Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.

I SRL-D

Registrul jurnal
%
=891Bilan de
deschidere
109Aciuni proprii
161Prime privind rambursarea obligaiunilor
2111Terenuri
212Construcii
2131 Maini, utilaje i instalaii de lucru
214 Mobilier i aparatur birotic
301Materii prime
302Materiale consumabile
303Materiale de natura obiectelor de inventar
308Diferene de pre la materii prime
345Produse finite
456Decontri cu asociaii privind capitalul
461Creane debitori diveri
506Obligaiuni
542Creane privind avansul de trezorerie
4111Creane clieni
5121Disponibil la bnci n lei
5311Casa n lei
nregistrat deschiderea conturilor de Activ.
891Bilan de deschidere= %
1011Capital subscris nevrsat
1012Capital subscris vrsat
1061Rezerve legale
1171 Profit net nerepartizat din exerciii
precedente
1

3195
200
20
230
470
1025
100
300
70
50
10
130
250
20
40
15
165
90
10

3195
250
1200
100
50

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

121Profit sau pierdere
161mprumuturi din emisiune de
obligaiuni
162Credite bancare pe termen lung
2812Amortizarea construciilor
2813 Amortizarea utilajelor i a instalaiilor
de lucru
348Diferene de pre la produse finite
3945 Ajustri pentru deprecierea produselor
finite
401Datorii furnizori
419Datorii fa de clieni
421Datorii fa de angajai(salarii)
431Datorii asigurri sociale
437Datorii fond omaj
441 Datorii impozit profit
444 Datorii impozit profit
462Datorii creditori diveri
473 Decontri n operaiuni n curs de
clarificare

75
320
200
85
270
30
50
120
100
100
32
3
25
20
50
20
65

491 Ajustri pentru deprecierea creanelor

clieni

30

5191Credite de trezorerie
nregistrat deschiderea conturilor de Pasiv.
1 F. 212 Construcii = 456 Decontri cu asociaii privind 250
capitalul
456 Decontri cu asociaii privind capitalul= 1011 Capital subscris 250
nevrsat
nregistrat aducerea ca aport a unei construcii n valoare de 250 lei, la
2

250
250

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

data de 1.10.2011.
2 F. 1011Capital subscris nevrsat= 1012Capital subscris vrsat
nregistrat trecerea capitalului subscris nevrsat n capital subscris
vrsat la data 1.10.2011.
3 I.
%
=
404Furnizori de imobilizri
2111Terenuri
4426TVA deductibil
nregistrat achiziionarea unui teren cu factura nr. 1982 n valoare de
100 lei, TVA 19% la data 2.10.2011.
4 E. 2131 Echipamente tehnologice = 722 Venituri din producia (maini,
utilaje i instalaii de lucru)
de imobilizri corporale
nregistrat obinerea din producie proprie a unui utilaj n valoare de 50
lei, la data 2.10.2011.
5 E. 601Cheltuieli cu materiile prime = 301Materiale prime
nregistrat darea n consum a 50 buc materii prime n valoare de 100
lei, conform bonului de consum la data 2.10.2011.
6 E 542Avansuri de trezorerie=5121Conturi la bnci n lei
nregistrat acordarea unui avans de trezorerie angajatului N, n valoare
de 18,5 lei, din contul de la banc, n vederea realizrii unei achiziii, la
data 3.10.2011.
7 I. 461Debitori diveri = %
7583Venituri din vnzarea activelor i alte
operaii de capital
4427TVA colectat
nregistrat vnzarea unei construcii la preul negociat de 100 lei, TVA
19%, la data 3.10.2011.
8 I.
%
= 212Construcii
2812 Amortizarea
construciilor
6583Cheltuieli privind activele
3

250

250

119
100
19

50

50

100

100

17,5

17,5

119
100
19

90
60
30

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

cedate i alte operaii de capital
Construcia a fost amortizat n valoare de 60 lei, cheltuielile cu activele
cedate fiind de 30 lei. Construcia era nregistrat n contabilitate la
valoarea de 90 lei.
nregistrat scoaterea din gestiune a unei construcii vndute, incomplet
amortizate, la data 3.10.2011.
9 E.
%
= 401Furnizori
605Cheltuieli privind energia i apa
4426TVA deductibil
nregistrat factura nr. 30001 pentru consumul de energie electric, n
valoare de 200 lei, TVA 19%, la data 4.10.2011.
1 E 345Produse finite= 711Variaia stocurilor
0
nregistrat obinerea, conform notei de predare, a 150 buc produs finit,
evaluate la costul prestabilit 10lei/buc, la data 4.10.2011.
1 E. 4111Clieni= %
1
701Venituri din vnzarea produselor finite
4427TVA colectat
nregistrat livrarea a 140 buc produse finite unui client, n valoare de
1999,2 lei, TVA 19 %, pe baza facturii nr. 23333, la data 5.10.2011 .
1 E. 711Variaia stocurilor=345Produse finite
2
nregistrat descrcarea gestiunii de produsele finite vndute,
nregistrate n contabilitate la costul de producie prestabilit, n valoare
total de 1400 lei(140 buc.*10lei/buc),la data 5.10.2011.
1 I.
%
= 404Furnizori de imobilizri
3
208Alte imobilizri corporale
4426TVA deductibil
nregistrat achiziia unui program informatic n valoare de 100 lei, TVA
19%, la data 5.10.2011.

238
200
38

1500

1500

1999,2
1680
319,2

1400

1400

119
100
19

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

1 E.
%
= 408Furnizori-facturi nesosite
4
301Materii prime
308Diferene de pre la
materii prime i materiale
4428TVA neexigibil
nregistrat achiziia, pe baza avizului de nsoire, a 50 buc materii
prime, la cost standard 100 lei, pre de cumprare efectiv 150 lei, TVA
19%, la data 5.10.2011.

1 E
5

Iniial avem 150 buc de materii prime, la cost standard de 2 lei/buc, deci
materii prime de 300 lei.
Costul de achiziie e 3 lei/ buc, deci costul efectiv va fi de
50buc*3lei/buc=150 lei.
Dar costul standard la care sunt nregistrate materiile prime e de 50
buc*2lei/buc=100 lei.
Observm urmtorul lucru: costul efectiv e mai mare dect costul
standard, ceea ce nseamn o diferen nefavorabil de pre(n +) de
150lei-100lei=50 lei.
TVA aferent tranzaciei va fi 19%*(100+50)=28,5 lei
%
= 401Furnizori
301Materii prime
308Diferene de pre la
materii prime i materiale
4426TVA deductibil
nregistrat achiziia a 40 buc materii prime, la cost standard 80 lei, pre
de cumprare efectiv 40 lei, TVA 19%, la data 6.10.2011.
Costul standard este 2lei/buc.
Costul de achiziie e 1,5 lei/ buc, deci costul efectiv va fi de
40buc*1leu/buc=40 lei.
Dar costul standard la care sunt nregistrate materiile prime va fi de 40
5

178,5
100
50
28,5

47,6
80
40
7,6

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

buc*2lei/buc=80 lei.
Observm urmtorul lucru: costul efectiv e mai mic dect costul
standard, ceea ce nseamn o diferen favorabil de pre (n -) de 80lei40lei=40 lei.
TVA aferent tranzaciei va fi 19%*(80-40)=19%*40= 7,6 lei.
1 E. 408Furnizori - facturi nesosite = 401 Furnizori
6
nregistrat primirea facturii pentru materialele consumabile de la
furnizor la data 7.10.2011.
1 E 4426TVA deductibil= 4428TVA neexigibil
7
nregistrat transformarea TVA-ului neexigibil n TVA deductibil, la data
7.10.2011.
1 E
%
= 401Furnizori
8
605Cheltuieli privind energia i apa
4426TVA deductibil
nregistrat factura nr. 32111 pentru consumnul de ap, n valoare de
100 lei, TVA 19%, la data 7.10.2011.
1 F 1012Capital subscris vrsat = 456Decontri cu asociai privind
9
capitalul
Cap. soc. se va diminua cu 50*VN=50*1,45= 72,5 lei.
nregistrat diminuarea capitalului social cu valoarea a 50 aciuni, la
data 7.10.2011.
2 F 456Decontri cu asociaii = 5121Conturi la bnci n lei
0
privind capitalul
nregistrat restituirea n numerar a contravalorii celor 50 aciuni prin
contul de la banc, la data 10.10.2011.
2 E 5121Conturi la bnci n lei=4111Clieni
1
nregistrat ncasarea creanei aferente produselor finite vndute prin
factura nr. 23333, n valoare de 1992,2 lei, n contul de la banc la data
10.10.2009.
2 F
%
= 1012Capital subscris vrsat
6

178,5

178,5

28,5

28,5

119
100
19

72,5

72,5

72,5

72,5

1999,2

1999,2

150

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

2

2 E
3

2 E
4

2 E
5

2 E
6

1061Rezerve legale
1171Rezultatul reportat
reprezentnd profitul
nerepartizat sau pierderea
neacoperit
nregistrat mrirea capitalului social cu 150 lei, prin ncorporarea
rezervelor legale i a profitului reportat, la data 11.10.2011.
641Cheltuieli cu salariile = 421Personal - salarii datorate
personalului
nregistrat salarii pentru luna curent n valoare de 300 lei, la data
15.10.2011.
421Personal
= %
salarii-datorate 4312Contribuia personalului la asigurri sociale
4314Contribuia angajailor pentru asigurri
sociale de sntate
4372Contribuia personalului la fondul de omaj
444Impozit pe venituri de natura salariilor
nregistrat reinerile din salarii, reprezentnd contribuia angajailor la
asig. soc (9,5%), contribuia personalului la asig soc de sntate
(6,5%), contribuia angajailor la fondul de omaj (1%) la data
15.10.2011.
6451Contribuia unitii la = 4311 Contribuia unitii la asigurrile
asigurrile sociale
sociale
nregistrat contribuiile unitii pentru Asig. Sociale (19,75%), la data
15.10.2011.
6453.1Contribuia angajatorului = 4313.1Contribuia angajatorului
pentru asigurrile sociale
angajatorului pentru
de sntate
asigurrile sociale de sntate
nregistrat contrubuia angajatorului pentru asigirri de sntate (7%),
7

100
50

300

300

99
28,5
19,5
3
48

59,25

59,25

21

21

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

2 E
7

2 E
8

2 E
9
3 I
0

3 I
1

3 I
2

la data 15.10.2011.
6453Contribuia angajatorului = 4313 Contribuia
pentru asigurri sociale
angajatorului pentru
de sntate
asigurri sociale de sntate
nregistrat contribuia angajatorului pentru concedii i indemnizaii de
asigurri sociale de sntate, la data 15.10.2011.
6452Contribuia unitii = 4371Contribuia unitii la fondul
pentru ajutorul de omaj
de omaj
nregistrat contribuia unitii pentru fondul de omaj (2,5%),la data
15.10.2011.
635Cheltuieli cu alte impozite, =447Fonduri speciale-taxe
taxe i vrsminte asimilate
i vrsminte asimilate
nregistrat obligaiile unitii ctre ITM (0,75%), la data 15.10.2011.
2131 Echipamente tehnologice = 722 Venituri din producia (maini,
utilaje i instalaii
de imobilizri corporale
de lucru)
nregistrat obinerea din producie proprie a unei instalaii n valoare
de 100 lei, la data 16.10.2011.
461Debitori diveri = %
7583Venituri din vnzarea activelor i alte
operaii de capital
4427TVA colectat
nregistrat vnzarea unei construcii la preul negociat de 100 lei, TVA
19%, la data 16.10.2011.
%
=212Construcii
2812 Amortizarea
construciilor
6583Cheltuieli privind activele
cedate i alte operaii de capital
Construcia a fost amortizat n valoare de 25 lei, cheltuielile cu activele
8

2,25

2,25

7,5

7,5

2,25

2,25

100

100

119
100
19

70
25
45

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

3 I
3

3 I
4
3 I
5

3 I
6

cedate fiind de 45 lei. Construcia era nregistrat n contabilitate la

valoarea de 70 lei.
nregistrat scoaterea din gestiune a unei construcii vndute, incomplet
amortizate, la data 16.10.2011.
461Debitori diveri = %
7583Venituri din vnzarea activelor i alte
operaii de capital
4427TVA colectat
nregistrat vnzarea unui teren la preul negociat de 200 lei, TVA 19%,
la data 17.10.2011.
6583Cheltuieli privind activele = 2111Terenuri
cedate i alte operaii de capital
nregistrat scoaterea din gestiune a terenului, la data 17.10.2011.
461Debitori diveri = %
7583Venituri din vnzarea activelor i alte
operaii de capital
4427TVA colectat
nregistrat vnzarea unui utilaj la preul de 300 lei, TVA 19%, la data
18.10.2011.
%
=2131Echipamente tehnologice
2813 Amortizarea instalaiilor
(maini, utilaje i instalaii de
mijloacelor de transport, animalelor
lucru)
i plantaiilor
6583Cheltuieli privind activele
cedate i alte operaii de capital
Instalaia este incomplet amortizat, cheltuielile cu activele cedate fiind
de 20 lei. Instalaia era nregistrat n contabilitate la valoarea de 100
lei.
nregistrat scoaterea din gestiune a unei instalaii incomplet amortizate,
9

238
200
38

50

50

357
300
57

100
80

20

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

3 I
7
3 I
8

3 I
9

4 I
0

4 I
1
4 E

la data 18.10.2011.
5311Casa n lei = 461Debitori diveri
nregistrat ncasarea n numerar a sumei de 119 lei, rezultat din
vnzarea unui teren, la data de 19.10.2011.
2131 Echipamente tehnologice = 722 Venituri din producia (maini,
utilaje i instalaii
de imobilizri corporale
de lucru)
nregistrat obinerea din producie proprie a unei maini de lucru n
valoare de 120 lei, la data 19.10.2011.
461Debitori diveri = %
7583Venituri din vnzarea activelor i alte
operaii de capital
4427TVA colectat
nregistrat vnzarea unui utilaj la preul de 1000 lei, TVA 19%, la data
20.10.2011.
%
=2131Echipamente tehnologice utilaje
i
2813 Amortizarea instalaiilor
instalaii de lucru
mijloacelor de transport,
animalelor i plantaiilor
6583Cheltuieli privind activele
cedate i alte operaii de capital
Utilajul este incomplet amortizat, cheltuielile cu activele cedate fiind de
620 lei. Utilajul era nregistrat n contabilitate la valoarea de 800 lei.
nregistrat scoaterea din gestiune a unui utilaj incomplet amortizat, la
data 20.10.2011.
5121Conturi la bnci n lei = 461Debitori diveri
nregistrat ncasarea n contul de la banc a sumei de 357 lei, rezultat
din vnzarea unei construcii, la data de 21.10.2011.
542Avansuri de trezorerie= 5121Conturi la bnci n lei
10

119

119

120

120

1190
1000
190

800
180

620

357

357

105

105

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

2
4 E
3

4 E
4

4 E
5

4 E
6

nregistrat acordarea unui avans de trezorerie unui salariat N pentru o

achiziie, n valoare de 105 lei, la data 21.10.2011.
%
= 542Avansuri de trezorerie
381 Ambalajele
4426 TVA deductibil
nregistrat achiziionarea de ambalaje la un cost de achiziie de 100 lei,
TVA 19%, printr-un avans de trezorerie la data 22.10.2011.
601Cheltuieli cu materiile prime =308Diferene de pre la materii
prime i materiale
nregistrat diferene de pre aferente materiilor prime consumate de 8
lei.
K 3081=(Si308+Rd308)/(Si301+Rd301)=40/480=0,04
K308*Rc301=0,04*100=4 lei.
348Diferene de pre la produse finite = 711Variaia stocurilor
nregistrat diferene de pre asupra produselor finite obinute n cursul
lunii, la costul de producie efectiv de 14 lei/buc, n valoare de 560 lei.
Costul de producie prestabilit=150buc*10lei/buc=1500 lei.
Costul de producie efectiv = 150buc*14lei/buc=2100 lei
Diferen de pre nefavorabil
=600 lei
711Variaia stocurilor=348Diferene de pre la produse finite
nregistrarea diferenei de pre nefavorabile aferent produselor finite
livrate clienilor, conform facturii nr. 23333, n valoare de 455 lei.
K3482=(Si348+Rd348)/(Si345+Rd345)=0,349693

119
100
19

600

600

489,57
06

489,570
6

D
480Tsc 100Sfd 380D

301

CSi 300100
308

Si 10Rd 10Rc 4Tsd 20Tsc 4Sfd 16

2

D
Si

1301400

1500Rd

345
1500Rc 1400Tsd 1630Tsc 1400Sfd 230

11

100

80Rd 180Rc 100Tsd

C50440

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

4 E
7
4
8
4
9
5
0

5
1

D
30

K348*Rc345=489,5706
5311Casa n lei= 4111Clieni
nregistrat ncasarea unei creane de la clieni n valoare de 65 lei n
numerar, data data 23.10.2011.
401Furnizori= 5311Casa n lei
nregistrarea stingerii datoriei fa de furnizori n valoare de 178,5 lei,
la data de 23.10.2011.
401Furnizori= 5121Conturi la bnci n lei
nregistrat stingerea datoriei ctre furnizori n valoare de 238 lei prin
contul de la banc, la data 24.10.2011.
%
= 121Profit sau pierdere
722
7583
701
711
nchiderea conturilor de venituri.
121Profit sau pierdere =%
6583
601
605
641
6451
6453.1
6453.2
6452
348

65

65

178,5

178,5

238

238

270
1190
1680
210,42
94
1561,2
5

3860,42
94

765
104
300
300
59,25
21
2,25
7,5
CSi

600489,5706Rd 600Rc 489,5706Tsd 570Tsc 489,5706Sfd 80,4294

12

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

635

5
2

5
3
5
4

2,25

nchiderea conturilor de cheltuieli.

691Cheltuieli cu impozitul pe profit= 4411Impozit pe profit
Impozitul pe profit 16%*(venituri-cheltuieli)
D
121
C
Si 75
Rd 1561,25
3860,4294 Rc
Tsd 1561,25
3935,4294 Tsc
Sfc 2374,8687

121Profit sau pierdere= 691Cheltuieli cu impozitul pe profit

nchiderea contului 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit.
4427TVA colectat= %
4423TVA de plat
4426TVA deductibil

367,86
87

367,868
7

367,86
87
642,2

367,868
7
492,1
150,1

Registrul jurnal
1 6812Cheltuieli de exploatare = 1511Provizioane pentru litigii
privind provizioanele
nregistrat constituirea unui provizion aferent litigiului cu unul din
furnizorii societii de 100 lei, constituit la 25.10.2011.

100

2 671 Cheltuieli privind calamitile = 302 Materiale consumabile 20

i alte evenimente extraordinare
nregistrat pierderi de stoc la materiale consumabile n urma
calamitilor naturale n valoare de 20 lei.

13

100

20

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

3 381Ambalaje= 758Alte venituri din exploatare
nregistrat plusul la ambalaje, n valoare de 10 lei, la data
25.10.2011.

10

10

4 5311Casa n lei = 758Alte venituri din exploatare

nregistrat plusul constatat n numerar, n valoare de 100 lei, la
data 25.10.2011.

100

100

5 2132Aparate i instalaii
= 134Plusuri de inventar de natura
de msurare, control i reglare
imobilizrilor
nregistrat aparat de msur constatat plus la inventar, n valoare
de 50 lei, la data 26.10.2011.

50

50

6 758Alte venituri din exploatare= 121Profit sau pierdere

nchiderea conturilor de venituri.

110

110

7 121Profit sau pierdere= %

120
6812Cheltuieli de exploatare privind

100
20

provizioanele
671Cheltuieli privind calamitile i alte
evenimente extraordinare
nchiderea conturilor de cheltuieli.
8 691= 441

17,6

17,6

9 121=691

17,6

17,6

14

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

Cartea Mare
D

1011

Tsc 500

1012

72,5 (20)

Rd 72,5

Si 1200
250 (3)
150 (23)
Rc 400

Tsd 72,5

Tsc 1600

1061

100 (23)

Si 100

Rd 100

Rc 0

Tsd 100

Tsc 100

Tsc 0

50 (23)

Si 50

Rd 50

Rc 0

Tsd 50

Tsc 50

109

121

1561,25 (52)
120 (7)
367, 8687 (54)
17,6 (9)
Rd 2066,7187

Si 75
3860,4294 (51)
110 (6)

Tsd 2066,7187

Tsc 4045,4294

Rc 3970,4294

Sfc 1978,7107
D

Si 200
15

134

Rd 0

Si 0
50 (5)
Rc 50

Tsd 0

Tsc 50

1171

Sfc 1527,5
D

Tsd 200

Sfc 250
D

Rc 0
Sfd 200

250(1) Si
250
250 (2)
Rd 250
Rc 250
Tsd 250

Rd 0

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

Sfc 50
D

Sfd 20
1511

208

Rd 0

Si 0
100 (1)
Rc 100

Si 0
100 (14)
Rd 100

Rc 0

Tsd 0

Tsc 100

Tsd 100

Tsc 0

Sfc 100

Sfc 100
D

161

Rd 0

Rc 0

Si 230
100 (4)
Rd 100

Tsd 0

Tsc 320

Tsd 330

Si 320

162

Si 200

Rd 0

Rc 0

Tsd 0

Tsc 200

Sfc 200
D

2111
50 (35)

Tsc 50

Rc 50
Sfc 280

Sfc 320
D

212

Si 470
250 (1)
Rd 250

90 (9)
70 (33)
Rc 160

Tsd 720

Tsc 160

Sfc 560
169

Si 20
Rd 0

Rc 0

Tsd 20

Tsc 0

Si 1025
50 (5)
100 (31)
16

2131
100 (37)
800 (41)

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

120 (39)
Rd 270

Rc 900

Tsd 1295

Tsc 900

80 (37)
180(41)
Rd 260

Si 270

Tsd 260

Tsc 270

Sfd 395
D

2132

2813

Rc 0

Sfc 10

Si 0
50 (5)
Rd 50

0
Rc 0

Tsd 50

Tsc 0

Si 300
100(15)
80(16)
Rd 180

100(6)

Tsd 480

Tsc 100

Sfd 50
D

214

Si 100
Rd 0

Rc 0

Tsd 100

Tsc 0

2812

60(9)
25(33)
Rd 85

Si 85

Tsd 85

Tsc 85

301

Rc 100
Sfd 380

Sfd 100
D

302

Si 70

20 (2)

Rd 0

Rc 20

Tsd 70

Tsc 20

Sfd 50

Rc 0

303

Si 50

17

Rd 0

Rc 0

Tsd 50

Tsc 0

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

Sfd 50
D

308

Si 10
50 (15)
40
(16)
Rd 10

4(45)

Tsd 20

Tsc 4

Rc 4

345

Si 130
1500(11)
Rd 1500

1400(13)

Tsd 1630

Tsc 1400

600 (46)

Tsc 0

348

Rd 600
Tsd 600

Tsc 519,5706

Rd 0

Rc 0

Tsd 0

Tsc 50

Sfc 50
D

Rc 1400

178,5(59)
238(50)

401

Rd 416,5

Si 120
238 (10)
47,6 (16)
178,5(17)
119(19)
Rc 583,1

Tsd 416,5

Tsc 703,1

Sfc 286,6

Sfd 80,4294
381

3945
Si 50

Si 30
489,5706(47)
Rc 489,5706

Tsd 110

Sfd 230
D

Rc 0
Sfd 110

Sfd 16
D

Si 0
100(44)
10 (3)
Rd 110

404
Si 0
119(4)
119(14)

18

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

Rd 0

Rc 238

1190(40)

Tsd 0

Tsc 238

Rd 2023

Rc 476

Tsd 2043

Tsc 476

Sfd 238

Sfd 1567
D
Rd 0

Tsd 0

441

Si 25

Rc
367,8687(53)
17,6 (8)
Tsc 410,4687

Si 20
119(8)
119(32)
238(34)
357(36)
1190(40)
Rd 2023

119(38)
357(42)

Tsd 2043

Tsc 476

Sfc 410,4687
D

456

Si 250
250(2)
72,5(21)

250(1)
72,5(20)

Rd 322,5

Rc 322,5

Tsd 572,5

Tsc 322,5

Si 20
119(8)
119(32)
238(34)
357(36)

Rc 476

408

178,5 (17)

Sfd 250
461

Sfd 1567
D

461

Rd 178,5

Si 0
178,5(15)
Rc 178,5

Tsd 178,5

Tsc 178,5

119(38)
357(42)

D
Si 165
1999,2(12)
Rd 1999,2
19

4111
1999,2(22)
65(48)
Rc 2064,2

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

Tsd 2164,2

Tsc 2064,2
D

Sfd 100
D

419

Si 100
Rd 0

Rc 0

Tsd 0

Tsc 100

99(25)

Tsd 0

Tsc 10,5

D
421

Rd 99

Si 100
300(24)
Rc 300

Tsd 99

Tsc 400

Rd 0

Si 32
28,5(25)
19,5(25)
59,25(26)
21(27)
2,25(28)
Rc 130,5

Tsd 0

Tsc 162,5

Rd 0
Tsd 0

Tsc 392,8687

Sfc 392,8687
D

431

441

Si 25
367,8687 (43)
Rc 367,8687

Sfc 301
D

Rd 0

Si 3
7,5 (29)
Rc 7,5

Sfc 10,5

Sfc 100
D

437

4423

Si 0

Rd 0

Rc 492,1

Tsd 0

Tsc 0

Sfc 492,1
D

Sfc 162,5

4427

642,2

Si 0

Rd 642,2

Rc 642,2

Tsd 642,2

Tsc 642,2
Sfd 100

20

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

Sfd 50
D

4426

Si 0

Rd 150,1

Rc 150,1

Tsd 150,1

Tsc 150,1

444

Rd 0

Si 20
48 (25)
Rc 48

Tsd 0

Tsc 68

4428

Rd 0

Si 0
2,25(30)
Rc 2,25

Tsd 0

Tsc 2,25

Sfc 2,25

491

Si 65

Sfc 68

447

Rd 0

Rc 0

Tsd 0

Tsc 65

Sfc 65

Si 0
Rd 28,5

Rc 28,5

Tsd 28,5

Tsc 28,5

462

Rc 0

Tsd 0

Tsc 50

Rd 0

Rc 0

Tsd 0

Tsc 20

Sfd 20

Si 50
Rd 0

Si 20

473

D
21

506

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

Si 40

Tsd 294

Rd 0

Rc 0

Tsd 40

Tsc 0

Sfd 115,5
D

Sfd 40
D
Si 90
1999,2 (22)
357(42)

5121

Tsc 178,5

542

Si 15
17,5 (7)
105(43)
Rd 122,5

119(44)

Tsd 137,5

Tsc 119

Rd 2356,2

17,5(7)
72,5(21)
105(43)
238(50)
Rc 433

Tsd 2446,2

Tsc 433

Sfd 2013,2

Si 0
100 (6)
Rd 100

100 (52)

Tsd 100

Tsc 100

5191
Rc 0

Tsd 0

Tsc 30

Si 10
119 (38)
65 (48)
100 (4)
Rd 284

5311

601

Rc 100

Sfd 30
D

Rc 119 (44)
Sfd 18,5

Si 30
Rd 0

178,5 (49)

605

Si 0
100(19)
200(10)
Rd 300

300 (52)

Tsd 300

Tsc 300

Rc 300

Rc 178,5
22

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

D

635

Si 0
2,25(30)
Rd 2,25

2,25(52)

Tsd 2,25

Tsc 2,25

Rc 2,25

641

6453

Si 0
21(27)
2,25(28)
Rd 23,25

23,25(52)

Tsd 23,25

Tsc 23,25

Rc 23,25

Si 0
300 (24)
Rd 300

300(52)
Rc 300

Tsd 300

Tsc 300

Si 0
30(9)
45(33)
50(35)
20(37)
620(41)
Rd 765

765(52)

Tsd 765

Tsc 765

6451

Si 0
59,25(26)
Rd 59,25

59,25(52)

Tsd 59,25

Tsc 59,25

Rc 59,25

6452

Si 0
7,5(29)
Rd 7,5

7,5(52)

Tsd 7,5

Tsc 7,5

6583

Rc 765

Rc 7,5

671

Si 0
20 (2)
Rd 20

20 (7)

Tsd 20

Tsc 20

Rc 20

23

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

6812

Si 0
100 (1)
Rd 100

100 (7)

Tsd 100

Tsc 100

Rc 100

691

Si 0
367,8687(53)
Rd 367,8687
17,6 (8)
Tsd 385,4687

Rc 210,4294

Tsd 210,4294

Tsc 210,4294

722

270(51)

Rd 210,4294

367,8687(52)

Rd 270

Si 0
50(5)
100(31)
120(39)
Rc 270

Tsd 270

Tsc 270

Rc 367,8687
17,6 (9)
Tsc 385,4687

7583
1700 (51)

Rd 1680

Si 0
1680(12)
Rc 1680

Rd 1700

Si 0
100(8)
100(32)
200(34)
300(36)
1000(40)
Rc 1700

Tsd 1680

Tsc 1680

Tsd 1700

Tsc 1700

701

1680(51)

D
210,4294 (51)

711

Si 0
21042,94

110(6)

24

7588
Si 0
10 (3)

Unitatea: S.C. ECREATIV L.C.I SRL-D

100 (4)
Rd 110

Rc 110

Tsd 110

Tsc 110

25

Balana de verificare
Simbol Denumire Sold iniial
cont
cont
Debit
Credit

Rulaj curent

Total sume

Sold final

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

250,0000

250,0000

250,0000

500,0000

0,0000

250,0000

Clasa 1
1011

250,0000

1012

1200,0000 72,5000

400,0000

72,5000

1600,0000

1061

100,0000

0,0000

100,0000

100,0000

0,0000

200,0000

0,0000

200,0000

50,0000

50,0000

0,0000

1929,1187

3935,4294

2006,3107

109

100,0000

200,0000

1527,5000
0,0000

1171

50,0000

50,0000

121

75,0000

1929,1187

161

320,0000

0,0000

320,0000

320,0000

162

200,0000

0,0000

200,0000

200,0000

20,0000

0,0000

20,0000

2621,6187

6705,4294

220,0000

100,0000

0,0000

100,0000

330,0000

50,0000

280,0000

169

3860,4294

20,0000
220,0000

2195,0000 2401,6187

208

0,0000

0,0000

2111

230,0000

4510,4294

Clasa 2
100,0000
100,0000

50,0000

0,0000

4303,8107

212

470,0000

250,0000

160,0000

720,0000

160,0000

560,0000

2131

1025,0000

270,0000

900,0000

1295,0000

900,0000

395,0000

214

100,0000

100,0000

0,0000

100,0000

2812

85,0000

85,0000

0,0000

85,0000

85,0000

0,0000

2813

270,0000

260,0000

0,0000

260,0000

270,0000

10,0000

1825,0000 355,0000

1065,0000

1110,0000

2890,0000

1465,0000

1435,0000 10,0000

301

300,0000

180,0000

100,0000

480,0000

100,0000

380,0000

302

70,0000

0,0000

0,0000

0,0000

70,0000

0,0000

70,0000

303

50,0000

0,0000

0,0000

0,0000

50,0000

0,0000

50,0000

308

10,0000

10,0000

4,0000

20,0000

4,0000

16,0000

345

130,0000

1500,0000

1400,0000

1630,0000

1400,0000

230,0000

30,0000

600,0000

489,5706

600,0000

519,5706

80,4294

0,0000

0,0000

50,0000

Clasa 3

348
3945

0,0000

50,0000

0,0000

381

0,0000

0,0000

100,0000

560,0000

80,0000

2390,0000

1993,5706

2950,0000

2073,5706

120,0000

416,5000

583,1000

416,5000

703,1000

286,6000

0,0000

0,0000

238,0000

0,0000

238,0000

238,0000

100,0000

50,0000
100,0000
926,4294

50,0000

Clasa 4
401
404

0,0000

408

0,0000

0,0000

178,5000

178,5000

178,5000

178,5000

0,0000

0,0000

4111

165,0000

0,0000

1999,2000

2064,2000

2164,2000

2064,2000

100,0000

419

0,0000

100,0000

0,0000

0,0000

0,0000

100,0000

100,0000

421

0,0000

100,0000

99,0000

300,0000

99,0000

400,0000

301,0000

431

32,0000

0,0000

130,5000

0,0000

162,5000

162,5000

437

3,0000

0,0000

10,5000

0,0000

13,5000

13,5000

441

25,0000

0,0000

367,8687

0,0000

392,8687

392,8687
492,1000

4423

0,0000

0,0000

0,0000

492,1000

0,0000

492,1000

4426

0,0000

0,0000

150,1000

150,1000

150,1000

150,1000

0,0000

0,0000

4427

0,0000

0,0000

642,2000

642,2000

642,2000

642,2000

0,0000

0,0000

4428

0,0000

0,0000

28,5000

28,5000

28,5000

28,5000

0,0000

0,0000

48,0000

0,0000

68,0000

444

20,0000

68,0000

456

250,0000

0,0000

322,5000

322,5000

572,5000

322,5000

250,0000

461

20,0000

0,0000

2023,0000

476,0000

2043,0000

476,0000

1567,0000

473

20,0000

0,0000

0,0000

0,0000

20,0000

20,0000

462

50,0000

0,0000

0,0000

0,0000

50,0000

50,0000

491

65,0000

0,0000

0,0000

0,0000

65,0000

65,0000

2,2500

0,0000

2,2500

2,2500

447

0,0000

435,0000

535,0000

5859,5000

6034,3187

6294,5000

6569,3187

1917,0000 2191,8187

506

40,0000

0,0000

0,0000

0,0000

40,0000

0,0000

40,0000

5121

90,0000

0,0000

2356,2000

433,0000

2446,2000

433,0000

2013,2000

5311

10,0000

0,0000

184,0000

178,5000

194,0000

178,5000

15,5000

542

15,0000

0,0000

122,5000

119,0000

137,5000

119,0000

18,5000

5191

0,0000

30,0000

0,0000

0,0000

0,0000

30,0000

0,0000

155,0000

30,0000

2662,7000

730,5000

2817,7000

760,5000

2087,2000 30,0000

0,0000

0,0000

104,0000

104,0000

104,0000

104,0000

0,0000

0,0000

0,0000

0,0000

300,0000

300,0000

300,0000

300,0000

0,0000

0,0000

635

2,2500

2,2500

2,2500

2,2500

0,0000

641

300,0000

300,0000

300,0000

300,0000

0,0000

6451

59,2500

59,2500

59,2500

59,2500

0,0000

6452

7,5000

7,5000

7,5000

7,5000

0,0000

6453

23,2500

23,2500

23,2500

23,2500

0,0000

6583

765,0000

765,0000

765,0000

765,0000

0,0000

691

367,8687

367,8687

367,8687

367,8687

Clasa 5

30,0000

Clasa 6
601
605

0,0000

0,0000

1929,1187

1929,1187

1929,1187

1929,1187

0,0000

0,0000

1680,0000

1680,0000

1680,0000

1680,0000

0,0000

210,4294

210,4294

210,4294

210,4294

0,0000

722

270,0000

270,0000

270,0000

270,0000

0,0000

7583

1700,0000

1700,0000

1700,0000

1700,0000

0,0000

3860,4294

3860,4294

3860,4294

3860,4294

Clasa 7
701
711

0,0000

0,0000

0,0000

0,0000

0,0000

0,0000

Clasa 8

Total general

3195,0000 3195,0000 20168,3668 20168,3668 23363,3668 23363,3668 6585,6294 6585,6294