MONOGRAFIE CONTABIL

Societatea Star SRL are ca obiect de activitate fabricarea produselor din ciocolat. Bilanul de deschidere, la nceputul lunii ianuarie, este urmtorul: ACTIVE Terenuri Cldiri (valoare brut) Amortizarea cldirilor Echipamente (valoarea brut) Amortizarea echipamentelor Materii prime Clieni Casa n lei Conturi la bnci Total active Sume (lei) 44 000 1 200 000 300 000 325 000 175 000 30 000 20 000 4 000 100 000 2 198 000 CAPITALURI I DATORII Capital social Rezerve Rezultat reportat Provizioane Credite bancare pe termen lung Furnizori de imobilizri Furnizori Total capitaluri proprii i datorii Sume (lei) 800 000 10 000 200 000 10 000 450 000 100 000 628 000

2 198 000

n cursul anului au loc urmtoarele evenimente i tranzacii economice: 1) 03.02.2011 - Se primete factura de reparaii a acoperiului unei cldiri cu suma de 3 000 lei, plus TVA 24%. 2) 01.04.2011 - Se contracteaz un mprumut n valoare de 210 000 lei de la Banca Comercial Romn, pe o durata de 9 luni , cu rambursarea la sfritul perioadei i o dobnd de 10%. 3) 22.04.2011 - Se achiziioneaz materiale consumabile, n valoare de 5 000 lei, plata facturii facndu-se imediat din casierie, TVA 24%. 4) 01.05.2011 - Se achiziioneaz un autoturism, n valoare de 80 000 lei, TVA 24%, plata efectundu-se ulterior. 5) 15.05.2011 - Se ridic numerar din casierie n valoare de 2 000 lei i se depune n contul deschis la banc. 6) 05.06.2011 - Se achiziioneaz margarin, cacao, alune, lapte praf i zahr n valoare de 7 000 lei de la furnizori, TVA 24% plata efectundu-se ulterior. 7) 10.06.2011 - n procesul de producie, se consum margarin, cacao, zahar i lapte praf n valoare de 4 100 lei. 8) 01.07.2011 - Se pltete factura de la furnizorul de materii prime n valoare de 7000 lei. 9) 15.07.2011 - Se nregistreaz salariile personalului n sum de 20 000 lei. 10) 06.08.2011 - Se obin 1000 kg de ciocolat la costul de producie de 110 lei/kg. 11) 31.08.2011 - Se vnd 100 kg de ciocolat la preul de vnzare de 150 lei/kg, TVA 24%, ctre clientul Roimpex SRL. Creana este ncasat ulterior n contul deschis la banc. 12) 05.10.2011 - Se vnd biscuii ctre acelai client n valoare de 19 000 lei, TVA 24%, contravaloarea fiind ncasat n numerar. Costul de achiziie a fost de 13 000 lei.

13) 31.12.2011 - Se nregistreaz amortizarea cldirilor, n valoare de 30 000 lei, i a echipamentelor, n suma de 10 000 lei. 14) 31.12.2011 - Se nchid conturile de TVA, de venituri i de cheltuieli. Se cere: a) Efectuai analiza contabil a tranzaciilor, determinai modificrile produse de operaiile economice i tipul de modificare; b) ntocmii registrele de contabilitate Registrul-jurnal i Cartea Mare; c) ntocmii Balana de verificare cu patru serii de egaliti; d) ntocmii Contul de profit i pierdere i Bilanul contabil tip list la 31.12.2011.

a) Registrul-jurnal Unitatea: STAR SRL Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. Data Document (fel, nr, dat) Fact. Nr.10 Extras Nr. 23 Fact. Nr. 260 Fact. Nr. 300 Ordin d. n. Fact. Nr. 33 Bon consum Ordin plata Stat de sal Fi gest Fact. Nr. 101 Bon consum Facr Nr. 102 Not consum NC NC NC NC NC Explicaia Simboluri conturi Debit Credit 611 401 4426 5121 5191 302 5311 4426 2131 404 4426 5121 5311 301 401 4426 601 301 401 5121 641 421 345 711 4111 701 4427 711 4111 607 345 707 4427 371 - lei Sume Debitoare 3 000 720 210 000 5 000 1 200 80 000 19 200 2 000 7 000 1 680 4 100 8 680 20 000 110 000 18 600 11 000 23 560 13 000 30 000 10 000 14 640 8 160 133 000 80 100 816 640 Creditoare 3 720 210 000 6 200 99 200 2 000 8 680 4 100 8 680 20 000 110 000 15 000 3 600 11 000 19 000 4 560 13 000 30 000 10 000 22 800 133 000 80 100

03.02.2011 01.04.2011 22.04.2011 01.05.2011 15.05.2011 05.06.2011 10.06.2011 01.07.2011 15.07.2011 06.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 05.10.2011 05.10.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Inregistrare factur de reparaii Primire mprumut pe term. scurt Achiziie material consumabile, cu plata n numerar Achiziie autoturism, cu plata ulterioar Depunere numerar din casierie Achiziie materii prime Consum materii prime Plat furnizor de materii prime Salarii personal Obinere produse finite Vnzare produse finite Descrcarea din gestiune a produselor finite Vnzare mrfuri Descrcarea din gestiune a mrfurilor Amortizare cldiri Amortizare echipamentelor Inchidere TVA Inchidere venituri Inchidere cheltuielilor

6811 2812 6811 2813 4424 4426 4427 7xx 121 121 6xx De reportat

Cartea Mare

b) Balana de verificare

Unitatea: STAR SRL

Solduri iniiale Rulaje curente Total Sume Solduri finale Simbol Denumirea cont conturilor Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

TOTAL

d) Contul de profit i pierdere la 31.12.2011 Denumirea elementului Sume

UNITATEA................................................................

BILAN LA DATA DE........................................

Denumirea elementului ACTIVE IMOBILIZATE IMOBILIZRI NECORPORALE IMOBILIZRI CORPORALE IMOBILIZRI FINANCIARE ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL ACTIVE CIRCULANTE STOCURI CREANE INVESTIII PE TERMEN SCURT CASA I CONTURI LA BNCI ACTIVE CIRCULANTE TOTAL CHELTUIELI N AVANS DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD MAI MARE DE UN AN PROVIZIOANE VENITURI N AVANS CAPITAL I REZERVE CAPITAL PRIME DE CAPITAL REZERVE DIN REEVALUARE REZERVE PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT() PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIIULUI FINANCIAR CAPITALURI PROPRII TOTAL CAPITALURI - TOTAL

Valoare