CONTABILITATEA NUMERARULUI ÎN CASIERIE, UTILIZÂND PROGRAMUL

AUTOMATIZAT 1C:CONTABILITATE 8.3

Conf. univ. dr. Tatiana MIŞOVA, ASEM

t.mishova@gmail.com
Lect. univ. Boris POSTOLACHI, ASEM
b.postolachi@gmail.com

This article presents the current trends accounting organization of cash in the conditions of the
application of new accounting standards in the Republic of Moldova based on software tools used in
enterprises of the republic. The basic technological methods, electronic forms based on real examples of
accounting. For the technological platform selected licensed basic program 1C:Enterprise 8.3.
Key words: IFRS, accounting, cach, program 1C:Enterprise 8.3.

În condiţiile economice moderne, când majoritatea întreprinderilor sunt nevoite să existe în condiţiile
crizei economice, iar concurenţa creşte, pierderile entităţilor economice din cauza gestionării neefective
devin mai semnificative şi, deseori, irecuperabile. Din această cauză, conducerea întreprinderii, tot mai des,
atrage atenţia asupra automatizării gestionării întreprinderii, utilizând sistemele automatizate moderne.
În continuare, autorii vor dezvălui organizarea contabilităţii numerarului în casierie utilizând
programul automatizat „1C:Întreprindere 8.3”, care reprezintă o structură pe module, care, la rândul lor, sunt
82
grupate pe sectoare din contabilitate. Unul din sectoarele din contabilitate este destinat contabilităţii
numerarului în casierie.
Conform Standardului Naţional de Contabilitate „Prezentarea situaţiilor financiare”, fluxurile de
numerar reprezintă intrări şi/sau ieşiri de mijloace şi documente băneşti, iar numerarul reprezintă numerar în
monedă naţională şi valută străină în casierie şi conturi curente.
Pentru evidenţa numerarului în casierie, în programul „1C:Contabilitate 8.3.”, sunt destinate
documentele primare: dispoziţie de încasare şi dispoziţie de plată de casă.
Pentru înregistrarea încasării mijloacelor băneşti în numerar, în casieria entităţii economice, este
destinat documentul „Dispoziţie de casă de încasare” (meniul principal „Documente” – „Documente de casă”
– „Dispoziţie de casă de încasare”.

Figura 1. Documentul „Dispoziţie de încasare”

În documentul „Dispoziţie de casă de încasare”, se completează următoarele câmpuri:
- Numerotarea dispoziţiilor de casă de încasare se efectuează automat. În cazul în care este necesară
numerotarea documentelor nu de la unu (dispoziţiile de casă de încasare s-au completat deja manual), este
posibilă introducerea numărului de ordine următor. Numerotarea ulterioară va fi continuată de la numărul
introdus de utilizator.
Numerotarea dispoziţiilor de casă de încasare şi de plată se efectuează paralel. Ţinerea registrelor de
casă în lei şi în valută străină se efectuează, de asemenea, paralel.
- Indicăm data documentului (implicit data documentului este data de lucru a calculatorului).
- Alegem contul de casă (implicit – 241.1 „Casa în monedă naţională”).
- În câmpul „Mijloace băneşti”, alegem evidenţa analitică a mijloacelor băneşti necesare. Acest
câmp se raportează completarea corectă a raportului „Situaţia fluxurilor de numerar”.
În caz de corespondenţă a două conturi din grupa 24 „Mijloace Băneşti” (241 „Casa”, 242 „Conturi
curente în monedă naţională”, 243 „Conturi curente în valută străină”, 244 „Alte conturi bancare”, 245
„Transferuri de numerar în expediţie” şi 246 „Documente băneşti”) selectăm evidenţa analitică „Mişcări în
grupa 24”. Acest lucru este necesar pentru completarea corectă a raportului „Situaţia fluxurilor de numerar”,
deoarece, conform Standardului Naţional de Contabilitate „Prezentarea situaţiilor financiare”, în situaţia
fluxurilor de numerar nu se reflectă mişcarea internă a numerarului (de exemplu, ridicările în numerar de la
conturile curente, deschiderea acreditivului, alimentarea cardurilor bancare ale entităţii, transferarea
numerarului de la un cont curent la altul, procurarea/vânzarea valutei străine).
- În secţiunea „Rechizitele plătitorului”, introducem contul corespondent cu contul casieriei, iar în
celula „Plătitor” – plătitorul din clasificatorul corespunzător. Pentru a afla legătura dintre conturi şi obiecte
analitice (subconto) putem examina „Planul de conturi contabile”, inclus în programă. În caz de selectare a
unui cont legat de clasificatorul „Persoane terţe” apare un câmp suplimentar „Contract” pentru precizarea
contractului, în baza căruia a fost efectuată încasarea banilor în casierie.
- În câmpul „Primit”, se indică numele şi iniţialele persoanei cu răspundere materială – a
plătitorului.
83
 - În celula „Temei” se introduce comentariul explicativ privind încasarea mijloacelor băneşti în
casierie, în câmpul „Anexă” se înscriu documentele anexate dispoziţiei de casă.
- Se indică suma încasată. Dacă suma încasării include TVA, este necesar de bifat în câmpul
corespunzător „A vizualiza TVA”.
- La încasarea mijloacelor băneşti pentru serviciile prestate impozabile (se reţine impozitul pe
venit), este necesar de aplicat bifa în câmpul „Impozit pe venit”. Mai departe, este necesar de precizat
evidenţa analitică a impozitului şi, în caz de necesitate, de selectat contul impozitului (în mod implicit, este
534.11 „Impozitul pe venit de la persoane juridice”. În câmpul „Suma impozit” se va calcula în mod automat
impozitul aferent sumei, expuse în câmpul „Suma venitului”.
În partea de jos a ferestrei documentului, este câmpul „Formarea formulelor contabile” pentru
posibilitatea de salvare a documentului fără formarea formulelor contabile sau cu formarea lor. Bifa dată
duce la generarea formulelor contabile pentru dispoziţia de casă, nebifarea – nu. Această posibilitate este
necesară pentru excluderea dublării diferitelor documente ce formează aceleaşi formule contabile.
La apăsarea butonului „Încasări” apare rubrica “Comerţul cu amănuntul”, care este destinată
încasării mijloacelor băneşti provenite din comerţul cu amănuntul. Mai departe este necesar de completat
partea tabelară „Cota TVA”, „Suma inclusiv TVA”, „Suma TVA”.
Dacă pentru mărfurile vândute în comerţul cu amănuntul au fost eliberate facturi fiscale, atunci, în
document,trebuie indicată, în mod obligatoriu, suma totală a facturilor eliberate în rândul „Conform facturii”
şi suma totală aferentă TVA în rândul „inclusiv TVA”, pentru evitarea situaţiei de dublare a înregistrărilor în
registrul vânzărilor.
Accesând butonul „A imprima” putem primi forma de tipar a dispoziţiei de casă de încasare
(formularul tipizat OC-01).

Figura 2. Forma de tipar a dispoziţiei de casă de încasare (formularul tipizat OC-01)

Pentru înregistrarea ieşirilor de mijloace în numerar din casieria organizaţiei, este destinat
documentul „Dispoziţie de casă de plată” (meniul „Documente” – „Documente de casă” – „Dispoziţie de
casă de plată”).

84
 Figura 3. Documentul „Dispoziţie de plată de casă”
În documentul „Dispoziţie de casă de plată”, se completează următoarele rechizite:
- Numerotarea dispoziţiilor de casă de plată se efectuează automat. În cazul în care este necesară
numerotarea documentelor nu de la unu (dispoziţiile de casă de plată s-au completat, deja, manual), este
posibilă introducerea numărului de ordine următor. Numerotarea ulterioară va fi continuată de la numărul
introdus de utilizator.
- Indicăm data documentului (implicit data documentului este data de lucru a calculatorului).
- Alegem contul de casă (implicit – 241.1 „Casa în monedă naţională”).
- În câmpul „Mijloace băneşti”, alegem evidenţa analitică a mijloacelor băneşti necesare. Acest
câmp ţine de completarea corectă a raportului „Situaţia fluxurilor de numerar”.
În caz de corespondenţă a două conturi din grupa 24 „Mijloace Băneşti” (241 „Casa”, 242 „Contul
curente în monedă naţională”, 243 „Contul curente în valută străină”, 244 „Alte conturi bancare”, 245
„Transferuri de numerar în expediţie” şi 246 „Documente băneşti”) selectăm evidenţa analitică „Mişcări în
grupa 24”. Acest lucru este necesar pentru completarea corectă a raportului „Situaţia fluxurilor de numerar”,
deoarece, conform Standardului Naţional de Contabilitate, „Prezentarea situaţiilor financiare” în situaţia
fluxurilor de numerar nu se reflectă mişcarea internă a numerarului (de exemplu, ridicările în numerar de la
conturile curente, deschiderea acreditivului, alimentarea cardurilor bancare ale entităţii, transferarea
numerarului de la un cont curent la altul, procurarea/vânzarea valutei străine).
- În secţiunea „Rechizitele plătitorului”, introducem contul corespondent cu contul casieriei, iar în
câmpul „Beneficiar” – benefiaciarul din clasificatorul corespunzător. Pentru a afla legătura dintre conturi şi
obiecte analitice (subconto), putem examina „Planul de conturi contabile”, încorporat în programă. În caz de
selectare a unui cont legat de clasificatorul „Persoane terţe”, apare un câmp suplimentar „Contract” pentru
precizarea contractului, în baza căruia a fost efectuată plata banilor din casierie.
- În câmpul „Eliberat”, se introduc numele şi iniţialele persoanei cu răspundere materială –
destinatarului.
- În câmpul „Temei”, se indică comentariul care explică ieşirea mijloacelor băneşti din casă, în
câmpul „Anexă” – documentele anexate la dispoziţia de casă în cauză.
- Se indică suma plăţii. În caz dacă suma plăţii include TVA, este necesar de bifat câmpul
corespunzător „TVA”.
- La ieşirea mijloacelor băneşti pentru plata serviciilor prestate, din care se reţine impozitul pe venit,
este necesar de bifat „Impozit pe venit”. În continuare, este necesar de precizat evidenţa analitică a
impozitului şi, în caz de necesitate, de selectat contul impozitului (implicit 534.11 „Impozit pe venit de la
persoanele juridice”). În câmpul „Suma impozitului”, va fi calculat automat impozitul aferent sumei
introduse în câmpul „Suma venitului”.
În partea de jos a ferestrei documentului, este situat câmpul „Formule contabile” pentru posibilitatea
de salvare a documentului fără formarea formulelor contabile sau cu formarea lor. Bifarea câmpului dat duce
la formarea formulelor contabile pentru dispoziţia de casă, nebifarea - nu. Această posibilitate este necesară
85
pentru excluderea dublării diferitelor documente ce formează aceleaşi formule contabile. Astfel, de exemplu,
la încasarea banilor din casă în contul de decontare, operaţiunea în cauză va trece prin două documente:
extrasul bancar şi dispoziţia de casă de plată. În acest caz, pot fi formate formule prin documentul „Extrasul
bancar”, iar documentul „Dispoziţie de casă de plată” poate fi folosit numai pentru primirea formei de tipar,
fără formarea formulelor contabile.
Accesând butonul „A imprima” putem primi forma de tipar a dispoziţiei de casă de plată (formularul
tipizat OC-02).

Figura 4. Forma de tipar a dispoziţiei de casă de plată (formularul tipizat OC-02)

În „1С:Contabilitate 8 pentru Moldova”, registrul de casă constituie o formă de raport, în care se
reflectă toate mişcările numerarului în casieria entităţii economice (meniul „Rapoarte” — „Registrul de
casă”).

Figura 5. Documentul „Registrul de casă”

86
 Figura 6. Setarea parametrilor registrului de casă
Utilizatorul poate imprima forma de raport pe hârtie, care conţine foile anexate ale registrului de casă
şi rapoartele casierului, pentru entitatea selectată şi pentru o perioadă de timp dată.
Dacă, în organizaţie, se ţine casa în valută străină, soldurile la începutul şi finele perioadei vor fi
indicate detaliat pentru fiecare valută.

Figura 7. Forma de tipar a registrului de casă pentru ziua de 04.10.2015

Pornind de la cerinţele programului „1C:Contabilitate 8.3.”, trebuie să se atragă atenţie la modul de

introducere a informaţiei primare, care poate fi: convenţional-constantă şi operativă, fiindcă informaţia
secundară şi finală se obţin în mod automatizat, fără proceduri suplimentare.
În programul „1C:Contabilitate 8.3.”, sunt prevăzute rapoarte-standard şi rapoarte reglementate.
Rapoartele-standard sunt destinate obţinerii datelor privind soldurile şi rulajele pe conturi şi subconturi.
Rapoartele-standard sunt elaborate pentru utilizarea internă în activitatea entităţii economice. Cel mai
complet raport, în programul ”1C:Contabilitate 8.3.”, este raportul „Analiza contului”. Acest raport reflectă
rulajele între contul ales şi celelalte conturi pentru o perioadă de timp.

87
 Figura 8. Analiza contului 241.1 pentru trimestrul IV al anului 2015

În cazul alegerii rulajelor pe zile, în situaţia contului 241.1, vom primi datele necesare pentru
registrul de casă.
La sfârşitul perioadei de gestiune, se completează Cartea Mare (extras din Cartea Mare). Acest raport
poate fi accesat din meniul principal Rapoarte → Rapoarte standard → Cartea Mare.

Figura 9. Extras din Cartea Mare pentru trimestrul IV al anului 2015

Informaţia privind fluxurile de numerar putem să o obţinem din raportul „Situaţia fluxurilor de
numerar”. Acest raport poate fi accesat din meniul principal Rapoarte → Rapoarte reglementate → Raport
financiar.

88
 Figura 10. Raportul „Situaţia fluxurilor de numerar”

Conform Standardului Naţional de Contabilitate „Prezentarea situaţiilor financiare”, informaţia

privind numerarul în casierie se conţine şi în rândul 250 „Numerar în casierie şi la conturi curente” din
bilanţ.
Bibliografie:
1. Legea contabilităţii. În Monitorul Oficial al RM nr. 27-34 din 07.02.2014.
2. Ordin privind aprobarea Standardelor Naţionale de Contabilitate. În Monitorul Oficial al RM
nr.177-181/1224 din 16.08.2013 şi nr.233-237/1534 din 22.10.2013.
3. Ordin privind aprobarea Planului general de conturi contabile. În Monitorul Oficial al RM nr.177-
181/1224 din 16.08.2013 şi nr.233-237/1534 din 22.10.2013.

89