Sunteți pe pagina 1din 6

MONOGRAFIE CONTABILA

Monografie contabila a societatii comerciale KRATOS S.R.L. pe luna aprilie 2002


1a. La data de 1 aprilie 2002 se cumpara marfuri conform facturii numarul 1 din data de 1 aprilia 2002 de la S.C. ARTIC S.R.L., cu un adaos comercial de 40%+TVA aferent 19%. Operatia este inregistrata conform notei contabile numarul 1 din 1 aprilie 2002. % = 371Marfuri 4426TVA ded. 401Furnizori 4.165.000 3.500.000 665.000

b. Se inregistreaza diferenta pana la pretul cu amanuntul: 371Marfuri = % 378Dif. de pret la mf. 4428TVA neexigibil 2.331.000 1.400.000 931.000

2a. La data de 3 aprilie 2002 se vand marfuri in numerar conform facturii numarul 2, in valoare de 2.800.000 lei catre S.C. IMPEX S.R.L. cu un adaos comercial de 40%+TVA 19% aferent. 5311Casa in lei =% 707V.din vz.mf 4427TVA colectat 3.332.000 2.800.000 532.000

b. Se descarca gestiunea de marfurile vandute conform notei contabile numarul 2 din 3 aprilie 2002. % = 371Marfuri 3.332.000 607Ch.priv.mf. 2.000.000 378Dif. de pret la mf. 800.000 4428TVA neexigibil 532.000 3a. La data de 6 aprilie 2002 unitatea transfera din depozit, la magazinul propriu marfuri in valoare de 1.000.000 lei, conform notei contabile numarul 3 din 6 aprilie 2002 cu un adaos comercial de 30%+TVA neexigibil 19%. 371Marfuri = % 371Marfuri 1.547.000 1.000.000

378Dif. de pret la mf. 4428TVA neexigibil

300.000 247.000

4. La data de 7 aprilie 2002 se achizitioneaza marfuri de la S.C. ARAD S.A. conform facturii numarul 3 din 7 aprilie 2002, direct la magazin fara ca marfurile sa mai treaca prin depozit, in valoare de 2.000.000 lei+TVA 19%. Operatia este inregistrata conform notei contabile numarul 4 din 7 aprilie 2002. % = 401Furnizori 371Marfuri 4426TVA ded. 2.380.000 2.000.000 380.000

5. La data de 7 aprilie 2002 se inregistreaza diferenta pana la pretul cu amanuntul cu un adaos comercial de 30%+TVA neexigibil 19%, conform notei contabile numarul 4 din 7 aprilie 2002. 371Marfuri = % 378Dif. de pret la mf. 4428TVA neexigibil 1.094.000 600.000 494.000

6a. La data de 11 aprilie 2002 se cumpara marfuri pe credit conform facturii numarul 4 din 11 aprilie 2002 in valoare de 1.000.000 lei cu un adaos comercial de 40%+TVA 19% de la S.C. ARGUS S.R.L. Operatia este inregistrata conform notei contabile numarul 5. % = 401Furnizori 371Marfuri 4426TVA ded. 1.190.000 1.000.000 190.000

b. Se inregistreaza diferenta pana la pretul cu amanuntul cu un adaos comercial de 40%+TVA neexigibil. 371Marfuri = % 378Dif. de pret la mf. 4428TVA neexigibil 666.000 400.000 266.000

7. La data de 13 aprilie 2002 se receptioneaza ambalaje in valoare de 100.000 lei conform facturii numarul 5 din 13 aprilie 2002 de la S.C. ARGUS S.R.L. Operatia este inregistrata conform notei contabile numarul 6 din 13 aprilie 2002.

% = 401Furnizori 381Ambalaje 4426TVA ded.

119.000 100.000 19.000

8. La data de 13 aprilie 2002 se inregistreaza plata facturii numarului 5 din 13 aprilie 2002 conform notei contabile numarul 7 din 14 aprilie 2002 catre S.C. ARGUS S.R.L. 401Furnizori = 5121C.B.L. 119.000

9. La data de 16 aprilie 2002, pentru factura numarul 4 din 14 aprilie 2002 se primeste ulterior o bonificatie de 2% de la S.C. ARGUS S.R.L. Operatia se inregistreaza in contabilitate conform notei contabile numarul 8 din 16 aprilie 2002. 401Furnizori = % 758Alte V. din expl. 4427TVA col. 2.380 2.000 380

10. La data de 20 aprilie 2002 se vand catre populatie prin magazin propriu conform notei contabile numarul 9 din data de 20 aprilie 2002, marfuri la pretul cu amanuntul in valoare de 2.380.000. 5311Casa in lei = 2.000.000 4427TVA col. 380.000 11. La data de 23 aprilie 2002 se descarca gestiunea magazinului cu valoarea marfurilor vandute conform facturii numarul 10 din 23 aprilie 2002. % = 371Marfuri 2.380.000 607Ch.priv.mf 1.536.586 378Dif. de pret la mf. 463.414 4428TVA neexigibil 380.000 % 2.380.000 707V din vz.mf.

12. La data de 24 aprilie 2002, dupa despachetarea marfurilor se restituie catre S.C. ARGUS S.R.L. ambalaje pe care le factureaza acestuia. Se restituie din ambalajele cumparate odata cu marfa la pret de vanzare de 50.000 lei conform notei contabile numarul 11 din 24 aprilie 2002.

411Clienti = % 59.500 708V. din activ. diverse 50.000 4427TVA col. 9.500 13. La data de 25 aprilie 2002 se descarca gestiunea cu valoarea ambalajelor vandute prin restituire la pretul de inregistrare de 50.000 lei conform notei contabile numarul 12 din 25 aprilie 2002. 608Ch.priv.ambal. = 381Dif.de pret la ambal. 50.000 14a. La data de 26 aprilie 2002 se vand marfuri pe credit cu factura numarul 7 din 26 aprilie 2002 in valoare de 2.100.000 lei catre S.C. GENIUS S.R.L. Operatia este inregistrata in contabilitate conform notei contabile numarul 13 din 26 aprilie 2002. 411Clienti = % 707V.din vz.mf. 4427TVA col. 2.499.000 2.100.000 399.000

b. Se inregistreaza diferenta pana la pretul cu amanuntul. % = 371Marfuri 2.499.000 607Ch.priv.mf. 1.700.000 378Dif de pret la mf. 400.000 4428TVA neexigibil 399.000 15. La data de 27 aprilie 2002 se cumpara marfa in valoare de 2.000.000 lei de la S.C. ADA S.A. conform facturii numarul 8 din 27 aprilie 2002 acordandu-se un scont de 1%, societatea fiind neplatitoare de TVA. 371Marfuri = % 2.000.000 401Furnizori 1.980.000 767V din sconturi obtinute 20.000 16. La data de 28 aprilie 2002 se inregistreaza ambalaje lipsa la inventar care se imputeaza gestionarului in valoare de 15.000 lei conform notei contabile numarul 15 din 28 aprilie 2002. 428A.d.c.i.l.c.p = % 17.850

758Alte V.din expl. 4427TVA col.

15.000 2.850

17. La data de 29 aprilie 2002 se vand marfuri in valoare de 2.040.000 lei conform facturii numarul 9 din 29 aprilie 2002 catre S.C. SORANY S.R.L. 5311Casa in lei = % 707V din vz.mf. 4427TVA col. 2.427.600 2.040.000 387.600

18. La data de 29 aprilie 2002 se descarca gestiunea marfurilor vandute conform notei contabile numarul 17 din 29 aprilie 2002. % = 371Marfuri 607Ch.priv.mf. 378Dif de pret la mf. 4428TVA neexigibil 2.427.600 1.640.000 400.000 387.600

19. La data de 30 aprilie 2002 se inchid conturile de TVA conform notei contabile numarul 18 din 30 aprilie 2002. 4427TVA col. = % 4426 TVA ded. 4423TVA de plata 1.711.330 1.254.000 457.330

20. La data de 30 aprilie 2002 se inchid conturile de cheltuieli conform notei contabile numarul 18 din 30 aprilie 2002. 121Profit si pierdere = % 5.926.586 607Ch priv.mf. 5.876.586 608Ch priv.ambal. 50.000 21. La data de 30 aprilie 2002 se inchid conturile de venituri conform notei contabile numarul 18 din 30 aprilie 2002. % = 121Profit si pierdere 707V din vz.mf. 708V din vz.ambal. 758Alte V din expl. 9.027.000 8.940.000 50.000 17.000

767V din sconturi obtinute

20.000