Monografie contabila la

societatile comerciale cu ridicata

(EN -GROS)
Monografie contabila completa in cazul unei societati comerciale cu ridicata care
achizitioneaza marfuri de la furnizori, cost de achizitie 30.000 lei, TVA 24%. Receptia se
face pe baza avizului de expeditie (insotire), factura sosind ulterior. Se acorda furnizorului
un avans de 5.000 lei. Cota de adaos comercial este de 10%. Evidenta marfurilor se tine la
pret cu amanuntul, format din pret de achizitie , adaos comercial si TVA neexigibila: 30.000
+ 30.00 + 7.200 = 40.200 lei. Furnizorul acorda un scont de 2%.

La decontare se retine avansul, iar pentru diferente de plata se accepta un efect de plata
(bilet la ordin), care se plateste apoi din contul bancar.

Marfurile se vand unitatilor cu amanuntul.

Avansul acordat furnizorului:4091 "Furnizori-debitori pentru = 5121 "Conturi la banci in lei"

5.000 cumparari de bunuri de natura stocurilor"

Se receptioneaza marfa pe baza avizului de insotire:% = 408 "Furnizori-facturi nesosite"

37.200 371 "Marfuri" 30.000 4428 "TVA neexigibila" 7.200

Soseste factura care confirma receptia:408 "Furnizori-facturi nesosite" = 401 "Furnizori"

37.200
- Concomitent se trece si TVA neexigibila la TVA deductibila:4426 "TVA deductibila" = 4428
"TVA neexigibila" 7.200
- Se inregistreaza cota de 10% adaos comercial (30.000 x 10% = 3 .000 lei):371 "Marfuri"
= 378 "Diferenta de pret la marfuri" 3.000

Se evidentiaza TVA neexigibila (30.000 + 3.000 x 24% = 72.00 lei):371 "Marfuri" = 4428
"TVA neexigibila" 7.200

Inregistrarea scontului acordat de furnizor (37.200 x 2% = 744 lei):401 "Furnizori" = 767

"Venituri din sconturi obtinute" 744

Se retine avansul acordat anterior:401 "Furnizori" = 4091 "Furnizori-debitori 5.000 pentru

cumparari de bunuri de natura stocurilor"

Accepta plata diferentei cu bilet la ordin: (37.200 – (5.000 + 744) = 31.456 lei)401
"Furnizori" = 403 "Efecte de platit" 31.456
Se face decontarea la scadenta a ordinului de plata:403 "Efecte de platit" = 5121 "Conturi la
banci in lei" 31.456

Marfurile se vand unitatilor cu amanuntul conform facturii la pret de livrare: pret achizitie +
adaos comercial (30.000 + 3.000 + TVA):

4111 "Clienti" = % 40.920 707 "Venituri din vanzarea marfurilor" 33.000 4427 "TVA
neexigibila" 7.920

Se incaseaza factura de la client:5121 "Conturi la banci in lei" = 4111 "Clienti" 40.920

Se descarca gestiunea depozitului cu ridicata pentru marfurile vandute:% 371 "Marfuri"

40.920 60 30.000

"Cheltuieli privind marfurile" 378 3.000 "Diferenta de pret la marfuri" 4428 7.920 "TVA
neexigibila"- Se descarca gestiunea depozitului cu ridicata pentru marfurile vandute:
% = 371 "Marfuri" 40.920 607 "Cheltuieli privind marfurile" 30.000 378 "Diferenta de pret
la marfuri" 3.000 4428 "TVA neexigibila" 7.920