelor proprietarilor – 50% 187 800 333 536
b) reținerea impozitului pe venit la sursa de plată din dividende 22 536 536 534
c) plata dividendelor din contul curent în monedă națională 165 264 536 242
Achitarea impozitului pe venit din activitatea de întreprinzător I trimestrul
5 202N, în mărime egală cu 1/4 din impozitul ce urma să fie plătit pentru 10 800 534 242
anul 202N
Reflectarea valorii de vînzare (TVA 20%) a mărfurilor vîndute:
a) în numerar, prin casieria entității 75 046 241 611
6 b) TVA 15 009.20 241 534
c) conform facturilor prezentate, cu achitarea ulterioară 440 046 221 611
d) TVA 88 009.20 221 534
7 Decontarea valorii contabile a mărfurilor vîndute 350 046 711 217
Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor comerciale
8 aferente comercializării mărfurilor
528 055.20 242 221
S.R.L. „ABC” dispune de 5 angajați în cadrul secției administrative.
Salariul funcției – 5 000 lei. Fiecare angajat beneficiază de scutire
personală:
9 a) calcularea salariilor personalului pentru luna martie 202N 25 000 713 531
b) calcularea contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii ale 6 000 713 533
angajatorului aferente salariilor personalului pentru luna martie 202N
Unui angajat al secției administrative i s-a acordat concediu medical pentru
perioada 16.01.202N până la 29.01.202N. Venitul asigurat pe o zi
calendaristică constituie 120,24 lei.
10 a) indemnizația pentru incapacitatea temporară de muncă din contul 420,84 713 531
angajatorului
b) achitarea indemnizației de asigurări sociale din casierie 420,84 531 241
Înregistrarea unui împrumut pe un termen de 12 luni de la fondator, fără
11 dobândă, în contul curent în monedă națională
150 046 242 512
12 În conformitate cu decizia AGA din luna martie 202N în componența
entității a fost primit încă un asociat persoană fizică:
a) valoarea părții sociale sub formă de utilaj 25 046 121 313
 b) înregistrarea de stat a majorării capitalului social a fost efectuată la sfârșitul
25 046 313 311
lunii
Calcularea dobânzilor aferente creditului bancar pe termen lung primit în
13 anul 202N-1 de la BC „Victoriabank” SA (rata dobânzii 12% anual; 30 000 714.3 411
calculul se efectuează trimestrial)
14 Rambursarea creditului bancar acordat de BC„Victoriabank” SA 20 046 411.1 242.1
Înregistrarea sumei avansului primit în vederea livrării ulterioare a
15 mărfurilor
252 046 242 523

16 Se reflectă TVA (20%) de la suma avansului primit 50 409.20 225 534

Se reţin din salariul personalului pentru luna martie 202N:
17 a) impozit pe venit 546 531 534
b) contribuții privind asigurarea medicală obligatorie 1 200 531 533
18 Se plăteşte din casierie salariile personalului pentru luna martie 202N 23 254 531 241
Se vinde un mijloc fix cu plata ulterioară:
a) preţ de vânzare 27 136 234 621
b) TVA 20% 5 427.20 234 534
19 c) valoarea contabilă a mijlocului fix vândut 19 636 721 123
d) decontarea sumei amortizării calculate a mijlocului fix vândute 5 346 124 123
e) încasarea creanței la contul curent în monedă națională 32 563.20 242 234
Se reflectă facturile fiscale privind serviciile primite în scopuri
administrative (TVA 20%):
a) servicii poştale 246 713 521
b) (TVA 20%) 49.20 534 521
20 c) energia electrică consumată 1 546 713 521
d) (TVA 20%) 309.20 534 521
e) servicii telefonice 396 713 521
f) (TVA 20%) 79.20 534 521
Se calculează amortizarea pentru trimestrul I 202N:
a) mijloacelor fixe cu destinaţie comercială 650 712 124
21 b) mijloacelor fixe cu destinaţie administrativă 2 500 713 124
c) programei informatice 1C (în conformitate cu datele stabilite la darea în 15 000 713 113
exploatare a.202N-1)
Închiderea conturilor de venituri
- Venituri din vanzari 515 092 611 351
22 - Venituri din operatiuni cu active imobilizate 27 136 621 351
Total 542 228
Închiderea conturilor de cheltuieli
- Costul vanzarilor 350 046 351 711
- Cheltuieli de distribuiere 650 351 712
23 - Cheltuieli administrative 51 304.84 351 713
- Alte cheltuieli din activitatea operationala 30 000 351 714
- Cheltuieli cu active imobilizate 19 636 351 721
Total 451 636,84
24 Reflectarea rezultatului financiar 90 591,16 351 333

Se cere:
1. În baza operaţiilor economice prezentate în tabelul 2 prezentați formulele contabile ce au avut
loc în perioada de raportare cu perfectarea Jurnalul de înregistrare;
2. De deschis conturile contabile și de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
3. Centralizați informația contabilă înregistrată în conturi contabile prin întocmirea Balanţei de
verificare a conturilor sintetice la 31.03.202N (Anexa 4);
4. Întocmiți Situaţiile financiare la 31.03.202N (Anexa 5).

Anexa 3
 Structura contului contabil

Debit 611 – Venituri din vanzari Credit

Sold iniţial
22) 515 092 6) 75 046
440 046
Total rulaj debit = 515 092 Total rulaj credit = 515 092

Debit 621 – Venituri din operatiuni cu active imobilizate Credit

Sold iniţial
22) 27 136 19) 27 136

Total rulaj debit = 27 136 Total rulaj credit = 27 136

Debit 711 – Costul vanzarilor Credit

Sold iniţial
7) 350 046 23) 350 046

Total rulaj debit = 350 046 Total rulaj credit = 350 046

Debit 712 – Cheltuieli de distribuiere Credit

Sold iniţial
21) 650 23) 650

Total rulaj debit = 650 Total rulaj credit = 650

Debit 713 – Cheltuieli administrative Credit

Sold iniţial
2) 196 23) 51 304.84
9) 25 000
6 000
10) 420,84
20) 246
1 546
396
21) 2 500
15 000
Total rulaj debit = 51 304.84 Total rulaj credit = 51 304.84

Debit 714 – alte cheltuieli din activitatea operationala Credit

Sold iniţial
13) 30 000 23) 30 000

Total rulaj debit = 30 000 Total rulaj credit = 30 000

Debit 721 – Cheltuieli cu active imobilizate Credit

Sold iniţial
19) 19 636 23) 19 636

Total rulaj debit = 19 636 Total rulaj credit = 19 636

Debit 351 – Rezultatul financiar Credit

 Sold iniţial
23) 451 636,84 22) 542 228
24) 90 591,16
Total rulaj debit = 542 228 Total rulaj credit = 542 228

Debit 113 – Amortizarea imobilizarilor necorporale

Credit
Sold iniţial = 1 200
21) 15 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 15 000

Sold final = 16 200

Debit 121 – Imobilizari corporale in curs de executie Credit

Sold iniţial = 0
12) 25 046

Total rulaj debit = 25 046 Total rulaj credit = 0

Sold final = 25 046

Debit 123 – Mijloace fixe Credit

Sold iniţial = 540 000
19) 19 636
5 346
Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 24 982
Sold final = 515 018

Debit 124 – Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold iniţial = 150 000
19) 5 346 21) 650
2 500
Total rulaj debit = 5 346 Total rulaj credit = 3 150
Sold final = 147 804

Debit 217 – Marfuri Credit

Sold iniţial = 245 600
3) 372 046 7) 350 046

Total rulaj debit = 372 046 Total rulaj credit = 350 046
Sold final = 267 600

Debit 221 – Creante comerciale Credit

Sold iniţial = 30 500
6) 440 046 1) 30 500
88 009.20 8) 528 055.20
Total rulaj debit = 528 055.20 Total rulaj credit = 558 555,2
Sold final = 0
 Debit 224 – Avansuri acordate curente Credit
Sold iniţial = 35 600
3) 35 600

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 35 600

Sold final = 0

Debit 225 – Creante ale bugetului Credit

Sold iniţial = 16 000
16) 50 409.20

Total rulaj debit = 50 409.20 Total rulaj credit = 0

Sold final = 66 409.20

Debit 234 – Alte creante curente Credit

Sold iniţial = 0
19) 27 136 19) 32 558,40
5 427.20
Total rulaj debit = 32 563.20 Total rulaj credit = 32 563.20
Sold final = 0

Debit 241 – Casa Credit

Sold iniţial = 500
6) 75 046 10) 420,84
15 009.20 18) 23 254
Total rulaj debit = 90 055.2 Total rulaj credit = 23 674,84
Sold final = 66 880,36

Debit 242 – Cont curent in moneda nationala Credit

Sold iniţial = 280 700
1) 30 500 2) 1 246
8) 528 055.20 80 046
11) 150 046 5 946
15) 252 046 2 846
19) 32 563.20 196
4) 165 264
5) 10 800
14) 20 046
Total rulaj debit = 993 210.40 Total rulaj credit = 286 390
Sold final = 987 520,40

Debit 311 – Capitalul Social Credit

Sold iniţial = 300 000
12) 25 046

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 25 046

Sold final = 325 046
 Debit 313 – Capital nevarsat Credit
Sold iniţial = 0
12) 25 046 12) 25 046

Total rulaj debit = 25 046 Total rulaj credit = 25 046

Sold final = 0

Debit 333 – Profitul net al periadei de gestiune

Credit
Sold iniţial = 375 600
4) 187 800 24) 90 591,16

Total rulaj debit = 187 800 Total rulaj credit = 90 591.16

Sold final = 278391.16

Debit 411 – Credite Bancare pe termen lung

Credit
Sold iniţial = 250 000
14) 20 046 13) 30 000

Total rulaj debit = 20 046 Total rulaj credit = 30 000

Sold final = 259 954

Debit 512 – Imprumuturi pe termen scurt

Credit
Sold iniţial = 0
11) 150 046

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 150 046

Sold final = 150 046

Debit 521 – Datorii comerciale curente

Credit
Sold iniţial = 239 500
2) 80 046 3) 372 046
3) 35 600 74 409.20
20) 246
49.20
1 546
309.20
396
79.20
Total rulaj debit = 115 646 Total rulaj credit = 449 080.80
Sold final = 572 934.80

Debit 523 – Avansuri primite curente

Credit
Sold iniţial = 0
15) 252 046

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 252 046

 Sold final = 252 046

Debit 531 – Datorii fata de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold iniţial = 216 200
10) 420,84 9) 25 000
17) 546 10) 420,84
1 200
18) 23 254
Total rulaj debit = 25 420,84 Total rulaj credit = 25 420,84
Sold final = 216 200

Debit 533 – Datorii privind asigurarile sociale si medicale

Credit
Sold iniţial = 36 800
2) 5 946 9) 6 000
2 846 17) 1 200
Total rulaj debit = 8 792 Total rulaj credit = 7 200
Sold final = 35 208

Debit 534 – Datorii fata de buget Credit

Sold iniţial = 43 200
2) 1 246 4) 22 536
3) 74 409.20 6) 15 009.20
5) 10 800 88 009.20
20) 49.20 16) 50 409.20
309.20 17) 546
79.20 19) 5 427.20
Total rulaj debit = 86 892.80 Total rulaj credit = 181 936.80
Sold final = 138 244

Debit 536 – Datorii fata de proprietar

Credit
Sold iniţial = 0
4) 22 536 4) 187 800
165 264
Total rulaj debit = 187 800 Total rulaj credit = 187 800
Sold final = 0
 Anexa 4
Balanţa de verificare a conturilor contabile

N Sold iniţial Rulaje Sold final

Denumirea conturilor
d/o Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizari necorporale 15000 0 0 15000
Amortizarea imobilizari
113 (1200) 0 15000 (16200)
necorporale
Imobilizări corporale în curs de
121 0 25046 0 25046
execuţie
123 Mijloace fixe 540000 0 24982 515018
124 Amortizarea mijloacelor fixe (150000) 5346 3150 (147804)
161 Creanţe pe termen lung 10000 0 0 10000
211 Materiale 485000 0 0 485000
Obiecte de mică valoare şi
213 14100 0 0 14100
scurtă durată
Uzura obiectelor de mică
214 (800) 0 0 (800)
valoare şi scurtă durată
215 Producţia în curs de execuţie 12000 0 0 12000
216 Produse finite 148000 0 0 148000
217 Mărfuri 245600 372046 350046 267600
221 Creanţe comerciale 30500 528055,2 558555,2 0
224 Avansuri acordate curente 35600 0 35600 0
225 Creanţe ale bugetul 16000 50409,2 0 66409,2
226 Creanţe ale personalului 2000 0 0 2000
234 Alte creanţe curente 0 32563,2 32563,2 0
241 Casa 500 90055,2 23674,84 66880,36
Conturi curente în monedă
242 280700 993210,4 286390 987520,4
naţională
Conturi curente în valută
243 9000 0 0 9000
străină
Investiţii financiare curente în
251 10000 0 0 10000
parţi neafiliate
311 Capital social 300000 0 25046 325046
313 Capital nevărsat 0 25046 25046 0
321 Capital de rezervă 55000 0 0 55000
323 Alte rezerve 3000 0 0 3000
Profit nerepartizat (pierdere
332 152420 0 0 152420
neacoperită) al anilor precedenţi
Profit net (pierdere neta) a
333 375600 187800 90591,16 278391,16
perioadei de gestiune
343 Rezerve din reevaluare 5400 0 0 5400
351 Rezultat financiar 0 542228 542228 0
411 Credite bancare pe termen lung 250000 20046 30000 259954
Avansuri pe termen lung
423 16080 0 0 16080
primite
512 Împrumuturi pe termen scurt 0 0 150046 150046
521 Datorii comerciale 239500 115646 449080,8 572934,8
523 Avansuri primite curente 0 0 252046 252046
Datorii faţă de personal privind
531 216200 25420,84 25420,84 216200
retribuirea muncii
Datorii privind asigurările
533 36800 8792 7200 35208
sociale si medicale
Datorii privind decontările cu
534 43200 86892,8 181936,8 138244
bugetul
536 Datorii faţă de proprietari 0 187800 187800 0
538 Provizioane curente 8800 0 0 8800
611 Venituri din vînzări 515092 515092
Venituri din operaţiuni cu
621 27136 27136
active imobilizate
711 Costul vînzărilor 350046 350046
712 Cheltuieli de distribuire 650 650
713 Cheltuieli administrative 51304,84 51304,84
Alte cheltuieli din activitatea
714 30000 30000
operaţională
721 Cheltuieli cu active imobilizate 19636 19636
TOTAL 1702000 1702000 4290267,68 4290267,68 2468769,96 2468769,96
 Anexa 5

BILANŢUL
La 31 decembrie 202N

Sold la
Nr. Cod. începutul
Activ sfîrşitul
crt. rd. perioadei
perioadei
de
de gestiune
gestiune
1 2 3 4 5
ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 10
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 20 13800 -1200
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22
2.3. programe informatice 23
2.4. alte imobilizări necorporale 24
3. Fond comercial 30
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 40
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030 +
50 13800 -1200
rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 60 0 25046
2. Terenuri 70 0 0
3. Mijloace fixe, total 80 390000 367214
din care:
A.
3.1. clădiri 81
3.2. construcţii speciale 82
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83
3.3. mijloace de transport 84
3.4. inventar şi mobilier 85
3.5. alte mijloace fixe 86
4. Resurse minerale 90 0 0
5. Active biologice imobilizate 100 0 0
6. Investiţii imobiliare 110 0 0
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120 0 0
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090
130 390000 392260
+ rd.100 + rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140 0 0
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total 150 0 0
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 151
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152
 2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de participare 153
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung
160 0 0
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 10000 10000
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180 0 0
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181 0 0
3. Alte creanţe pe termen lung 190 0 0
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200 0 0
5. Alte active imobilizate 210 0 0
Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate (rd.170
220 10000 10000
+ rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (RD.050 + RD.130 +
230 413800 401060
RD.160 + RD.220)
ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240 498300 499900
2. Active biologice circulante 250 0 0
2. Producţia în curs de execuţie 260 12000 12000
3. Produse şi mărfuri 270 393600 415600
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 35600 0
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280) 290 939500 927500
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300 30500 0
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320 16000 66409,2
B. 4. Creanţele ale personalului 330 2000 2000
5. Alte creanţe curente 340 0 0
6. Cheltuieli anticipate curente 350 0 0
7. Alte active circulante 360 0 0
Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 + rd.310
370 48500 68409,2
+ rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360)
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380 10000 10000
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390 0 0
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile afiliate 391
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de
393
participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) 400 10000 10000
IV. Numerar şi documente băneşti 410 290200 1063400,76
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (RD.290 + RD.370 +
420 1288200 2069309,96
RD.400 + RD.410)
 TOTAL ACTIVE (RD.230 + RD.420) 430 1702000 2470369,96

Sold la
Nr. Cod. începutul
Pasiv sfîrşitul
cpt. rd. perioadei perioadei
de
de gestiune
gestiune
1 2 3 4
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 300000 325046
2. Capital nevărsat 450 0 0
3. Capital neînregistrat 460 0 0
4. Capital retras 470 0 0
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480 0 0
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 + rd.460 +
490 300000 325046
rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 55000 55000
2. Rezerve statutare 520 0 0
C.
3. Alte rezerve 530 3000 3000
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540 58000 58000
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550 0 0
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor
560 152420 152420
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 375600 278391,16
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580 0 0
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + rd.580) 590 528020 430811,16
V. Rezerve din reevaluare 600 5400 5400
VI. Alte elemente de capital propriu 610 0 0
TOTAL CAPITAL PROPRIU (RD.490 + RD.500 + RD.540 +
620 891420 819257,16
RD.590 + RD.600 + RD.610)
DATORII pe termen lung
1. Credite bancare pe termen lung 630 250000 259954
2. Împrumuturi pe termen lung 640 0 0
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
D.
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni
642
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650 0 0
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660 0 0
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
 5. Avansuri primite pe termen lung 670 16080 16080
6. Venituri anticipate pe termen lung 680 0 0
7. Alte datorii pe termen lung 690 0 0
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (RD.630 + RD.640 +
700 266080 276034
RD.650 + RD.660 + RD.670 + RD.680 + RD.690)
DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710 0 0
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720 0 150046
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni
722
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730 239500 572934,8
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740 0 0
E. inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750 0 252046
6. Datorii faţă de personal 760 216200 216200
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770 36800 35208
8. Datorii faţă de buget 780 43200 138244
9. Datorii faţă de proprietari 790 0 0
10. Venituri anticipate curente 800 0 0
11. Alte datorii curente 810 0 0
TOTAL DATORII CURENTE (RD.710 + RD.720 + RD.730
+ RD.740 + RD.750 + RD.760 + RD.770 + RD.780 + RD.790 + 820 535700 1364678,8
RD.800 + RD.810)
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830 0 0
2. Provizioane pentru garanţii acordate cumpărătorilor/clienţilor 840 0 0
F. 3. Provizioane pentru impozite 850 0 0
4. Alte provizioane 860 8800 8800
TOTAL PROVIZIOANE (RD.830 + RD.840 + RD.850 +
870 8800 8800
RD.860)
TOTAL PASIVE (RD.620+RD.700+ RD.820 + RD.870) 880 1702000 2468769,96

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la 01 inuarie pînă la 31 decembrie 202N

Cod Perioada de gestiune

Indicatori
rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 10 515092
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 11
venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor 12
venituri din contracte de construcţie 13
venituri din contracte de leasing 14
venituri din contracte de microfinanţare 15
alte venituri din vînzări 16
Costul vînzărilor, total 20 350046
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 21
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor 22
costuri aferente contractelor de construcţie 23
costuri aferente contractelor de leasing 24
costuri aferente contractelor de microfinanţare 25
alte costuri aferente vînzărilor 26
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 30 165046
Alte venituri din activitatea operaţională 40
Cheltuieli de distribuire 50 650
Cheltuieli administrative 60 51304,84
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 70 30000
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 +
80 83091,16
rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
Venituri financiare, total 90
din care:
91
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 92
venituri din dobînzi: 93
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 94
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 95
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 96
venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare
97
pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 98
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 99
Cheltuieli financiare, total 100
din care:
101
cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare
103
pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 105

Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) 110 0

Venituri cu active imobilizate și excepționale 120 27136
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130 19636
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale:
140 7500
profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) 150 7500
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) 160 90591,16
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170 0
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune
180 375 600 90591,16
(rd.160 – rd.170)

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la 01 ianuarie pînă la 31 decembrie 202N

Sold la
Sold la
începutu
sfîrşitul
Nr. l Majorări
Indicatori Cod rd. Diminuări perioade
cpt. perioade
i de
i de
gestiune
gestiune
1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 10 300000 0 25042 325042
2. Capital nevărsat 20 0 25042 25042 0
3. Capital neînregistrat 30 0 0 0 0
4. Capital retras 40 0 0 0 0
5. Patrimoniul primit de la stat
50 0 0 0 0
cu drept de proprietate
Total capital social și
neînregistrat (rd.010 + rd.020 + 60 300000 25042 50084 325042
rd.030 + rd.040+ rd.050)
II. Prime de capital 70 0 0 0 0
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 80 55000 0 0 55000
2. Rezerve statutare 90 0 0 0 0
3. Alte rezerve 100 3000 0 0 3000
Total rezerve (rd.080 + rd.090 +
110 58000 0 0 58000
rd.100)
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor
120 0 0 0 0
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere
130 152420 0 0 152420
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al
140 375600 187800 90603,2 278403
perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de
150 0 0 0 0
gestiune
Total profit (pierdere) (rd.120 +
160 528020 187800 90603,2 430823
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170 5400 0 0 5400
VI. Alte elemente de capital
180 0 0 0 0
propriu
TOTAL CAPITAL PROPRIU
(RD.060 + RD.070 + RD.110 + 190 891420 212842 140687 819265
RD.160 + RD.170 + RD.180)