Operaiile economico-financiare aferente lunii mai 2007

1. Se achiziioneaz de la SC Amis PC Center SRL un calculator n valoare de 2034,62 TVA 19% conform facturii 8698/3.05.2007. % = 404 Furnizori de imobilizri 2421,20 Mobilier, aparatur birotica, 214 2034,62 echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale TVA deductibila 4426 386,58 2. Se nregistreaz plata prin virament bancar ctre furnizor a calculatorului achiziionat. Furnizori de imobilizri 404 = 5121 Conturi la bnci n lei 2421,20 3. Se nregistreaz amortizarea mijloacelor fixe pe luna mai 2007. Cheltuieli de exploatare privind 6811 = % 679,79 amortizarea imobilizrilor 2812 Amortizarea construciilor 65,70 2813 Amortizarea instalaiilor, 533,28 mijloacelor de transport, animalelor i plantaiilor 2814 Amortizarea altor imobilizri 80,8 corporale 4. Firma achiziioneaz o mas de birou n valoare de 67,97 lei, TVA 19% de la furnizorul SC Mobexpert SRL. % = 401 Furnizori 80,88 Materiale de natura 303 67,97 obiectelor de inventar TVA deductibil 4426 12,91 5. Se pltete prin cas masa de birou achiziionat anterior. Furnizori 401 = 5311 Casa n lei 80,88 6. Se nregistreaz uzura obiectelor de inventar. Cheltuieli privind materialele 603 = 303 Materiale de natura 67,97 de natura obiectelor de inventar obiectelor de inventar 7. Se trec obiectele de inventar date n folosin pe contul din afara bilanului. Stocuri de natura obiectelor 8035 = 0 67,97 de inventar date n folosin 8. Se achiziioneaz piese de schimb pentru mijloacele de transport ale firmei n valoare de 1168,87 lei, TVA 19%. % = 401 Furnizori 1390,96 Piese de schimb 3024 1168,87 TVA deductibil 4426 222,09 9. Se dau n consum piesele de shimb achiziionate. Cheltuieli privind piesele de schimb 6024 = 3024 Piese de schimb 1168,87 10. Se nregistreaz plata prin virament bancar a pieselor de schimb achiziionate la operaiunea 8. Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 1390,96 11. Se pltesc salariile i concediile medicale pe luna aprilie conform stat salarii. Personal-salarii datorate 421 = 5311 Casa n lei 1978 Personal-ajutoare materiale datorate 423 = 5311 Casa n lei 2 12. Se achiziioneaz combustibil pentru mijloacele de transport ale firmei conform facturii 2544/11.05.2007.
1

% = 401 Furnizori 1904,43 Cheltuieli privind combustibilul 6022 1600,36 TVA deductibil 4426 304,07 13. Se nregistraz plata combustibilului. Furnizori 401 = 5311 Casa n lei 1904,43 14. Se dau n consum imprimate tipizate (facturi, chitaniere, avize de nsoire) conform bonului de consum 5/13.05.2007. Cheltuieli privind alte 6028 = 3028 Alte materiale consumabile 85,20 materiale consumabile 15. Se acord un avans de trezorerie pentru deplasare conform ordinului de deplasare numrul 10/17.05.2007 i a dispoziiei de plat numrul 188/17.05.2007. Avansuri de trezorerie 542 = 5311 Casa n lei 165,5 16.a. Se nregistreaz aprovizionarea intracomunitar cu mrfuri din Ungaria, de la Bardi KFT, n regim en-gros n valoare de 62770,38 lei, TVA 19%. Mrfuri 371 = 401 Furnizori 62770,38 b. Se aplic taxarea invers TVA deductibil 4426 = 4427 TVA colectat 11926,37 17. Se vnd mrfuri n valoare de 90610,24 lei, TVA 19% conform facturii 11691/21.05.2007.. Clieni 4111 = % 107826,19 707 Venituri din vnzarea mrfurilor 90610,24 4427 TVA colectat 17215,95 18. Pe data de 21.05.2007 se deconteaz avansul de trezorerie. Cheltuieli cu deplasri, 625 = 542 Avansuri de trezorerie 165,5 detari i transferri (diurn 24H = 32,5/zi) 19. Se ncaseaz contravaloarea mrfurilor vndute conform chitana numrul 4132464/23.05.2007. Conturi la bnci n lei 5121 = 4111 Clieni 107826,19 20. Pe data de 23.05.2007 se acord avansul salarial n sum de 1135 lei conform listei de avans chenzinal. Avansuri acordate personalului 425 = 5311 Casa n lei 1135 21. Se nregistreaz cheltuielile cu salariile personalului conform statului de salarii pe luna mai. Cheltuieli cu salariile personalului 641 = 421 Personal-salarii datorate 4236 22. Se nregistreaz reinerile din salariile datorate angajailor conform statului de salarii pe luna mai. Personal-salarii datorate 421 = % 1119 4312 Contribuia personalului 404 la asigurrile sociale 4314 Contribuia angajailor pentru 276 asigurrile sociale de sntate 4372 Contribuia personalului la 35 fondul de omaj 444 Impozitul pe venituri de 404 natura salariilor Personal-salarii datorate 421 = 425 Avansuri acordate personalului 1135 23. Se nregistreaz contribuia unitii la asigurrile sociale. Contribuia unitii 64511 = 4311 Contribuia unitii 828 la asigurrile sociale la asigurrile sociale Contribuia unitii 6452 = 4371 Contribuia unitii 84 pentru ajutorul de omaj la fondul de omaj
2

Contribuia angajatorului pentru 64531 = 4313 Contribuia angajatorului 255 asigurrile sociale de sntate pentru asigurrile sociale de sntate Contribuia unitii la 64512 = 4474 Fond accidente 21 asigurrile sociale de munc Contribuia angajatorului pentru 64532 = 4475 Fond concedii medicale 36 asigurrile sociale de sntate Alte cheltuieli privind asigurrile 6458 = 423 Personal-ajutoare materiale datorate 12 i protecia social (salarii boal) Fond boal suportat de FNUASS 4316 = 423 Personal-ajutoare materiale datorate 8 Prsonal-ajutoare materiale datorate 423 = 4441 Impozit venit salar (reineri boal) 2 Contribuia unitii pentru 6452 = 4373 Fond de garantare pentru 11 ajutorul de omaj pentru plata creanelor salariale Cheltuieli cu alte impozite, 6351 = 4471 Comision direcia muncii 11 taxe i vrsminte Contribuia angajatorului pentru 6454 = 4472 Fond handicapai 29 fondul de handicapai 24. Se pltesc prin virament bancar mrfurile achiziionate la operaiunea 14. Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 62770,38 25. Se nregistreaz rata leasing pe luna mai. Alte mprumuturi i 167 = 404 Furnizori de imobilizri 14,2 datorii asimilate 26.a.Se nregistreaz dobnda de leasing. Dobnzi aferente altor mprumuturi 1687 = 404 Furnizori de imobilizri 2 i datorii asimilate b. Se trece dobnda nregistrat pe cheltuieli. Cheltuieli privind dobnzile 666 = 471 Cheltuieli nregistrate n avans 2 c. Se nregistreaz trecerea ratei de leasing i a dobnzii pe conturile din afara bilanului. 0 = 8036 Redevene, locaii de gestiune, chirii i alte datorii asimilate 16,2 0 = 8051 Dobnzi de pltit 2 27. Se nregistreaz chitana de ncasare de la clientul SC Emerson SRL. Casa n lei 5311 = 4111 Clieni 345 28. Se scot din casierie banii ncasai la la operaiunea 24 i se depun la banc. Viramente interne 581 = 5311 Casa n lei 345 Conturi la bnci n lei 5121 = 581 Viramente interne 345 29. Se pltete TVA aferent lunii aprilie. TVA de plat 4423 = 5121 Conturi la bnci n lei 10307 30. Se nregistreaz comisionul bancar n sum de 3,15 lei. Cheltuieli cu serviciile 627 = 5121 Conturi la bnci n lei 3,15 bancare i asimilate 31. Se nregistreaz factura de energia electrica de la E-ON Moldova SA. % = 401 Furnizori 247,33 Cheltuieli privind energia i apa 605 207,84 TVA deductibil 4426 39,49 32. Se primete factura de la Romtelecom. % = 401 Furnizori 345,21 Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii 626 290,09 TVA deductibil 4426 55,12 33. Se primete factura cu prestri servicii de monitorizare. % = 401 Furnizori Alte cheltuieli cu servicii executate de teri 628 595 500
3

TVA deductibil 4426 95 34. Se nregistreaz chiria pe luna mai conform contractului numrul 48 din 01.01.2007. % = 401 Furnizori 1734,37 Cheltuieli cu redevenele, locaiile 612 1457,45 de gestiune i chiriile TVA deductibil 4426 276,92 35. Se nregistreaz asigurrile cu mijloacele de transport la Alianz iriac. Cheltuieli cu primele de asigurare 613 = 401 Furnizori 49,14 36.a. Se primesc facturile cu serviciile de curierat Fan Curier, Cargus, Curiero pe luna mai. % = 401 Furnizori 657,50 Cheltuieli privind comisioanele i onorariile 622 552,52 TVA deductibil 4426 104,98 b. Se pltesc serviciile de curierat conform extrasului de cont numrul 98. Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 657,50 37.a. Se primete factura de transport marf cu avionul de la SC Tarom SA. % = 401 Furnizori 989,13 Cheltuieli cu transportul de bunuri i personal 624 831,20 TVA deductibil 4426 157,93 b. Se pltesc serviciile de transport conform extrasului de cont numrul 99. Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 989,13 38.a. Se nregistreaz cheltuielile cu publicitatea, anun n ziare pentru angajare. % = 401 Furnizori 121,39 Cheltuieli cu reclama 6232 102,01 TVA deductibil 4426 19,38 b. Se pltesc serviciile cu reclama conform extrasului de cont numrul 100. Furnizori 401 = 5121 Conturi la bnci n lei 121,39 39. Se nregistreaz veniturile din dobnzi la conturi curente la bnci conform extrasului de cont numrul 100. Conturi la bnci n lei 5121 = 766 Venituri din dobnzi 8,64 a) Calculul adaosului pe luna mai 2007 Stoc: 30.04.2007 = 138764,85 Intrri luna mai = 62770,38 Stoc: 31.05.2007 = 140580,53 Ieiri luna mai = 60954,70 Vnzri luna mai = 90610,24 Adaos = 29655,54 29655,54/90610,24*100=32,73% b) Se nchid conturile de TVA conforn decontului de TVA. TVA colectat 4427 = % 29142,32 4426 TVA deductibil 13123,54 4423 TVA de plat 16018,78 c) Se nregistreaz nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli. % = 121 Profit i pierdere 91597,73 Venituri din vnzarea mrfurilor 707 90610,24 Alte venituri din exploatare 7588 978,85 Venituri din dobnzi 766 8,64 Profit i pierdere 121 = % 6022 Cheltuieli privind combustibilul 6024 Cheltuieli privind piesele de schimb 6028 Cheltuieli privind alte materiale

75996,15 1600,36 1168,87 347,16

4

603 604 605 607 611 612 613 621 622 6231 6232 624 625 626 627 628 635 641 642 6451 6452 6453 6454 6458 665 666 6811

consumabile Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar Cheltuieli privind materialele nestocate Cheltuieli privind energia i apa Cltuieli privind mrfurile Cheltuieli cu ntreinerea i reparaiile Cheltuieli cu redevenele, locaiile de gestiune i chiriile Cheltuieli cu primele de asigurare Cheltuieli cu colaboratorii Cheltuieli privind comisioanele i onorariile Cheltuieli de protocol Cheltuieli cu reclama Cheltuieli cu transportul de bunuri i personal Cheltuieli cu deplasri, detari i transferri Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii Cheltuieli cu serviciile bancare i asimilate Alte cheltuieli cu serviciile executate de teri Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte Cheltuieli cu salariile personalului Cheltuieli cu tichetele de mas acordate salariailor Contribuia unitii la asigurrile sociale Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate Contribuia angajatorului pentru fondul de handicapai Alte cheltuieli privind asigurrile i protecia social Cheltuieli din diferene curs valutar Cheltuieli privind dobnzile Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizrilor

67,97 138,87 207,84 60932,79 29,12 1457,45 49,14 5,67 522,52 20,69 102,01 831,20 252,05 290,09 209,53 685,51 32,13 4236,00 697,00 848,00 95,00 291,00 29,00 12,00 124,40 2,00 679,79