Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Ruxandra Top FAtade Contabilitate PDF
Ruxandra Top FAtade Contabilitate PDF
Lucrarea este axată pe exemplul S.C. „Neptun” S.R.L. care are ca obiect de activitate
producerea şi comercializarea produselor de panificaţie.
Societatea comercială aplică Reglementările contabile simplificate armonizate cu directivele
europene aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 306/2002.
Capitalul societăţii este integral privat şi a fost depus integral de către asociaţi care sunt
rezidenţi.
Furnizorii de materii prime, materiale consumabile sunt din România.
Desfacerea produselor finite se realizează către clienţi din România şi se efectuează de la
sediul societăţii şi/sau prin delegaţi ai societăţii angajaţi cu contracte de muncă ca distribuitori.
Societatea comercială utilizează ca metodă de amortizare a imobilizărilor corporale metoda
liniară, iar ca metodă de evidenţă a stocurilor metoda inventarului permanent.
Contabilitatea analitică a stocurilor este organizată după metoda cantitativ-valorică.
Stocurile la ieşire se evaluează şi înregistrează în contabilitate după varianta costului mediu
ponderat.
Produsele finite obţinute din procesul de producţie sunt evaluate şi înregistrate la costul
estimat (standard, planificat).
Mărfurile de la magazinul propriu de desfacere cu amănuntul sunt contabilizate la preţul cu
amănuntul. Magazinul este aprovizionat cu mărfuri prin transferul de produse finite obţinute din
procesul de producţie.
Operaţiile economice care fac obiectul înregistrării în contabilitate sunt limitate la nivelul
unei luni calendaristice, respectiv luna ianuarie a anului curent.
Pentru înţelegerea metodologiei de înregistrare în contabilitate, operaţiile sunt prezentate
pentru un interval de timp din luna de referinţă pe zile calendaristice, iar pentru un alt interval de timp
în mod cumulat. Prezentarea în mod cumulat a fost determinată de caracterul de repetabilitate al
operaţiilor economice şi de necesitatea simplificării calculelor, întocmirii documentelor primare şi
înregistrării în contabilitate.
Rezolvarea temei s-a realizat prin parcurgerea următoarelor etape:
a) înscrierea soldurilor iniţiale ale conturilor sintetice şi analitice în fişele de conturi (fişe
de magazie, fişe cantitativ-valorice, fişe pentru mijloace fixe, fişe de conturi sintetice).
b) întocmirea documentelor primare care atestă derularea operaţiilor economice (facturi;
note de recepţie şi constatare de diferenţe; bonuri de consum; bonuri de predare,
transfer, restituire).
c) întocmirea documentelor centralizatoare – jurnale auxiliare (jurnalul pentru cumpărări,
jurnalul pentru vânzări).
d) reflectarea operaţiilor economice cronologic şi sistematic. Înregistrarea cronologică s-a
realizat prin întocmirea Registrului-jurnal, iar înregistrarea sistematică în fişele de
conturi care constituie Cartea Mare.
e) întocmirea balanţei de verificare cu patru serii de egalităţi.
După cum se cunoaşte, societăţile comerciale întocmesc la sfârşitul anului situaţiile
financiare. Cu toate că operaţiile înregistrate se referă numai la luna ianuarie, s-a considerat, din punct
de vedere didactic, că este util şi întocmirea bilanţului contabil şi a contului de profit şi pierdere.
Situaţia în conturi la 01/01 2004 se prezintă astfel:
1012 200.000.000
1061 30.000.000
1068 30.000.000
121 150.000.000
129 150.000.000
2131 160.000.000
2132 28.500.000
2133 90.000.000
214 25.000.000
262 10.000.000
2813 83.739.551
2814 4.305.559
301 35.000.000
3021 5.175.000
3024 1.000.000
303 500.000
401 5.000.000
4111 4.000.000
4423 4.429.890
441 32.000.000
461 300.000
5121 25.000.000
5311 5.000.000
Componenţa analitică a conturilor sintetice este următoarea:
Contul 2131 – 160.000.000 lei, din care:
- cuptor pentru pâine – 100.000.000 lei, data intrării – aprilie 2001
- malaxor – 40.000.000 lei, data intrării – aprilie 2001
- masă inox – 20.000.000 lei, data intrării – aprilie 2001
Contul 2132 – 28.500.000 lei, din care:
- cântar – 10.000.000 lei, data intrării – aprilie 2001
- calculator Pentium – 8.500.000 lei, data intrării – septembrie 2001
- calculator Pentium – 10.000.000 lei, data intrării – mai 2002
Contul 2133 – 90.000.000 lei, din care:
- autoturism „Dacia” – 40.000.000 lei, data intrării – septembrie 2001
- autofurgonetă „Dacia”– 50.000.000 lei, data intrării – octombrie 2002
Contul 214 – 25.000.000 lei, din care:
- mobilier – 25.000.000 lei, data intrării – mai 2001
Duratele normale de funcţionare a imobilizărilor corporale (mijloace fixe) pentru calculul
amortizării se consideră astfel: echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) – 10 ani;
aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare (cântarul şi calculatoarele) – 10 ani şi respectiv 4
ani; mijloace de transport – 5 ani; mobilier – 15 ani.
Contul 301 – 35.000.000 lei, din care:
- făină 5.000 kg. x 7.000 lei/kg. = 35.000.000 lei
Contul 3021 – 5.175.000 lei, din care:
- drojdie 200 kg. x 20.000 lei/kg. = 4.000.000 lei
- sare 150 kg. x 2.000 lei/kg. = 300.000 lei
- amelioratori 15 kg. x 25.000 lei/kg. = 375.000 lei
- alte materiale = 500.000 lei
Contul 401 – 5.000.000 lei, din care:
- SA „Titan” Bucureşti – 4.000.000 lei
- SA „Spicul” Bucureşti – 1.000.000 lei
Contul 4111 – 4.000.000 lei, din care:
- SRL „Terra” Bucureşti – 3.000.000 lei
- SRL „Safir” Bucureşti – 1.000.000 lei
5 ianuarie
7. Bonul de consum nr. 2/5/01 atestă eliberarea în producţie: 1.200 kg. făină, 36 kg. drojdie,
12 kg. sare, 3,6 kg. amelioratori.
8. Raportul de producţie şi bonul de predare nr. 2/5/01 indică obţinerea şi respectiv, predarea
la depozit a 6.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc. Preţul de înregistrare – 3.000 lei/buc. (cost estimat).
9. S.C. „Neptun” SRL livrează clienţilor interni 4.800 bucăţi pâine astfel:
- SC „Terra” SRL – 3.000 bucăţi – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura
nr. 3/5/01
- SC „Safir” SRL – 1.800 bucăţi – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura
nr. 4/5/01
Se transferă magazinului propriu de desfacere cu amănuntul 1.200 bucăţi pâine, fiind
întocmit avizul de însoţire a mărfii nr. 2/5/01. Magazinul întocmeşte nota de recepţie nr. 2/5/01, preţul
cu amănuntul 4.500 lei/buc.
10. Raportul de gestiune şi monetarul nr. 2/5/01 indică comercializarea mărfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amănuntul în sumă de 5.200.000 lei preţul cu amănuntul. Suma
încasată de magazin se depune la casieria unităţii şi se consemnează în Registrul de casă.
11. Şoferul Ivan Gh. justifică cu bonul nr. 156/5/01 emis de Petrom alimentarea cu benzină
a mijlocului de transport în sumă de 700.000 lei.
12. Factura nr. 34/5/01 emisă de SC „Gemina” SRL indică livrarea cantităţii de 600 kg.
drojdie, preţul unitar fără TVA 20.500/kg., TVA 19%. S.C. „Neptun” SRL a recepţionat cantitatea de
600 kg. drojdie, fiind emisă nota de recepţie nr. 2/5/01.
13. Factura nr. 24/5/01 emisă de SC ”Onil” SRL indică livrarea cantităţii de 300 kg sare,
preţul de livrare fără TVA - 2.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. „Neptun” SRL a receptionat cantitatea de
300 kg. sare, fiind emisă nota de recepţie nr. 3/5/01.
14. Factura nr. 37/5/01 emisă de SC ”Alutus” SRL indică livrarea a 50 kg amelioratori,
preţul de livrare fără TVA - 26.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. „Neptun” SRL a recepţionat cantitatea de
50 kg. amelioratori, fiind emisă nota de recepţie nr. 4/5/01.
15. Extrasul de cont confirmă încasarea sumei de 4.000.000 lei pentru mărfurile livrate în
anul precedent, din care 3.000.000 lei de la SC „Terra” SRL şi 1.000.000 lei de la SC „Safir „ SRL.
16. Au fost emise ordinele de plată nr. 1 şi 2/5/01 pentru achitarea datoriei faţă de furnizori
existentă la 1/01/2004, SC „Titan” SA – 4.000.000 lei şi SC „Spicul” SA – 1.000.000 lei. Extrasul de
cont confirmă plata furnizorilor şi a comisionului bancar de 50.000 lei.
6 – 15 ianuarie
17. Bonurile de consum întocmite în intervalul 6-15/01 indică eliberarea în producţie a
următoarelor cantităţi de materii prime şi materiale auxiliare: 10.000 kg. făină, 300 kg. drojdie, 100
kg. sare, 30 kg. amelioratori.
18. Rapoartele de producţie şi bonurile de predare emise în acest interval de timp indică
obţinerea şi predarea la depozit a 50.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc., cost estimat - 3.000 lei/buc.
19. Societatea a livrat în acest interval de timp 42.000 bucăţi pâine la clienţi interni, din
care:
- SC „Terra” SRL – 30.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%
- SC „Safir” SRL – 12.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%
S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amănuntul cantitatea de 8.000 bucăţi
pâine. Magazinul a întocmit notele de recepţie, preţul cu amănuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantităţii
de produse finite a fost consemnat în avizele de însoţire a mărfii.
20. Extrasele de cont confirmă încasarea de la clienţi a sumei de 36.652.000 lei, din care:
- SC „Terra” SRL – 22.907.500 lei
- SC „Safir” SRL – 13.744.500 lei
21. Rapoartele de gestiune şi monetarele evidenţiază comercializarea mărfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amănuntul în sumă de 35.000.000 lei, preţul cu amănuntul. Sumele
încasate de magazin în acest interval de timp au fost depuse la casieria unităţii, fiind înregistrate în
registrul de casă.
22. Extrasele de cont şi registrul de casă consemnează depunerea de numerar în contul
deschis la bancă a sumei de 35.000.000 lei.
23. Extrasele de cont şi ordinele de plată confirmă achitarea sumei de 102.578.000 lei, din
care: SC „Titan” SA – 85.680.000 lei, SC „Gemina” SRL – 14.637.000 lei, SC „Onil” SRL – 714.000
lei, SC „Alutus” SRL – 1.547.000 lei. Comisionul bancar – 50.000 lei.
16 –31 ianuarie
24. Factura nr. 170/19/01, emisă de SC „Titan” SA indică livrarea cantităţii de 20.000 kg.
făină pentru SC „Neptun” SRL. Preţul unitar fără TVA - 7.300 lei/kg., TVA 19%. Materia primă a fost
recepţionată, fiind emisă nota de recepţie nr. 5/19/01.
25. Factura nr. 64/20/01, emisă de SC „Alutus” SA indică livrarea a 50 kg. amelioratori,
preţul de livrare fără TVA – 27.000 lei/kg., TVA 19%. SC „Neptun” SRL a recepţionat cantitatea de
50 kg. amelioratori, fiind emisă nota de recepţie nr. 6/20/01.
26. Factura nr. 76/21/01, emisă de SC „Gemina” S.R.L. indică livrarea cantităţii de 500 kg.
drojdie, preţul de livrare fără TVA – 21.000 lei/kg., TVA 19%. SC „Neptun” SRL a recepţionat
cantitatea de 500 kg. drojdie, fiind emisă nota de recepţie nr. 7/21/01.
27. Bonurile de consum întocmite în intervalul 16-31/01 atestă eliberarea în producţie a
următoarelor cantităţi de materii prime şi materiale auxiliare: 15.000 kg. făină, 450 kg. drojdie, 150
kg. sare, 45 kg. amelioratori.
28. Rapoartele de producţie şi bonurile de predare reflectă obţinerea şi predarea la depozit a
75.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc. Preţul de înregistrare - 3.000 lei/buc. (costul estimat).
29. SC „Neptun” SRL a livrat în acest interval de timp 60.000 bucăţi pâine la clienţi interni,
din care:
- SC „Terra” SRL – 40.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%
- SC „Safir” SRL – 20.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%
Societatea a întocmit facturile de livrare a produselor finite.
S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amanuntul cantitatea de 15.000 bucăţi
pâine. Magazinul a întocmit notele de recepţie, preţul cu amănuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantităţii
a fost consemnat în avizele de însoţire a mărfii.
30. Rapoartele de gestiune şi monetarele evidenţiază comercializarea mărfurilor prin
magazinul propriu de desfacere în sumă de 67.000.000 lei, preţul cu amănuntul. Sumele încasate de
magazin în acest interval de timp au fost depuse la casieria unităţii, fiind consemnate în Registrul de
casă.
31. Extrasele de cont şi Registrul de casă confirmă depunerea sumei de 65.000.000 lei în
contul deschis la bancă.
32. Extrasele de cont confirmă încasarea de la clienţi a sumei de 307.020.000 lei, din care:
- SC „Terra” SRL – 213.010.000 lei
- SC „Safir” SRL – 94.010.000 lei
33. Extrasele de cont şi ordinele de plată evidenţiază plata furnizorilor în sumă de
187.841.500 lei, din care:
- SC „Titan” S.A. – 173.740.000 lei
- SC „Gemina” SRL – 12.495.000 lei
- SC „Alutus” SRL – 1.606.500 lei
Comisionul reţinut de bancă – 50.000 lei.
34. Extrasele de cont şi ordinele de plată atestă achitarea obligaţiilor faţă de bugetul statului
din anul precedent: impozitul pe profit 32.000.000 lei, TVA – 4.429.890 lei.
35. Facturile emise de furnizorii de servicii prezintă următoarele date:
- SC Romtelecom SA – factura 1046/25/01 – 4.000.000 lei + TVA 19%
- SC Distrigaz SA – factura 640/29/01 – 92.000.000 lei + TVA 19%
- SC Apa Nova SA – factura 302/30/01 – 5.000.000 lei + TVA 19%
- SC Cosmos SRL (reparaţii) – factura 406/30/01 – 10.000.000 lei + TVA 19%
- SC Electrica SA – factura 502/30/01 – 12.000.000 lei + TVA 19%
36. Salariile calculate pentru personalul unităţii privind luna ianuarie însumează 80.000.000
lei. Reţinerile din salarii reprezintă: impozitul pe salarii 16.000.000 lei, contribuţia la asigurări sociale
9,5%, contribuţia la fondul de sănătate 6,5%, contribuţia la fondul de şomaj 1%.
37. Se înregistrează şi contribuţiile datorate de angajator, respectiv: contribuţia la asigurări
sociale 22%, contribuţia la fondul de sănătate 7%, contribuţia la fondul de şomaj 3%, contribuţia la
fondul pentru accidente de muncă şi boli profesionale 0,5%.
38. Extrasul de cont, cecul de numerar şi registrul de casă confirmă ridicarea numerarului
pentru plata salariilor. Comisionul bancar – 200.000 lei. Statele de plată atestă plata salariilor pentru
angajaţii unităţii.
39. Extrasele de cont şi ordinele de plată confirmă achitarea impozitului pe salarii,
contribuţia la asigurări sociale, contribuţia la fondul de sănătate, contribuţia la fondul de şomaj,
contribuţia la fondul pentru accidente de muncă şi boli profesionale. Comisionul bancar – 52.000 lei.
40. La sfârşitul lunii au loc următoarele operaţii:
a) calculul si înregistrarea amortizării imobilizărilor corporale (mijloace fixe);
b) calculul costului efectiv de producţie pentru produsele finite obţinute care însumează
400.000.000 lei. Se înregistrează diferenţele de preţ la produsele finite obţinute şi ieşite din gestiunea
unităţii;
c) descărcarea gestiunii pentru mărfurile vândute prin magazinul propriu de desfacere cu
amănuntul;
d) regularizarea TVA;
e) decontarea cheltuielilor şi veniturilor;
f) calculul şi înregistrarea impozitului pe profit. Se consideră că nu au fost înregistrate
cheltuieli nedeductibile fiscal şi deduceri fiscale. Cota de impozit pe profit 25%.
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 1
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 2
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 3
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 4
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)
Registrul – jurnal
Nr. pagina 5
68. 16-31/01 Rulaje cont Închid. cont 129 pt. 121 129 150.000.000 150.000.000
prof. rep. în anul pr.
ÎNTOCMIT, VERIFICAT,
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Titan” S.A.
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/1400/1993
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 100400 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Libertatii nr. 4 Sector 2 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 12 Orizontului nr. 14 Sector 1
Contul: 0471832 Data (ziua, luna, anul) 4/01/2004 Judeţul: ………………………………
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: BCR (dacă este cazul) Contul: 0234715
Capital social: 1.000.000.000 lei Banca: BRD
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 72.000.000 13.680.000
furnizorului Numele delegatului: Grigore Vasile din care:
Buletinul/cartea de identitate accize X
seria DI nr. 7400 eliberat(ă) Secţia 21
Mijlocul de transport auto
Semnătura Total de plată
nr. 18-B-ONP
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 4/01 ora 8
Semnăturile …………………………………… 85.680.000
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Nr. factura/
__________ Număr Data Cod Cod Cont Nr.
0 OP Număr contract/comandă dispoz. sau
__________ document furnizor primitor creditor poz.
Z L A chitanţă fiscală
__________
__________ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1 0 4 0 1 0 4 1 2 4 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Titan” S.A. din Bucureşti cu auto nr. 18 B
ONP documente însoţitoare factura nr. 12/04.01.2004 constatându-se următoarele:
Nr. comanda
Numar document Data Cod predator Cod primitor BON DE CONSUM (COLECTIV)
Ziua Luna Anul Cod produs
1 4 01 2004
Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv Cont Cantit. Cantitatea Pretul
Cod U/M Valoarea
crt. sort, marca, profil, dimensiune) Debitor Creditor necesara eliberata unitar
1 Făină 601 301 1.000 Kg 1.000 7.133 7.133.000
2 Drojdie 6021 3021 30 Kg 30 20.000 600.000
3 Sare 6021 3021 10 Kg 10 2.000 20.000
4 Amelioratori 6021 3021 3 Kg 3 25.000 75.000
TOTAL 7.828.000
Sef compartiment Gestionar Primitor
Data si semnatura
UNITATEA SC Neptun SRL
Data Nr. comanda BON DE PREDARE-TRANSFER
Numar document Ziua Luna Anul Cod predator Cod primitor Cod produs RESTITUIRE
04 01 2004
Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, Cont Cantitatea Pretul
Cod U/M Valoarea
crt. profil, dimensiune) Debitor Creditor efectiva unitar
1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 buc 5000 3000 15.000.000
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 5.250.000 997.500
furnizorului Numele delegatului: Ionescu Nicolae din care:
Buletinul/cartea de identitate accize X
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport auto
Semnătura Total de plată
nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 4/01 ora 8
Semnăturile …………………………………… 6.247.500
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Neptun”S.R.L.
……………………………………….….
(denumirea, forma juridică) AVIZ Cumpărător: Magazinul unitatii
(denumirea, forma juridică)
DE ÎNSOŢIRE
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
A MĂRFII
Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anul: J40/2000/1998
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Nr. 1 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti
Orizontului 14, sector 1 Data 04/01/2004 Sibiu nr. 4, sector 6
Judeţul: - (ziua, luna, anul) Judeţul: -
Contul: 01514022 Contul: 01514022
Banca: B.C.R. Banca: B.C.R.
Preţul unitar
Nr. SPECIFICAŢIA Cantitatea Valoarea
U.M. (fără T.V.A.)
crt. (produse, ambalaje, etc.) livrată - lei -
- lei -
0 1 2 3 4 5
1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 1.000 3.000 3.000.000
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN SRL – SEDIUL DE PRODUCTIE___
_________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 – B - CHR___ documente însoţitoare AVIZ DE INSOTIRE A MARFII_______
_nr. 1__________________________________________________constatându-se următoarele:
Adaos
Furnizor Din care TVA
comercial
Preţ unitar
TVA aferent Valoarea la
Nr. Denumire Preţ unitar cu
U.M. Cant. adaos preţ cu
crt. produs fără TVA amănuntul
T.V.A. comercial amănuntul
Preţ Total cu TVA
Valoare % Suma Pe U.M. Total
unit. factura
Pe
Total
U.M.
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13 (6+11+12) 14 (3x13) 15 (6+12) 16 (3x15)
1. Paine Buc. 1000 3000 3000000 570 570000 3570000 26,05 781.53 3781.53 148.47 4500 4500000 718.47 718470
Seria Nr. IN
MONETAR Nr. 1
Data 4/01/2004
Responsabil, ____________________
Unitatea S.C. Neptun S.R.L.
Data 04.01
Semnătura ……………
CASIER,
Plătit/încasat suma de ……………………….. lei
(în cifre)
Data 04.01
Semnătura
SNP PETROM SUCURSALA PECO
STAŢIA 14
COD FISCAL 151982
NUMĂR BON: 42
CASIER: GEORGESCU ADRIAN
BENZINĂ FĂRĂ PLUMB
34.000 X 29,41 1.000.000
TOTAL 1.000.000
CASH 1.000.000
REST 0
TOTAL TVA 159.660
COTĂ TVA 19%
DATA 04/01 ORA 18:29:05
UNITATEA: SC Neptun SRL Produs, lucrare (comanda) Paine
Nr. comanda BON DE CONSUM
Numar document : 2 Data Cod predator Cod primitor
(COLECTIV)
Ziua Luna Anul Cod produs
5 01 2004
Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv Cont Cantit. Cantitatea Pretul
Cod U/M Valoarea
crt. sort, marca, profil, dimensiune) Debitor Creditor necesara eliberata unitar
1 Făină 601 301 1200 Kg 1200 7.133 8.559.600
2 Drojdie 6021 3021 36 Kg 36 20.000 720.000
3 Sare 6021 3021 12 Kg 12 2.000 24.000
4 Amelioratori 6021 3021 3,6 Kg 3,6 25.000 90.000
Kg
TOTAL 9.393.600
Sef compartiment Gestionar Primitor
Data si semnatura
UNITATEA SC Neptun SRL
Data Nr. comanda BON DE PREDARE-TRANSFER
Numar document : 2 Ziua Luna Anul Cod predator Cod primitor Cod produs RESTITUIRE
5 01 2004
Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, Cont Cantitatea Pretul
Cod U/M Valoarea
crt. profil, dimensiune) Debitor Creditor efectiva unitar
1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 buc 6000 3000 18.000.000
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 10.500.000 1.995.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu din care:
Nicolae…………………………. accize X
Buletinul/cartea de identitate
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport auto
nr. 15-B-CHR de primire (col. 5+col. 6)
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de 4/01 ora 8 12.495.000
Semnăturile ……………………………………
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Neptun” SRL
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Safir” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/2000/1998
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2706/2000
Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600
Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 4 Alunului nr. 7 Sector 3
Contul: 01514022 Data (ziua, luna, anul) 5/01/2004 Judeţul: ………………………………
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: BCR (dacă este cazul) Contul: 0147432
Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 6.300.000 1.197.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu din care:
Nicolae…………………………. accize X
Buletinul/cartea de identitate
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport auto
nr. 15-B-CHR de primire (col. 5+col. 6)
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de 4/01 ora 8 7.497.000
Semnăturile ……………………………………
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Neptun” S.R.L
……………………………………….….
(denumirea, forma juridică) AVIZ Cumpărător: Magazinul unitatii
(denumirea, forma juridică)
DE ÎNSOŢIRE
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
A MĂRFII
Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anul: J40/2000/1998
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Nr. 2 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti
Orizontului 14, sector 1 Data 05/01/2004 Sibiu nr. 4, sector 6
Judeţul: - (ziua, luna, anul) Judeţul: ………………………….
Contul: 01514022 Contul: ……………………………
Banca: B.C.R. Banca: ……………………………
Preţul unitar
Nr. SPECIFICAŢIA Cantitatea Valoarea
U.M. (fără T.V.A.)
crt. (produse, ambalaje, etc.) livrată - lei -
- lei -
0 1 2 3 4 5
1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 1.200 3.000 3.600.000
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN SRL – SEDIUL DE PRODUCTIE___
_________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 – B - CHR___ documente însoţitoare AVIZ DE INSOTIRE A MARFII_______
_nr. 1__________________________________________________constatându-se următoarele:
Adaos
Furnizor Din care TVA
comercial
Preţ unitar
TVA aferent Valoarea la
Nr. Denumire Preţ unitar cu
U.M. Cant. adaos preţ cu
crt. produs fără TVA amănuntul
T.V.A. comercial amănuntul
Preţ Total cu TVA
Valoare % Suma Pe U.M. Total
unit. factura
Pe
Total
U.M.
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13 (6+11+12) 14 (3x13) 15 (6+12) 16 (3x15)
1. Paine Buc. 1200 3000 3600000 570 684000 4284000 26,05 781.53 3781.53 148.47 4500 5400000 718.47 862164
Seria Nr. IN
MONETAR Nr. 2
Data 5/01/2004
Responsabil, ____________________
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Gemina” SRL
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/3500/2000
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 670500 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Unirii nr. 76 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 34 Orizontului nr. 14 Sector 1
Contul: 1745050 Data (ziua, luna, anul) 5/01/2004 Judeţul: -
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: BRD (dacă este cazul) Contul: 0234715
Capital social: 100.000.000 lei Banca: BRD
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 12.300.000 2.337.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu Nicolae din care:
accize X
B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ă Sectia 11
Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR Semnătura Total de plată
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 05/01 ora 8 14.637.000
Semnăturile ………………………………..
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Nr. factura/
__________ Număr Data Cod Cod Cont Nr.
0 OP Număr contract/comandă dispoz. sau
__________ document furnizor primitor creditor poz.
Z L A chitanţă fiscală
__________
__________ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
2 0 5 0 1 0 4 3 4 4 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Gemina” S.R.L. din Bucureşti cu auto nr. 15 B
CHR documente însoţitoare factura nr. 34/05.01.2004 constatându-se următoarele:
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 600.000 114.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu Nicolae din care:
Buletinul/cartea de identitate accize X
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport auto
Semnătura Total de plată
nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 05/01 ora 8
Semnăturile …………………………………… 714.000
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Nr. factura/
__________ Număr Data Cod Cod Cont Nr.
0 OP Număr contract/comandă dispoz. sau
__________ document furnizor primitor creditor poz.
Z L A chitanţă fiscală
__________
__________ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
3 0 5 0 1 0 4 2 4 4 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Onil” S.R.L. din Bucureşti cu auto nr. 15 B
CHR documente însoţitoare factura nr. 24/05.01.2004 constatându-se următoarele:
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 1.300.000 247.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu Nicolae din care:
Buletinul/cartea de identitate accize X
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport auto
Semnătura Total de plată
nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 05/01 ora 8
Semnăturile …………………………………… 1.547.000
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Nr. factura/
__________ Număr Data Cod Cod Cont Nr.
0 OP Număr contract/comandă dispoz. sau
__________ document furnizor primitor creditor poz.
Z L A chitanţă fiscală
__________
__________ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
4 0 5 0 1 0 4 3 7 4 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Alutusl” S.R.L. din Bucureşti cu
vagonul/auto nr. 15 B CHR documente însoţitoare factura nr. 37/05.01.2004 constatându-se următoarele:
TOTAL 78.428.380
Sef compartiment Gestionar Primitor
Data si semnatura
UNITATEA SC Neptun SRL
Data Nr. comanda BON DE PREDARE-TRANSFER
Numar document Ziua Luna Anul Cod predator Cod primitor Cod produs RESTITUIRE
6-15 01 2004
Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, Cont Cantitatea Pretul
Cod U/M Valoarea
crt. profil, dimensiune) Debitor Creditor efectiva unitar
1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 buc 50000 3000 150.000.000
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 105.000.000 19.950.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu din care:
Nicolae…………………………. accize X
Buletinul/cartea de identitate
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport auto
nr. 15-B-CHR de primire (col. 5+col. 6)
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de 4/01 ora 8 124.950.000
Semnăturile ……………………………………
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Neptun” SRL
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Safir” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/2000/1998
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2706/2000
Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600
Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 6 Alunului nr. 7 Sector 3
Contul: 01514022 Data (ziua, luna, anul) 6-15/01/2004 Judeţul: ……………………………
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: BCR (dacă este cazul) Contul: 0147432
Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 42.000.000 7.980.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu din care:
Nicolae…………………………. accize X
Buletinul/cartea de identitate
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport auto
nr. 15-B-CHR de primire (col. 5+col. 6)
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de 4/01 ora 8 49.980.000
Semnăturile ……………………………………
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Neptun” S.R.L.
……………………………………….….
(denumirea, forma juridică) AVIZ Cumpărător: Magazinul unitatii
(denumirea, forma juridică)
DE ÎNSOŢIRE
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
A MĂRFII
Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anulJ40/2000/1998
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Nr. 3 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti
Orizontului 14, sector 1 Data 6 - 15/01/2004 Sibiu nr. 4, sector 6
Judeţul: - (ziua, luna, anul) Judeţul: ……………………………
Contul: 01514022 Contul: ……………………………
Banca: B.C.R. Banca: ……………………………
Preţul unitar
Nr. SPECIFICAŢIA Cantitatea Valoarea
U.M. (fără T.V.A.)
crt. (produse, ambalaje, etc.) livrată - lei -
- lei -
0 1 2 3 4 5
1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 8.000 3.000 24.000.000
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN SRL – SEDIUL DE PRODUCTIE___
_________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 – B - CHR___ documente însoţitoare AVIZ DE INSOTIRE A MARFII_______
_nr. 1__________________________________________________constatându-se următoarele:
Adaos
Furnizor Din care TVA
comercial
Preţ unitar
TVA aferent Valoarea la
Nr. Denumire Preţ unitar cu
U.M. Cant. adaos preţ cu
crt. produs fără TVA amănuntul
T.V.A. comercial amănuntul
Preţ Total cu TVA
Valoare % Suma Pe U.M. Total
unit. factura
Pe
Total
U.M.
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13 (6+11+12) 14 (3x13) 15 (6+12) 16 (3x15)
1. Paine Buc. 8000 3000 24000000 570 4560000 28560000 26,05 781.53 3781.53 148.47 4500 36000000 718.47 5747760
Seria Nr. IN
Responsabil, ____________________
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Titan” S.A.
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/1400/1993
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 100400 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Libertăţii nr. 4 sector 2 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 170 Orizontului nr. 14 Sector 1
Contul: 0471832 Data (ziua, luna, anul) 19/01/2004 Judeţul: -
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: BCR (dacă este cazul) Contul: 0234715
Capital social: 1.000.000.000 lei Banca: BRD
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 146.000.000 27.740.000
furnizorului Numele delegatului: Grigore Vasile din care:
Buletinul/cartea de identitate accize X
seria DI nr. 7400 eliberat(ă) Secţia 21
Mijlocul de transport auto
Semnătura Total de plată
nr. 18-B-ONP
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 19/01 ora 8
Semnăturile …………………………………… 173.740.000
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Nr. factura/
__________ Număr Data Cod Cod Cont Nr.
0 OP Număr contract/comandă dispoz. sau
__________ document furnizor primitor creditor poz.
Z L A chitanţă fiscală
__________
__________ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
5 1 9 0 1 0 4 1 7 0 4 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Titan” S.A. din Bucureşti cu auto nr. 18 B
ONP documente însoţitoare factura nr. 170/19.01.2004 constatându-se următoarele:
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 1.350.000 256.500
furnizorului Numele delegatului: Ionescu Nicolae din care:
Buletinul/cartea de identitate accize X
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport auto
Semnătura Total de plată
nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 20/01 ora 8
Semnăturile …………………………………… 1.606.500
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Nr. factura/
__________ Număr Data Cod Cod Cont Nr.
0 OP Număr contract/comandă dispoz. sau
__________ document furnizor primitor creditor poz.
Z L A chitanţă fiscală
__________
__________ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
6 2 0 0 1 0 4 6 4 4 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Alutus” S.R.L. din Bucureşti cu auto nr. 15 B
CHR documente însoţitoare factura nr. 64/20.01.2004 constatându-se următoarele:
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 10.500.000 1.995.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu Nicolae din care:
Buletinul/cartea de identitate accize X
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport auto
Semnătura Total de plată
nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 20/01 ora 8
Semnăturile …………………………………… 12.495.000
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.
Nr. factura/
__________ Număr Data Cod Cod Cont Nr.
0 OP Număr contract/comandă dispoz. sau
__________ document furnizor primitor creditor poz.
Z L A chitanţă fiscală
__________
__________ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
7 2 1 0 1 0 4 7 6 4 0 1
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Gemina” S.R.L. din Bucureşti cu auto nr. 15 B
CHR documente însoţitoare factura nr. 76/21.01.2004 constatându-se următoarele:
TOTAL 120.022.620
Sef compartiment Gestionar Primitor
Data si semnatura
UNITATEA SC Neptun SRL
Data Nr. comanda BON DE PREDARE-TRANSFER
Numar document Ziua Luna Anul Cod predator Cod primitor Cod produs RESTITUIRE
16-31 01 2004
Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, Cont Cantitatea Pretul
Cod U/M Valoarea
crt. profil, dimensiune) Debitor Creditor efectiva unitar
1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 buc 75000 3000 225.000.000
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 148.000.000 28.120.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu Nicolae din care:
Buletinul/cartea de identitate accize X
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport auto
Semnătura Total de plată
nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 16-31/01/2004 ora 8
Semnăturile …………………………………… 176.120.000
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Neptun” SRL
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Safir” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/2000/1998
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2706/2000
Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600
Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 8 Alunului nr. 7 Sector 3
Contul: 01514022 Data (ziua, luna, anul) 16-31/01/2004 Judeţul: ……………………………
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: BCR (dacă este cazul) Contul: 0147432
Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 74.000.000 14.060.000
furnizorului Numele delegatului: Ionescu Nicolae din care:
Buletinul/cartea de identitate accize X
seria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11
Mijlocul de transport auto
Semnătura Total de plată
nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la de primire (col. 5+col. 6)
data de 16-31/01/2004 ora 8
Semnăturile …………………………………… 88.060.000
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Neptun”
……………………………………….….
(denumirea, forma juridică) AVIZ Cumpărător: Magazinul unitatii
(denumirea, forma juridică)
DE ÎNSOŢIRE
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
A MĂRFII
Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anulJ40/2000/1998
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Nr. 4 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti
Orizontului 14, sector 1 Data 16 - 31/01/2004 Sibiu nr. 4, sector 6
Judeţul: - (ziua, luna, anul) Judeţul: ………………………
Contul: 01514022 Contul: ………………………
Banca: B.C.R. Banca: …………………………
Preţul unitar
Nr. SPECIFICAŢIA Cantitatea Valoarea
U.M. (fără T.V.A.)
crt. (produse, ambalaje, etc.) livrată - lei -
- lei -
0 1 2 3 4 5
1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 15.000 3.000 45.000.000
Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN SRL – SEDIUL DE PRODUCTIE___
_________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 – B - CHR___ documente însoţitoare AVIZ DE INSOTIRE A MARFII_______
_nr. 1__________________________________________________constatându-se următoarele:
Seria Nr. IN
Responsabil, ____________________
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Romtelecom” S.A.
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/980/1990
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 84302 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Calea Victoriei Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 1046 Orizontului nr. 14 Sector 1
Contul: 25110 Data (ziua, luna, anul) 25/01/2004 Judeţul: -
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: Banc Post (dacă este cazul) Contul: 0234715
Capital social: 4.000.000.000 lei Banca: BRD
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 4.000.000 760.000
furnizorului Numele delegatului: ………………………….. din care:
…………………………………………………. accize X
Buletinul/cartea de identitate
seria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport ………………………..
nr. …………………………………………….. de primire (col. 5+col. 6)
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de…………….ora ………………………. 4.760.000
Semnăturile ……………………………………
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Distrigaz” S.A.
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/990/1990
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 84369 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Unirii nr. 37 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 640 Orizontului nr. 14 Sector 1
Contul: 2511403 Data (ziua, luna, anul) 29/01/2004 Judeţul: -
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: BCR (dacă este cazul) Contul: 0234715
Capital social: 3.000.000.000 lei Banca: BRD
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 92.000.000 17.480.000
furnizorului Numele delegatului: ………………………….. din care:
…………………………………………………. accize X
Buletinul/cartea de identitate
seria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport ………………………..
nr. …………………………………………….. de primire (col. 5+col. 6)
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de…………….ora ………………………. 109.480.000
Semnăturile ……………………………………
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Apa Nova” SRL
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/1000/1990
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 84316 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Unirii 107 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 302 Orizontului nr. 14 Sector 1
Contul: 147391 Data (ziua, luna, anul) 30/01/2004 Judeţul: -
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: BRD (dacă este cazul) Contul: 0234715
Capital social: 2.000.000.000 lei Banca: BRD
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 5.000.000 950.000
furnizorului Numele delegatului: ………………………….. din care:
…………………………………………………. accize X
Buletinul/cartea de identitate
seria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport ………………………..
nr. …………………………………………….. de primire (col. 5+col. 6)
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de…………….ora ………………………. 5.950.000
Semnăturile ……………………………………
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Electrica” S.A.
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/995/1990
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 84315 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Unirii nr. 65 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 502 Orizontului nr. 14 Sector 1
Contul: 251147 Data (ziua, luna, anul) 30/01/2004 Judeţul: -
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: BRD (dacă este cazul) Contul: 0234715
Capital social: 3.500.000.000 lei Banca: BRD
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 12.000.000 2.280.000
furnizorului Numele delegatului: ………………………….. din care:
…………………………………………………. accize X
Buletinul/cartea de identitate
seria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport ………………………..
nr. …………………………………………….. de primire (col. 5+col. 6)
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de…………….ora ………………………. 14.280.000
Semnăturile ……………………………………
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. “Cosmos” S.R.L.
………………………………………. Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL
(denumirea, forma juridică)
……………………………………………
(denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul: J/40/2800/2001
FACTURĂ Nr. de înmatriculare în Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 672650 FISCALĂ Comerţului/anul: J/40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Calea Victoriei Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti
Judeţul: - Nr. facturii 406 Apusului nr. 4 Sector 6
Contul: 25110 Data (ziua, luna, anul) 30/01/2004 Judeţul: -
Nr. avizului de însoţire a mărfii …….
Banca: Banc Post (dacă este cazul) Contul: 0234715
Capital social: 40.000.000 lei Banca: BRD
Semnătura şi
ştampila Date privind expediţia : Total, 10.000.000 1.900.000
furnizorului Numele delegatului: ………………………….. din care:
…………………………………………………. accize X
Buletinul/cartea de identitate
seria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..
Semnătura Total de plată
Mijlocul de transport ………………………..
nr. …………………………………………….. de primire (col. 5+col. 6)
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
data de…………….ora ………………………. 11.900.000
Semnăturile ……………………………………
S.C. NEPTUN S.R.L.
STAT SALARII
Asig.
Ajutor
NR. Nume si Salariu Salariu Venit Conc Concediu Total Contributie Soc. Impozit Avans Rest de
Functia somaj Semnatura
CRT prenume incadrare realizat natura Odih Medical Drepturi CAS 9.5% Sanatate Total acordat plata
1%
6.5%
1 Badea Mihai Director 27.000.000 27.000.000 27.000.000 2.565.000 270.000 1.755.000 5.400.000 17.010.000
2 Vasile Veronica Contabil 16.000.000 16.000.000 16.000.000 1.520.000 160.000 1.040.000 3.200.000 10.080.000
3 Paraschiv Ion Gest. 10.000.000 10.000.000 10.000.000 950.000 100.000 650.000 2.000.000 6.300.000
4 Zabet Constantin Sofer 7.500.000 7.500.000 7.500.000 712.500 75.000 487.500 1.500.000 4.725.000
5 Anghel Valentin muncitor 6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500 1.300.000 4.095.000
6 Avram Nicolae muncitor 6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500 1.300.000 4.095.000
7 Dumitru Victor muncitor 6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500 1.300.000 4.095.000
VERIFICAT, ÎNTOCMIT,
SITUAŢIE DE CALCUL
VERIFICAT, ÎNTOCMIT,
UNITATEA: SC Neptun SRL FIŞĂ DE MAGAZIE Pagina:1
Datele din temă nu cuprind solduri iniţiale la conturile 345 Produse finite şi 348 Diferenţe de
preţ la produse.
Diferenţe de preţ aferente ieşirilor = 408.000.000 x 1,96% = 8.000.000
La sfârşitul lunii nu sunt produse finite în stoc şi ca atare suma de 8.000.000 lei se repartizează
integral.
Diferenţe de preţ (adaosul comercial) aferente ieşirilor = Valoarea mărfurilor ieşite la preţul cu
amănuntul (fără TVA) x coeficientul calculat = 93.613.876 x 20,67% = 19.349.988 lei (rotunjire).
2) TVA neexigibilă aferentă ieşirilor de mărfuri se ia în calcul la nivelul TVA colectată la
vânzarea mărfurilor prin magazin.
3) Costul mărfurilor vândute rezultă din relaţia :
valoarea mărfurilor vândute prin magazin – (adaosul commercial aferent ieşirilor + TVA neexigibilă
aferentă ieşirilor)
S.C. NEPTUN S.A.
Situaţia
privind calculul amortizării imobilizărilor corporale (mijloace fixe)
pentru luna ianuarie 2004
2) Malaxor 40.000.000
= 333.333 lei
120 luni
10.000.000 =
4) Cântar 83.333 lei
120 luni
50.000.000
8) Furgonetă Dacia = 833.333 lei
60 luni
9) Mobilier 25.000.000
= 138.889 lei
180 luni
Recapitulaţie
(verso)
Nr. invent. Operaţiile care privesc
(de la Documentul (data, felul, mişcarea, creşterea sau
Buc. Debit Credit Sold
număr la numărul) diminuarea valorii
număr) mijlocului fix
1 factură şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 100.000.000 100.000.000
FIŞA MIJLOCULUI FIX Grupa II
Nr. inventar 2
Nr. document provenienţă 789/14.04.2001
Codul de clasificare 2.14
Valoare de inventar 40.000.000 lei
Amortizare lunară 333.333 lei
Data dării în folosinţă
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice Anul 2001
Luna aprilie
Malaxor
Data amortiz. complete
Anul 2011
Luna aprilie
(verso)
Nr. invent. Operaţiile care privesc
(de la Documentul (data, felul, mişcarea, creşterea
Buc. Debit Credit Sold
număr la numărul) sau diminuarea valorii
număr) mijlocului fix
2 factură şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 40.000.000 40.000.000
FIŞA MIJLOCULUI FIX Grupa II
Nr. inventar 3
Nr. document provenienţă 3204/28.04.2001
Codul de clasificare 2.14
Valoare de inventar 20.000.000 lei
Amortizare lunară 166.667 lei
Data dării în folosinţă
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice Anul 2001
Luna aprilie
Masă inox
Data amortiz. complete
Anul 2011
Luna aprilie
(verso)
Nr. invent. Operaţiile care privesc
(de la Documentul (data, felul, mişcarea, creşterea sau
Buc. Debit Credit Sold
număr la numărul) diminuarea valorii
număr) mijlocului fix
3 factură şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 20.000.000 20.000.000
FIŞA MIJLOCULUI FIX Grupa III
Nr. inventar 4
Nr. document provenienţă 540/15.04.2001
Codul de clasificare 3.1
Valoare de inventar 10.000.000 lei
Amortizare lunară 83.333 lei
Data dării în folosinţă
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice Anul 2001
Luna aprilie
Cântar
Data amortiz. complete
Anul 2011
Luna aprilie
(verso)
Nr. invent. Operaţiile care privesc
(de la Documentul (data, felul, mişcarea, creşterea sau
Buc. Debit Credit Sold
număr la numărul) diminuarea valorii
număr) mijlocului fix
4 factură şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 10.000.000 10.000.000
FIŞA MIJLOCULUI FIX Grupa III
Nr. inventar 6
Nr. document provenienţă 840/15.09.2001
Codul de clasificare 3.9
Valoare de inventar 8.500.000 lei
Amortizare lunară 177.083 lei
Data dării în folosinţă
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice Anul 2001
Luna septembrie
Calculator Pentium
Data amortiz. complete
Anul 2005
Luna septembrie
(verso)
Nr. invent. Operaţiile care privesc
(de la Documentul (data, felul, mişcarea, creşterea
Buc. Debit Credit Sold
număr la numărul) sau diminuarea valorii
număr) mijlocului fix
6 factură şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 8.500.000 8.500.000
FIŞA MIJLOCULUI FIX Grupa III
Nr. inventar 8
Nr. document provenienţă 1405/25.05.2002
Codul de clasificare 3.9
Valoare de inventar 10.000.000 lei
Amortizare lunară 208.333 lei
Data dării în folosinţă
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice Anul 2002
Luna mai
Calculator Pentium
Data amortiz. complete
Anul 2006
Luna mai
(verso)
Operaţiile care
Nr. invent.
privesc mişcarea,
(de la Documentul (data, felul,
creşterea sau Buc. Debit Credit Sold
număr la numărul)
diminuarea valorii
număr)
mijlocului fix
8 factură şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 10.000.000 10.000.000
FIŞA MIJLOCULUI FIX Grupa IV
Nr. inventar 7
Nr. document provenienţă 12560/18.09.2001
Codul de clasificare 4.2
Valoare de inventar 40.000.000 lei
Amortizare lunară 666.667 lei
Data dării în folosinţă
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice Anul 2001
Luna septembrie
Dacia - autoturism
Data amortiz. complete
Anul 2006
Luna septembrie
(verso)
Nr. invent. Operaţiile care privesc
(de la Documentul (data, felul, mişcarea, creşterea
Buc. Debit Credit Sold
număr la numărul) sau diminuarea valorii
număr) mijlocului fix
7 factură şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 40.000.000 40.000.000
FIŞA MIJLOCULUI FIX Grupa IV
Nr. inventar 9
Nr. document provenienţă 18640/25.10.2002
Codul de clasificare 4.2
Valoare de inventar 50.000.000 lei
Amortizare lunară 833.333 lei
Data dării în folosinţă
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice Anul 2002
Luna octombrie
Dacia - Furgonetă
Data amortiz. complete
Anul 2007
Luna octombrie
(verso)
Nr. invent. Operaţiile care privesc
(de la Documentul (data, felul, mişcarea, creşterea sau
Buc. Debit Credit Sold
număr la numărul) diminuarea valorii
număr) mijlocului fix
9 factură şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 50.000.000 50.000.000
FIŞA MIJLOCULUI FIX Grupa VI
Nr. inventar 5
Nr. document provenienţă 8406/15.05.2001
Codul de clasificare 6.8
Valoare de inventar 25.000.000 lei
Amortizare lunară 13.889 lei
Data dării în folosinţă
Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice Anul 2001
Luna mai
Mobilier
Data amortiz. complete
Anul 2016
Luna mai
(verso)
Nr. invent. Operaţiile care privesc
(de la Documentul (data, felul, mişcarea, creşterea sau
Buc. Debit Credit Sold
număr la numărul) diminuarea valorii
număr) mijlocului fix
5 factură şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 25.000.000 25.000.000
JURNAL PENTRU CUMPĂRĂRI
- lei -
Documentul Furnizor/prestator Cumparari cu T.V.A
Nr. Codul de Total document Cumparari scutite de -cota 19%- -cota 9%-
crt. Data Nr. Denumirea inregistrare (inclusiv T.V.A.) T.V.A. Baza de Valoarea Baza de Valoarea
fiscala impozitare T.V.A. impozitare T.V.A.
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
400500
500400
400500
la data de 31.01
31.01
la data de 31.01