cazul S.C, VOB Impex SARLL., administrator de dept era inculpatul Basaran Kadri Mazhar, iar administrator de Tapt eva inculpatul fancy Alexandra Marian, facturi emise in perioada 31.10.2003-07.12.2003, cfind administrator al 8.C. Teco Petrot SARL, era inculpatul Akaroglu Cuneyit, iar, in camit S.C, VGB Impex &.R.L, administrator de drept era inculpatul Margarit Constantin, iar administrator de fept era ineulpatul Iancu Alexandru Marian gi facturi emise in perioada 08.12.2003-81.12.2003, cand administrator al S.C. Teco Petrol S.R.L, era incwlpatul Akearogiu Cuneyit, fr, In cazul S.C. VGE Impex S.R.L., adrainistrator de diept era ineulpatul Basaran Kadri Mazhar, iar administrator de tapt era inculpatul Jancis Alena Masian, Curten retine of la resedinga incwipatului au fost gasite cx ocazia perehesitie’ domicitiare din data de 02.08.2004, tonte figele ce magazie ale feco Petrol S.RL., fapt ce rexulté din compararea menjiunilor din formularelor cu regim special achizifionate pentru S.C. procesul-verbal de perchezitie domicitiard si fselor alagote 1a velusnul 26 dup. la filele 167-216, pe de o parte, cu datele mentionate in adresa Diverta Media Retail aflatA la fle 240-242 dire vol. I d.u.p. gi in inscrisut eflat 1a fila 84 vol. 12 d.a.p. nex a adresel emise de Administratia Finanfelor Publice Sector 2 aflaté la Glee 82 gi 83 vol. 12 d.u.p., pe de alt® parte. Aste, fa volummul 26 sunt atagate tonte figele cle mapa, de la nr, 0688511, pAnd la 0688500. Se constath c& factura fiscald cu nr. 3595126 care are cn data a emiterif 15.07.2009 | facture se alli Je Mla 193 vol. 31 d.u.p. si este nedatata, dar pe figa de receptie @ iniefii menfionate in aceasté factura, alata la Mla 194, se fece precizarea cA faciura este din date de. 15.07.2002), a fost, bn realitate, aga cum rezull din ga de magazie de le fla 180 vol. 26 4.x.p., achistionata in data de 24.07.2003. In aceasta situatic, factura nu avea culm sf fle emisa $1 marfa receptionati la o dat anterioaré achizifionarii facturi. In plus, se observa c@ accastt facuurd are un numar mai mare deedt cel al unor facturi emise ulterior, facturile cu nr. 3595025 si 3595027 find emise in 10.09.2003 gi, respectiv, 16.09.2003, fapt neficese avjind In vedere of facturile ge prezinta in forma de blocuni de eate 150 de fie, Tormate din cite 50 de seturi a cate $ ile, din care acestea se desprind pe rand, ti udines operativnitor pe eare Ie testa. ‘Tritunalul nu poate dectt sf concluzionese ef livearea de marl menfionata in facturdi nu a avut loc find vorba despre o eguare fn incerearea de a crea aparenta unei astfel de stiri de fapt. (© nerespectare a ordinii Gregti de emitere a facturilor se observa si in cazul facturilor 3594809, pretins emi 23.12.2003, $1 3594510, pretins emisiin data de 20.12.2003. Sp constata c& tuturor facturilor le este atagatl o figé de receptie, In cuprinsul acestui din urma document, Ia rubrica jesliunea’ mentionandu-se .D Timigonra’, avandu-se in vedere depozitul din Timisoara Inchiriat de S.C. VGB Impex SRL. de Ia S.C. Solventul §.A., La dosarul cauzel exista declaralil ale martorului Motroc Stelian, angejat al S.C. VGB Impex S.R.L, la punctul ir Iucru din Timigoare ined din luna august 2001, ca gestionar gef depozit, care mentioneaza care erat inscrisurile care se primentt odata eu produsele petroliere cate ajungeau Ta acest punct de lucru, dupa cum transportul se ficea cu vegoane CFR sais cu atecisterne, si cireuitul acestor inserisuri, Astiel, martoral a aril t c@ el este cel care se ocupa de receptia marti si a documentelor: daca marfa sosea cu vagoanie CFR, aceasta era insofité de aviz de insotire a mari, note de greutate, cectaratie cle facturile Gseale soseau dupe cAteva alle, in copie xerox, iar scrisoarea de trasurd insolca, lutuldlenuns Geniopurtul { Gla 179 vol. 4 dup). Dupa intenrca mde in reservoarele S.C. VOB Impex $.2.L., Intocmes mnt dle conformitate sou buletine de analiz intrare receptie 41 figa de magazie, La circa © saptamand trimitea Ia sediul din Bucuresti avizele de Insotire a marfi, notele de intrare-receptie gi declarajile de conformitate, scrisorile de tras Marton a menonat ck wu exist q staal cand marfa «fost aut ln depot de cistee ata rn acest a post pecan daca eva ale rine stu era Inchrnte, sy acenstA suai, mala find nap de ovize de ineoire, note de gpeutate, Eee aro eet EGE PE Se observa cf azul nicnela dite fecal enumerate mai sus, man fot glste note de great, declerti de confonmitate,bustine de anaie, sevsor! de wasura( majrtateefctuslar gl avelor de neohie me a rect a deta prvi expedire, mentiunes CFR, note de intra een, a Age de maga, ar fcr nn seme de rie. Tota de declaraa merloruai Mote Stein, Tebunalul a conclusion in mod eorect ed rdrile de mati, petins efecunte de cate SC. Teen Pesel SRD efve S.C. VOB impex SRL, mu au exes, pentru ch daca arf exia n eriva comprare’ ar 6 uebul of we rgiseaecd tale invcisuis sussmenioate, Tbunlul are in vedere fap c, ptr declaratitor martorilor Clupangea Adrian si Oprig Adrian Ovidiu, expuse mai sus, au fost puss la dispacitia organelor de urmarire pen ‘i expertilor ofleiali toate dacumentels existente Ia gedit S.C UGE Impex S.R.L. privitonre In relatile eamerciale di aceasta societate comercialé $i cele 7 societati fantoma, Pe de alté parte, Tribunelul a avut in vedere faptul ca termenul legal de pastrare a aceslor documente in arhivi, de 10 oni, potrvit art. 25 din Legea 92/1001, nu fusese depasit, dar gi faplul c& nus: invocat de niciunul dint ineulpalil care au deginut, In drept sau in fapt, caltati in cadrul 8.C. VOB Impex S.R.bu apts ispavitie’ a unei parfi din arhiva acestei societigi comerciale. $i chiar dac& acest hieru ar fi avut loc, societates comercialé ar fi trebnit si procedeze la reconstituirea acestor documente in termen de maximum 90 de zile de ta constalare, potrvit art. 26 din ‘acelasi act normativ. In urma veriiedrior efectuate in data de 22.07.2004 la adresa unde figureazd sediul social al S.C. Teca Petrol SRL, sa constatat ca aceasta nu ist desfasoara activitates Ia actresa ( la 149 vol. 26 d.u.p}, identificarea unei parti din documentele 159contabile ale societajii avand loc Sato cu totul alta parte, le regedinja inculpatului, unde oxganele de urmarice pend au cfectiat, cu incuviingarea instantel, © perchezitie damiclliar’, th privinta emiterii de etre S.C. Klass Petrol SLL, eAtre S.C. VGB Impex SRL. a unul numar de 91 facturi scale, lostdind operajiun fictive ee hurnre de penne petroliere. enumerate de Tribunal. in mod corect instanta fondului nu 2 o\ tin vedere cele dou facturi existente la dosarul de urmirice penal privitor ia vanzarea de imoblle (fille 90 si 93 vol, 35 d.u.pJ. in ccondifile in care crimiterea in judecaté a vient Inegistrarea In contabilitelea S.C. VGB Impex S.R.L. de operaliuni fictive de tivrace de produse petroliere, precim nici cele doua facturi care vizenaA comercializarea de azotat { filete 100 gi 102 vol. 25): pentru acelasi moti, nici Custea nu le va lua in considerare le stabilirea prejudiciulul Curtea retine ca aceste facturi au fost emmice atat in perioada 18.10.9000- 24.04.2001, cand administrator al 8.C. Klass Petrol S.R.L, era inewlpatul Janen Gheorgita, far, in cazul S.C. VGB Impex S.RL., administrator de drept era inculpatal fancy Octavian, iar administrator de fapt era inculpatul taneu Alexandra Marian, eat si in perioada 25.04.2001- 08.01.200 administrator al S.C. Klass Petrol $.R.L. era inculpatwl Turicd Marius, iar, tn cazul 8.C. VOB Impex $.8.1., administrator ce drept ra inculpatul lancu Octavian, jar administrator de fapt era inculpatul lanca Alexandfu Marian La volumul 56 d.u.p. se regisese si note de intrare recep\ie aferente facturilor, completate de min, dar tot nesemnate, rribunalul a constatat in mod corect ed facturile fiscale emise dupé data cand inculpatul Turieé Marius a deven aasocial unic si adininistrator, poartd la rubrica Semndtura gi glampila frmizorului, att semndturn inculpatului Turied Marian, reprezentantul legal al sacietAtis, eAr gf semnaimra ineulpatulai sneu Gheorghita. dest acesta nu mai detinea nieio calitate in societate, Existd o singuird exceptie, aceon e faclurii alate la fil 86 vol. 35 d.u.p., dar aceasta face parte dintr-un al€ lot de factust achititionat, potrivit inscrioului alat la fla 84 vol. 7 duu.p., in data de 18.10.2001, cand ineulpatul lane Gheorghita mu mai avea iio cali i cadrul oct. Analednd indeeproapefechurde ce poset stemndturaambilrinculpati, st observa, is cme in care semnarurile color doi se suprapun partial, cf semnétura inculpatnlui Turiea Marius este exccutat peste cca a inculpatulai tones Gheorghi}®, dect ulterior. Instanta concluzionea2i ef inculpatul faneu Gheorghija a semnat mai multe facturi ‘eu 0 aceens! ocazie, fara s& fl existat operafiunile economice atesiate, gi Je-a pus la dispozijia reprezentantilor 8.C. VOB Impex S.RIL, { in aceasté modalicate -a procedat gi in azul S.C. Test Petrol S.RL., conform inculpatului Neaesu S iva Gearge st wlorului Neacsu Paraschiy), ulterior acestui moment a find loc cesiunea parlor sociale gi devenind necesar ca, fafa de data protinset emiterd a facturli, pe aceasta si apara semnétura noulWi reprezentant legal al Societepi, Facturile in eauza, cu nuimere cuprinse intze 0476251 si 0476500 au fost achizitionate, potrvit inscrisului aflat la fila 84 vol. 7 du.p., in data de 20.03.2001, cand iu avusese ined loc cesionarea pastilor sociale catre inculpatul Turied Marius. De altfel, exista probe se menfioneada 4 ar fi fost emise unele dintre facturi, inculpatul lancu Gheorghifa niei nu se mai afla ta fara. Astfl, din nota Ia momentul cand cxplicativé data de tail inculpatulul Tancu Gheorghitd, in dala de 18.07.2002 Ia solicitarea reprezentantilor Garzii Financia Sectia Bucuresti (fla 212 vol. 6 du.p., rezultl cd inculpatul era plecat din fara de aproximativ un an. In aceste condi, nu se explicd semnatura inculparalui, spre exemplu, spre focturn alata Ja fila 90 vol. 3S d.u.p., pretins emis in data de 11.12.2001 De altfel, dn inserisurile prezentate de inculpatul lancu Gheorghija in faza judecapi, recut cA in a doua jumatate a Juni janie 2001, acesta se alla deja in Cana find imposibil ea semnAtura sq s8 mai fe execu pin dup data intr sale a Canada, Tebunsatu a consttat de asemenea in tod covet cA une intr fecturile fiscal, este vorba de cen cy a, 0476402 (fa 47 v.95) ve proline caf fost eoiad In data de 29°01,2001, ind, ofa cum ron Hin anna do In fla 84 = vol. 7 dp avesesne_390221/ 11.03.2003 emisé de Aduinistraia inantelor Publice Sector 2 fla 63 vol. 7 dup), wceastfacturh scald ‘cea parte dint-un bloe de fatur aciztionate de S.C. Klass Petro S.RL, able in data de 20.03.2001. Aceasta canstitule inc 0 dovadé e8 tactile Rscale au fost completale eu date nereele, pent @ furnza S.C, VOB Impex S.R.L. documents justifeative, la data emiterii pe facturile emise cel care si ponta fi prezentate organelor statului in justifcares detinerii, Ia un moment dat, @ anumitor cantitari de ulefri minerale, 1d alt provenienté decat cea rezultand din facturile Secale La rubrica .Gestiunea’ de pe fisele de receptle, apare mentiunea ,D. SOC", find imposibila idemtficarea depozitulni unde ow fost livate uleiurile minerale La volumul 48 dau.p. se repasese 4 scrigorl de trisurd ( exemplarele 2 gi 3) in care S.C. Klass Petrol apese etal ca destinntar, c&t gi ea expeditor al unor cantititi de bensina, stajia de expediere flind Gara Cernele, iar static de des! nae ‘Timisoara Vest, din analiza gtampllel cu mentiunea Achitat” aplicate de statia de predare, rezultand ci expedicrea a avut foc in data de 7 martie 2001 ( Gilele 39-39 vol. 48 d.u.p). Pe lings faptul ef S.C, VOB Impex $.R.L, nu apara ca destinatar al acestor transporturi, din analiza facturilor emise de 8.0. Klass Petrol SRL, editre S.C. VGB Impex-S.R.L., rezulta cf anterior datei de 07.03.2001 doar doua dintre faeturile emise avesti ca ehiect hezina, iar data emiterii acestora era cu mult anterionra clei a livrasié benzinei, potrivit serisorllor de trisurd. Aste], facturile sunt emise in datele de 18.10.2000 ( fila 98 vol. 35) gi 31.10.2000 ( fila 104 vol. 35), 160In acelasi volum 48 dup. (filele 144-153) mai sunt atagate § sctisori de tisurd ( exemplarul 3 insofit de nots de areutnte) in care 5.C. Klass Petrol apare, de asemenes, slat ca destinatar, eit gi ca expeditor al unor canttayi de ening, statin de expediere find Gara Borzegti Bacdu-MQ, iar stafie de destinatie Timigoara Vest, din analiza gtampilei ct men\ianea aplicate de stojia de predare, renultand e& expedierile at avut loc in datele de 23, 90 marti, } apriie 2001 La vol. 48 sunt atagate si 5 scrisori de tridurd ( filele 165-168) in care S.C. Klass Petrol S.R.L. apare ca destinatar, ior S.N-P. Petro $.A-Sucursila Petrotrane Ploiegt, ca expeditor al unor transportunt de motorina (tn total 231,S50 to), efeetuate in unm fanuatie 2001 statia de destinatle find Cernele, Pe ling faptul cf nu resulta primirea in gestiune de catre 8.C. WGB Impex S.R L. a cantiatii de bensind pretins livratd de cdtze §.C. Klass Petrol S.R.L., se constaté cf in cele 3 facturi fiseale emise in luna ianvarie 2001, este mentionata o cantitat mai mare decat’cea transportaté, potrivit acestor 5 scrisori de trast Serisori de trasurd in cate S.C. Klass Petrol S.RuL. apare atat ca expetitor, cat gi ca destinatar sc afd gi fn vol. 65 d.u.p, de motor dar marfa transportata const In fev fn voluenul SS dup, em ergAsene 9 factusl fiscale emise de citre SNP Petrom S.A.Sueursala Arpechim, avind ea obiect tivrarea de motoring in lunile notembrie gi decembrie 2000 eae §.C. Klass Petrol S,R.L., statia de destinatle find Gara Cernele, Jue Dol. Astfel, fa fila 74 se alla factara fiseala 100040417/90108895 din 29.11.2000, avind ca obiect 47,25 tone metorind, ‘ransportul efectudndu-se eut vagoane cisterna. La facturd este atasat gi avizul de Insotire a mri cu nr. 3782364 /29.11.2000, care atest ca expedicrea s-a facut in data dle 29.11.2000, nota de greutate gi declaratia de conformitate, La fla 7 se alla factura fiecala 100040608/90109026 din 30.11.2000, avand ca obiect 46,90 tone motoring. La factur este atagat gi avizu! de insofire mica ctt nt. 3782408/20.11.2000, care atest ci expedierea s-a fcut in data de 30.11.2000 cu vagoane cistern, nota de greutate si declaratia de contormitate, La Ma 62 se alla facture Rusia 100041600 /901 10100 din 10.12.2000, avin ex obiert 45.20 tone motorind. La facturi este alagat gi avizul de Insofire a marfii cu nr. 3783145/29.11.2000, care atest cf expedierea s- fa facut in data de 08,12.2000, nota de greulate si declaratia de conformitate Or, aceste inscsiausi probeaza prin ele insele lipsa oricaror daveri ale intrri efective In gestiunea 8.C.VGB Impex $.R.L. ‘8 motorinei si benzinei pretins livrate de S.C. Klass Petrol S.R.L, Din verticdrileefectuate la sediul societatil de pe strada Dinu Vintila, a reaultat cf reprezentantii societati au disparut dtin tuna notermbrle 2001, Ja doudl le dupa ce in uge apartamentulul fusese lasatd o instintare din paren Garai Financiare ( fila 301 vol. 21 d.v.p). Se constatd ch emiteres dle factiri de edtxe acehsta societate comercial « continuat dupa luna nofembrie 2004, Fotrivit edesel nr. $/924278/26.11.2002 emisa de Garda Financiara, S.C. Klass Petrol S.R.L. mu mai fuinctioneaza ta fila 94 yol. VI dap). Contractul de inchiriere, flat la fila 316 vol, 21 dtp. a {oct incheint pant in data de 30.06.2001, dar persoana care a furnizat relatil despre secietatea comerciala, Ciocoiu Verginia, Sica sseuliul aoeial declorat de pe strada Dinu Vint pesscanel care a inchiriat, @ mentionat c& Ia expirarea duratei de inchiriere epartamentul a fost inchirint in continuare de incuvipatut Tried Marius, eare a menfionat c& a preluat firma, ests Ite We suiniciar din contul 6.6, Klass Petrol ©.R.L, Rarnieeaad, de aemenes, indinfinle raracterului sereal al operatiunilor pentru care se pléteait de cétre S.C. VGB Impex SRL, sume tn contul S.C. Klass Petrol S.R.L. Astfel, in eazul a numeroase retrageri de numerar din contul S.C. Klass Petrol S.R.1, deschis x Banca Comerci lé RoBank 8.A., efectuate de tancuy Gheorghita chiar si dupa ce nu mai era asociat gi administrator, se mentioncazA cé banii sunt destinali achizitionarti de cereale de In persoane fizice, saw unor plati diverse cétze persoane fizice. Astfel de retrageri de numerar, cu aceleasi explicati, au fost efechtale si de inculpatul Turied Marius, Faptul c& inculpatul lancu Gheorghita @ continuat 88 efectueze operatiuni si dupa momental pierderii, in aod oficial, « oriclvei ealitti in eatrul societatl, demonstreaza c& aceasta cesitine a fost una formali, h mmamerar este grew de acceptal a fi cel declarat, mAcar in privinta fn care obiectul principal de activitate al socielati a fost (a se vedea incheierea de la filele inculpatié cooperand in continuare, Scopul retrageriior achizifionarit de cereale, in condi 126 i 128 vol. 21 dup, si a rimas comertul cu ridicata de combustibili soliz, lichiei, gazogi gl ai derivatelor, iar printte activititile ce intra in obiectul de activitate al societati, enumerate in actul constitutiv { fila 149 vol. 21 du.p,, nu se alla gi acomerful ct ridicata al cerealelor, seminjelor gi furajelor” ( cod CALE.N, $121)Trebuie avut’ in vedere si necesitaten ca sovieiaten sé fi avut spatii de deposstare pentru cantitatile mari de cereale pretins achizitionate, nefiind ta dosar date in sensul ca cocictnten ar G.avistin proprictate nat inakirint un aotfel de epati Din declaratia martorului Neacgu Paraschiv, persoand autorizatt s& dispund de conturile S.C. Klass Petrol $..L,, Curtea observa ca in mod corect Tribunal! a constat similitudinile dintre situafia inculpatului Neacsu Silviu George si sacministraterié 8.C, Klass petrol S.R.L, Im plug, sunt de observat unele contradictii dintre dectaratiile inculpatulsi TANCU Marian Alexandru in faza de urmarire pena audiat ind in data de 05.02.2005, inculpatul linc Alexandru Marian a recunoscut S.C. Klass Petrol S.R.L. ea find unl intve partenesii de afaceri ai S.C. VOB Impex S.R.L., dar a mentionat c& nu a negociat direct eu administratorii acestei societAti, raj exact, inculpatié Turicd Marius gi Jancu Gheorghit -xplicand c@ in acest comeniu negocierile se poartd de obicel prin fax. & _adauiget faptul ea de cele mai multe ori marfa nu ajungea in depezitele VGB Impex S.R.L, find directionata catre client { fila 236 161vol. 2 d.u.p), Inculpatul s-@ contrazis ulterior, In data de 14.02.2005, cfind a precizat c&i S.C. VOB Impex S.R.L. rectinostea tranzaclia abia cand propriile laboratoare ffceau teate de calitate, receptia [cdndu-se la bazinele VGB, far® obligatia de ansport. Accasta seprezenta o misura de protectie pe care gi-o lua S.C. VGB Impet $.RL., pentru a nu achizitiona marfuci contraldcute pe care of nu Ie post distrihus niteriar, sav si nu rise achizitionarea de marfa furata, care s& parcursit transportului, daca transportul era efectuat de S.C. VOB Impex S.R.L, ( fila 232 vol, 2 d.u.p.). Desi aceste precizari ant Jost Facute cu ocazia audierit reeritor la raporturile cu S.C, Be-Com-Be SRL, sc observa c@ afirmatiile inculpabului aw un confiocatit pe caracter de generalitate, privind eonduita pe care 8.0. VGB Impex SRL. 0 aves in general raportat Ia toti furnizorii de weir minerale, Inculpatul mentine aceasta posite eu ocazia audierii sale, in data de 27.05.2008, cand a precizal c& neavand incredere sn comerciangii de procluse petrolire, nu le recunogtea produsele ce Je erau propuse pre comercializare, deeat dpa ce ajungeatt in tancurile din depoaitele VGB si numai in momentul i care calitaiea corespundea sau maria avea poten|ial dea fi comercintizata de S.C, VGB Impex SRL. (fla 267 vol. 2 dup Cu privire la imprejurarea emiterii de cdtre 8.0, Best Auto S.RL. cdtre $C, VOB Impex S.R.L a unui sumar de 11 facturi fiscale, atesténe! operatiuni fictive de livare de produse petrotiere, Curtea ia act ca Tribunalul a prezentat toate facturile emise in intervalul 19.11.2000-30,12.2000, cand administrator al 8.C. Best Auto S.R.L. era ineulpatul Turick Marius, inr, in cazul $.C. VGR Impex §.R.L, administrator de drept era inculpatul fancy Octavian, iar administrator de fapt era ineulpatut fone Alexandr Marian, fn mavl eovect Tribunal a retinut caracterul fielv al acestor tranzactii, in lipsa unor documente care sii ateste intraren in gestiune a cantititilor pretins livate de societatea comerciala in eauad S.C. Best Auto S.RL., $a ind in vedere si argumentele S.C, Best Auto SRL, Indicié ole caracterafus dict al activitatii desfigurate de administratorii acestei societéfi comerciale reaulta din faptul nefunetionarit la sediul social declarat, ceea ce, in siluatia ngidentificéri ad verificérii documentelor contabile pe care aceasti societate comerciala ar fi trebuit $8 le intocmeasc: ‘espuse anterior, eate atest controlul exereitat de conducerea S.C. VGB Impex S.R.L. asupra activi istratorilor, « pus autoritiile in imposibiitatea inregistreze $i pastreze, Instanta apreciaza €8 st cesiuinea pastor sociale de cAtre inculpatul Turic& Marius edtre inenlpatul lancu Cheorghi comiterea factucilor in catiza, a avut drept scop tot Impiedicarea venhieantor evidenfeior contabile pe care S.C, Best Auty 8.1L, ut Fi teebait sa representanti ai Garzit Financiare Bucurest ia datele de 11.06.2002 si 18.07.2002, aftate la file 209 51 210 vol. 6 d.u.p., din nota explicativi data de tatal inculpatulai Ianew Cheorghita, administrator al S.C. Best Auto S.R.L., in data de 18,07 pastreze, Faptul e@ socictatca nui a putut fi identifeaté la sediul declarat resulté gi din notele intocmite de ove la solicitavea reprezentantilor Garaii Financlare-Sectia Bucuresti ( fla 212 vol. 6 d.u.p,), rezultand 8, potrivit sustinerilor tatéluit su, inculpotutl era plecat din fard de aproximativ un an, Se observ cA aclministratorii societatit nu gi-au respectat nici oblis comunicirii de situatii Snanciare periodice gi de declarati privind taxele gi impozitele datorate. Asttel, potrivit adresei nv 277506/10,11,2009 a Administratiei Finantelor Publice Sector 3 Bucuresti, mention t€ in cuprinsul adresei Garaii Financiare nr 395517 /17.12.2008 (filele 141 gi 142 vol, 6 d.u.p,) societaten a depus sporadic dectaratii de impozite, taxe gi bilanfuri contabi ‘sim a putut G identiicatd In sedi social dectarat. Ca un argument suplimentar of lircile de wleiusl minerale eitre S.C. VGB Impex 8.R.L, nu aut avitt loc in realitate “eibunnlal @ abservals in mod carect si e8 in vol. 32 d.u.p. se regisese facturi fiscale emise de 8.0. Best Auto SRL. edtse alte societiti cometciale gi care sunt insojite de declaraji de conformitate, acte referitoare la intrarea in gestiunca cumpararoarei a ‘comic ce ulesurt mnierate Wvsaue ( Jot de geotitne silalc, nets de reecptic ai constninre diferenfe semnate). In aceste Inet se menjioneaed si detalii referitoare la expedite { identitatea delegetulus, seria gi numarul actulut de identitate, date cu privive la nijlocul de transport) In privinta emiterit de catre S.C. Be-Com-Be S.RL. cAtre S.C, VGB Impex S.R-L. a unui mumér de 11 facturi fiscate, atesidind operatiuni fictive de livrare de produse petraliere, Curten are in vedere c& Tribunal @ prezentat facturlle emise int interval 2 3, iar, im enzul (03,2001-14,06.2001, cand administrator al S.C. Be-Com-Be S.R.L. era inculpatul lancu Gheorgh S.C. VOB Impex SRL, administrator de drept era inculpaul lanen Octavian, lar administrator de fapt era inculpatul Lanes Alexanstin Marian { de la inceputul periondei si pand i data de 10.01.2001, gi inculpatul lancu Alexandru Marian a avuil calitaten de asociat Ip cadrul 8.C, Be-Com-Be SLL, definand o parte socials, pe care @ cesionat-o in data sus-mentionnts, inculpatulii Turied Marius, ins in tot acest interval de timp, inculpatul lencu Gheorghif® a fost cel care a detinut marea najorftace a parlor sociale, care hau conferit o cota de participagie fa benefici gi pierderi de 95%, si, cel mai important, calitaten ‘de axlministeator ‘Se constata c& pentru aceste facturi, in volumul 56 d.u.p. se regisese gi note de intrare-receptic scrise de mana, dar nici acestea oui sunt semmnate, Parte din factusri sunt seinete de primire de inculpatul Jancu Octavian si, in mod stirprinzétor. o parte din facturi sunt semnate pentru furnizor de inculpatul Turica Marius, desi acesta nu a dejinut niciodata calitaten de administator al S.C. Be-Com-B $.R.L, 162In figele de receptic, la rubrica ,Gestiunea™ exist menjiumes ,D.SOC.", ceea ce face imposibila identificarea cepozitutui S.C. VGB Impex S.R.L, unde acestea au fost livrate ipsa dovezilor intra produselor pretins livrate de caize S.C. Be-Com-Be S.R.L, in gestiunea S.C, VOB Impex § Puls, desi, potrvit declaratillor angejatulsi cumparitonrel, martorul Motroc Stelion, practica societajii era In acest sens, la care se jucerea §.C. VGB Impex SRL ( In aiiaugd numeransele daveri de control a sctivititi acestei societal comerciale de c&tre con ccacul de fof’, inewIpatel lancu: Alexandru Marian chiar depnand, © mare perioada oficial catitates Ue usin, le Gate « senttntat prin cesionarca par{ii sale sociale anterior emiteri{ facturilor in cauza, apreciem cd nu intdmplater) gi eforturile pentr impiericarea controlului evidentei contabile ale S.C. Be-Com-Be S.RL,,justifia, in opinia instanei, concluzia caracterului ietiv Al operatiunilor atestate de cele 11 facturi, Un argument in acelagi sens este acela cd, in eazul livrafii de produse petrotiere etre alli cumparator, se observa c6 facturile sunt completate corespusizitor, inclusiv la rubrica delegat ( filele 16, 25, 74, 77, 79 vo. 16 danp., 22, 24, 25, 29, 31, 33,85, 97, 40, 42, #4, 46, 48, 50, 54, 57, freiuri iseale emise de 8.C, Be-Com-Be S.RL. care alle societaji comerciale gi care sunt insofite de note de grentate, declaratti de uleiuri minerale livrate ( raport de gestiune vol. 17 d.u.p). De asemenea, in vol. 32 d.u.p. se vegasesc de conformitate, acte referitoere Ia intrarea in gestitinea cumparatoarei a cant sila, note de recepife 9 constatare diferente semnate) Potrvit adzesei nr, 723230/25.11.2003 « Administratiet Finantelor Publice Sector 1 Bucuresti, mentionata in cuprinsul adireset Garzit Financiaxe nr. 395517/17.12.2003 ( fille 143 gi 144 vol. 6 duup.) societatea nu a putut fi identifieata la sediul social declarat. Se constata of ultima facturd Gscala care face abiectul cauzei @ fost emisa cu putin timp inainte ca Garda Financiari 68 inigicar demersuss I veteven contacter dates administrator al acestel sovietiti comerciale, in vesleren lamuririiunor aspecte {indnd de activitaten acestei societati comercial. Astiel. in cuprineul notef explicative din data de 02.07.2001 completata de inculpatul Turicé Marius la solicitarea Garzii F ULL. pentru a fi jnménaté inculpatului lancu Gheorghité, cui care inculpatul Turicéi Marius este asociat in cadrul S.C. Be-Cam: Jiul iiculpatalud Twi Mains, tiucalpwdulul lancu Oheorghita, naneiare, aflala ta Gla 198 vol. 6 d.u.p. se face referire Ino invitatie din data de 19.06.2001 lisata la sedinl S.C. Klass Petrol Be S.R.L., inculpatal Turica Marius pretinzand ca s-a aflat in imposibilitaten de al contacta, Fata de aceste aspecte, Tribunalul a concluzionat in mod corect ef rnunjarea la fol rea de facturi emise de aceasti societate comerciald penisu a acoperilipsa unor documente Justifcative ale deyinerii snumitor cantitati de uleiuri minerale de care S.C. VOB Impex S.R.L, a fost determinala tocmai de faptul c& autoritatile statului cu atributil de control demaraserd aetiuni de verificare a activitafi acesteia, Jn plus, Declarapile martorului Belu Milica ( fille 45-48 vol. 3 d.u.p) care, In ealitate de gofer angajat de S.C. Oil Grup S.CL. Craiova, a sidicat benzind sf motorina in cursul amului 2001 din incinta S.C, Solventul Timisoara S.A., de la S.C, VOB Impex S.2.L. g48.C, Porto Petrol S.R.L, Ian legitura cu seftl de deposit al S.C. VGB Impex S.R.L., Motroc Stelian si, respectv, cu Adi, angajat al S.C. Porto Petrol S.RL., cei dol find cel care ii inmanau avizele gi facturile, Curtea retine ca acesta mt igi amin(oste 68 fi ridieat macfi de ln 8.0. Be Com Be 8.9. (Cu privire Ta facturile emise de S.C. Test Petrol S.R.L, pentru S.C, VOB Impex SRL, Custea ia act ca Tribunalil a vat facturile emise in perionda isnunrie 2002-23.0¢.2002, cind administrator al $.C. Test Petrol S.R.L, era incwlpatal Nenegu Silviu Georges, iar, in cast 8.C, VOB Impex SRL, administrator de drept era inculpatul lancu Octavian, ier arlministrator de (apt era inculpatu) Iancu Alexand-u Marian, Facturile sunt semnate de incuipatul Neacgu Silviu George, facturi comrise in perioada 24,04,2002-90.09,2002, cdnd administrator al S.C, Test Petrol $,R.L, era inculpatil Nenest Sitviu George, far, Jn cazul S.C. VGB Impex S.RL, administrator cle drept era ineulpatul Margivit Constantin, iar administrator de fapt era incuipatul tancu Alexandra Marian, Facturile sunt semnate de inculpatul Neacgu Silvia George, facturile emise in perioada 01.10,2002-17.12,2002, cénd administrator al S.C. Test Petra! S.RL. era inculpatul Nenesu Silvint George, iat, in eazul S.C. VOB, Impex SRL, administrator de drept era inculpatul Basaran Kadri Mashar, iar administrator de fapt era inculpatul taicu orge, facturile emise de facturi ovtse in perionda 18.12.2002-mai 2003, cand adininistrator al S.C. ‘Test Petrol §.R.L. era inculpatul Neacsu Silviu George, eare, ins, ott ge mani afta in ta Alesenclra Morian., Custea constata ca faeturile sunt semnate de inculpatil Neacgu Silviu G jar, in caaul S.C. VGB Impex S.R.L,, administrator de drept era incutpatul Basaran Kadri Mazhar, iar Adininisteator de fapt era inculpatnl Ianrw Alevanrimn Marian. Cu privire la incwlpatul Neco filviu Ceerge, Tribunal! a coustaal jn mod corect limitele sesizArii prin rechisitoriu, pentru activitatea inftactionalé desfésurata de acesta in intervalul ianuatie- slecembrie 2002 prin reportare Ia imprejurarea ca toale facturile gi avisele sunt semnate de Neacgu Parasehiv, Curtea observa la ranéul sau urmatoarele inadvertente strecurate in cuprinsul acestora; factura 0487596 emisa in 2002, are wn numitr mai mare decht fae\uri din acclasi set emise la date ulterionre: 0487582 din 10.10.2002, 0487586 clin 16.10.2002, 0487587 din 29.10.2002 ete.; facturile 1670281 /30.04.2003 si 1670282/30.04.2003 au numar mai mare decal 0 faciuré emisi in 01.05.2003, avand nr. 1670280, Aceste neconcordante atest, in opin 40.00, stantel, faptul e@ fecturile mu aw fost ‘swocmtve ia momenta electuarit nor aperatiuni economice, procedndu-se la intoemirea cu acceasi ocazi¢ a unor actu pretins mise in ailele diferite, persoana care a completat lacturile comitand erort in privinfa ordini logiee in care aceste factui trebuiau 163completate, find evident e& se urmarea doar producerea de documente justifientive cart si fle Tnregistrate in contabiltate. Se rmajoritatea cazurlor in care la facturd este atagaté o nota de ceceptic, in cupsinsul acestut din wrma document, Ia constata c& rrubriea ,geetiunes", se menjioneaza ,D Timisoara”, avandu-se In vedere depozital din Timigoara inchiriat de in $.C. Solventul 5.0 [ oxceptia o reprevinta fhetnra 0487550 /06,06.2002, alata ta fla 914 d.u.p., pe nota de reeeptie mentiondncdu-se D. Craiova in ceen ce priveste facture 0487597/ 11,03.2002, 0487705 /21.01.2002 si 0487569/31.01.2002, mentiunea ,D SOC* nu permite identificarea depozitului avut in vedere) , Or, 1a dosarul caucel exist declarajii ale martorului Motroe Stelian, angajat al $C. VGB Impex S.R.L la panctul de hucra din Timigoaza ine din luna august 2001, ea gestionar gef deposit, care men{ioneazé care erau inscristrile care se primeau odat& cu produsele petroliere care ajungeau la acest punct de ers, dup cum transportil se face cu vogoene CFR sats et: autocisterne, gi cireuitul acestor inscrisuri ‘Se observa cé in cazu! niciuneia dintre facture enumerate mai sus, nui au fost gasite note de greutate, declaralie de confarmitate, buletine de analiza, scrisori de trasura, note de intrare receple, satu Nye de wisgseic ‘Avand in vedere ai declaralia martorului Motroe Stelian care atestéi procedura folosita in ipoteza intraxii de marfuri in festiunen S.C. VOB Impex S.R.L. Curtea conchuzioneaza A livrdrile de marfa, pretins efectuate de etre S.C, Test Petrol § 1. catre $,C, VOB Impex SRL. au au existat, pentru & dacé ar fi existat, in arhiva cumparétoarel ar f trebuit SA se reydsewses tonte inserisurile sus-raenfionate, Cuttea mai a avut ia vedere faptul cf termenul legal de pastrare a acestor documente in arhivi dle 10 ani, potrivit art 25 din Legea 82/1991, nu fusese depasit, dar si faptw c& nu s-a invocat de niciunul dintre incupayi cave ‘a detinut, in dzept sau in fapt, colitat In cadrul S.C, VOB Impex S.R.L., faptul dispariiei a unei parti din ashiva acestei societAti comerciele, situate in care societatea comercinlé ar fi trebuit s procedeze la reconstituirea acestor decumente in termen de ‘maximum 30 de eile de la constatare, potrvit art, 26 din acelagi act normativ. Inteebat find de edtre procuror, in eadeul confruntarif din data de 08.0,2005, ,Care este natura reloilor dintre $.C. Test Petrol SRL, si S.C, VOB Inpex S.R.L., si care erat persoanele implicate in acestea ( fila 147 si L4B vol, 2 du.p.), martorul Neacsu Paraschiv a menjionat, printre altele, c& ni poate alirma daca a existat, Inuadevar, marfa caze apare ca Sind vanduta de S.C, Test Petrol S.R.L. edtre S.C. VGB Impex 8.R.L., el nereceptionand niciodata produsele petroliere menfionate in factur era platité de VGB Impex S.R.L., el nenegoctind meogata acele contract. Martorul Neacgu Paraschiv a declorat cf Ja inceputul activitatit comerciale a S.C. Test Petrol S.R.L., inculpatul Margarit ele inculpatulul Ianew Alexandr Marian s& semneze un inscris din care rezulta e8 societates pe Constentin ia solictet, in mun care o axlministea datore S.C. VGB Impex $:R.L, sma de 1.000.000 de dolari, aratand ef inculpatul Turieé Marius a semnat wa fnscris siuilar in aceengi ai, penta suma de 300.000 de dolari (fla 150 vel. 2 d.t.p.). © aatfel de recunoagtere, contrard 2 uneé datorli, i ipsa unui act juridie care si eonstituie izvorul obligatiel de restituire a acestei sume de bani, avea scopul, in opinia instanjei, de a asigura lolailtatea aga-zigilor administratori, in eax contrar, acestia putiind fi obliga la plata sitmei, sau de ff folosita de pretinsa creditoare 8.C. VGB Impex S.R.L. pentra compensaren cu datori fictive pe care le-nr aven rezultate din pretinsa livrare de marfé de cAtre societitile administrate de cei de mai sus. © confinnare @ acestui din urmé scop 0 farnizeazs inserisul datat 14.04.2003, aflat la fila 66 vol. 30 dtp, potrivit camia, S.C. Test Petrol S.R.L., prin administratorul sau, shar fi exprimat acordal cu priv Impex S.R.L, im cuantum de 286.188.919.776 lei. Curtea aprecian’ vanzatilor de lefuri minerale reflectate in facturile prezentate mai sus, Asticl, este evident cf incuipatul Neacgui Silviu George mit ¢ la stingeren unei delorii a S.C, VGB Je randul sau, caractent fictiv al inscriaul probenz for 6 prntut a8 semnose aoeot incerie fa lune april 9009, inéricat ae alla Wn Shania. Bind plecat din tard din luna decembrie 2002. inculpatul Neacsu Silvin George igi recunoagte semnatura de pe acest inscris, dar susjine ¢8 a semnat in alb, insinte de a piece din fard. Tribunal a apreciat 8 scopul acestui inseris este acela de a crea aparenga stingerii datorilor S.C, VOB Impex S.R.L., in condifile fn care nu s-ar mai fi putut pracede la virarea sumei de bani in contul S.C, Test Petrol $.R.L., persoana imputernicita pe cunt nemaisflandu ein fard pentru a retrage suma din cont sia o restitui, ea in precedent, reprezentaniilor S.C. VGB Impex E.R. Se constatd ef pretinsa intocmire a acestul inscris ar fi rezultatul adresei emise dle S.C, VGB Impex S.R.L.. find dart de {esire 09:04,2003, afl ia file 67 vol. 30 d.u.p., prin care acesté societate comercialA aducea ta cunostinfa S.C. Test petrol S.R.L. ch ar aves o datorie de 286,158.919.776 lei cAtre S.C. Star Com Ul S.CL., de la care ar fl primit o ordonare s& efectueae plays ccalre S.C, Test Petrol 8.R.L. pani la concurenta sumei de 290.000.000 ti Declarafia martorului Marta Codrut Alexandru audiat la propunerea inculpatului lancu Alexandru Marian a fost in mod corect inlaturata de Tsibunal, condiile in care acesta mentioneasd e& perioada din act facut obiecti! controfului din ianuarie-februarie 2002 este cuprin septembrie 2001 ! Referitor fa neaudierea ca martorl a persoanelor care au cesionat inculpafilor parle sociale ale $.C. Be-Com-Be-S,R1., S.C. Rest Auto S.RL., S.C, Klags Petrol S.RL., S.C. Dynamic Auto S.R.L. gi S.C. Slar Com Oil S.R.L, invocata de incuilpatil lanew Alexandma Marian, Inet Octavian gi Margrit Constantin, Curlea ase in vedere ca Tribunalul a epreciat audierea scestor persoane nut ar fost de natura sé serveasci aparirii inculpatilor, avand in vedere e@ in cazul ea s-ar fajuuns la ten S.C. Test Petrol S.RL. care & intre momentul Inceperii functionarié societayit sf Tuna ‘mod corect 164conciuzin cf activitatea desfaguraté de aceste persoane in cadrul societajilor camerciale respective} anterior cesionarii parjilor an cttre sneulpafi ar respect dispoalile legal inidente, acest fapt nu ex & conus in mof nema fa coneluzia 8 ceritaea deafagurata de inculpal ulterior cesiuni ar (fost una in Htele legaitai 'egaiiaves a8 far putut constitu’ o picdicd la folosites acestor societati in scapurt illite dupa cestune is snod corset, pentru considerentele expuse de Cute Ia explicarea sintagme »Marfa de Prov {ai enterionte cesiunit nu ienta iicté", Tribunal a ataratraportl de expertich efectuat in feoa de judecata 1a pr lustauts, evand in eaderr 64 nV coroborn eu ansambiul imeteriahutué probator administrat in eauzd, Inainte de a proceda la deserieren circuitul cavza, denaiat prin weniel de depumeri/etrager in mumerar dar st returmare imprumut‘acordet ‘inanciar prin care s-a derulat procesul de splare a bansilor in presenta 1a tthe Bev, cu privire Ta venice de spélae n banitorubllnte in prezenta enw, Curten apreciaza cage mpune teceren in visi ab initia a indicitor de suapiciune pe care le genereaza utilizarea conturilor b aacre cn laemutaal nize sumele oars trebrir eepuse si sumete car tebule ridiate pent a fi prezenta inlracin re ie emilog, aga eum a incercet sa convinga instanta sparatorut ales al ineulpatior Jancu si Margit ‘curten, I fel ea ai instanta de fond, va analiza clementul intentional al infractiunii de elementeletor de fapt oblective, conform dis par.29 alin 4 din Legea ns.656/2002. Se iimpune, asl, o scurta tecere tn revista tehneilor de spare banilarwiaate de inejipat, ‘eneficiul acetuiat care in procesul de spalare a banilo, inlaturand astfel orice speculatic De de spalare bppalare @ banilor in lumina eneficiar reat, ineutpated Tancu Alexandru Marian, pentru o mai buna infelegere @ eestor mne}ode [olasie pent spilarea banilor: Curtes urmeaza sa detalieze © parte ch mijjoacele wane pot & folosite de citre spt jotermodinl trancactilor eu numeras, fc prin sehimbut de sume mari dint-o weluta i alla, TB ni prin schimbal unor mari canta de banenote de mied valoare in banenate de valoare move He Pin Ge fie mari in numerat, Meute de un client [persoatia fica sau juridice) ale carui actvitts pli cecurilor sew a alor instrumente de plata férd| numerar. Alter. cregteren substantials de depuncr! in vahita ale unui client are loc f@r& vreun motiv aparent, in special daca asemenes sume sun intorent ccust de timp, eflze 0 cestinatie care nu poate fi asocinta in mod normal cu client inymezar neob vnvinie de véngare et: amanuntal are ca total ie alle metede de depactare a numerarului ect a intra anumita aonn geogratic’, poate alrage, prin aceasta, atenfin autortiior. Tranzactile efectual reconamnice din care in med abignuit nu se obtine valuta trebuie, de asemenca, avute in vedere de en |). dar to jn numerar in mai rmulte conturt in aga (el incat fiecare suma este mica (negljabi fstruriuratea fondurlor) este un mecanism uritat cu preilectie de c&tre infractor. Spalatont de lidizarea unor instrumente monetise unulliple in vederea plat wine! singure enlitati In special justiteare pentru folosires ner instrumente multiple, Suspiciunt atrag si cent care impreun: de bani, wear, fe prin 1 scop economic evident, fe huner si tetegertnecbisnuit 5, in mod nota, flosvem a numerar sau de tranzactti transferate ullerior, tate epunerile al retragerile in sivas mar, efoctuate de un client care in mod folosgte un cont curent, pot trea} de asemenca, sueps.funs: © societati din acelnst domtenit In valuté pentru activitagi itatile raporteare. Depunerite Jul sumei este semnificativ ‘bani sunt farniliarizati si ew tune e€nd nu exist nicio si sinmultan, folosese ghisee ‘here pentru a eectua tanzec{i cu sue mari ia numerar sain value Sau clientl (de exempt, un propel de maga) care efgetueaza céteva depuneri in aceeasi zi la caslerti sau sueursale bancare diferite, Alte operatiunt usitate de spalétort specializati care pot teri suspiciuses autortailor sunt: tranzactile in valuta divieate en 9 anuinita limita iaehisivtntr-o singura x/mai multe zie; la aeceasi banch/diferite sueursale su tn éierte Pinch (daca acestea sunt eunoseute); depunerea/retragerea de valuta: tranzactiiefectuate inainte sau d {upa termenul limita dat de © ihatvuie Rnanciard,astfel inca tranzactia combinal@ sa He considerat ca si cénd s-ar Wi eleeruay zn dual sich; wearas neh arrester de inatrumente monetate de valare mic In trazaci comerciale abignute; retrageri i Gepuert in qumerar a wnor sume neobignuit de mart din/in contul curent al unei persoane juice, care mu utilizeaza in med oblsnut plats is munerer renlzarea depunerilor in numerar pentru acoperirea cambiilor, a transferuritor de bani sas « alto} instrumente de plata ugor vandabile; transferuri mari de sume de bani in sau din strainatate cu in lepunesi freevente in numerar efectuate in contul unl cont de etre tere pari Sré leghtura 2 rransferuriie septate se sume max in otrindtate ot erin ae plata a sumed in numerar fa destinatar| instramente negociabile sou ruciuni de plata in numerar; rita eu detinatorul contutii Isizarea cisufelor de valor! pe simp de noapte pentru depunerile unor suime mari in nsmerar; depuneri de sumerar ce contin bepenote false sett Instrumente contrnfficute; retregeri de numerar imediat dupa alimentarea contulwi: retragerile repetate in mai de credit; retragerile de mumerar dintr-un cont cu putin inainte de inchiderea acestuia satt dintr- ‘moet neobisauit eu sume importante provenite di tun alt cont fa 0 institutie de eredit in tara sau strainatate; constituirea de depodite in mai multe si mintele de sitme semnificative efectuate de edtre o persoana impatemicita pentr tranzacti recvente de nuimerar de aceeasi valoare avand drept explicatii“plati persoane fizice” sau .plati 4 165 : snulte sueursale ale institutiei mn cont care a fst crelitat in tara sau strainatate; depuneri de numerar urmiate imeciat de transferul intr jcursale, fra un sens anume, in contul unui client, ridicarh \werse"; retragerl frecvemue de| rnumerar, a ctor justificare au este in concordant cu oblectul de activitate al firme, exeditarile conturilor sacietaii de eae sembursare impramu asociatii/administratorti acestora, urmate de retrageri repetate justilieate cr ‘Spalasea banilor prin intermediul conturlor bancare presupune fe folosirea unor conti ‘care as refleeta activitaye sunt ulilizate doar pentra depunert sau retragert, retrageri mari de numerar dinte bancare sat comerciale nermale, ci us cont, inactiv anterior set dintr-un cont in eare tocmel sa transferat, in mod nesgteptat, o importanta suma din alt cont deschts wn (are sau in strdinatate, fe folosirea unui cont al unei companii care indica o activitate redusa seu neregularizata din punct de vedere periodic: contul pare a fl utizt, in primul rand, ea deporit temporar de fonduri core, ulterior, sunt transferate in strématate cfectuarea de transferusi feevente si substantale ce fondu (sau de depuneri de alte instrument financiare) eare nu pot & Menticate elar ca avind 0 justificate economica ,cresteree substantiala, fash un motiv aparent, a cilrei de afaceri a unui client reflectata de activitatea conturilor sale,combinarea de transferuri de sume mart cu sume setrase in numerar in ecceasi 2i sau in ziva precettenta, fananct cand situaiis Cintalud uu justifen o esti de cetvlate, utilizarea unui eont doar ea depazit temporar de fonduri, eau eventual, va fi transferat in alte conturi in straindtate, deschiderea de catre un client a unui numér mere de conturi te sueursalele aceleiagi Lani sau ta bane dferite si transferuri repetate ale unor sume mari de bani intre aceste conturi, existenta, in aceeasi localitate, in special cand se constata un proces de alimentar mai multor conturi ale unui client la mai mule banc! acestor conturi ctt sume mari de bani, anterior cererii de transfer progresiv al fondurilor, depuneri de sume miei in numerar in contol unui client urmate de transferul imediat int-un cont la o alta banca, deschiderea si inchiderea repetata de contri in ‘numele aceluiagi elient cau al unsi membni al famniliel sale, rB un motiv plauzibl, primirea frecvent& de eatre un client « unor sume mari de bani din tari, in general, asuciate cu producerea, fabricarea sau comercializarea de droguri, concordanta dlintre creditavile oi debitdrile unui cont in aceeagi 2i aan in ailele anterioare, allmentarea contului prin cecurs emise de terti parti in sume mari semnate in favoarea clientului, SSpalazea banilor prin intermediiul transferurilor electronice bancare este realiaaté prin: ransferuri freevente din contut tunei personne jurklice in contul unei perscane face Far8 veeo referire eu privire la natura transferuriler, transfer! neobisnult de fonduri intse conturi conexe sat contusi care Implica acclugi administrator sau administrator’ care au legatura intre of tronsmiterce anu primirea freevonta a uner volkime mari de transfer elactronice catre si dinspre companiile off-shore, pastra de conturi multiple, transfera bani intre aceste coatuci, si folesegte un cont colector din eare transfera fondurile electronic initial primite (un client depozitea24 fonduri in eéteva contuni, in mod obignuit in sume sub © anumita limita, far fondurile sunt apot consolidate intr-un cont colector si transferate electronic in strdindtate,), ordine date béncii sa transfere fondurile in striate si a oglepte 0 ncasare echivalenta a unui transfer electronie din alte surse, depocitarea sat retragerea cu regularitate a wnor stime ‘mori pein transferuri electrontce catre/din sau prin intermediut tarilor eare sunt cunoscute ea surse de narcotice saw ale ciror legi privind secret rear fnciitenga spalarea banilor, transferul numerarului sau a venituritor dintr-un depozit in numacrar im susinitale [ard a se schimba tipul de volute, primicea transferurilor electronice si cumpararea imediata a insirumentelor ‘monetave realizate penta plata tinel terfe parti, transmiterea prin transferuri etectronice (catre/din paradisuri fiscal, special daca au: exista un motiv aparent de afaceri pentru astfel de transferuri sau acestea sunt contradictorii cu activitates desfasurata fe client sau ew trecutul acest, Spéllacen banior prin intermediul operatiunilor externe poate avea loc, uneori, prin; folosizea de fini de credit si alte metode de finantarg pentru efectuarea transferusilor exteme cand tranzactia nu justifies ectivitatea obignuite @ clientuhii nie anlduvri mari nepotrivite cw actiitatea economies renlizata de client, urmata de transferuri ulterioare eatre contari din slindtate, tranzachi core nu sunt justificate de activitatea clientulut cu filialele institutillor financiare localizate in ‘wrt eunoscite pentru trafieu! de droguri saw de centre off'hore, tranzactii semnificative efectuate de clienfi recomandati de 0 inctitufie financiaea din tari asociate cu productia, prelucrarea sau comercializarea de droguri, efectuarea de (ransfertri externe din dispenibiltatile valutare proprit de edtre reziden{i a cSror activitate normala nn justifica natura dectarata a operatitinit valuian, inansferari exteme regulate si importante efectuate de persoane fizie in cazul in care formularul DPVE a fost completat pe principiul bona fides, neindeplinires de cate un client o obligatiei de transfer sau repatriere in v sta convertibila ise moneda naflonala 8 ciwuror sumelbr objinute di uperaiul oA strAinstotce. operafiunt valutere semnisetive efectuate de cliente reat ent inexistenta eneneterului incidental) Alcor, spittorti de bani opteaea pentnu efectuare de plat externe in avans pentsu importuri pentru care mu sa livrat marta, rut sat exerttat operatiunea, nu sa prestat serve in termemul contractual previzut, neurmate de restituiree avansului pit, xepatsires ‘eimeloe. respect justificaree plailor in avans jnchiderea unor DIV-uri (Declaratie de Incasare Valutara) cu strne in muunerar,platite de ileerse persoane, in locul inchideri eeestora prin transferuri bancere, ransferuri exteme repetate cu recomandarea de a ise phat heneficiarwivi 1 numenag; pl lati externe efectnate cAtre alti beneficiari decat cei mentionati in Declaratile vamale de import si in factusite ex ne (pla(i redirectionate); transferuri externe care sunt efectuate in mod repetat cétre ter{e persoane, nu cite portencrul extern al clientulti eransferuri exteme reprezentand plata mérfusi de import etre alte firme sau persoane si nu catre Juraizocul mari, transferuri externe avand ea justificare cumpérarea de actiuni la firme inregistrate in paradistri fiscale. 166