Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Facultatea de Management-Marketing
An universitar 2005/2006
BAZELE CONTABILITII
MONOGRAFIE CONTABIL
- EXEMPLU -
1. Stabilirea soldurilor iniiale ale conturilor sintetice (existentul valoric la nceputul perioadei de gestiune n fiecare
cont sintetic). Perioada de gestiune pentru care se ntocmete monografia este de o lun, respectiv luna octombrie.
Se consider c societatea comercial are, la 1 octombrie, urmtoarea situaie n conturi:
- RON Simbol
Denumire cont
cont
Solduri
Debitoare
Creditoare
1012
200
121
Profit i pierdere
5.000
371
Mrfuri
401
Furnizori
4111
Clieni
5121
5311
Casa n lei
530
TOTAL
15.130
10.000
9.000
800
20.330
20.330
2. Enunarea a diferite operaii economice ce pot avea loc n cadrul societii n cursul lunii octombrie i nregistrarea
lor n contabilitate. Pentru nregistrarea NOTELOR CONTABILE s-a folosit formularul liniat potrivit modelului de not
contabil prezentat mai jos:
Nr.
N.C.
Explicaie
2
3
Conturi sintetice
(simbol cifric i denumire)
Debitoare
%
371
Mrfuri
4426
TVA deductibil
401
Furnizori
4111
Clieni
607
Cheltuieli privind
mrfurile
Creditoare
401
Furnizori
Suma
9.722,3
8.170
1.552,3
5121
Conturi la bnci
n lei
%
707
Venituri din
vnzarea
mrfurilor
4427
TVA
colectat
371
Mrfuri
8.000
1.428
1.200
228
530
5311
Casa in lei
4111
Clieni
1.428
4427
TVA
colectat
4426
TVA deductibil
228
4424
TVA
de recuperat
4426
TVA deductibil
1.324,3
707
Venituri din
vnzarea
mrfurilor
121
Profit i pierdere
1.200
121
Profit i pierdere
607
Cheltuieli privind
mrfurile
530
441
Impozitul pe
profit
107,2
10
691
Cheltuieli cu
impozitul pe
profit
121
Profit i pierdere
691
Cheltuieli cu
impozitul pe
profit
107,2
3. nregistrarea sistematic (n conturi) a operaiilor economice care au avut loc pe parcursul lunii. S-au folosit FIE
DE CONT - formulare liniate potrivit modelului prezentat mai jos:
RD
TSD
SFC
RC
TSC
NC 8:
NC10:
RD
TSD
SFC
0
200
D
S.I.
NC 1:
371 Mrfuri
530
8.170 NC 2:
530
RD
TSD
8.170
8.700
530
530
RC
TSC
C
5.000
1.200
1.200
6.200
NC 2:
401 Furnizori
S.I.
8.000 NC 1:
C
15.130
9.722,3
RD
TSD
8.000
8.000
9.722,3
24.852,3
RC
TSC
SFD
D
S.I.
NC 3:
4111 Clieni
10.000
1.428 NC 5:
RD
TSD
1.428
11.428
1.324,3
RD
TSD
1.324,3
1.324,3
RC
TSC
SFD
1.428
1.428
10.000
0
0
1.324,3
228
NC 6:
228
RD
TSD
228
228
RC
TSC
228
228
RD
TSD
D
NC 9:
RC
TSC
SFD
NC 10:
16.852,3
RD
TSD
SFC
NC 3:
D
S.I.
NC 5:
SFC
1.428
NC 6:
RC
TSC
SFD
8.170
107,2
RC
TSC
107,2
107,2
NC 1:
1.552,3
RD
TSD
1.552,3
1.552,3
107,2
RD
TSD
0
0
2.228
NC 9:
D
S.I.
0
0
107,2
NC 6:
NC 7:
RC
TSC
C
228
1.324,3
1.552,3
1.552,3
RC
TSC
SFD
8.000
8.000
1.000
NC 4:
530
NC 8:
530
RD
TSD
530
530
RC
TSC
530
530
D
NC 7:
NC 3:
1.200
RD
TSD
107,2
107,2
RC
TSC
107,2
107,2
RD
TSD
1.200
1.200
RC
TSC
1.200
1.200
Legend: S.I. = sold iniial RD = rulaj debitor RC = rulaj creditor TSD = total sume debitoare
TSC = total sume creditoare SFD = sold final debitor SFC = sold final creditor
4. ntocmirea, la sfritul perioadei de gestiune (la sfritul lunii octombrie), a balanei de verificare cu patru serii
de egaliti (sold iniial, rulaj curent, total sume, sold final).
BALAN DE VERIFICARE A CONTURILOR SINTETICE
pe luna octombrie
RON
Nr
crt
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Simbol
cont
1012
121
371
401
4111
441
4424
4426
4427
5121
5311
607
691
707
TOTAL
Sold iniial
D
C
200
5.000
530
15.130
10.000
Rulaj curent
D
C
637,2
8.170,0
8.000,0
1.428,0
1.324,3
1.552,3
228,0
9.000
800
20.330
20.330
1.428,0
530,0
107,2
1.200,0
24.605
1.200,0
530,0
9.722,3
1.428,0
107,2
1.552,3
228,0
8.000,0
530,0
107,2
1.200,0
24.605
Total sume
D
C
200,0
637,2
6.200,0
8.700,0
530,0
8.000,0 24.852,3
11.428,0
1.428,0
107,2
1.324,3
1.552,3
1.552,3
228,0
228,0
9.000,0
8.000,0
2.228,0
530,0
530,0
107,2
107,2
1.200,0
1.200,0
44.935
44.935
Sold final
D
C
200,0
5.562,8
8.170,0
16.852,3
10.000,0
107,2
1.324,3
1.000,0
2.228,0
22.722,3
22.722,3
5. ntocmirea bilanului corespunztor strii patrimoniului societii la sfritul perioadei de gestiune (la sfritul
lunii octombrie).
BILAN
ncheiat la 31 octombrie
Nr.
rd.
Sold la :
RON -
A
A
I
II
III
ACTIVE IMOBILIZATE
IMOBILIZRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire
(ct.201-2801)
2. Cheltuieli de dezvoltare
(ct.203-2803-2903)
3. Concesiuni, brevete, licene, mrci, drepturi i
valori similare
(ct.2051+2052-2805-2905)
4. Fondul comercial
(ct.207-2807-2907)
Alte imobilizri necorporale
(ct.208-2808-2908)
5. Avansuri i imobilizri necorporale n curs
(ct.233+234-2933)
TOTAL (rd.01 la 06)
IMOBILIZRI CORPORALE
1. Terenuri i construcii
(ct.2111+2112-2811-2911)
2. Instalaii tehnice i maini
(ct.2121+2122+2123+.2124-2812-2912)
3. Alte instalaii, utilaje i mobilier
(ct.2131+2132+2138-2813-2913)
4. Avansuri i imobilizri corporale n curs
(ct.2311+2321+2312+2322+2313
+2323-2931)
TOTAL (rd.08 la 11)
IMOBILIZRI FINANCIARE
1. Titluri de participare deinute la societile din
cadrul grupului (ct.261-2961)
2. Creane asupra societilor din cadrul grupului
(ct.2671+2672-2965)
3. Titluri sub form de interese de participare
(ct.263-2963)
4. Creane din interese de participare
(ct.2675+2676-2967)
5. Titluri deinute ca imobilizri
(ct.262+264-2962-2964)
6. Alte creane
(ct.2673+2674+2678+2679-2966-2969)
7. Aciuni proprii (ct.2677-2968)
TOTAL (rd. 13 la 19)
ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd .07
+12+20)
B
I
ACTIVE CIRCULANTE
STOCURI
1. Materii prime i materiale consumabile
(ct.301+3021+3022+3023+3024+3025+
3026+3028+303+308+351+358+381+388-3913921-3922-3951-3958-398)
B
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
nceputul
perioadei (1.10)
1
sfritul
perioadei (31.10)
2
II
III
IV
C
D
23
24
26
27
530
10.000
8.170
10.000
28
29
30
32
INVESTIII FINANCIARE
1. Titluri de participare deinute la societi n cadrul
grupului (ct.501-591)
2. Aciuni proprii (ct.502 592)
3. Alte investiii financiare
(ct.5031+5032+505+5061+5062+5081+5088-593595-596-598+5113+5114)
TOTAL (rd.33 la 35)
33
8.170
25
4. Alte creane
(ct.425+4282+4311+4312+4371+4372+4382+441+
4424+4428+444+445+446+447+4482+4581+
461+473-496+5187)
5. Creane privind capitalul subscris i
nevrsat
(ct.456-4953)
530
1.324,3
31
10.000
11.324,3
37
9.800
3.228
38
20.330
22.722,3
15.130
16.852,3
34
35
36
39
40
41
42
43
E
F
G
44
45
46
47
48
15.130
16.959,5
49
5.200
5.762,8
50
5.200
5.762,8
51
52
56
58
59
107,2
53
54
55
57
60
61
62
I
J
I
II
III
63
CONTURI DE REGULARIZARE
(ct.131+472+477)
CAPITAL SI REZERVE
CAPITAL (rd.66 la 68)
din care :
- capital subscris nevrsat (ct.1011)
- capital subscris vrsat (ct.1012)
- patrimoniul regiei
(ct.1015)
PRIME LEGATE DE CAPITAL
(ct. 1041+1042+1043+1044)
REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)
64
65
66
67
68
69
Sold C
Sold D
IV
VI
200
200
200
200
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
5.000
5.562,8
5.200
5.762,8
83
84
5.200
5.762,8
RON
Exerciiul financiar
Denumirea indicatorului
A
1. Cifra de afaceri net
(rd. 02 la 04)
Producia vndut
(ct.701+702+703+704+705+706+708)
Venituri din vnzarea mrfurilor (ct.707)
Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri
nete (ct.7411)
B
01
precedent
1
ncheiat
2
02
03
04
1.200
2.Variaia stocurilor
(ct.711)
Sold C
05
Sold D
06
07
08
09
1200
10
11
12
13
14
15
16
530
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
530
31
670
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
670
1200
530
670
107,2
562,8