Sunteți pe pagina 1din 3

Monografia contabila completa in cazul unei societati comerciale cu ridicata

SE achizitioneaza marfuri de la furnizori, cost de achizitie 30.000 lei, TVA 24%.


Receptia se face pe baza avizului de expeditie (insotire), factura sosind ulterior. Se acorda
furnizorului un avans de 5.000 lei. Cota de adaos comercial este de 10%. Evidenta marfurilor
se tine la pret cu amanuntul, format din pret de achizitie , adaos comercial si TVA
neexigibila: 30.000 + 30.00 + 7.200 = 40.200 lei. Furnizorul acorda un scont de 2%.
La decontare se retine avansul, iar pentru diferente de plata se accepta un efect de
plata (bilet la ordin), care se plateste apoi din c ontul bancar.

Marfurile se vand unitatilor cu amanuntul.

Avansul acordat furnizorului:


4091 = 5121 5.000
"Furnizori-debitori pentru cumparari de bunuri de
natura stocurilor"
"Conturi la banci in
lei"
Se receptioneaza marfa pe baza avizului de insotire:
% = 408 37.200
371 "Furnizori-facturi
nesosite" 30.000
"Marfuri"
4428 7.200
"TVA neexigibila"

Soseste factura care confirma receptia:

408 = 401 37.200


"Furnizori-facturi
nesosite" "Furnizori"

- Concomitent se trece si TVA neexigibila la TVA deductibila:


4426 = 4428 7.200

"TVA deductibila" "TVA neexigibila"

- Se inregistreaza cota de 10% adaos comercial (30.000 x 10% = 3 .000 lei):


371 = 378 3.000
"Marfuri" "Diferenta de pret la
marfuri"

Se evidentiaza TVA neexigibila (30.000 + 3.000 x 24% = 72.00 lei):


371 = 4428 7.200
"Marfuri" "TVA neexigibila"

- Inregistrarea scontului acordat de furnizor (37.200 x 2% = 744 lei):

401 = 767 744


"Furnizori" "Venituri din sconturi
obtinute"

- Se retine avansul acordat anterior:

401 = 4091 5.000


"Furnizori"
"Furnizori-debitori
pentru cumparari de
bunuri de natura
stocurilor"

- Accepta plata diferentei cu bilet la ordin: (37.200 (5.000 + 744) = 31.456 lei)
401 = 403 31.456
"Furnizori" "Efecte de platit"

- Se face decontarea la scadenta a ordinului de plata:


403 = 5121 31.456
"Efecte de platit" "Conturi la banci in
lei"
Marfurile se vand unitatilor cu amanuntul conform facturii la pret de livrare: pret
achizitie + adaos comercial (30.000 + 3.000 + TVA):
4111 = % 40.920
"Clienti" 707 33.000
"Venituri din vanzarea
marfurilor"
4427 7.920
"TVA neexigibila"

- Se incaseaza factura de la client:

5121 = 4111 40.920


"Conturi la banci in lei" "Clienti"

- Se descarca gestiunea depozitului cu ridicata pentru marfurile vandute:


% 371 40.920
60 "Marfuri" 30.000
"Cheltuieli privind
marfurile"
378 3.000
"Diferenta de pret la
marfuri"
4428 7.920
"TVA neexigibila"

- Se descarca gestiunea depozitului cu ridicata pentru marfurile vandute:


% 371 40.920
607 "Marfuri" 30.000
"Cheltuieli privind
marfurile"
378 3.000
"Diferenta de pret la
marfuri"
4428 7.920
"TVA neexigibila"