Program de formare profesionala

Contabili – Contabilitate financiara

Cursant FILIP ADRIAN

FORMATOR – LUNGU VASILE

 CAP.I. Descrierea societatii

In luna noiembrie 2013 se infiinteaza societatea comerciala S.C. MONADI

S.R.L. cu sediul in Bacau str. Alecu Russo nr.31, Sc.C, etaj3, ap,16, tel:0756485459,
adresa email: monadi@yahoo.com., având CUI:4013895 inregistrata la registrul
comertului cu numarul J04/961/2013.
Obiectul de activitate este comertul cu amanuntul in magazine nespecializate,
cu vanzare predominanta de produse alimentare, bauturi si tutun.
Capitalul social al firmei este de 45.000 lei, si este formata din doua gestiuni
distincte:
 Una cantitativ valorica pentru SEDIU
 Una global valorica pentru magazinul cu amanuntul
Descarcarea de gestiune se face prin metoda primul intrat – primul ieşit
(FIFO). Societatea va face evaluarea marfurilor la pretul de vânzare pe gestiuni
distincte si se va folosi formula cu rulaje cumulate. In cadrul societatii se vor face si
operatiuni economice in valuta.
Modul de plata al TVA-ului se face trimestrial incepând cu data de 02.11.2013,
societatea nu este in sistemul de TVA la incasare.

LOGO FIRMA

1
 CAP.II. Operatiunile economice efectuate in lunile noiembrie si decembrie
2013.

Studiul de caz: S.C.MONADI S.R.L.

Nr.cr
Data Operatiuni economice
t
LUNA NOIEMBRIE 2013
Se constituie societatea MONADI SRL, cu un capital social subscris de
45.000 lei, depus la banca inainte de inmatricularea la Registrul
Comertului. La ridicarea certificatului de inmatriculare, sociatatea este
1 01.11.2013
platitoare de TVA si este microintreprindere. Obiectul de activitate este
comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare
predominanta de produse alimentare, bauturi si tutun
Se deschide un cont curent lei in care se transfera 45.000 lei din contul de
2 01.11.2013
capital social.
Din suma transferata in contul curent in lei se efectueaza o retragere de
3 01.11.2013
numerar 25.000 lei si de depun in casa..
Se achizitioneaza cu factura F001 stampila societatii cu 90 lei inclusiv TVA,
4 02.11.2013
de la SC TRADAT SRL si se achita cu chit.002. Se da in folosinta
Se achizitioneaza cu factura F002 o casa de marcat cu suma de 600 lei
5 04.11.2013 inclusiv TVA, de la SC VELVET SRL si se achita cu chit.003. Se da in
folosinta
Se achizitioneaza cu factura F003 un calculator IBM cu suma de 1500 lei
6 04.11.2013
inclusiv TVA. Se da in folosinta
Se achizitioneaza o autoutilitara marca Fiat de la SC FIAT S.A. in valoare
7 05.11.2013
de 15.000 lei. Se face operatiunea de amortizare.
Se primeste o factura de la SELGROSS reprezentând marfuri si se achita
8 06.11.2013
partial suma de 4000 lei din casa.
9 06.11.2013 Se achita din banca cu OP nr.1 contravaloarea autoutilitarei.
Se primeste o factura la termen de 1.428 lei de la METRO cu urmatoarele
articole: suc Fanta buc 144 x 2.5 lei fara TVA, pret vanzare 4 lei inclusiv
10 07.11.2013 TVA, suc Coca Cola buc 144 x 2.5 lei fara TVA, pret vanzare 4 lei inclusiv
TVA si bere Ursus buc 144 x 3 lei fara TVA, pret vanzare 5.5 lei inclusiv
TVA. Se intocmeste NIR pentru gestiunea cu amanuntul
Se primeste o factura la termen de la METRO de 77,20 lei inclusiv TVA cu
09.11.2013 10 kg de zahar si 20 litri de apa plata utilizate pentru producerea de SUC
MONA, se intocmeste reteta de fabricatie.
Se primeste o factura la termen de 1.428 lei de la CORA cu urmatoarele
articole: pateu de ficat buc 150 x 2.4 lei fara TVA, pret vanzare 3.5 lei
inclusiv TVA, fasole boabe la cutie buc 50 x 1,4 lei fara TVA, pret vanzare
11 10.11.2013
2,1 lei inclusiv TVA si peste congelat kg 100 x 6,4 lei fara TVA, pret
vanzare 9.5 lei inclusiv TVA. Se intocmeste NIR pentru gestiunea cu
amanuntul
Se vinde produsul finit. Se incaseaza contravaloarea facturii cu chitanta
12 11.11.2013
nr.10
13 12.11.2013 Se primeste de la magazin Raportul Z in valoare de 4.000 lei cu TVA.
14 15.11.2013 Se emite o factura de vanzare marfuri catre firma NONSTOP SRL si se

1
 incaseaza cu chitanta nr.11
Se emite o factura de vanzare marfuri catre firma SALESMARKET SRL si
15 17.11.2013
se incaseaza partial cu chitanta nr.12, iar restul prin banca cu OP.1
Se achita din contul curent cu OP.2 suma de 1.500 lei reprezentand
16 18.11.2013 contravaloarea calculatorului IBM.
17 20.11.2013 Se primeste de la magazin Raportul Z in valoare de 3.700 lei cu TVA.
18 21.11.2013 Se primeste de la magazin Raportul Z in valoare de 2.850 lei cu TVA.
Se achita din contul curent cu OP.3 suma de 1.428,48 lei reprezentand
19 22.11.2013
contravaloarea facturii METRO din data de 07.11.2013
Se achita din contul curent cu OP.4 suma de 77.20 lei reprezentand
20 24.11.2013
contravaloarea facturii METRO din data de 09.11.2013
Se achita din contul curent cu OP.3 suma de 1.326,80 lei reprezentand
21 24.11.2013
contravaloarea facturii CORA din data de 10.11.2013
Se primeste factura de la OANGE pe luna anterioara de 855 lei inclusiv
22 25.11.2013
TVA. si se achita factura din casa.
Se primeste factura de la E-ON ELECTRICA de 700 lei inclusiv TVA. si se
23 26.112013
achita factura din casa.
Se incheie un contract individual de munca pentru FILIP RAMONA in
24 27.11.2013 functia de vanzatoare, salariul brut 1500 lei, avans 500 lei. Plata avansului
se face la data de 30.11.2013.
Se incaseaza de la clientul S.C.NONSTOP contravaloarea facturii cu
25 30.11.2013
chitanta. Se incheie luna si se intocmeste balanta de verificare.
LUNA DECEMBRIE 2013
Se acorda un avans asociatului unic si se inregistreaza decontul de
1 05.12.2013
cheltuieli cu 2 zile diurna.
Se efectueaza un transport catre un client pentru care se intocmeste
2 10.12.2013
factura.Suma se incaseaza in contul bancar.
Se inregistreaza un bon de combustibil si un bon cu rovigneta, ambele
3 15.12.2013
achitate cu numerar
Se primeste o factura la termen de la METRO de 154,40 lei inclusiv TVA
4 17.12.2013 cu 20 kg de zahar si 40 litri de apa plata utilizate pentru producerea de
SUC MONA.
Se transfera produsul finit din sectia de productie catre magazinul cu
5 17.12.2013
amanuntul.
6 20.12.2013 Se primeste de la magazin Raportul Z in valoare de 5.500 lei cu TVA.
7 22.12.2013 Se primeste de la magazin Raportul Z in valoare de 3.500 lei cu TVA.
Se achita salariul aferent lunii noiembrie salariatului. Se adauga statul de
8 31.12.2013
plata pentru luna decembrie
Se intocmeste foaie de varsamant si se achita contributiile la salarii
9 31.12.2013
aferente lunii noiembrie.
10 31.12.2013 Se genereaza declaratiile 112, 300 si 394 pentru luna noiembrie
11 31.12.2013 Se inchide luna decembrie 2013
12 31.12.2013 Se calculeaza impozitul pe veniturile microintreprinderilor