Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
-Institutii publice
Direcia Judeean de Statistic Dmbovia, al crei conductor are calitatea de ordonator teriar
de credite de subordonare central a primit pentru anul 2010 din bugetul de stat 70.000 lei,
pentru buna desfurare a activitii instituiei. O parte semnificativ din activitatea sa este
autofinanat.
n cursul anului bugetar au fost efectuate o serie de operaiuni ce vizeaz:
1. Deschiderea de credite bugetare:
D 8067
Credite deschise pentru cheltuieli proprii
70.000 lei
2. Se acord un avans de 540 lei unui furnizor pentru achiziionarea de piese de schimb pentru
aparatele xerox din dotare. Peste 10 zile se recepioneaz piesele de schimb, conform facturii
primite de la furnizor, n valoare de 930 lei i se deconteaz diferenele:
se nregistreaz avansul:
540 lei
409
=
770.1
540 lei
Furnizori-debitori
Finanarea de la bugetul de stat
401
Furnizori
930 lei
540 lei
390 lei
3. Un salariat se deplaseaz n interes de serviuciu, motiv pentru care primete un avans de 360
lei, din care 300 lei n numerar i 60 lei bonuri de benzin. La napoierea din deplasare, salariatul
justific avansul astfel:
cheltuieli de cazare
220 lei
diurna
18,7 lei
factur pentru cumprarea de furniruri de birou 35 lei
bonuri de benzin neconsumate
10 lei
depune n caserie suma neconsumat de 26,3 lei
se acord avansul:
360 lei
542
=
Avansuri de trezorerie
531
Casa
5324
Bonuri valorice pentru carburani auto
300 lei
300 lei
60 lei
se justific avansul:
288,7 lei
642
=
542
Cheltuieli cu deplasri,
Avansuri de
detari i transferri
trezorerie
26,3 lei
531
Casa
10 lei
5324
Bonuri valorice pentru
carburani auto
35 lei
3028
Alte materiale consumabile
360 lei
26,3 lei
4. n urma unui control inopinat efectuat la magazia de materiale se constat lipsa de toner xerox,
n limita normelor de perisabilitate, n valoare de 62,5 lei i lipsa de materiale consumabile
(detergent, becuri, furnituri de birou) n valoare de 18 lei, sum ce va fi imputat gestionarului la
valoarea actual de 24 lei:
nregistrarea lipsei neimptabile:
62,5 lei
6028
=
3028
62,5 lei
Cheltuieli privind alte
Alte materiale consumabile
materiale consumabile
3028
Alte materiale consumabile
4481
Alte datorii fa de buget
18 lei
6 lei
24 lei
6 lei
5. Instituia a vndut firmei SC Alfa SRL mobilier din patrimoniul privat, la preul de vnzare
de 2.850 lei ; acesta a fost achiziionat cu 3.920 lei i amortizat 1.500 lei. Preul de vnzare va fi
virat bugetului de stat dupa ncasare.
1.500 lei
281
=
214
3.920 lei
Amortizri privind
Mobilier, aparatur birotic,
imobilizrile corporale echipamente de protecie a valorilor
umane i materiale i alte active corporale
2.420 lei
6824
Cheltuieli cu mobilierul,
aparatura birotic, echipemente de protecie
a valorilor umane i materiale i alte imobilzri corporale
2.850 lei
461
Debitori diveri
770.1
Finanarea de la bugetul de stat
2.850 lei
4481
=
770.1
Alte datorii fa de buget
Finanarea de la bugetul de stat
2.850 lei
2.850 lei
3028
=
Alte materiale consumabile
481
1.040 lei
Decontri ntre instituia
superioar i instituiile subordonate
10.510 lei
Contribuiile unitii:
- CAS 22%
- omaj 3%
- CASS 7%
- Fond accidente munc 0,5%
8.048,26 lei
1.097,49 lei
2.560,81 lei
182,92 lei
3.831,04 lei
3.475,39 lei
365,83 lei
2.377,90 lei
925 lei
65 lei
170 lei
36.583 lei
641
Cheltuieli cu salariile
personalului
421
Personal salarii datorate
8048,26 lei
6451
=
Cheltuieli privind
contribuia unitii la asigurrile sociale
6452
=
Cheltuieli privind
contribuia unitii la
asigurrile pentru omaj
8048,26 lei
4371
1097,49 lei
Contribuia unitii la
bugetul asigurrilor pentru omaj
2.560,81 lei
6453
=
Cheltuieli privind contribuiile
angajatorilor pentru asigurri
sociale de sntate
4311
Contribuia unitii la
asigurrile sociale
1097,49 lei
36.583 lei
4313
Contribuia angajatorului
pentru asigurrile sociale
de sntate
2.560,81 lei
182,92 lei
6458
=
Alte cheltuieli privind
4381
Alte datorii sociale
182,92 lei
8048,26 lei
4311
=
770.1
23.099,64 lei
Contribuia unitii la
Finanarea de la bugetul de stat
asigurrile sociale
3475,39 lei
4312
Contribuiile asigurailor
pentru asigurri sociale
2560,81 lei
4313
Contribuiile angajatorilor
pentru asigurri sociale de sntate
2377,90 lei
4314
Contribuiile asigurailor
pentru asigurri sociale de sntate
1097,49 lei
4371
Contribuiile angajatorilor
pentru asigurri de omaj
365,83 lei
4372
Contribuiile asigurailor
pentru asigurri de omaj
182,92 lei
438
Alte datorii sociale
1160 lei
427
Reineri din salarii i din alte
drepturi datorate terilor
3831,04 lei
444
Impozit pe venitul din salarii
9. Se achiziioneaz obiecte de inventor (5 calculatoare de birou) n valoare de 1.220 lei i
rechizite n valoare de 400 lei; conform facturilor primite de la furnizori:
1.220 lei
401
Furnizori
1.220 lei
401
Furnizori
400 lei
400 lei
303
=
Materiale de natura
obiectelor de inventar
604
Cheltuieli privind
materiale nestocate
1.620 lei
401
Furnizori
770.1
Finanarea de la bugetul de stat
1.620 lei
303
Materiale de natura
obiectelor de inventar
732 lei
11. Se dau n consum materiale consumabile cu caracter funcional, n valoare de 538 lei:
538 lei
6028
=
Cheltuieli privind alte
materiale consumabile
3028
Alte materiale consumabile
538 lei
12. Se achiziioneaz pe baz de facutr dou aparate de climatizare n valoare de 4.500 lei i se
primesc prin transfer de la INS Bucureti, conform ordinului de transfer, 5 calculatoare i dou
imprimante n valoare total de 17.800 lei:
4.500 lei
214
se achit furnizorul:
404
Furnizori de imobilizri
4.500 lei
4.500 lei
404
=
770.1
Furnizori de imobilizri
Finanarea de la bugetul de stat
se primesc prin transfer cele 5 calculatoare i imprimantele:
17.800 lei
214
7583
Venituri din vnzarea
activelor i alte operaii
de capital
4.500 lei
17.800 lei
se nregistreaz casarea:
4.950 lei
175 lei
281
Amortizri privind
imobilizrile corporale
214
5.125 lei
682
Cheltuieli cu imobilizrile corporale
3024
Piese de schimb
7584
Venituri din dezmembrri
de imobilizri
235 lei
1.808 lei
605
=
Cheltuieli privind energia i apa
401
Furnizori
1.808 lei
401
Furnizori
1.720 lei
1.720 lei
626
Cheltuieli potale
i taxe de telecomunicaii
se nregistreaz factura de curenie i paz:
1.350 lei
628
=
401
Alte cheltuieli cu servicii
Furnizori
executate e teri
1.350 lei
se achit facturile:
4.878 lei
401
Furnizori
770.1
Finanarea de la bugetul de stat
4.878 lei
15. Se achiziioneaz, pe baz de factur bonuri de benzin (BCF-uri) n valoare de 810 lei. Se
consum BCF-uri n valoare de 630 lei.
810 lei
401
Furnizori
810 lei
se achit factura:
810 lei
5324
Bonuri valorice
pentru carburani auto
401
Furnizori
770.1
Finanarea de la bugetul de stat
810 lei
630 lei
6022
Cheltuieli privind
combustibilul
5324
Bonuri valorice
pentru carburani auto
630 lei
se ridic numerar:
227 lei
531
Casa
770.1
Finanarea de la bugetul de stat
227 lei
200 lei
5321
531
227 lei
626
=
Cheltuieli potale i
taxe de telecomunicaii
5321
Timbre fiscale i potale
150 lei
17. n cursul anului, s-au realizat venituri extrabugetare pentru difuzarea de date statistice de
ctre serviciul de specialitate, n valoare de 2.700 lei, din care 1.080 lei trebuie vrsai la buget.
Din aceste fonduri au fost achiziionate materiale consumabile n valoare de 500 lei, din care au
fost date n consum materiale consumabile n valoare de 415 lei.
2.700
704
Venituri din lucrri executate
i servicii prestate
4481
Alte datorii fa de buget
560
=
Disponibil din venituri
proprii
2.700 lei
560
Disponibil din venituri
proprii
1.080 lei
401
Furnizori
500 lei
se achit furnizorul:
500 lei
411
Clieni
500 lei
3028
=
Alte materiale consumabile
1.080 lei
1.080 lei
4481
=
Alte datorii fa de buget
1.620 lei
2.700 lei
411
Clieni
401
Furnizori
se consum materialele:
560
Disponibil din venituri proprii
500 lei
415 lei
6028
=
3028
Cheltuieli privind alte
Alte materiale consumabile
materiale consumabile
18. Se cumpr prin activitatea autofinanat un calculator n valoare de 1.700 lei:
1.700 lei
214
404
Furnizori de imobilizri
1.700 lei
560
Disponibil din venituri proprii
1.700 lei
415 lei
1.700 lei
404
=
Furnizori de imobilizri
19. Se nregistreaz amortizarea imobilizrilor corporale n valoare de 2.100 lei, din care pentru:
- activitatea bugetar
1.600 lei
- activitatea autofinanat
500 lei
1.600 lei
500 lei
6851.1
=
Cheltuieli operaionale
privind amortizrile
activitatea bugetar
6851.3
Cheltuieli operaionale
privind amortizrile
activitatea autofinanat
281
Amortizri privind
2.100 lei
52 lei
3028
=
Alte materiale consumabile
6028
Cheltuieli privind alte
materiale consumabile
52 lei
303
Materiale de natura
obiectelor de inventar
4481
Alte datorii fa de buget
65 lei
85 lei
4282
Alte creane n
legatur cu personalul
20 lei
85 lei
4282
Alte creane n legtur
cu personalul
85 lei
20 lei
531
Casa
4481
=
770.1
Alte datorii fa de buget
Finanarea de la bugetul de stat
20 lei
300 lei
6582
=
Cheltuieli operaionale
privind provizioanele
1511
Provizioane pentru litigii
300 lei
21. Se nchide finanarea, sumele rmase neconsumate provenite din finanarea bugetar sunt
retrase:
se retrag sumele neconsumate: 70.000 lei 61.737,18 lei = 8.262,82 lei
C 8067 Credite deschise pentru cheltuieli proprii 8.262,82 lei
60.621,68 lei
122.1
=
Rezultatul exerciiuluibugetul de stat
6022
630 lei
Cheltuieli privind combustibilul
6028
548,5 lei
Cheltuieli privind alte materiale
consumabile
603
732 lei
Cheltuieli privind materialele de
natura obiectelor de inventar
604
400 lei
Cheltuieli privind materialele
nestocate
605
1.808 lei
Cheltuieli privind energia i apa
626
1.870 lei
Cheltuieli potale i taxe de
telecomunicaii
628
1.377 lei
Alte cheltuieli cu serviciile
executate de teri
641
36.583 lei
Cheltuieli cu salariile personalului
6451
8.084,26 lei
Contribuiile angajatorilor pentru
asigurri sociale
6452
1.097,49 lei
Contribuiile angajatorilor pentru
asigurri de omaj
6453
2.560,81 lei
Contribuiile angajatorilor pentru
asigurri sociale de sntate
6458
182,92 lei
Alte cheltuieli privind asigurrile
i protecia social
642
288,7 lei
Cheltuieli salariale n natura
6824
2.595 lei
Cheltiueli cu mobilierul, aparatura
birotic, echipamente de protecie
a valorilor umane i materiale i
alte imobilizri corporale
6851.1
1.600 lei
Chetuieli operaionale privind
amortizrile
6852
300 lei
Chetuieli operaionale privind
provizioanele
17.800 lei
235 lei
61.737,18
7583
=
Venituri din vnzarea
activelor i alte operaii
de capital
7584
Venituri din dezmembrri
de imobilizri
770.1
Finanarea de la bugetul
de stat
122.1
Rezultatul exerciiului
-bugetul de stat
79.772,18 lei
19.150,5 lei
122.1
=
177.1
Rezultatul exerciiului
Rezultatul reportat
- bugetul de stat
- bugetul de stat
22. Se nchid conturile de venituri i cheltuieli aferente activitii autofinanate:
915 lei
1.620 lei
122.3
Rezultatul exerciiului
- venituri proprii
704
Venituri din lucrri
executate i servicii prestate
19.150,5 lei
6028
Cheltuieli privind alte
materiale consumabile
6581.3
Cheltuieli operaionale
privind amortizrile
415 lei
122.3
Rezultatul exerciiului
- venituri proprii
1.620 lei
500 lei
705 lei
122.3
=
Rezultatul exerciiului
- venituri proprii
177.3
Rezultatul reportat
- venituri proprii
705 lei
Balana conturilor i bilanul contabil dup efectuarea regularizrilor cu ocazia inventarierii, vor
avea urmtoarea structur.
Bilanul contabil
Indicator
A. Active imobilizate
I. Imobilizri necorporale
II. Imobilizri corporale
(211,214 181)
III.Imobilizri financiare
Total active imobilizate
B. Active circulante
I. Stocuri
(3024+3028+303)
II. Creane (481)
III.Investiii financiare pe termen scurt
IV.Casa i conturi de trezorerie i bnci comerciale
(531+532+542+560)
Total active circulante
C. Conturi de regularizare i asimilate
TOTAL ACTIV
D. Capital i fonduri
I. Fonduri
(105+112)
II. Rezultatul reportat
III.Rezultatul exerciiului
Total capital i fonduri
E. Provizioane pentru riscuri i cheltuieli
F. Datorii
G.Conturi de regularizare i asimilate
TOTAL PASIV
Exerciiul
precedent
Exerciiul
ncheiat
56.710
76.015
56.710
76.015
7.338
9.520
3.250
1.200
2.210
909
11.788
68.498
12.639
88.654
62.620
62.620
5.878
68.498
68.498
25.734
88.354
300
88.654
Simbo
l cont
105
112
117.1
117.3
122.1
122.3
1511
211
213
214
281
3024
Denumire cont
Rezerve din
reevaluare
Fondul
participanilor la
capitalul social
Rezultat reportat
- bugetul de stat
Rezultat reportat
- venituri proprii
Rezultatul
exerciiului bugetul de stat
Rezultatul
exerciiului venituri proprii
Provizioane
pentru litigii
Terenuri i
amenajri de
terenuri
Instal. Tehnice,
mijloace de
transport,
animale i
plantaii
Mobilier,
aparatur
birotic,
echipamente de
protecie
a valorilor umane
i materiale i
alte active
corporale
Amortizri
privind
imobilizrile
corporale
Piese de schimb
Sold
iniial
Rulaj
Debit Credit Debit
-
Balana conturilor
Total
sume
Credit
Debit
17.8
20
44.8
00
3.82
0
2.05
0
79.722,1
8
1.620
15.2
10
6.50
0
55.0
00
5.25
20.0
00
-
Credit
Sold final
Debit
Credit
17.820
17.820
44.800
19150,5
22978,5
44.800
22.978,5
0
705
2.755
2.755
79.722,1
8
79.722,1
8
79.722,1
8
1.620
1.620
1.620
300
300
15.210
300
15.210
3920
6.500
3.920
2.580
24.000
5.125
79.000
5.125
73.875
6.420
1.165
2.100
6.420
6.415
22.100
-
6.415
15.650
-
3028
303
401
404
409
411
421
425
427
4282
4311
4312
4313
4314
4371
4372
Alte materiale
consumabile
Materiale de
natura obiectelor
de inventar
Furnizori
Furnizori de
imobilizri
Furnizori debitori
Clieni
Personal - salarii
datorate
Avansuri acrdate
personalului
Reineri din
salarii acordate
terilor
Alte creane n
legtur cu
personalul
Contribuiile
angajatorilor
pentru asigurri
sociale
Contribuiile
asigurailor
pentru asigurri
sociale
Contribuiile
angajatorilor
pentru asigurri
sociale de
sntate
Contribuiile
asigurailor
pentru asigurri
sociale de
sntate
Contribuiile
angajatorilor
pentru asigurri
de omaj
Contribuiile
0
1.73
0
1.627
1033,5
3.357
1033,5
2323,5
358
-
1.220
8.738
797
8.738
1.578
8.738
797
8.738
781
-
6.200
6.200
6.200
6.200
540
2.700
540
2.700
540
2.700
540
2.700
36.583
36.583
36.583
36.583
10.510
10.510
10.510
10.510
1.160
1.160
1.160
1.160
109
109
109
109
8.048,26
8.048,26
8.048,26
8.048,26
3.475,39
3.475,39
3.475,39
3.475,39
2.560,81
2.560,81
2.560,81
1.560,81
2377,9
2377,9
2377,9
2377,9
1.097,49
365,83
1.097,49
365,83
1.097,49
365,83
1.097,49
365,83
438
444
4481
481
531
5321
5324
542
560
6022
6028
603
604
605
626
asigurailor
pentru asigurri
de omaj
Alte datorii
sociale
Impozit pe
venitul din salarii
i din alte
drepturi
Alte datorii fata
de buget
Decontri intre
instituia
superioara i
instituiile
subordonate
Casa
Timbre fiscale i
potale
Bonuri valorice
pentru carburani
auto
Avansuri de
trezorerie
Disponibil din
venituri proprii
Cheltuieli
privind
combustibilul
Cheltuieli
privind alte
materiale
consumabile
Cheltuieli
privind
materialele de
natura obiectelor
de inventar
Cheltuieli
privind
materialele
nestocate
Cheltuieli
privind energia i
apa
Cheltuieli potale
182,92
182,92
182,92
182,92
3.831,04
3.831,04
3.831,04
3.831,04
3.956
3.956
3.956
3.956
3.25
0
100
636
1.040
527
3.250
736
1.040
527
2.210
209
20
200
150
220
150
70
60
820
690
880
690
190
360
360
360
360
1.02
0
2.700
3.280
3.720
3.280
630
630
630
630
1.015,50
1.015,50
1.015,50
1.015,50
732
732
732
732
400
400
400
400
1.808
1.870
1.808
1.870
1.808
1.870
1.808
1.870
440
628
641
642
6451
6452
6453
6458
682
6851
6852
704
7583
i taxe de
telecomunicaii
Alte cheltuieli cu
serviciile
executate de teri
Cheltuieli cu
salariile
personalului
Cheltuieli
salariale n
natura
Contribuiile
angajatorilor
pentru asigurri
sociale
Contribuiile
angajatorilor
pentru asigurri
de omaj
Contribuiile
angajatorilor
pentru asigurri
sociale de
sntate
Alte cheltuieli
privind
asigurrile i
protecia social
Cheltuieli cu
activele fixe
neamortizabile
Cheltuieli
opreaionale
privind
amortozrile
Cheltuieli
opreaionale
privind
provizioanele
Venituri din
lucrri executate
i servicii
prestate
Venituri din
vnzarea
activelor i alte
1.377
1.377
1.377
1.377
36.583
36.583
36.583
36.583
288,7
288,7
288,7
288,7
8.048,26
8.048,26
8.048,26
8.048,26
1.097,49
1.097,49
1.097,49
1.097,49
2.560,81
2.560,81
2.560,81
2.560,81
182,92
182,92
182,92
182,92
2.595
2.595
2.595
2.595
2.100
2.100
2.100
2.100
300
300
300
300
1.620
17.800
1.620
17.800
1.620
17.800
1.620
17.800
operaii de
capital
Venituri din
dezmembrri de
7584 imobilizri
Finanarea de la
7701 bugetul de stat
TOTAL
88.4
98
88.4
98
235
61.737,1
8
355.956,
68
235
61.737,1
8
355.956,
68
235
61.737,1
8
444.454,
68
235
61.737,1
8
444.454,
68
104.303
104.303