Analiza dinamicii şi structurii cifrei de afaceri

Plecând de la formula cifrei de afaceri CA=Vpv+Vvm-Rac putem determina ponderea

elementelor component în totalul cifrei de afaceri la Prodlacta pentru perioada 2017-2019,
utilizând datele din tabelul de mai jos:
Denumire indicator 2017 2018 2019
Cifra de afaceri netă din care: 93,683,179 99,046,851 100,693,737
-venituri din producția vândută 88,557,860 90,601,188 96,334,051
-venituri din vanzarea marfurilor 6,193,527 9,959,989 6,284,536
-reduceri acordate clientilor 1,068,208 1,514,326 1,924,850

Evolutia cifrei de afaceri la Prodlacta in perioada 2017-2019

100,693,73
99,046,851 8
110,000,000 93,683,179

90,000,000
CA

70,000,000

50,000,000
2017 2018 2019

Pentru anul 2017 cifra de afaceri are următoarea structură:

Vpv 88557860
gVpv= x100 = = 94.5291
CA 93683179
Vvm 6193527
gVvm= x100 = = 6.6111
CA 93683179
Rac 1068208
gRac= x100 = = 1.1402
CA 93683179
Reprezentarea grafica a structurii CA in anul 2017

1.1402;
6.6111; 6%1%

94.5291;
92%

Pentru anul 2018 cifra de afaceri are următoarea structură:

 Vpv 90601188
gVpv= x100 = = 91.4731
CA 99046851
Vvm 9959989
gVvm= x100 = = 10.0558
CA 99046851
Rac 1514326
gRac= x100 = = 1.5289
CA 99046851

Reprezentarea grafica a structurii CA in anul 2018

10.0558;
1.5289; 1%
10%

91.4731;
89%

Pentru anul 2019 cifra de afaceri are următoarea structură:

Vpv 96334051
gVpv= x100 = = 95.6703
CA 100693737
Vvm 6284534
gVvm= x100 = = 6.2412
CA 100693737
Rac 1924850
gRac= x100 = = 1.9116
CA 100693737

Reprezentarea grafica a structurii CA in anul 2019

1.9116;
6.2412; 6%2%

95.6703;
92%
 În evoluția sa, cifra de afaceri este influențată de un complex de factori interni si externi,
care pot conduce la creșterea sau reducerea nivelului acesteia. Scopul analizei factoriale îl
constituie determinarea aportului diferiților factori de influență asupra modificării cifrei de
afaceri, precum și identificarea soluțiilor pentru redresarea activității sau îmbunătățirea
performanțelor viitoare. Metodologia de analiză factorială şi cuantificarea influenţei factorilor se
prezintă pentru Prodlacta S.A. astfel:
CA=Vpv+Vvm-Rac
Unde:
Vpv= venituri din producția vândută;
Vvm= venituri din vânzarea mărfurilor;
Rac= reduceri acordate clienților
Modificările absolute pe total şi pe elemente (2018/2019)
a) modificarea absoluta
∆CA=CA19-CA18
∆CA=100.693.737-99.046.851=1.646.886 lei
Din analiza datelor prezentate, rezultă o creştere a vânzărilor din anul precedent față de
anul curent cu 1.646.886 lei. Această situaţie se reflectă pozitiv asupra profitului aferent cifrei de
afaceri, rezultatului exploatării, rezultatului curent, rezultatului brut, rezultatului net al
exerciţiului şi destinaţiilor acestuia, vitezei de rotaţie a activelor circulante și a altor indicatori.
b) Influenta elementelor componente
∆CAVpv=Vpv19 - Vpv18 =96.334.051-90.601.188=5.732.863
∆CAVvm=Vvm19 - Vvm18 = 6.284.536-9.959.989= -3.675.453
∆CARac=Rac19 - Rac18 = 1.924.850 -1.514.326 = 410.524 (scăderea CA)
În anul 2019 față de 2018 cifra de afaceri a avut următoarele modificări datorită celor 3
factori componenți veniturile din producția vândută, veniturile din vânzarea mărfurilor și
reducerile acordate clienților:
- au crescut veniturile din producția vândută cu 5.732.863 lei
-au scăzut veniturile din vânzarea mărfurilor cu 3.675.453
-reducerile comerciale au generat o scădere a cifrei de afaceri de 410.524 lei
Toate cele 3 elemente însumate au generat creșterea cifrei de afaceri cu 1.646.886 lei în anul
2019 față de 2018.
 c) pentru verificare avem relaţia:
+/-CA= (+/-CAVpv) +(+/-CAVvm)-(+/-CARac)
1.646.886=5.732.863-3.675.453-410.524
d) metoda indicilor:
CA 19 100.693.737
ICA = = =1.0166 >1 evoluție favorabilă a CA, performanță economică.
CA 18 99.046 .851
Vpv 19 96334051
IVpv= = = 1.0632
Vpv 18 90601188
Vvm 19 6284534
IVvm= = = 0.6309
Vvm 18 9959989
Rac 19 1924850
IRac= = = 1.271
Rac 18 1514326
e) Rata de evolutie a cifrei de afaceri
CA 19−CA 18 1646886
RCA= = = 0.0166
CA 18 99046851
f) Eficienţa activelor imobilizate
CA19−CA 18 100693737−99046851
= =0.036
Ai 19 45731664
g) Eficienţa mijloacelor fixe (cifra de afaceri la 1000 lei mijloace fixe)
CA19−CA 18 100693737−99046851
x1000= x 1000=36.22
Mf 19 45465834
h) Eficienţa stocurilor (ca element de bază al activelor circulante):
CA19−CA 18 100693737−99046851
x1000= x1000=209.8
St 19 7849946
i) Eficienţa activelor circulante (la 1000 de lei cifra de afaceri):
CA19−CA 18 1646886
x1000= x1000=111.82
Ac 19 14727269