Universitatea Ecologica Bucuresti

Facultatea de tiinte Economice

Finane Bnci
Profesor : Conf.univ.dr. Carmen Ungureanu

Monografie contabil

Student

Paca (Alexe) Gabriela

Centrul ID Tulcea
Anul I

Lucrarea este axata pe exemplul S.C. DUO S.R.L. care are ca obiect de activitate efectuarea
lucrarilor de instalatii tehnico-sanitate.
SITUATIA SOLDURILOR LA 01.04.2014
Nr. crt.
1
2
3
4
5
6
7
TOTAL

Simbol cont

Denumire cont

1012
1061
371
401
4111
5121
5311

Capital subscris varsat

Rezerve legale
Marfuri
Furnizori
Clienti
Conturi la banci in lei
Casa in lei

Sold la 01.04.2014
D
C
22.809,40
20.000,00
8.000,00
5.000,00
22.000,00
13.809,40
4.000,00
47.809,40 47.809,40

Operaiile economice care au loc in luna aprilie sunt urmatoarele:

1. Pe 1 aprilie se primeste factura de marfa nr. 17326 in valoare de 250 lei, T.V.A. 19%.
%
=
401
297,50
371
Furnizori
250,00
Marfuri
4426
47,50
T.V.A. deductibila
2. Pe 1 aprilie se plateste cu chitanta nr. 560/01.04.20014 suma de 297,50 lei, conform
facturii 17329/01.04.2014.
401
=
5311
297,50
Furnizori
Casa in lei
3. Pe data de 1 aprilie vinde marfa conform facturii nr. 692/01.04.2014 in valoare de 890 lei,
T.V.A. 19 %.
4111
=
%
1.059,10
Clienti
707
890,00
Venituri din vanzarea marfurilor
4427
169,10
T.V.A. colectata
4. Tot pe data de 1 aprilie are loc si descarcarea din gestiune a marfii vandute.
607
=
371
809,10
Cheltuieli privind marfurile
Marfuri
5. Pe data de 2 aprilie se primeste factura 2310/02.04.2014 cu rechizite, materiale pentru birou
in valoare de 500 lei, T.V.A. 19 %.

%
604
Cheltuieli privind
materialele nestocate
4426
T.V.A. deductibila

401
Furnizori

595,00
500,00
95,00

6. In data de 3 aprilie se vand marfuri, in valoare de 5.000 lei, T.V.A. 19% inclusa in pret
(5.000*19/119 = 798,32 lei), conform facturii 698/03.04.2014.
4111
=
%
5.000,00
Clienti
707
4.201,68
Venituri din vanzarea marfurilor
4427
798,32
T.V.A. colectata
7. Tot pe data de 3 aprilie are loc si descarcarea din gestiune a marfii vandute.
607
=
371
3.819,71
Cheltuieli privind marfurile
Marfuri
8 . In data de 3 aprilie se incaseaza
698/03.04.2014.
5311
=
4111
Casa in lei
Clienti

cu chitanta nr 1024 contravaloarea facturii

5.000,00

9. In data de 4 aprilie se depune la banca suma de 3.000 lei, conform foii de varsamant cu
chitanta:
581
=
5311
3.000,00
Viramente interne
Casa
10. Se inregistreaza in ziua de 5 aprilie conform extrasului de cont si ordinului de plata nr.
162/04.04.2014, suma de 3.000 depusa in cont pe data de 4 aprilie.
5121
=
581
3.000,00
Conturi la banci in lei
Viramente interne
11. In ziua de 6 aprilie se acorda un avans in suma de 1.000 lei unui furnizor in vederea
achizitionarii unui computer, conform extrasului de cont si ordinului de plata nr. 163/06.04.2014.
409
=
5121
1.000,00
Furnizori - debitori
Conturi la banci in lei
12 . Pe data de 8 aprilie se vinde marfa conform facturii 702 in valoare de 1.044 lei, T.V.A.
19%.
4111
Clienti

%
707
Venituri din vanzarea marfurilor
4427
T.V.A. colectata

1.242,36
1.044,00
198,36

13. Tot pe data de 8 aprilie are loc si descarcarea din gestiune a marfii vandute.
607
=
371
949,10
Cheltuieli privind marfurile
Marfuri
14. In ziua de 10 aprilie se achizitioneaza si receptioneaza computerul in valoare totala,
conform facturii fiscale nr. 4598, de 2.000 lei, T.V.A. 19% inclusa in pret (2.000 *19/ 119 = 319, 33).
%
=
401
2.000,00
303
Furnizori
1.680,67
Materiale de natura obiectelor de inventar
4426
319,33
T.V.A. deductibila

15. In data de 10 aprilie se deconteaza avansul acordat furnizorului si se achita diferenta,

conform ordinului de plata nr. 164/10.04.2014 si extrasului de cont:
401
=
%
2.000,00
Furnizori
5121
1.000,00
Conturi la banci in lei
409
1.000,00
Furnizori - debitori
16. In data de 12 aprilie, conform extrasului de cont se incaseaza de la clienti suma de 4.000
lei conform facturii nr. 510/20.03.2014.
5121
=
4111
4.000,00
Conturi la banci in lei
Clienti
17. Tot in 12 aprilie se achita facturile 1410/30.03.2014 si 1411/30.03.2014 fata de furnizorul
Romstal Imex in suma de 3.500 lei, conform ordinului de plata nr. 165/12.04.2014 si extrasului de
cont:
401
=
5121
3.500,00
Furnizori
Conturi la banci in lei
18. Se achizitioneaza marfuri pe data de 14 aprilie in valoare de 1.000 lei, T.V.A. 19%,
conform facturii 3610/14.04.2014.
%
=
401
1.190,00
371
Furnizori
1.000,00
Marfuri
4426
190,00
T.V.A. deductibila
19. Se plateste pe 14 aprilie factura nr. 3610/14.04.2014 cu chitanta nr. 5610/14.04.2014.
401
=
5311
1.190,00
Furnizori
Casa in lei
20. Pe data de 14 aprilie se primeste factura nr. 7020/14.04.2014 de energie si apa in valoare
de 200 lei, T.V.A. 19 %.
%
=
401
238,00
605
Furnizori
200,00
Cheltuieli
privind energia si apa
4426
38,00
T.V.A. deductibila
21. Pe data de 15 aprilie se primeste factura nr 410/15.04.2014 de chirie in valoare de 1.000
lei, T.V.A. 19%.
%
=
401
1.190,00
612
Furnizori
1.000,00
Cheltuieli cu redeventele,
locatiile de gestiune
4426
190,00
T.V.A. deductibila
22. In data de 15 aprilie se primeste factura nr. 41002/15.04.2014 privind telefonul, in valoare
de 3.000 lei, T.V.A. 19 %.
%
=
401
3.570,00
626
Furnizori
3.000,00
Cheltuieli postale si taxe
de telecomunicatii
4426
570,00
T.V.A. deductibila
23. Pe data de 15 aprilie s-a incasat in numerar suma de 6.000 lei conform chitantei
1072/15.04.2014, reprezentand contravaloarea facturii nr. 596/15.03.2014.
5311
=
4111
6.000,00

Casa in lei

Clienti

Societatea are 2 angajati:

Georgescu Dan director general, salariu brut 3.500 lei.
Dima Danut economist, salariu brut 880 lei, avand in intretinere un copil minor.
fondul de salarii al societatii este de 4.380 lei.
24. Pe 15 aprilie are loc inregistrarea cheltuielilor cu salariile.
641
=
421
Cheltuieli cu salariile personalului Personal salarii datorate

4.380,00

25. Pe data de 15 aprilie are loc inregistrarea retinerilor aferente salariilor.

a) pentru Georgescu Dan
421
=
%
1.060,00
Personal salarii datorate
4312
332,50 1
Contributia personalului
pentru pensia suplimentara
4314
227,50 2
Contributia angajatilor pentru
asigurarile sociale de sanatate
4372
35,003
Contributia personalului
la fondul de somaj
444
465,004
Impozitul pe salarii
salariu net = 3.500 1.060 = 2.440 lei
b) pentru Dima Danut
421
Personal salarii datorate

%
4312
Contributia personalului
pentru pensia suplimentara
4314
Contributia angajatilor pentru
asigurarile sociale de sanatate
4372
Contributia personalului
la fondul de somaj
444
Impozitul pe salarii

210,60
83,60 5
57,20 6
8,807
61,008

salariu net = 880 210,60 = 669,40 = 669 lei

a)

b)

26. Pe data de 15 aprilie are loc inregistrarea contributiilor unitatii.

6451
=
4311
854,10 9
Cheltuieli privind contributia
Contributia unitatii la asigurarile sociale
unitatii la asigurarile sociale
6452

4371

87,60 10

3.500 * 9,5% = 332,50

3.500 * 6,5% = 227,50
3
3.500 * 1% = 35
4
(3.500 332,50 227,50 35) * 16% = 464,8 = 465
5
880 * 9,5% = 83,60
6
880 * 6,5% = 57,20
7
880 * 1% = 8,80
8
(880 83,60 57,20 8,80 350 (deducerea personala)) * 16% = 60,86 = 61 lei
9
4.380 * 19,5% = 854,10
10
4.380 * 2% = 87,60
2

Cheltuieli privind contributia

Contributia unitatii la fondul de somaj
unitatii pentru ajutorul de somaj
c)

d)

e)

6453
Cheltuieli privind contributia
angajatorului pentu asigurarile
sociale de sanatate

=
4313
Contributia angajatorului pentru
asigurarile sociale de sanatate

=
447. comision ITM
32,85 12
impozite,
Fonduri speciale taxe si varsaminte
taxe si varsaminte assimilate

262,80 11

635

Cheltuieli cu alte

635

10,95 13 Cheltuieli cu alte

=
447. garantare creante salariale
impozite,
Fonduri speciale taxe si varsaminte
taxe si varsaminte asimilate

26. Plata tuturor contributiilor se face pe data de 15 aprilie cu OP nr. 166/15.04.2014.

%
=
5121
2.518,90
4311
Conturi la banci in lei
854,10
Contributia unitatii la
asigurarile sociale
4312
416,10 14
Contributia personalului
pentru pensia suplimentara
4313
262,80
Contributia angajatorului
pentru asigurarile sociale
de sanatate
4314
284,70 15
Contributia angajatilor pentru
asigurarile sociale de sanatate
4371
Contributia unitatii la fondul
de somaj
4372
Contributia personalului la
fondul de somaj
444
Impozitul pe salarii
447.comision ITM
Fonduri speciale
taxe si varsaminte asimilate
447.garantare creante salariale
Fonduri speciale
taxe si varsaminte asimilate

87,60
43,80 16
526,00 17
32,85
10,95

27. Pe 17 aprilie se achita factura 2310/02.04.2014 cu OP nr. 167/17.04.2014.

401
=
5121
595,00
Furnizori
Conturi la banci in lei

11

4.380 * 6% = 262,80
4.380 8 0,75% = 32,85
13
4.380 * 0,25% = 10,95
14
332,50 + 83,60 = 416,10
15
227,50 + 57,20 = 284,70
16
35 + 8,80 = 43,80
17
465 + 61 = 526,00
12

28. Pe 18 aprile are loc plata facturii de marfa 17326/01.04.2014, in valoare totala de 297,50
lei cu OP nr. 168/18.04.2014.
401
=
5121
297,50
Furnizori
Conturi la banci
29. Pe data de 20 aprilie se primeste factura nr. 3002/20.04.2014 in valoare de 2.000 lei + T.V.A.
19% pentru un anunt publicitar efectuat prin internet:
%
= 401
2.380,00
623
Furnizori
2.000,00
Cheltuieli de protocol, reclama
si publicitate
4426
380,00 T.V.A.
deductibila
30. Pe 21 aprilie societatea primeste factura nr. 10654/21.04.2014 privind combustibilul, in
valoare de 10.000 lei, T.V.A. 19 %.
%
=
401
11.900,00
6022
Furnizori
10.000,00
Cheltuieli privind combustibilul
4426
1.900,00
T.V.A. deductibila
31. Pe 24 aprilie se incaseaza suma de 20.000 lei conform facturii de prestare servicii, nr.
608/30.03.2014, conform extrasului de cont si OP nr. 169/24.04.2014.
5121
=
4111
20.000,00
Conturi la banci in lei
Clienti
32. Pe 26 aprilie are loc achitarea facturii 10654/21.04.2014 , in valoare de 11.900 lei cu OP
nr. 170/26.04.2014.
401
=
5121
11.900,00
Furnizori
Conturi la banci in lei
33. Pe data de 27 aprilie are loc o achizitie de marfa in valoare totala de 3.200 lei (T.V.A.
inclusa), conform facturii 1987/27.04.2014.
%
=
401
3.200,00
371
Furnizori
2.689,08
Marfuri
4426
510,92
T.V.A. deductibila
34. Pe 30 aprilie se platesc facturile 7020/14.04.2014, 410/15.04.2014, 41002/15.04.2014
privind energia si apa, chiria si telefonia cu OP nr. 171/30.04.2014.
%
=
5121
4.998,00
401. energie si apa
Conturi la banci in lei
238,00
401. chirie
1.190,00
401. telefon
3.570,00
35. Pe data de 30 aprilie societatea realizeaza o prestare de servicii in valoare de 25.000,
T.V.A. 19% conform facturii nr. 720/30.04.2014.
4111
=
%
29.750,00
Clienti
704
25.000,00
Venituri din lucrari executate si servicii prestate
4427
4.750,00
T.V.A. colectata
36. Regularizarea T.V.A.
T.V.A. deductibila = 4.240,75
T.V.A. colectata = 5.915,78

4427
T.V.A. colectata

%
4426
T.V.A. deductibila
4423
T.V.A. de plata

5.915,78
4.240,75
1.675,03

37. Inchiderea conturilor de cheltuieli

121
=
%
27.906,21
Profit si pierdere
6022
10.000,00
Cheltuieli privind combustibilul
604
500,00
Cheltuieli privind materialele nestocate
605
200,00
Cheltuieli privind energia si apa
607
5.577,91 18
Cheltuieli privind marfurile
612
1.000,00
Cheltuieli cu redeventele, locatiile de
gestiune si chiriile
623
2.000,00
Cheltuieli de protocol, reclama si
publicitate
626
3.000,00
Cheltuieli postale si taxe
de telecomunicatii
635
43,80 19
Cheltuieli cu alte impozite, taxe si
varsaminte
641
4.380,00
Cheltuieli cu salariile personalului
6451
854,10
Cheltuieli cu contributia unitatii la
asigurarile sociale
6452
87,60
Cheltuieli cu contributia unitatii pentru
ajutorul de somaj
6453
262,80
Cheltuieli cu contributia angajatorului
pentru asigurarile sociale de sanatate
38. Inchiderea conturilor de venituri.
%
704
Venituri din lucrari executate si
servicii prestate
707
vanzarea marfurilor

121
Profit si pierdere

31.135,68
25.000,00
6.135,68 20 Venituri din

39. Calculul si inregistrarea impozitului pe profit

a. Impozitul pe profit = (Venituri totale Cheltuieli totale Venituri neimpozabile +
Cheltuieli nedeductiblie) * 16% =( 31.135,68 27.906,21) * 16 % = 3.229,47 * 16% = 517 lei
b. Inregistrarea impozitului pe profit
18

809,10 + 3.819,71 + 949,10 = 5.577,91

32,85 + 10,95 = 43,80
20
890,00 + 4.201,68 + 1.044 = 6.135,68
19

691
Cheltuieli cu impozitul pe profit
121
=
Profit si pierdere

441
Impozitul pe profit

691
Cheltuieli cu impozitul pe profit

517,00

517,00

Seria RST Nr. 17326

Furnizor: Romstal Imex SRL
Nr. ord. Reg. Com/an: RO 5990324
C.I.F.: RO 5990324
Sediul: Sos Vitan-Barzesti, nr. 11A,
sector 4, Bucuresti
Contul:
RO19ABNA4100264100243090
Banca: ABN AMRO BANK, suc.
Bucuresti
Capital social: 10.973.200 lei
Cota T.V.A.=19%
Nr.
Denumirea produselor sau
crt.
serviciilor
0
1
2
3

1
Reglaj tub
Tub PVC
Garnitura dop

Semntura
tampila
furnizorului

FACTUR FISCAL
Nr. Facturii: 17326
Data (ziua, luna, anul): 01.04.2014
Nr. aviz nsoire
(dac este cazul)

U.M.

Cantitatea

2
Buc
Buc
Buc

3
5
10
5

Date privind expediia

Numele delegatului: Georgescu Dan
Buletinul/C.I.
C.I.
Seria RT nr. 12563 eliberat() S10
Mijlocul de transport
Nr. B-34-UIO
Expedierea s-a efectuat n prezena
noastr la data de
ora
Semnturile

Preul unitar
(fr T.V.A.)
-lei4
15
12
11

Total
care:

din

Cumprtor: DUO SRL

Nr. ord. Reg. Com/an: J23/792/2005
C.I.F: RO 17501677
Sediul: Str. LACULUI, nr. 10,
Tulcea, Tulcea
Contul:RO16BPOS713065317ROL0
1
Banca: BANCPOST
Capital social: 200 lei

Valoarea
-lei-

Valoarea T.V.A.
-lei-

5(3x4)
75,00
120,00
55,00

6
14,25
22,80
10,45

250,00

47,50

Accize
Semntura de
primire

Total de plat
(col.5+col.6)

297,50

SC DUO SRL
REGISTRUL JURNAL
luna APRILIE anul 2014
Conturi

Nr
crt

Data
nreg

Document

Explicaii

01/04

Factura 17326

Achizitie marfa

01/04

Chitanta 560

Plata marfa

%
371
4426
401

01/04

Factura 692

Vanzare marfa

4111

01/04

Descarcare din
gestiune

607

02/04

Achizitie rechizite

%
6028
4426

Factura 2310

Sume
C

401

250,00
47,50
297,50

297,50

1.059,10

890,00
169,10

371

809,10

809,10

401

500,00
95,00

595,00

5.000

5311
%
707
4427

297,50

03/04

Factura 698

Vanzare marfuri

4111

7
8

03/04
03/04

Chitanta 1024

Descare din gestiune

Incasare numerar

607
5311

%
707
4427
371
4111

04/04

581

5311

3.000

3.000

10

05/04

Extras de cont

5121

581

3.000

3.000

11

06/04

OP 163

Ridicare numerar
Depunere numerar la
banca
Acordare avans

409

1.000

1.000

12

08/04

Factura 702

Vanzare marfa

4111

5121
%
707
4427

1.242,36

1.044
198,36

13

08/04

Descarcare din
gestiune

607

371

949,10

949,10

14

10/04

Factura 4598

Achizitie computer

%
303
4426

401

1.680,67
319,33

2.000

15

10/04

OP 164

401

%
5121
409

2.000

1.000
1.000

16

12/04

Extras de cont

5121

4111

4.000

4.000

17

12/04

OP 165

Decontare avans si
plata diferenta
computer
Incasare numerar de la
clienti
Plata facturi

5121

3.500

3.500

18

14/04

Factura 3610

Achizitie marfuri

401

14/04

Chitanta 5610

Plata factura

1.000
190,00
1.190

1.190

19
20

14/04

Factura 7020

Primire factura
energie+apa

401
%
371
4426
401
%
605
4426

200,00
38,00

238,00

5311
401

3.819,71
5.000

4.201,68
798,32
3.819,71
5.000

1.190

10

21

22

23
24

25

15/04

Factura 410

Primire factura chirie

15/04

Factura 41002

Primire factura telefon

15/04

Chitanta 1072

%
612
4426
%
626
4426

401

1.000
190,00

1.190

401

3.000
570,00

3.570

Incasare numerar

5311

4111

6.000

6.000

15/04

Inregistrare cheltuieli
cu salarii

641

421

4.380

4.380

15/04

Inregistrare retineri
aferente salariilor
(Georgescu Dan)

15/04

Inregistrare retineri
aferente salariilor
(Dima Danut)

421

15/04

Inregistrarea
contributiilor unitatii

6451

421

%
4312
4314
4372
444
%
4312
4314
4372
444

332,50
227,50
35,00
465,00

1.060

210,60

83,60
57,20
8,80
61

4311

854,10

854,10

6452
6453

4371
4313

87,60
262,80

87,60
262,80

30

635

447.com
ITM

32,85

32,85

31

635

447.gar.
creante
salariale

10,95

10,95

5121

854,10
416,10
262,80
284,70
87,60
43,80
526,00
32,85
10,95

2.518,90

26

27
28
29

%
4311
4312
4313
4314
4371
4372
444
447.c ITM
447.gar. cr. sal

32

15/04

OP 166

Plata contributiilor
salariale

33

17/04

OP 167

Plata factura

401

5121

595,00

595,00

34

18/04

OP 168

Plata factura

5121

297,50

297,50

35

20/04

Factura 3002

Primire factura
publicitate

401

2.000
380,00

2.380

Factura 10654

Primire factura
combustibil

401
%
623
4426
%
6022
4426

401

10.000
1.900

11.900

36

21/04

37

24/04

Extras de cont si
OP 169

Incasare numerar
de la clienti

5121

4111

20.000

20.000

38

26/04

OP 170

Plata factura

401

5121

11.900

11.900

39

27/04

Factura 1987

Achizitie marfa

%
371
4426

401

2.689,08
510,92

3.200

40
30/04

OP 171

Plata facturi

%
401.energie
si apa
401.chirie

238,00
5121

4.998
1.190

11

401.telefon

41

42

43

30/04
30/04

30/04

Factura 720

Prestare servicii

4111

Regularizarea T.V.A.

4427

3.570

%
704
4427
%
4426
4423

Inchiderea conturilor
de cheltuieli

121

%
6022
604
605
607
612
623
626
635
641
6451
6452
6453

25.000
4.750

29.750,00
5.915,78

27.906,21

4.240,75
1.675,03
10.000
500,00
200,00
5.577,91
1.000
2.000
3.000
43,80
4.380
854,10
87,60
262,80

43

30/04

Inchiderea conturilor
de venituri

%
704
707

121

25.000
6.135,68

31.135,68

44

30/04

Inregistrarea
impozitului pe profit

691

441

517,00

517,00

121

691

517,00

517,00

45
TOTAL

211.377,34

211.377,34

12

REGISTRU CARTE MARE simplificat

Sold initial
Rulaje

Explicatia

1012 Capital subscris varsat

Debit

Sold initial

Credit
22.809,40

Rulaje

(01.04) 250,00
(14.04) 1.000,00
(27.04) 2.689,08
3.939,08
11.939,08

Sold final

Total rulaje
Total sume
Sold final

Total rulaje
Total sume

8.000,00

22.809,40
22.809,40

Explicatia
Sold initial

401 Furnizori
Explicatia
Rulaje

Credit
20.000,00

Rulaje
Total rulaje
Total sume
Sold final

20.000,00
20.000,00
121 Profit si pierdere

Explicatia

Debit

Credit

5.577,91
5.577,91
6.361,17

Debit

Sold initial
1061 Rezeve legale
Debit

809,10 (01.04)
3.819,71 (03.04)
949,10 (08.04)

Credit
5.000

(01.04) 297,50
(10.04) 2.000
(12.04) 3.500
(14.04) 1.190
(17.04) 595
(18.04) 297,50
(26.04) 11.900
(30.04)238
(30.04) 1.190
(30.04) 3.570

Total rulaje
Total sume

24.778,00
24.778,00

Sold final

6.782,50

297,50 (01.04)
595 (02.04)
2.000 (10.04)
1.190 (14.04)
238 (14.04)
1.190 (15.04)
3.570 (15.04)
2.380 (20.04)
11.900 (21.04)
3.200 (27.04)
26.560,50
31.560,50

Sold initial
Rulaje

(30.04) 27.906,21
(30.04) 517,00

Total rulaje
Total sume

28.423,21
28.423,21

Sold final

2.712,47

Explicatia
31.135,68
31.135,68

303 Materiale de natura obiectelor de inventar

Explicatia

Debit

409 Furnizori - debitori

31.135,68(30.04)

Credit

Debit

Credit

Rulaje

(06.04) 1.000

1.000 (10.04)

Total rulaje
Total sume

1.000
1.000

1.000
1.000

Sold initial

Sold final

Sold initial
Rulaje
Total rulaje
Total sume

4111 Clienti
(10.04) 1.680,67

Explicatia
Sold initial

1.680,67
1.680,67

Sold final

Explicatia

Debit

Credit

Credit

22.000

Rulaje

(01.04) 1.059,10
(03.04) 5.000
(08.04) 1.242,36
(30.04) 29.750

5.000 (03.04)
4.000 (12.04)
6.000 (15.04)
20.000 (24.04)

Total rulaje
Total sume

37.051,46
59.051,46

35.000,00
35.000,00

1.680,67

371 Marfuri

Debit

Sold final

24.051,46

13

421 Personal - salarii datorate

Explicatia

Debit

4371 Contributia unitatii la fondul de somaj

Credit

Sold initial

Explicatia

Debit

Credit

Rulaje

(15.04) 87,60

87,60 (15.04)

Total rulaje
Total sume

87,60
87,60

87,60
87,60

Sold initial

Rulaje

(15.04) 1.060
(15.04) 210,60

4.380 (15.04)

Total rulaje
Total sume

1.270,60
1.270,60

4.380
4.380

Sold final

3.109,40

Sold final

4372 Contributia personalului la fondul de somaj

4311 Contributia unitatii la asigurarile sociale
Explicatia

Debit

Credit

Rulaje

(15.04) 854,10

854,10 (15.04)

Total rulaje
Total sume

854,10
854,10

854,10
854,10

Sold initial

Explicatia

Debit

Credit

Rulaje

(15.04) 43,80

35,00 (15.04)
8,80 (15.04)

Total rulaje
Total sume

43,80
43,80

43,80
43,80

Sold initial

Sold final

Sold final
441 Impozit pe profit
4312 Contributia personalului pentru pensia suplimentara
Explicatia

Debit

Credit

(15.04) 416,10

332,50 (15.04)
83,60 (15.04)

Sold initial
Rulaje
Total rulaje
Total sume

416,10
416,10

416,10
416,10

Explicatia

Debit

Credit

Sold initial
Rulaje

517,00 (30.04)

Total rulaje
Total sume

517,00
517,00

Sold final

Sold final

517,00
4423 T.V.A. de plata

4313 Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de

sanatate
Explicatia
Debit
Credit

Explicatia

Debit

Credit

Sold initial
Rulaje

1.675,03 (30.04)

Total rulaje
Total sume

1.675,03
1.675,03

Sold initial
Rulaje

(15.04) 262,80

262,80 (15.04)

Total rulaje
Total sume

262,80
262,80

262,80
262,80

Sold final

Sold final

4426 T.V.A. deductibila

Explicatia

4314 Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de

sanatate
Explicatia
Debit
Credit

Debit

Credit

Rulaje

(01.04) 47,50
(02.04) 95,00
(10.04) 319,33
(14.04) 190,00
(14.04) 38,00
(15.04) 190,00
(15.04) 570,00
(20.04)380,00
(21.04)1.900
(27.04) 510,92

4.240,75 (30.04)

Total rulaje

4.240,75

4.240,75

Sold initial

Sold initial
Rulaje

(15.04) 284,70

227,50 (15.04)
57,20 (15.04)

Total rulaje
Total sume

284,70
284,70

284,70
284,70

1.675,03

Sold final

14

Total sume

4.240,75

4.240,75

Sold final

15.000

Sold final
5311 Casa in lei
4427 T.V.A. colectata
Explicatia

Explicatia

Debit

Credit

Sold initial
Rulaje

Total rulaje
Total sume

(30.04) 5.915,78

169,10 (01.04)
798,32 (03.04)
198,36 (08.04)
4.750 (30.04)
5.915,78
5.915,78

5.915,78

Debit

Sold initial

Credit

4.000

Rulaje

(03.04) 5.000
(15.04) 6.000

297,50 (01.04)
3.000 (04.03)
1.190 (14.03)

Total rulaje
Total sume

11.000
15.000

4.487,50
4.487,50

Sold final

10.512,50

Sold final
581 Viramente interne
444 Impozitul pe salarii
Explicatia

Explicatia

Debit

Credit

Sold initial
Rulaje
Total rulaje
Total sume

(15.04) 526,00

465,00 (15.04)
61,00 (15.04)

526,00
526,00

526,00
526,00

Debit

Credit

Rulaje

(04.04) 3.000

3.000 (05.04)

Total rulaje
Total sume

3.000
3.000

3.000
3.000

Sold initial

Sold final

Sold final
447 Fonduri speciale - taxe si vrsminte asimilate. comision
ITM
Explicatia
Debit
Credit
Sold initial
Rulaje
Total rulaje
Total sume

(15.04) 32,85

32,85 (15.04)

32,85
32,85

32,85
32,85

Sold final

Debit

Credit

Rulaje

(21.04) 10.000

10.000 (30.04)

Total rulaje
Total sume

10.000
10.000

10.000
10.000

Sold initial

604 Cheltuieli privind materialele nestocate

Explicatia

Debit

Credit

Rulaje

(02.04) 500

500 (30.04)

Total rulaje
Total sume

500
500

500
500

Sold initial

Sold initial

Total rulaje
Total sume

Explicatia

Sold final

447 Fonduri speciale - taxe si vrsminte asimilate.

garantare creante salariale
Explicatia
Debit
Credit
Rulaje

6022 Cheltuieli privind combustibilul

(15.04) 10,95

10,95 (15.04)

10,95
10,95

10,95
10,95

Sold final

Sold final

605 Cheltuieli privind energia si apa

5121 Conturi la banci in lei

Explicatia
Sold initial
Rulaje

Total rulaje
Total sume

Debit

Credit

27.000
40.809,40

Debit

Credit

Rulaje

(14.04) 200

200 (30.04)

Total rulaje
Total sume

200
200

200
200

Sold initial

13.809,40
(05.04) 3.000
(12.04) 4.000
(24.04) 20.000

Explicatia

1.000 (06.04)
1.000 (10.04)
3.500 (12.04)
2.518,90 (15.04)
595,00 (17.04)
297,50 (18.04)
11.900 (26.04)
4.998 (30.04)
25.809,40
25.809,40

Sold final
607 Cheltuieli privind marfurile
Explicatia

Debit

Credit

Sold initial

15

Rulaje

Total rulaje
Total sume

(01.04) 809,10
(03.04) 3819,71
(08.04) 949,10

5.577,91 (30.04)

5.577,91
5.577,91

5.577,91
5.577,91

Total rulaje
Total sume

4.380
4.380

4.380
4.380

Sold final

Sold final

6451Cheltuieli cu contributia unitatii la asigurarile sociale

612 Cheltuieli cu redeventele, locatiile de gestiune si chiriile
Explicatia

Debit

Credit

Rulaje

(15.04) 1.000

1.000 (30.04)

Total rulaje
Total sume

1.000
1.000

1.000
1.000

Sold initial

Explicatia

Debit

Credit

Rulaje

(15.04) 854,10

854,10 (30.04)

Total rulaje
Total sume

854,10
854,10

854,10
854,10

Sold initial

Sold final

Sold final

623 Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate

Explicatia

Debit

Credit

Sold initial
Rulaje

(20.04) 2.000

2.000 (30.04)

6452Cheltuieli cu contributia unitatii pentru ajutorul de

somaj
Explicatia
Debit
Credit
Sold initial
Rulaje

(15.04) 87,60

87,60 (30.04)

Total rulaje
Total sume

87,60
87,60

87,60
87,60

Sold final
Total rulaje
Total sume

2.000
2.000

2.000
2.000

Sold final
626 Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii
Explicatia

Debit

Credit

Sold initial
Rulaje

(15.04) 3.000

3.000 (30.04)

Total rulaje
Total sume

3.000
3.000

3.000
3.000

Sold final

Debit

Credit

Sold initial
Rulaje
Total rulaje
Total sume

(15.04) 32,85
(15.04) 10,95
43,80
43,80

43,80 (30.04)
43,80
43,80

Sold final

Debit

Credit

Sold initial
Rulaje

Rulaje

(15.04) 262,80

262,80 (30.04)

Total rulaje
Total sume

262,80
262,80

262,80
262,80

Sold final
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit
Debit

Credit

Rulaje

(30.04) 517,00

517,00 (30.04)

Total rulaje
Total sume

517,00
517,00

517,00
517,00

Sold initial

Sold final
704 Venituri din lucrari executate si servicii prestate
Explicatia

641 Cheltuieli cu salariile pesonalului

Explicatia

Sold initial

Explicatia

635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si vrsminte asimilate

Explicatia

6453 Cheltuieli cu contributia angajatorului pentru

asigurarile sociale de sanatate
Explicatia
Debit
Credit

(15.04) 4.380

4.380 (4.380)

Debit

Credit

Rulaje

(30.04) 25.000

25.000 (30.04)

Total rulaje
Total sume

25.000
25.000

25.000
25.000

Sold initial

16

Sold final
707 Venituri din vanzarea marfurilor
Explicatia
Sold initial
Rulaje

Total rulaje
Total sume

Debit

Credit

(30.04) 6.135,68

890,00 (01.04)
4.201,68 (03.04)
1.044 (08.04)

6.135,68
6.135,68

6.135,68
6.135,68

Sold final

17

ntocmirea Balanei de verificare la sfritul lunii

SC DUO SRL
Balana de verificare la data de 30.04.2014

Simbol

Denumire
cont

Sold initial
D

1012
1061
121

303
371
401
409
4111
421

4311

4312

4313

4314

4371

Capital
subscris
varsat
Rezerve
legale
Profit si
pierdere
Materiale
de natura
obiectelor
de
inventar
Marfuri
Furnizori
Furnizoridebitori
Clienti
Personal salarii
datorate
Contributi
a unitatii
la
asigurarile
sociale
Contributi
a
personalul
ui pentru
pensia
supliment
ara
Contributi
a
angajatoru
lui pentru
asigurarile
sociale de
sanatate
Contributi
a
angajatilor
pentru
asigurarile
sociale de
sanatate
Contributi
a unitatii
la fondul
de somaj
Contributi
a
personalul

Rulaj
D

Total sume
C

22.809,40

22.809,40

22.809,40

20.000

20.000

20.000

31.135,68

2.712,47

28.423,21

31.135,68

1.680,67
8.000
5.000

22.000

Sold final

28.423,21

1.680,67

1.680,67

3.939,08
24.778

5.577,91
26.560,50

11.939,08
24.778

5.577,91
31.560,50

1.000

1.000

1.000

1.000

37.051,46

35.000

59.051,46

35.000

1.270,60

4.380

1.270,60

4.380

854,10

854,10

854,10

854,10

416,10

416,10

416,10

416,10

262,80

262,80

262,80

262,80

284,70

284,70

284,70

284,70

87,60

87,60

87,60

87,60

43,80

43,8

43,80

43,80

6.361,17
6.782,50

24.051,46
3.109,40

18

4372

441
4423
4426
4427
444

447

447

5121
5311
581

6022

6028

605

607

612

623

ui la
fondul de
somaj
Impozitul
pe profit
T.V.A. de
plata
T.V.A.
deductibil
a
T.V.A.
colectata
Impozitul
pe salarii
Fonduri
speciale taxe si
vrsmint
e
asimilate.
comision
ITM
Fonduri
speciale taxe si
vrsmint
e
asimilate.
garantare
creante
salariale
Conturi la
banci in
lei
Casa in lei
Viramente
interne
Cheltuieli
privind
combustib
ilul
Cheltuieli
privind
alte
materiale
consumab
ile
Cheltuieli
privind
energia si
apa
Cheltuieli
privind
marfurile
Cheltuieli
cu
redeventel
e, locatiile
de
gestiune si
chiriile
Cheltuieli
de
protocol,

517,00

517,00

517,00

1.675,03

1.675,03

1.675,03

4.240,75

4.240,75

4.240,75

4.240,75

5.915,78

5.915,78

5.915,78

5.915,78

526,00

526,00

526,00

526,00

32,85

32,85

32,85

32,85

10.,95

10,95

10,95

10,95

13.809

27.000

25.809,40

40.809,40

25.809,40

15.000

4.000

11.000

4.487,50

15.000

4.487,50

10.512,50

3.000

3.000

3.000

3.000

10.000

10.000

10.000

10.000

500,00

500,00

500,00

500,00

200,00

200,00

200,00

200,00

5.577,91

5.577,91

5.577,91

5.577,91

1.000

1.000

1.000

1.000

2.000

2.000

2.000

2.000

19

626

635

641

6451

6452

6453

691

704

707

Total

reclama si
publicitate
Cheltuieli
postale si
taxe de
telecomun
icatii
Cheltuieli
cu alte
impozite,
taxe si
vrsmint
e asimilate
Cheltuieli
cu
salariile
pesonalul
ui
Cheltuieli
cu
contributi
a unitatii
la
asigurarile
sociale
Cheltuieli
cu
contributi
a unitatii
pentru
ajutorul de
somaj
Cheltuieli
cu
contributi
a
angajatoru
lui pentru
asigurarile
sociale de
sanatate
Cheltuieli
cu
impozitul
pe profit
Venituri
din lucrari
executate
si servicii
prestate
Venituri
din
vanzarea
marfurilor
47.809,
4

47.809,4

3.000

3.000

3.000

3.000

43,80

43,80

43,80

43,80

4.380

4.380

4.380

4.380

854,10

854,10

854,10

854,10

87,60

87,60

87,60

87,60

262,80

262,80

262,80

262,80

517,00

517,00

517,00

517,00

25.000

25.000

25.000

25.000

6.135,68

6.135,68

6.135,68

6.135,68

211.377,3
0

211.377,3
0

259.186,7
0

259.186,7
0

57.605,80

20

57.605,80