Factura de transport pentru tabara si pentru cazare

% = 401 1190
624 1000
4426 190

% = 401 2380
628 2000
4426 380

401 = 5121 1190

401 = 5121 2380

Societatea primeste o subventie de la autoritatile locale pentru a compensa 70% (2100 lei din
3000 de lei) din cheltuielile necesare pentru transport si cazare.
4452 = 475 2100 lei
5121 = 4452 2100 lei

Operațiuni derulate în trimestrul III.

Pe data de 01.07 societatea primește o finanțare nerambursabilă în vederea construirii unui

teren de tenis. Proiectul se derulează timp de 3 luni, fondurile sunt destinate să acopere 70%
din valoarea cheltuielilor eligibile din bugetul aprobat și sunt încasate 50% în luna iulie, iar
restul în luna august.
4452 = 4752 300.000 (finanțare nerambursabilă)
5121.2 = 4452 150.000 (încasare finanțare)
Se achită ștatul de salarii și datoriile salariale.
Concomitent pentru salariile aferente personalului din finanțarea nerambursabilă:
4752 = 7584 13.804 (3 salariați)
În bugetul aprobat figurează următoarele cheltuieli: materiale consumabile achiziționate lunar
pe perioada derulării proiectului de la o persoană înregistrată în scopuri de tva.
% = 401.5 2.000 lei
6028.1 1.680,67 lei
4426 319,33 lei
Concomitent: 4752 = 7584 2.000 lei
La sfârșitul lunii s-a înregistrat amortizarea si salariile. S-a listat registrul jurnal general și
balanța de verificare.

Operațiuni derulate în luna august.

Se încasează restul de împrumut nerambursabil

5121.2 = 4452 150.000 lei
Se achită ștatul de salarii si datoriile salariale.
Mobilier, gazon si fileul achiziționate lunar pe perioada derulării proiectului de la o persoană
înregistrată în scopuri de tva.
% = 401.5 3.000
2112 2.521,01 Amenajari de terenuri
4426 478,99
Concomitent: 4752 = 7584 3.000 lei
În vederea amenajarii terenului, firma apelează la o firma specializată înregistrată în scopuri
de tva. Constructorul va emite două facturi: prima în luna august și a doua în luna septembrie
când terenul este recepționat.
% = 404 20.000 lei
231 16.806,72 lei
4426 3.193,28 lei
La sfârșitul lunii se înregistrează amortizarea si salariile. S-a listat registrul jurnal general și
balanța de verificare.
Concomitent pentru salariile aferente personalului din finanțarea nerambursabilă:
4752 = 7584 13.804

Operațiuni derulate în luna septembrie.

A 2-a factură în vederea amenajarii terenului

% = 404 30.000 lei
231 25.210,08 lei
4426 4.789,92 lei
Recepție teren: 2111 = 231 42.016,80 lei

Societatea are activitate secundara organizarea de cursuri extracurriculare

Pentru stabilirea tarifului per participant la curs se vor lua in considerare urmatoarele
cheltuieli:

CHELTUIELI DIRECTE = Chiria salii, sucuri cafea, onorariu lector

CHELTUIELI INDIRECTE = Amortizare mobilier, videoproiector, dezinfectant, curent,
internet

628 = 401 1000 lei chirie sala

302 = 401 200 lei consumabile (suc cafea)
621 = 401 3000 lei Onorariu lector

Amortizare mobilier = 300 lei

Videoproiector = 200 lei
Dezinfectatnt = 150 lei
Energie electrica= 400 lei
Internet = 50 lei
Total = 11.000 lei
1000 + 200 + 3000 + 11.000 ch ind. = 15.200 lei : 200 cursanti = 76 lei cost/cursant
5311 = 704 15.200 lei Incasare plata curs

Operațiuni derulate în trimestrul IV

Pentru indemnizatia de neconcurenta se datoreaza:

    • Impozit pe veniturile asimilate salariilor

    • Contributia de asigurari sociale de sanatate – CASS
Inregistrare amenda de la DSP pentru depozitarea necorespunzatoare a produselor alimentare
6581 = 5311 300 lei

Achizitionare mapa 100 lei si cos cu flori 100 lei de la o persoana inregistrata in scopuri de
tva

% = 401 238
623 200
4426 38

401 = 5121 238

Masa servita la restaurant cu viitorul partener de afaceri:

% = 401 357
623 300
4426 57

401 = 5311 357 lei Plata masa restaurant

Operațiuni derulate în decembrie

Achiziționează pentru o acțiune de sponsorizare a unei asociații sportive: costume de

gimnastica fete – de la o societate neînregistrată în scopuri de tva și costume de gimnastica
baieti – de la o societate înregistrată în scopuri de tva.
6582 = 401 500 lei costum fete

% = 401 500 lei costum baieti

6582 458,72 lei
4426 41,28 lei
În baza contractului de sponsorizare societatea acordă asociației sportive pe baza contractului
de sponsorizare costumele și în plus îi mai acordă și o sponsorizare în bani.
6582 = 5121 1.000 lei

Cu ocazia inventarierii s-a constatat dispariția unui stoc de mingi de tenis. Stocurile nu
fuseseră asigurate. Societatea a considerat lipsa neimputabilă.
Inregistrarile contabile sunt:
601 = 301 200 lei (lipsă stoc mingi tenis)
635 = 4426 38 lei (lipsă stoc mingi tenis)
Tot cu ocazia inventarului firma constată că probabilitatea de neîncasare a unui client este de
55%.
4118 = 4111 9.900 lei

Se reevaluează clădirile. Se constată un plus de valoare în cazul unei clădiri si minus de

valoare in cazul altei cladiri

212.2 = 105 200 lei (plus din reevaluare)

105 = 212.3 700 lei (minus din reevaluare)
Pentru acțiunile deținute la CASSIE SA, la sfârșitul exercițiului financiar, comisia de
inventariere constată că valoarea de inventor este mai mica decât valoarea contabilă.
Valoare contabilă: 4.000 lei
6863 = 503 20 lei
S-a achitat ștatul de salarii și contribuțiile salariale. S-a întocmit declarația 112. S-a listat
jurnalul de vânzări și de cumpărări, registrul jurnal general și balanța de verificare. S-a
întocmit declarația 300 pentru trimestrul IV cu calculul pro-ratei, declarația 394 și declarația
101 pentru stabilirea impozitului pe profit.

Calcul impozit pe profit si ulterior repartizarea de dividende:

Cota generală de impozitare aplicată fiind de 16% asupra profitului înregistrat.

Dividende:

1171 = 457
457 = 446 5%
446 = 5121